Пошлины

Как и где платить госпошлину

Госпошлину за регистрацию ООО уплачивают по месту совершения юридически значимых действий. Если вы подаёте документы в МФЦ, то оплату производят на его реквизиты, если в ИФНС — по реквизитам налоговой, которая администрирует доходы в федеральный бюджет (Приказ ФНС России от 05.06.2018 г. № ММВ-7-8/373@).

КБК для уплаты пошлины за регистрацию ООО — 18210807010011000110.

Заплатить пошлину можно несколькими способами.

Наличными в отделениях банков и Почты России

Платёжный документ для оплаты можно заранее сформировать на сайте ФНС. Если вы заполняете бланк на месте, то возьмите с собой блокнот, в котором записаны точная сумма платежа, формулировка его назначения и реквизиты получателя.

Пример заполненной квитанции на уплату госпошлины. Она служит подтверждением уплаты

Через терминалы и банкоматы

Оплату можно произвести наличными или с банковской карты. В некоторых терминалах могут дополнительно взять комиссию за проведение средств. После завершения операции не забудьте распечатать квитанцию для подтверждения платежа.

В личном кабинете онлайн-банка

Оплату можно произвести в любое время суток и независимо от вашего местонахождения.

Чтобы подтвердить платёж в ИФНС, нужно обратится в банк и получить бумажную квитанцию об оплате госпошлины.

Чаще всего воспользоваться этой услугой можно в разделе «Платежи». Следующем пунктом меню может стать «Госуслуги» или «В бюджет». Вам нужен раздел с оплатой сборов, налогов и пошлин. Все реквизиты нужно будет ввести вручную или отсканировать QR-код уже сформированной квитанции.

На сайте ФНС

В сервисе «Уплата налогов и госпошлин» не нужна регистрация. Платёжный документ можно сформировать, чтобы распечатать и оплатить в банке или на почте. Также оплатить пошлину можно безналичным способом онлайн .

Выберите плательщика в зависимости от того, кто выступает заявителем на регистрацию ООО — физлицо или юрлицо. В появившемся перечне услуг выберите «Уплата госпошлины».

Заполните поля в блоке «Вид и сумма платежа». Поле КБК заполнится автоматически, как только вы укажете наименование платежа. Сумму платежа можно корректировать.

Затем укажите полный адрес юридического лица. После указания сведений в поле «Индекс» поле «Субъект РФ» заполнится автоматически. Нажмите кнопку «Далее» и укажите сведения о плательщике: фамилия и имя — обязательно, ИНН — при наличии. Без ИНН нельзя совершить оплату безналичным способом.

Если адрес места жительства плательщика совпадает с юрадресом ООО или находится за пределами РФ, нужно поставить соответствующую отметку.

Перейдите к уплате госпошлины. Это можно сделать на сайте кредитной организации или по банковской карте. На этом же этапе можно просто сформировать платёжный документ.

Если вы совершаете онлайн-платёж, получите в банке, через который он был проведён, квитанцию. Согласно ч. 3 ст. 333.18 НК РФ именно она подтверждает факт уплаты госпошлины. При уплате наличными подтверждением служит квитанция .

Общая характеристика

К пошлинам относятся регистрационные взимания денег, судебные, таможенные пошлины и другие. Некоторые виды товара провозятся беспошлинно. Во избежание негативных результатов следует понимать смысл и предназначение этого вида государственного взимания, а также обязательств по оплате.

Основные понятия и размер

В средние века феодалы собирали плату за перемещение по дорогам, мостам, использование леса, угодий. В наше время взимание и перечисление средств осуществляется в государственную казну.

Налоговый кодекс Российской Федерации характеризует это понятие как взимание средств с граждан, организаций, компаний, предпринимателей при обращении в уполномоченные инстанции органов местного самоуправления и федеральной власти. Исключением являются консульские учреждения.

Направления госпошлин, объекты налогообложения:

• Обращение в мировые, общие суды, иски в арбитражный, Конституционный суд.
• Нотариальная деятельность (оформление наследства, завещание).
• Регистрация в органах ЗАГС, права собственности.
• Миграционные, иммиграционные действия.
• Федеральный пробирный надзор и действия, связанные с ним.
• Регистрация лекарств, программ ЭВМ.
• Право использования наименования «Россия», «Российская Федерация», а также сопутствующие словосочетания.
• Вывоз достопримечательностей, артефактов, культурных достоинств государства.
• Разрешение на вывоз опасных отходов, животных, растений, находящихся на стадии исчезновения.

