Договор лизинга

Что такое финансовая аренда (лизинг)?

закон о лизинге

Как выглядит сделка?

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

1. Обращение в лизинговую компанию.
2. Предоставление пакета документов.
3. Согласие компании и клиента на сделку.
4. Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
5. Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
6. Передача клиенту техники.
7. Внесение клиентом платежей согласно графику.
8. Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его. За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

Арендующий получает налоговые преференции.

Объекты и субъекты финансовой аренды

Предметом лизингового договора в РФ не может быть:

• природа или участок земли;
• имущество, не участвующее в обороте;
• плоды интеллектуальной деятельности.

В лизинговую аренду могут сдаваться:

• движимое имущество: автомобили, оборудование, вычислительная техника, транспорт;
• недвижимость: сооружения, здания, самолёты, морские и речные суда, космические объекты.

Популярными объектами подобных договоров является:

• сельскохозяйственная, строительная техника;
• горнодобывающее, нефтяное оборудование;
• телекоммуникации;
• покупка автомобиля в лизинг и авиация.

Субъекты лизинга — резиденты и нерезиденты РФ. В традиционной сделке предусматриваются трёхсторонние отношения. Состав может сократиться, если лизинг предоставляется самим продавцом (поставщиком) имущества.

Участие трёх субъектов — отличие финансовой аренды от обычной, где фигурируют только арендодатель и арендатор. В первом варианте риски гораздо меньше, имущество может сдаваться в аренду неоднократно.

Существенные условия договора лизинга

Напомним, что существенными считаются такие условия, без согласования которых сторонами договор может быть признан незаключенным. Первым таким условием для договора лизинга является предмет договора, т.е. описание лизингового имущества, причем оно должно быть конкретизировано еще более четко и подробно, чем в обычном договоре аренды.

Так, если по договору лизинга передается транспорт, то надо указать не только модель и марку автомобиля, но и его год выпуска, тип кузова и коробки передач, объем и мощность двигателя. Такая конкретизация предмета договора еще и снижает риск того, что лизингополучатель заявит лизингодателю претензию о том, что в лизинг было передано не то имущество, которое он указал в заявке.

Вторым существенным условием является срок лизинга, т. е. тот срок, на который лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество во временное владение и пользование. При определении срока лизинга надо учитывать срок полезного использования лизингового имущества.

Также важно не перепутать срок лизинга со сроком действия самого договора, ведь обязанность перечислять лизинговые платежи возникает у лизингополучателя с момента приема имущества по акту приемки-передачи, а не с момента подписания договора. Кроме того, срок лизинга должен совпадать со сроком действия договора

Если, например, договор заключен на пять лет, а срок лизинга указан как три года, то может возникнуть спор по поводу того, какие права и обязанности возникают у сторон после окончания срока лизинга. Суд, как правило, признает, что договор прекратил свое действие одновременно с истечением срока лизинга, но лучше заранее синхронизировать эти сроки.

Важно, что в отличие от обычного договора аренды не допускается заключение бессрочного договора лизинга или заключение его на неопределенный срок. Что касается сведений о продавце, то хотя закон и не приводит явно это условие, как существенное, но суды дают широкое толкование о предмете, цитируя статью 665 ГК РФ и считая эти сведения необходимыми

В то же время Президиум ВАС РФ в одном из своих постановлений указал, что даже если стороны не определят продавца в договоре лизинга, то договор все равно будет считаться заключенным. И все же, чтобы снизить риск признания договора лизинга незаключенным или его переквалификации в договор аренды, условие о продавце надо согласовать

Что касается сведений о продавце, то хотя закон и не приводит явно это условие, как существенное, но суды дают широкое толкование о предмете, цитируя статью 665 ГК РФ и считая эти сведения необходимыми. В то же время Президиум ВАС РФ в одном из своих постановлений указал, что даже если стороны не определят продавца в договоре лизинга, то договор все равно будет считаться заключенным. И все же, чтобы снизить риск признания договора лизинга незаключенным или его переквалификации в договор аренды, условие о продавце надо согласовать.

Еще одно условие – о цели использования лизингового имущества было существенным до 2010 года, т.к. статья 665 ГК РФ содержала формулировку «для предпринимательских целей». Несмотря на это, в судебной практике до сих пор встречаются решения судов, в которых указание цели использования лизингового имущества называется необходимым.

Дополнительно надо согласовать такие условия договора лизинга, в отношении которых закон не устанавливает императивных (обязательных) норм, но которые могут существенно расширить объем обязанностей стороны:

• обязанность по техобслуживанию, капитальному и текущему ремонту лизингового имущества (в общем случае лежит на лизингополучателе);
• обязанность по страхованию предмета лизинга;
• ответственность за сохранность предмета лизинга и риски, связанные с его порчей, хищением, утратой, преждевременной поломкой, ошибкой монтажа или эксплуатации (в общем случае лежит на лизингополучателе);
• риск невыполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи и риск несоответствия предмета лизинга целям использования  (в общем случае несет сторона, которая выбрала продавца).

