Cчет 51. расчетные счета

Остаток на счете

Как уже отмечалось, остаток денег на счете — величина крайне непостоянная. Поэтому после разноски операций по счетам обязательно сверьте анализ 51 счета в бухгалтерии с выпиской банка, вплоть до последней копеечки. Иначе рискуете потом погрязнуть в ворохе банковских выписок и в поте лица сверять заново все операции.

По окончании финансового года ваш обслуживающий банк попросит подтвердить остаток денег на счете в качестве акта сверки. Отнеситесь к этому уважительно, не тяните с ответом.

Вообще, бухгалтеру как главному казначею фирмы следует обращать внимание на анализ 51 счета. Может быть, оборотные средства накопились и пора их использовать с умом, положив на выгодный депозит?

Основные проводки по счету 51

Большинством операций, осуществляемых по счету , являются расчеты с поставщиками и покупателями, которые осуществляет компания согласно заключенных договоров. Рассмотрим типовые проводки по данным операциям:

Счет также активно используется при отражении безналичных расчетов с персоналом, а именно:

• ежемесячная выплата вознаграждений (зарплата, надбавка, бонусы и т.п.) и связанные с этим перечисления в социальные фонды;
• перечисление средств сотрудникам для хозяйственных нужд (как в виде аванса, так и по факту совершения хозяйственной операции);
• командировочные расходы (выдача аванса и возмещение средств по командировке).

Корреспонденция 51 счета расчетам с персоналом

Вот основные проводки по расчетам с персоналом, при которых используется счет :

К прочим операциям, которые проводятся по счету , относят расчеты по кредитам, зачисление средств целевого финансирования, выплаты акционерам.

Счет 51 при покупке товара

В учете ООО «Элегия» были сделаны такие проводки:

Порядок ведения расчетного счета в банке

Расчетный счёт открывается и производится его ведение по заявлению представителя юридического лица то есть предприятия или организации. Это может быть как непосредственно хозяин, так и бухгалтер, занимающийся документацией.

Открытие счета, его веление и закрытие входят в обязанности банковских работников. Однако все проводимые операции должны проводится и фиксироваться только в двухстороннем порядке. То есть в банке банковскими работниками, а в организации бухгалтерией, которая должна иметь представление о каждой минимальной операции проведённой по расчетному счету.

Все операции проводятся только наличными средствами и при обязательном наличии сопроводительных документов. Документы могут быть как в бумажном, так и в электронном виде. Проводятся такие операции как списание и начисление.

Для того, чтобы списание было произведено, на счету должно быть достаточное количество денег. Но случаются такие ситуации, когда на счёт поступает большое количество документов, требующих списания. И если денежных средств на счете недостаточно, чтобы оплатить платежные требования, списание со счета осуществляется по очереди.

Для этого в банке существует строго распределённая очередность:

1. Списание по предъявлению исполнительного листа. Это могут быть оплата алиментов или же возмещение ущерба касающегося здоровья;
2. Заработная плата всем работникам в организации;
3. Оплата налогов, или другие проплаты в бюджет;
4. Оплата по исполнительному листу. В этом случае списывается на оплату долгов, кредитов и других обязательств;
5. Остальные списания чередуются по дате поступления платежных поручений.

Стоит отметить, что есть возможность самостоятельно осуществлять операции, которые касаются движения денег фирмы. Обычно этим занимается бухгалтер, который имеет доступ в онлайн-банкинг организации.

Ведение нескольких банковских счетов на счете 51.

2007-04-30 · Posted in Бухгалтерия

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» (а так же в других типовых конфигурациях «1С: Предприятия», где ведется хозрасчетный бухгалтерский учет) для ведения учета организациями, имеющими несколько рублевых расчетных счетов, на счете 51 «Расчетный счет» организован аналитический учет по субконто «Банковские счета», и не предусмотрено ведение субсчетов.

Такой порядок ведения учета целесообразно применять по следующим причинам:

• Помимо использования в качестве субконто, справочник «Банковские счета» необходим для хранения реквизитов расчетных счетов. Эти реквизиты используются при формировании платежных поручений.