Основными плательщиками налогов, пошлин являются граждане, организации, ИП.

Виды оплаты госпошлин:

• Юридические действия. Это административные процедуры, регистрация ООО, ОАО, ИП, получение дублирующих документов, нотариальные операции.
• Оплата судебных издержек.

Сколько необходимо заплатить соответствующему государственному органу за определенные действия зависит от размеров, установленных законодательством РФ. Ставку может назначить государственный орган. В случае неисполнения прямого обязательства, например, при оплате госпошлины в ИФНС, последний, может обратиться в суд и присудить, принудительно взыскать сумму с процентами.

Последнюю, обновленную информацию с внесенными изменениями можно получить в Справочно-правовых системах Гарант и Консультант Плюс.

Размеры государственных пошлин

Государственная пошлина в гражданском процессе назначается при подаче иска по имуществу, административного искового заявления.

Подлежат оценке при стоимости иска:

• До 20000. От исковой цены 4%, не меньше 400 руб.
• 20001−100000. Это 800 руб. и дополнительно взимается три процента суммы, превышающей 20 тыс. руб.
• 100001−200000 руб. Госпошлина составляет 3200 руб. и два процента величины свыше 100000 руб.
• 200001 руб. — 1 млн руб. Сумма 5200 руб. и 1% свыше 200000 руб.
• От 1 млн руб. 13200 руб. и 0,5% суммы, превышающей 1 млн руб.

При подаче заявления о вынесении судебного приказа взимается 50% стоимости. При подаче искового заявления на имущество без оценки составляет 300 руб. для граждан, для организаций — 6000 руб.

Госпошлина в суды общей юрисдикции по Налоговому кодексу указывает суммы пошлин по каждому действию. Действующая редакция ст. 333.21 НК РФ от 15.04.2019 описывает данные о размерах пошлин по делам, рассматриваемых Верховным или арбитражным судом.

Подача заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при стоимости иска:

• До 100000 руб. Это 4% исковой стоимости, не менее 2 тыс. руб.
• От 100001−200000 руб. Сумма 4000 руб. и 3% суммы, превышающей 100000 руб.
• 200001−1000000. Сумма 7000 руб. и два процента суммы, превышающей 200000 руб.
• 1000001−2000000. Пошлина 23000 и 1% от 1 млн руб.

Например, госпошлина в суд на взыскание алиментов в 2019 г. составляет 150 руб., а если иск подан на детей и свое содержание, размер пошлины удваивается (300 руб.). Чтобы расторгнуть брак нужно оплатить 600 руб.

Определены случаи освобождения от оплаты пошлины, льготы для отдельных категорий лиц. В зависимости от основания уплаты пошлина бывает фиксированной и индивидуальной.

Например, сумма пошлины в суд по неимущественному либо имущественному иску без оценки определяется для граждан в размере 100 руб., для компаний — 2000 руб. Для особого производства, заявлений о бракоразводном процессе, оспаривании актов величина определена в твердом денежном значении.

Иск до 10000 руб. может облагаться суммой четыре процента, но не менее 200 руб. Для личного расчета поможет специальный калькулятор, учитывающий величину, вид требований суда, а также особенности органов власти (Верховный, Конституционный, арбитражный или обычные суды) с учетом норм НК РФ.

Что такое пошлина простыми словами

Пошлина (англ. «duty» – «сбор», «обязанность») — это одна из разновидностей денежного сбора, который взимают с граждан уполномоченные органы за выполнение определённых функций. Размер пошлины и конкретные функции органов регулируются действующим законодательством страны.

К пошлинам можно отнести судебные сборы, регистрационные, гербовые и другие. Если через границу перевозятся какие-либо товары, за это взимаются «таможенные пошлины». Но, некоторые из видов товаров можно перевозить беспошлинно. Понятие «сбор» и «пошлина» часто воспринимают как равнозначные.

Для уточнения, в некоторых законодательных актах, есть уточнение о том, что пошлина — это сбор, который граждане выплачивают государственным органам за услуги юридического характера. Например, выдачу документов или публичные услуги.

sВ некоторых странах, понятия «сбор» и «пошлина» разграничивают, основываясь на размер оплаты. Если данная сумма установлена без какого-либо соотношения с её стоимостью – это пошлина. Например, такие правила действуют во французском законодательстве.