Понятие финансовой аренды. Лизинг

Гражданское законодательство РФ предусматривает различные формы аренды, в том числе финансовую аренду (лизинг). Лизинг является одним из способов финансирования (инвестирования) хозяйственной деятельности предприятий.

Согласно ст. 665 ГК РФ, ст. 2 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» заключая договор лизинга арендодатель (лизингодатель) приобретает в собственность имущество, указанное арендатором (лизингополучателем) у продавца, определенного им же, и предоставляет данное имущество во владение и пользование лизингополучателю.

По общему правилу продавца выбирает лизингополучатель, однако договором может быть предусмотрено право выбора продавца лизингодателем. В зависимости от того, какая сторона определяет продавца и приобретаемое имущество, распределяется ответственность за такой выбор. Более того, если на стороне лизингополучателя бюджетная организация, то необходимым условием договора является обязательство лизингодателя по выбору и продавца и имущество.

Существенные условия лизинговой сделки

К существенным условиям относятся:

• Определение того, кому из сторон сделки принадлежит право выбора лизингового имущества.
• Предмет договора. Он должен быть чётко охарактеризован по всем критериям. Необходимо подробно перечислить все данные по техпаспорту оборудования или автомобиля – год выпуска, инвентарный номер, модель, площадь, масса, место эксплуатации и т. п.
• Срок лизинга.
• График платежей. В нём фиксируется дата начала платежей после передачи объекта в пользование.
• Балансовая принадлежность вещи. От этого будет зависеть, кто является плательщиком налога на имущество.

Также в тексте соглашения определяется возможность применения ускоренной амортизации объекта, и кто из сторон будет проводить его ремонт и сервисное обслуживание.

Важно! Договор финансовой аренды (лизинга) признаётся заключённым с момента, когда стороны согласовали его существенные условия

Замена стороны

Замена стороны по договору лизинга является процедурой, полностью аналогичной переуступке прав. Но при этом чаще всего осуществляется в случае, если лизингополучатель по какой-то причине не в состоянии выполнить все свои обязательства перед лизингодателем.

Лизинг имеет очень большое количество самых разных особенностей, нюансов. Со всеми ними стоит заблаговременно ознакомиться – это позволит избежать большого количества самых разных затруднений.

С лизингом связано большое количество самых разных достоинств – именно поэтому с каждым днем он становится все более актуальным и востребованным.

Обязанности сторон договора лизинга

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

• приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи лизингополучателю за определенную плату на определенный срок на определенных условиях в качестве предмета лизинга;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга (приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других); приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ и т.п.

Кроме того, лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу.

Уведомлять продавца лизингодатель должен в письменной форме. Обязательство лизингодателя уведомить продавца является существенным условием договора купли-продажи предмета лизинга, поэтому на него распространяется та же форма (простая письменная), которая предусмотрена для договора купли-продажи предмета лизинга. Для этого в договоре купли-продажи необходимо указать наименование и полные реквизиты лизингополучателя. Можно также в договоре с продавцом дать ссылку на договор лизинга, для исполнения которого приобретается имущество. Кроме того, уведомить продавца лизингодатель может отдельным документом, например письмом.

Предупредить продавца важно, потому что при передаче приобретаемого имущества в лизинг у продавца появляются дополнительные обязанности, которых нет при обычной купле-продаже. По общему правилу имущество, приобретенное лизингодателем, продавец обязан доставить непосредственно лизингополучателю по месту его нахождения

По общему правилу имущество, приобретенное лизингодателем, продавец обязан доставить непосредственно лизингополучателю по месту его нахождения.

Лизингодатель и лизингополучатель вправе предъявлять претензии к продавцу по качеству и комплектности предмета лизинга: лизингодатель — как покупатель по договору купли-продажи, лизингополучатель — в силу прямого указания на это в законе.

Все расходы по текущему и капитальному ремонту предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга;
• выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, предусмотренные договором лизинга;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;
• выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий.

По общим правилам гражданского законодательства риск случайной гибели и повреждения имущества несет лицо, которое является собственником имущества. Но для аренды, в том числе и лизинга, предусмотрено специальное правило. С передачей имущества к лизингополучателю переходит риск случайной гибели и повреждения предмета лизинга, хотя его собственником в течение всего срока действия договора остается лизингодатель. 

Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)

Предмет договора лизинга

1. 1. объект — любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов);
   2. действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.

Подробнее о предмете финансовой аренды

Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.

Предметом лизинга не могут быть:

• • земельные участки и другие природные объекты, а также
  • имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,

за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

Субъекты лизинга

ФЗ субъектами лизинга являются:

1. 1. лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
   2. лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
   3. продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Форма договора лизинга

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают:

• • обязательные договоры (купли-продажи);
  • сопутствующие договоры (о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).