• Открытие нового расчетного счета не требует перенастройки рабочего плана счетов, типовых операций и документов, использующих счет 51.

Остатки и обороты по отдельным банковским счетам можно получить с помощью стандартных отчетов («Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Журнал ордер счета по субконто», «Анализ счета по субконто» и др.). Кроме того, существует возможность настроить традиционно синтетические отчеты для вывода данных аналитического учета (например, «Оборотно- сальдовая ведомость»).

Для получения в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» остатков и оборотов не только по счету 51 в целом, но и по каждому банковскому счету в отдельности достаточно настроить вывод результатов отчета и сформировать отчет, установив флаг «Данные по субсчетам и субконто». При первом запуске в режиме «1С: Предприятие» отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» настраивается автоматически. Для задания или изменения вывода результатов отчета используйте кнопку «Настройка» в диалоге отчета.

Отчет «Карточка счета» также может выводить как движения по счету 51 в целом, так и по отдельным банковским счетам. Для этого в диалоге отчета следует выбрать нужный банковский счет. Установив показ оборотов по дням. можно добиться того, что форма отчета «Карточка счета» приблизится к банковской выписке, что может быть удобно для контроля введенных данных.

При формировании синтетических отчетов (таких, как «Шахматка», «Главная книга», «Журнал-ордер») выводятся сводные остатки и обороты по счету 51. Но эти сводные цифры могут быть развернуты в других отчетах. Чтобы это сделать, достаточно просто дважды щелкнуть левой клавишей «мыши», установив ее указатель на нужной ячейке отчета.

Например, по двойному щелчку в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» программа выводит список отчетов, которые она предлагает использовать для расшифровки выбранной ячейки. Чтобы развернуть сальдо и обороты счета 51 по банковским счетам, следует выбрать отчет «Ведомость по счету»– программа откроет оборотно- сальдовую ведомость по банковским счетам. Если же из отчета «Оборотно- сальдовая ведомость» открыть «Карточку счета» или «Отчет по проводкам» (по 51-му счету), то программа выведет проводки по всем банковским счетам. Отбор по банковскому счету можно установить, перейдя в режим настройки и указав нужный банковский счет. Для этого банковский счет в «Карточке счета» следует выбрать в поле «Субконто1», а в «Отчете по проводкам»– вписать его наименование в поле «Фильтр» (дописать в конец строки).

Аналогично «Оборотно-сальдовой ведомости» можно расшифровать сводные данные по 51-му счету при просмотре других синтетических отчетов.

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий

Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

При открытии расчетного счета ИП или юрлицу банк передает сведения в ФНС. Организация может получить справку из ФНС об открытых расчетных счетах. Как это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Активный или пассивный?

Счет 51 небезосновательно относится к категории синтетических активных счетов в системе бухучета организации.

Поступление (получение, приход) безналичных денег на р/с организации отражается по дебету с соответствующей аналитикой. Выплата (списание, расход) безналичных денег показываются по кредиту с аналитикой по кредитно-финансовым учреждениям.

Сальдо (остаток) является дебетовым, что обусловлено его активным характером. Чтобы определить остаток безналичных денежных средств на конец учетного периода, необходимо к начальному сальдо прибавить все поступления по расчетному счету (дебетовый оборот) за анализируемый временной промежуток, а от полученной суммы отнять все безналичные списания (кредитовый оборот) за этот же интервал времени.

Этим алгоритмом следует пользоваться для определения актуальной величины доступных средств, находящихся в настоящий момент на р/с организации. Данная величина является действительным дебетовым сальдо 51 счета.

Таким образом, сальдо на конец текущего периода (дня) станет начальным остатком для следующего периода (дня).

Субсчета

Юридическое лицо вправе открывать расчетные счета в одном или нескольких кредитно-финансовых учреждениях, располагающих соответствующими лицензиями ЦБ РФ.

Однако суммарный оборот по всем этим расчетным счетам будет учитываться на синтетическом счете 51.