Государственная пошлина: объект налогообложения

Объект налогообложения для сбора не является обязательным элементом, без которого такой сбор не может считаться установленным. Главное при установлении сбора –определить его плательщиков и элементы обложения применительно к конкретному сбору (п.п.1,3 ст. 17 НК РФ). Глава 25.3 НК РФ не приводит для госпошлины виды объектов налогообложения.

Напомним, что объект налогообложения – определенное обстоятельство, с наличием которого налоговое законодательство связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ). Несмотря на то, что объекты обложения госпошлиной не приводятся в гл. 25.3 НК РФ, обстоятельства, при которых возникает обязанность по уплате госпошлины, здесь указаны. Такими обстоятельствами являются, к примеру:

• подача в арбитражный суд искового заявления имущественного характера (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ);
• нотариальное удостоверение копий учредительных документов (пп. 8 п. 1 ст. 333.24 НК РФ);
• государственная регистрация заключения брака (пп. 1 п. 1 ст. 333.26 НК РФ);
• выдача загранпаспорта (пп. 1,2,5,6 п. 1 ст. 333.28 НК РФ);
• выдача дубликата свидетельства о государственной регистрации программы для ЭВМ (пп. 7 п. 1 ст. 333.30 НК РФ);
• опробование и клеймение государственным пробирным клеймом ювелирных изделий (пп. 1 п. 1 ст. 333.31 НК РФ);
• выдача регистрационного удостоверения лекарственного препарата (пп. 12 п. 1 ст. 333.32.1 НК РФ);
• государственная регистрация юридического лица (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Экспортная таможенная пошлина

Экспортная таможенная пошлина — это разновидность сбора применяется к товарам, которые вывозятся из РФ. Стоит учитывать, что данный вид обязательного платежа применяется только к тому товару, который был произведён в России. Это означает, что сбор не применим к импортному товару даже в том случае, если он пересекает территорию РФ.

Ставка для экспортной таможенной пошлины определена Таможенным кодексом. Но, если информация по конкретному случаю будет отсутствовать вопрос будет урегулирован внутренними законами государства. Стоит знать о том, что не все товары, которые отправляются на экспорт, облагаются налогом.

К необлагаемым товарам относится:

• Иностранная валюта;
• Личные вещи сотрудников посольства РФ в других странах;
• Пожарно-технические материалы;
• Гуманитарная помощь.

Оплачивать начисленную экспортную таможенную пошлину необходимо в кассу таможенных организаций. Но, чаще всего, граждане проводят платёж через банкоматы и кассы Сбербанка. Конкретных сроков уплаты этой разновидности пошлины законом не определено. Но, если деньги не поступят вовремя, должник будет наказан в соответствии с действующим законодательством.

Льготы при оплате государственной пошлины

На данный момент существует примерно 90 льгот, частично или полностью освобождающих граждан от уплаты государственной пошлины. Их классифицируют по категориям плательщиков, а также формам совершаемых действий. Также стоит учесть, что муниципалитеты, органы власти и другие органы субъектов РФ не имеют право на установление дополнительных льгот на своё усмотрение.

Льготы могут быть безусловными, условными, полными и частичными. Последние применяются для инвалидов 1-й и 2-й группы. С этих граждан взимается 50% от общей суммы сбора. Кроме этого от уплаты пошлины освобождены все организации, получающие финансирование из государственного бюджета, а также культурные учреждения. Полностью от госпошлин освобождены следующие категории граждан:

• Инвалид или участник ВОВ;
• Герой РФ;
• Герой Советского Союза;
• Полной кавалер ордена Славы;

Государственная пошлина оплачивается с привязкой к месту, где совершается юридически значимые действия. Это можно сделать в безналичной или наличной форме. В первом случае, необходимо получить платежное поручение с отметкой уполномоченного учреждения. Если оплата проводилась наличными, предоставляется квитанция, которую плательщик получил в банке, у должностного лица или в кассе другого органа, принявшего оплату.