Признаки финансового лизинга

Перечень основных признаков, характеризующих финансовый лизинг, выглядит так:

1. Имущество приобретается лизингодателем не для личного использования, а для последующей передачи другой стороне.
2. Компания, продающая имущество, знает, что оно приобретается для сдачи в лизинг.
3. Получатель услуги выбирает имущество и продавца.
4. Все претензии, связанные с качеством имущества, получатель направляет непосредственно продавцу.
5. После того как лизингополучатель подпишет акт приемки имущества, все риски гибели и порчи имущества переходят к нему.

Стоит отметить высокую стоимость объекта сделки, а также некоторую схожесть услуги с долгосрочным банковским кредитом.

Лизинговые платежи

Лизинговый платеж состоит из:

• Суммы компенсации затрат лизингодателя по приобретению имущества.
• Его прибыли за оказание услуги.
• НДС.
• Выкупной стоимости объекта при финансовой аренде. Она может частями входить в состав лизинговых выплат согласно графика либо вноситься единовременно в конце срока аренды одной суммой.

Таблица 2 – Формы и виды лизинговых платежей

В свою очередь, первый из вышеуказанных пунктов включает в себя:

• погашение балансовой стоимости или амортизационные отчисления, которые рассчитываются исходя из срока аренды, первоначальной стоимости объекта, периодичности платежей, наличия отсрочки и аванса;
• расходы по страхованию объекта;
• оплата дополнительных услуг (техобслуживание и т. п.).

Таблица 2 содержит схему возможных форм и видов лизинговых платежей.

Рекомендация! Обязательно следует изучить график взносов, прилагаемый к договору, во избежание начисления лишних сумм.

Согласовываются при необходимости, например если бизнес носит сезонный характер, отсрочка, увеличение размера платежей по мере роста прибыли от использования имущества.

Бухгалтерский учёт лизинговых операций ведётся в соответствии с Приказом МФ РФ № 15 от 1997 г. и положениями НК РФ.

На что обратить внимание при заключении

При заключении договора рассматриваемого типа необходимо будет обратить внимание на некоторые существенные моменты. В первую очередь это касается следующего:

В первую очередь это касается следующего:

• ответственность поставщика – если он не выполнит своих обязательств по поставке автомобиля, то отвечать будет именно сторона, выбравшая его;
• наличие неустойки за различные действия – преждевременный выкуп и иные действия;
• объем передаваемых по лизингу прав;
• как будет осуществляться передача имущества;
• срок действия договора и длительность самого лизинга;
• балансовый учет имущества.

Важным фактором является именно выбор поставщика транспортного средства. Обычно возможно два варианта: выбор клиентом или же выбор самим лизингодателем.

Иногда именно на этапе получения имущества возникают различные сложности. Ответственность за подобное в соответствии с законодательными нормами должен нести именно тот, кто выбрал поставщика.

Существенным моментом является факт наличия неустойки. Она может иметь место за всевозможные действия. Но чаще всего банк пытается навязать её выплату в случае преждевременного выкупа.

Важным моментом является именно защита своих интересов в суде. В случае необходимости подачи искового заявления требуется обратиться в суд по месту регистрации предприятия, являющегося ответчиком.

Данное правило является обязательным к исполнению. В договоре обязательно должен иметь место раздел, связанный с перечнем передаваемых имущественных прав.

Данный раздел позволяет определить перечень разрешенных в конкретном случае действий с имуществом, приобретенным в лизинг.

Стоит получить подробную консультацию по этому поводу у компетентного сотрудника банка. Нередко всевозможные спорные ситуации возникают на данном этапе.

Предмет договора лизинга

Предметом договора финаренды могут быть вещи, используемые в коммерческой деятельности и не относящиеся к предметам потребления. Это движимое и недвижимое имущество, задействованное в производственном процессе, например:

• транспорт;
• строительная техника;
• автоматизированные комплексы;
• здания;
• складские помещения;
• гаражи и т. п.

Предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть самые разные активы

Исключение! Объекты природопользования, земельные наделы, техника военного назначения не используются для финаренды.

Имущество низколиквидное, с высоким процентом изношенности в лизинговых сделках также не участвует.

Виды лизинга — обзор 4 основных видов

Вид 1. Лизинг авто

С 2011 года помимо предпринимателей такими услугами могут пользоваться и физические лица. Такая схема очень распространена в данное время в таксопарках. Человек берет себе в лизинг автомобиль и осуществляет на нем таксомоторную деятельность, постепенно выплачивая и выполняя условия договора. А в дальнейшем он его полностью получает в собственность. Обычно такой срок составляет три года. Выгода здесь на лицо.