Если у предприятия имеется несколько расчетных счетов в разных банках, оно открывает субсчета к 51 счету в количестве, соответствующем количеству таких р/с.

Учет безналичных средств в этом случае будет проводиться по каждому из субсчетов.

К примеру:

Организация располагает двумя расчетными банковскими счетами: первый – в финансовом учреждении «А», второй – в финансовом учреждении «Б».

Оба банковских счета – в российских рублях. Соответственно, в плане бухсчетов данной организации к 51-счету необходимо открыть два отдельных субсчета:

• Субсчет 51/01 – безналичные движения в финансовом учреждении А.
• Субсчет 51/02 – безналичные движения в финансовом учреждении Б.

По каждому из этих расчетных счетов будет ежедневно формироваться отдельная банковская выписка с отнесением сведений на соответствующий субсчет (для «А» – на 51/01, для «Б» – на 51/02).

Общие (суммарные) остатки/обороты по всем расчетным счетам юрлица будут синтетически отражаться на 51 счете.

Что это такое?

Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).

Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.

Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.

Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.

Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.

Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.

Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.

Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.

По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:

• сальдо, фиксируемое на начало анализируемого периода;
• дебетовый оборот (поступление денег);
• кредитовый оборот (расходование денег);
• сальдо, фиксируемое на конец анализируемого периода.

Порядок заполнения

Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.

Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.

Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:

• наименование хозяйствующего субъекта;
• наименование карточки с указанием учетного периода;
• начальный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств;
• по каждой приходной и расходной операции отдельно указываются период, подтверждающий документ, дебетовая аналитика, кредитовая аналитика, корреспонденция нужных счетов, сумма операции, а также отражается изменение текущего остатка безналичных средств, вызванное проведением соответствующей транзакции;
• суммарные обороты по дебету/кредиту 51;
• конечный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств.

заполнения – ссылка.

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

Документальным основанием для перечисления, расходования, снятия или иного списания безналичных средств чаще всего выступает письменное распоряжение держателя счета.

Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и регламентированным формам.

Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:

• владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
• на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

Настройки отчета Карточка счета в 1С 8.3

Используя кнопку Показать настройки:

Можно сделать необходимые настройки отчета:

При выборе периодичности по месяцам, в отчете будут выведены обороты по каждому месяцу, входящему в период и за период в целом:

На вкладке Отборы можно выбрать определенный склад или конкретную номенклатуру, по которым необходимо посмотреть движение. Вид сравнения выбираем из выпадающего списка:

Давайте сформируем Отчет по номенклатуре Скрепки:

Как видим в отчете отразилось движение только по номенклатуре Скрепки. На вкладке Показатели необходимо выбрать те показатели, которые должны выводится в отчете. По умолчанию выводятся данные бухгалтерского учета и количество:

Если нужны только количественные показатели, то убираем флажок БУ (данные бухгалтерского учета). И увидим следующие данные:

И последняя вкладка Оформление позволяет изменить внешний вид отчета. Можно выбрать вариант оформления из предложенного списка, например Море. Увидим следующий вариант:

К предложенным вариантам оформления в 1С 8.3 можно добавить свои настройки.

Например, хотим выделить определенным цветом движение по дебету номенклатуры Скрепки. Для этого, используя кнопку Добавить, затем Условие, в доступных полях выбираем Аналитика Дт и указываем Содержит скрепки. Выбираем Оформление, далее выбираем цвет:

И получаем следующий вариант отчета:

По кнопке Печать можно вывести отчет Карточка счета на принтер, а так же, используя кнопку , можно отправить отчет по электронной почте из 1С 8.3:

Разобраться с тем, где какие документы и справочники находятся в 1С 8.3 Бухгалтерия, какие действия программа предпринимает автоматически, а какие вам придется делать самостоятельно, как настроить программу «под себя», какой порядок оформления документов и регламентной отчетности действует в программе – подробно рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С 8.3.Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУПЯ уже зарегистрирован После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Войти в кабинет

Забыли пароль?