Калькулятор госпошлины 2021 года:

Сумма государственной пошлины:

Подача искового заявления

Имущественного характера, подлежащего оценке

Введите сумму иска в рублях:

Не подлежащего оценке, а также неимущественного характера

Гражданин

Организация

Подача заявления о вынесении судебного приказа

Имущественного характера, подлежащего оценке

Введите сумму в рублях:

Подача заявления по делам особого производства

Подача искового заявления о расторжении брака

Подача апелляционной жалобы

Гражданин

Организация

Калькулятор госпошлины подходит для расчета государственной пошлины в:

• районные (городские суды) по гражданским делам;
• по административным исковым заявлениям;
• мировым судьям;
• в областные, краевые, республиканские суды, в Московский городской суд, в Санкт-петербургский городской суд;
• в Верховный Суд РФ.

Используйте наш калькулятор госпошлины в суд. Вы легко можете самостоятельно рассчитать размер государственной пошлины. Для этого выберите категорию пошлины, укажите (при необходимости) цену иска и получите размер госпошлины, которую нужно заплатить при подаче искового заявления в суд.

Размеры

Начисление размеров сбора происходит в зависимости от цены самой юридической услуги или стоимости, установленной за направленное исковое заявление. Время, в течение которого должна быть произведена оплата пошлины, в налоговом кодексе не указывается.

Принятый порядок уплаты предусматривает полную выплату этого сбора до выполнения действия юридического характера. Законом оговариваются некоторые исключения из этой практики. В первом варианте предусматривается возможность выплаты сразу после завершения юридического действия. Во втором варианте оговариваются конкретные даты, в которые должен быть оплачен вид госпошлины в гражданском процессе, это:

Десять суток с начала вступления в юридическую силу решения принятого судебной инстанцией. Такие действия применяются в случае принудительного наложения госпошлины на ответчика, при принятии решения в пользу истца.

До 31 марта следующего года после даты принятия решения и вступления его в законную силу. Такой период для оплаты назначается при обращении судебных органов за ежегодным подтверждением регистрации.

Порядок и сроки уплаты. Возврат госпошлины

Государственная пошлина взимается за последующее юридически значимое действие и поэтому уплачивается в большинстве случаев до его совершения. Налоговым кодексом указаны такие сроки уплаты пошлины:

• при обращении в суды — до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
• при обращении за совершением нотариальных действий — до совершения нотариальных действий;
• при обращении за выдачей документов (дубликатов) — до выдачи этих документов (дубликатов);
• при обращении за проставлением апостиля — до проставления апостиля;
• при обращении за государственной регистрацией прав, ограничений, договоров и т. д. — до подачи соответствующих заявлений, а если они были поданы в электронном виде — до принятия их к рассмотрению;
• при совершении иных юридически значимых действий — до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

В НК РФ не указано, как уплачивается госпошлина, основные принципы уплаты:

• производится в порядке, установленном уполномоченным органом в инструкциях, административных регламентах;
• осуществляется в банках через операциониста или терминал, банкомат, если есть такая возможность и госорган примет чек в качестве платежного документа, или онлайн (через сайт или приложение банков, например «Сбербанк Онлайн»), если это допускается;
• реквизиты указывает госорган, их можно найти на официальных сайтах судов, налоговой, уточнить в отделениях;
• в ряде случаев подтверждение оплаты при обращении не требуется, госорган производит проверку внесения средств самостоятельно (например, при подаче заявлений в ЗАГС); при подаче искового заявления в суд, заявления в ФНС о регистрации юрлица потребуется приложить оригинал платежного документа (квитанции, чека);
• средства вправе внести заявитель или другое лицо, иное лицо не вправе требовать возврата внесенных средств.

Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме по месту совершения юридически значимого действия. Документ, подтверждающий уплату:

• квитанция — если пошлина уплачена наличными; выдается либо банком, либо должностным лицом или кассой госоргана, в который производилась оплата;
• платежное поручение с отметкой банка — если пошлина уплачена в безналичной форме.

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в общем порядке.

Отсрочка или рассрочка уплаты госпошлины предоставляется на срок до одного года по ходатайству заинтересованного лица. Проценты в случае рассрочки не начисляются.

Уплаченную государственную пошлину допускается вернуть в следующих случаях:

1. Если она переплачена (сумма оплаты больше, чем установленный размер пошлины).
2. Если суд вернул заявление или жалобу, отказав в рассмотрении.
3. Если нотариус отказал в совершении нотариальных действий.
4. Если лицо отказывается от совершения действия, за которое уплачена госпошлина, до обращения в госорган.
5. Если гражданину отказывают в выдаче паспорта (в случаях, определенных законом).
6. В некоторых других случаях.

ВАЖНО!
Пошлину, уплаченную за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, сделок с ним, регистрацию юрлица в случае отказа в государственной регистрации вернуть нельзя.

Для возврата суммы госпошлины необходимо в течение 3 лет со дня ее уплаты подать заявление в государственный орган, совершающий действия, за которые эта пошлина уплачена. К заявлению прикладывают квитанцию с подтверждением оплаты, решение о возвращении жалобы, иска, оставлении их без рассмотрения и т. д. Вернуть излишне уплаченную сумму должны в течение 1 месяца.

ВАЖНО!
Государственная пошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ вызвано ошибкой, допущенной по вине органа или должностного лица, выдавшего документ.

Судам общей юрисдикции, мировым судьям, арбитражным судам, Конституционному Суду РФ и конституционным (уставным) судам субъектов РФ предоставлено право освобождать плательщика от уплаты госпошлины, исходя из его имущественного положения.

ВАЖНО!
Для жителей Крыма и города федерального значения Севастополя сделали исключение. При обмене украинских документов на российские (водительские права, регистрационные свидетельства на недвижимость и пр.) госпошлину платить не нужно (пункт 29-31 статьи 333.25 НК РФ)

Если потеряете новый документ или понадобится перевыпустить его, госпошлину платить придется.

Кто оплачивает госпошлину

На первый взгляд, ответ на вопрос о том, кому предстоит взять на себя расходы за обращение в госорганы очень просто – госпошлину оплачивает заявитель. Однако этот порядок предполагает свои исключения. Если в суд поступает заявление от физлица, имеющего право на определенные льготы, и этот гражданин впоследствии выигрывает дело, то все расходы берет на себя ответчик, который потерпел поражение.

Госпошлина оплачивается либо заявителем, либо проигравшим ответчиком

Льготы на оплату госпошлины

Некоторые граждане РФ освобождены от уплаты госпошлины при обращении по абсолютно любому вопросу. Более того, данная льгота может распространятся не только на физических лиц, но и на органы государственной власти. Список льготников представлен на изображении ниже.

Категории граждан, освобожденные от уплаты государственной пошлины

Специфические таможенные пошлины

Особенности специфической таможенной пошлины заключаются в том, что она рассчитывается исходя не со стоимости товара, а с его физического показателя величины (веса или объема).

Примером такого вида пошлины может стать взимаемая плата за каждый килограмм экзотического фрукта или литр спиртного.

Данная таможенная пошлина, в отличие от ввозной и вывозной, не зависит от стоимости товара. Однако нельзя однозначно назвать данную особенность преимуществом. Если на потребительском рынке произошел рост цен на какую либо группу товаров, например из-за повышенного спроса на него, то это не как не отразится на сумме специфической таможенной пошлины, что влияет на качество выполняемой ею фискальной функции.

С другой стороны, размер данной пошлины так же останется неизменным и в случае снижения таможенной стоимости товара.

На сегодняшний день существует перечень условий, при котором возможно применение льготных тарифов пошлин, но данная практика не становится нормой, ни в отношении каких-либо поставщиков или покупателей, ни в отношении каких-либо стран.

Это скорее временное исключение, применяемое на недлительный период.

Порядок правового единства между всеми участниками торговых отношений (от небольших фирм до целых государств) позволяет соблюдать порядок и справедливость в каждом отдельном случае.

Виды госпошлины

Все государственные пошлины перечислены в ст. ст. 333.19 – 333.33 НК РФ. Данный перечень носит закрытый характер, и иные нормативные акты, в том числе регионального уровня, не могут дополнять этот перечень.

Условно все пошлины, предусмотренные законодательством, делятся на несколько видов, в зависимости от объекта обложения:

судебная – уплачивается при обращении во все виды судов с исковыми и прочими заявлениями (ст. 333.19; 333.21; 333. 23 НК РФ);

нотариальная – за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 НК РФ);

регистрационная – предусмотрена за совершение уполномоченными государственными органами регистрации: актов гражданского состояния, прав, субъектов предпринимательской деятельности (ст. 333.26; 333.30; 333.33 НК РФ);

административная – уплачивается за совершение административных процедур в сфере миграционного законодательства (ст.333.28 НК РФ);

надзорные – за совершение действий отдельными государственными учреждениями, уполномоченными органами исполнительной власти, осуществляющими госрегулирование и надзор за отельными видами деятельности (ст. 333.31, 333.32.2 НК РФ).

Каждая статья содержит перечисление конкретных ситуаций, когда необходимо оплачивать государственную пошлину.

Ставки

В НК предусмотрены тарифы, используемые при расчете госпошлины в зависимости от органа, совершающего юридическое действие, характера оформляемого документа или специфики регистрируемой сделки.

Согласно Кодексу, ставка может быть выражена в твердой сумме, являться смешанной – пропорциональной либо прогрессивной.

Система расчета пропорциональной ставки по имущественным документам зависит от степени родства. Прогрессивная ставка предполагает увеличение суммы платежа по мере повышения облагаемой базы. Размеры этих тарифов дополнительно могут ограничиваться максимальными и минимальными пределами. В некоторых случаях в ставке учитывается единица объема документа (к примеру, при постраничном удостоверении).

Как часть экономической политики Дональда Трампа

«Тарифы Трампа» представляют собой серию таможенных пошлин, введенных во время его президентства. До этого таможенные пошлины страны не были столь высокими, ведь США известны как мировой рупор свободной торговли. Подавляющее большинство экономистов оценило их отрицательно: почти 80 % из 60 экономистов, опрошенных Reuters, полагают, что пошлины на импорт стали и алюминия будут чистым ущербом для экономики США, а остальные полагают, что они будут иметь слабый эффект, или же вообще никак не повлияют на экономику. Ни один из опрошенных экономистов не считал, что пошлины будут полезны для экономики США.

Тем не менее, торговая война между США с одной стороны и Китаем и Турцией с другой разгорелась во всю. На тысячи видов китайской продукции, ввозимой в Америку, было наложено множество больших по размеру пошлин. Турецкая сталь, в свою очередь, также была обложена ими, что спровоцировало невиданный кризис турецкой экономики. К счастью, Россия от этой торговой войны лишь выигрывает, ведь Китай и Турция, разочаровавшись в своем некогда главном торговом партнере, неизбежно обратят свой взор на нашу страну.

Пошлина при обращении в суды общей юрисдикции и мировые суды

Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции – определяется в ст. 333.19 НК РФ.

Если иск подлежит оценке и носит имущественный характер, то размер госпошлины составит:

• 4% цены иска, но не менее 400 рублей – по искам до 20 тыс. рублей;
• 800 рублей + 3% от суммы свыше 20 тыс. рублей – по искам на сумму 20 001-100 000 рублей;
• 3 200 рублей + 2% от суммы свыше 100 тыс. рублей – по искам на сумму 100 001-200 000 рублей;
• 5 200 рублей + 1% от суммы свыше 200 тыс. рублей – по искам на сумму 200 001-1 000 000 рублей;
• 13 200 рублей + 0,5% от суммы свыше 1 млн. рублей, но не более 60 тыс. рублей – по искам на сумму более 1 млн. рублей.

По искам, которые не подлежат оценке или носят неимущественный характер, размер госпошлины – фиксированный, составляет:

• для граждан – 300 рублей;
• для юрлиц – 2000 рублей (при оспаривании нормативных и ненормативных актов – 4500 рублей, по искам о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство – 6000 рублей);
• для исков о разводе – 600 рублей, о взыскании алиментов – 150 рублей, алиментов на ребенка и себя – 300 рублей;
• по искам в делах особого производства – 300 рублей.

Правила расчетов (ст. 333.20 НК РФ):

1. Если иск содержит требование как имущественного, так и неимущественного характера, госпошлину необходимо суммировать: к сумме, рассчитанной для требования имущественного характера, следует приплюсовать сумму, рассчитанную для требования неимущественного характера.
2. По искам имущественного характера и искам, подлежащим оценке, их цена определяется как (в зависимости от предмета иска):

• размер взыскиваемой денежной суммы;
• стоимость истребуемого имущества;
• размер годовых платежей по искам о взыскании алиментов;
• совокупность всех срочных платежей и выдач, но не более чем за 3 года;
• сумма уменьшения/увеличения платежей и выдач, но не более чем за год;
• совокупность бессрочных (пожизненных) выплат и выдач за 3 года;
• совокупность оставшихся платежей и выдач, которые подлежат прекращению, но не более чем за год;
• совокупность платежей за пользование имуществом, находящимся в найме, в течение оставшегося срока действия договора, но в пределах 3-летнего срока (по искам о досрочном расторжении такого договора);
• стоимость недвижимости, но не ниже инвентаризационной стоимости, а при отсутствии оценки – не ниже стоимости недвижимости, фигурирующей в договоре страхования (по искам о праве собственности на недвижимость, принадлежащей физическому лицу);
• балансовая стоимость недвижимости (по искам о праве собственности на недвижимость, принадлежащей организации);
• сумма всех требований (размера денежного взыскания, стоимости имущества, совокупности платежей (выплат, выдач)) – по искам, содержащим несколько разных самостоятельных требований.

1. Цену иска и, соответственно, размер госпошлины рассчитывают и определяют истцы. Однако, если окажется, что цена иска явно несоразмерна действительной стоимости имущества, то суд вправе сам определить цену иска. Такое возможно только в делах об истребовании имущества, и здесь придется либо доплатить недостающую сумму госпошлины, либо отказаться от иска.

При определении того как рассчитать госпошлину в мировой суд, необходимо руководствоваться аналогичными размерами госпошлины и правилами ее расчета. Следует учесть, что при подаче заявления о выдаче судебного приказа, размер госпошлины уменьшается вдвое (50% от того, что полагалось бы заплатить при подаче иска).

Особенности оплаты

Оплата госпошлины предполагает некоторые хитрости, с которыми следует ознакомиться истцу до отправки искового заявления. К примеру, если содержание иска затрагивает вопросы как имущественной, так и неимущественной сферы, то заявителю придется оплатить пошлину в двойном размере:

• во-первых, истцу потребуется оплатить госпошлину, которая предназначается для неимущественных исков;
• во-вторых, истцу будет нужно потратится на госпошлину, ориентированную на имущественные иски.

Расчет каждой из госпошлин производится на основе общепринятых правил, что распространяется и на встречные иски, которые исходят уже от ответчика.

Имущественные иски бывают как с оценкой, так и без нее

Изменение исковых требований

Иногда в процессе судебного разбирательства истец принимает решение о добавлении новых пунктов в список исковых требований. Это увеличение первоначального перечня предполагает и увеличение госпошлины, что влечет за собой необходимость доплатить непокрытую часть суммы. Справедливо и обратное правило – если истец по каким-то причинам отказывается от некоторых исковых требований, он имеет полное право потребовать возвращения части средств.

Сокращение или увеличение исковых требований влияет на стоимость госпошлины

Общая собственность

Другой непростой момент связан с разделом имущества, находящемся в общей собственности. Направление иска соответствующего содержания предполагает разделение имущества на доли в судебном порядке. Такие обстоятельства предполагают свои логику оплаты госпошлины:

• если споры, касающиеся установления прав собственности на имущество истца, раньше никогда не подразумевали судебного вмешательства, размеры госпошлины рассчитываются с опорой на величину имущества, которое фигурирует в исковом заявлении;
• если судебные инстанции уже участвовали в вынесении соответствующего решения о признании истца собственником имущества (точнее, обозначенной в иске доли), то размер госпошлины приобретает фиксированную величину, равную 200 рублям.

Размер госпошлины при рассмотрении вопросов, касающихся разделения имущества, зависит от того, рассматривалось ли это дело ранее

Развод

Нередко разводящиеся супруги направляют в судебную инстанцию сразу два иска:

• иск о расторжении брака;
• иск о разделе нажитого совместно имущества.

При таких обстоятельствах супруги также вынуждены оплачивать двойную госпошлину – за иски, нацеленные на расторжение брака и на иски, затрагивающие имущественные вопросы.

При разводе супруги оплачивают двойной размер госпошлины, поскольку судом рассматриваются сразу два дела

Порядок уплаты

Государственная пошлина уплачивается до совершения юридически значимого действия или получение госуслуги. Например, перед обращением в суд истец должен рассчитать самостоятельно госпошлину, оплатить её по соответствующим реквизитам, и квитанцию об оплате приложить к остальным документам.

В ст. 333.41 НК РФ предусмотрена возможность отсрочки или рассрочки по оплате госпошлины. Законодательство допускает это в случае невозможности со стороны заявителя произвести данный платеж в момент обращения. Рассмотрение вопроса об отложении сроков оплаты находится в компетенции государственного органа, куда обратился заявитель.

В ст. 333.35 НК РФ содержится закрытый перечень физических и юридических лиц, которые освобождаются от оплаты государственной пошлины, либо имеют льготы по отельным ее видам. К примеру, освобождены от госпошлины органы местного управления при обращении за совершением юридически значимых действий, граждане, имеющие звание Героя РФ – при обращении в суды, органы ЗАГС и т.д.

Кроме того, ст. ст. 333.36 – 333.39 НК РФ содержит перечень льгот предоставляемых в отдельных ситуациях. Например, от уплаты госпошлины освобождены истцы по исковым заявлениям, связанным с взысканием алиментов или задолженности по заработной плате.

Государственная пошлина, объект налогообложения которой указан в НК РФ, уплачивается в размере, определенном законом для каждого случая. При этом порядок исчисления может быть в одном из двух видов:

Фиксированная сумма – за совершение определенного действия уплачивается конкретно указанная в законе сумма, например, за госрегистрацию юрлица – 4000 руб;

Процент от суммы – применяется при совершении юридически значимых действий и рассчитывается от конкретного показателя, обозначенного заявителем. Так, за совершение нотариусом удостоверения договора ипотеки нежилого помещения заявитель должен оплатить госпошлину в размере 0,3% от суммы договора. А при подаче искового заявления имущественного характера в суд пошлина рассчитывается в виде процента от размера исковых требований.

Для данного варианта госпошлины законодательством определены не только процентные ставки, но и максимальные и минимальные ее размеры. Например, госпошлина в суд при размере исковых требований менее 20000 рублей составляет 4% от суммы иска, но не менее 400 руб. При цене иска более одного миллиона рублей государственная пошлина в суд составит: 13200 руб., плюс с суммы превышения миллиона 0,5%, но не более 60 тысяч руб.

Изменение ставок возможно только путем внесения поправок в Налоговый кодекс РФ, которые оформляются отдельным федеральным законом. К примеру, госпошлина 2019 года за оформление заграничного паспорта нового поколения стала выше прошлогодней и составляет теперь 5000 руб. вместо 3500 руб., данное изменение внес закон № 180-ФЗ от 03.07.2018 г.

Все собранные государственные пошлины зачисляются в федеральный бюджет и распределяются в соответствии с положениями бюджетного законодательства.

Вывозная таможенная пошлина

Как понятно из названия данный вид пошлин применяется к товарам, которые вывозятся за пределы страны. Стоит отметить, что этот обязательный платеж применим только к товарам российского производства, соответственно не применяется к импортным товарам, даже при пересечении товаром территории России.

Ставки вывозной таможенной пошлины так же установлены в Таможенном Кодексе, если же в данном документе не будет необходимой информации, то следует обратиться к внутренним законам страны.

Однако не все товары, вывозимые с территории нашего государства, облагаются пошлиной. К группе не облагаемых товаров относится: гуманитарная помощь, иностранная валюта, личные вещи представителей нашей страны в посольствах, пожарно-технические материалы.

Оплата начисленных вывозных таможенных пошлин, чаще всего осуществляется в кассах таможенных организаций. Однако все более популярным становится способ оплаты обязательного платежа через кассы и банкоматы «Сбербанка».

Важным нюансом оплаты остается факт того, что ни в одном правовом акте не прописаны сроки уплаты пошлины, но не стоит злоупотреблять этим «белым пятном» в законодательстве. Последствия чреваты.

Импортная пошлина

Ввозная таможенная пошлина относится к обязательным платежам, которым облагают весь завезённый товар на территорию Евразийского экономического союза (ЕЭС). Комиссией ЕЭС определён размер ставки в данной разновидности сбора. Именно он действует на территории каждой страны участницы Союза.

Средняя таможенная ставка, которая применима в отношении привезённого в страну товара, составляет 75% от ставки ввозных таможенных сборов, относящихся к единому таможенному тарифу. 11 глава Таможенного кодекса определяет порядок уплаты таможенного сбора. Эта форма установлена протоколом о зачислении и распределении сумм всех таможенных пошлин.