Лизингополучатель имеет изначально новый автомобиль и имеет возможность работать на нем. Соответственно в виду перспективы его приобретения, он более тщательно заботится о его техническом состоянии и своевременности обслуживания. А спустя три года приобретает его в собственность и продолжая свою деятельность уже без всяких обязательств. Компания, предоставляющая ему эти услуги, защищена от всех рисков страховкой и постановкой транспорта на учет в государственных органов.

Основными выгодами являются:

• Возможность вносить платежи удобным способом по графику отличающимся от кредитного.
• Налоговые льготы для юридических лиц
• Процесс оформления лизинга намного проще чем кредита. А именно это касается проверки платежеспособности.
• Сроки оформления договора значительно ниже и составляют от 1 до 3 дней.
• Возможность вернуть автомобиль если он не подошел в процессе эксплуатации или в случае выявления некоторых дефектов. В случае кредита это невозможно и вам необходимо будет самим искать человека, которому вы продадите ненужный вам уже транспорт.

Вид 2. Лизинг оборудования

Расширение производственных мощностей или расширение ассортимента выпускаемой продукции всегда связано с необходимостью закупки нового оборудования. А это очень существенная сумма и найти ее владельцу в короткие сроки зачастую просто невозможно. Если вывести эти средства из самого бизнеса, то это скажется на нем негативным образом. Другое дело получение необходимого оборудования в лизинг. Предприниматель получает следующую выгоду:

• Простой процесс оформления, не требующий налога
• Разделение выплат и более комфортное их распределение
• Освобождение от некоторых видов налогов

Вид 3. Финансовый лизинг

Денежные средства не могут быть предметом данной услуги и поэтому здесь немного другой смысл. Лизингодатель находит продавца с необходимым товаром и приобретает его у него. А в дальнейшем передает этот товар уже третьему лицу во временное пользование и естественно с правом выкупа.

Причем лизингополучатель в некоторых случаях вправе определить место приобретения необходимого имущества, что позволит снизить его стоимость.

Очень распространена такая схема в автоматах по продаже товаров и услуг. Лизингодатель в качестве первоначального взноса сразу же получает часть своих средств, а остальное в процессе погашения. Популярность такой схемы связана с одной стороны с большим сроком окупаемости таких автоматов, а с другой стороны требуется иногда долго искать место установки, которое начнет приносить ощутимую прибыль.

Вид 4. Лизинг персонала

По своей сути данное определение не может существовать в рамках нашего законодательного поля. Поэтому во всех документах используется стандартная фраза «предоставление персонала».

Главное отличие такой услуги от аутсорсинга, это гораздо меньший срок работы привлекаемых специалистов и более узкая специализация в выполнении своих задач.

По законодательству существует ряд определенных ряд определенных ограничений по использованию заемного труда. И самый простой способ, это обратиться в кадровое агентство.

• Необходимые специалисты будут предоставлены в тот же день или в крайний случай на следующий.
• Нет необходимости в оформлении персонала и бухгалтерскому сопровождению.
• Если привлекаемый сотрудник, рассматривается в перспективе на постоянное оформление в эту организацию, то пока он находится у вас по договору лизинга, по сути это его испытательный срок. Который может продолжаться сколько угодно долго, для более качественной его оценки как профессионала.
• При болезни, травме, декрете вам будет предоставлен другой сотрудник. Это исключает возможность простоя производства и освобождает от выплат и осуществления социальных гарантий. Этим занимается само кадровое агентство.

На самом деле очень удобная услуга, в отличие от аутсорсинга, который обычно составляет 1 год. Нерадивого сотрудника всегда можно заменить. Узконаправленная специализация позволяет применять высококвалифицированных специалистов именно по назначению и не переплачивать.

Срок договора

Если говорить о времени действия соглашения, то стоит понимать срок, за который стороны должны выполнить все условия до момента выкупа объекта. В основном срок начинается с момента подписания бумаги. Прекращается сделка в момент перехода прав собственности на объект к тому, кто указан в сделке.

Если мы говорим о лизинге, то тут понятия «срок действия соглашения» и «срок лизинга» немного разнятся. Так, во втором варианте, все начинается с того момента, как объект будет запущено в пользование, а это считается меньше срока соглашения из-за того, что необходимо учесть время доставки, установки и налаживания техники, на что порой требуется большое количество времени.

Виды лизинга

В российской правовой практике английское слово «лизинг» чаще всего заменяется термином «финансовая аренда». В Федеральном законе 164-ФЗ употребляются оба эти понятия в качестве синонимов.

Лизинг может быть финансовым или оперативным. Разница между этими категориями преимущественно выражается в праве собственности на средство производства после истечения срока действия договора.

Договор финансовой аренды — это соглашение, согласно которому лизингополучатель пользуется предметом в течение срока, достаточного для амортизации как минимум трех четвертей его начальной стоимости. После этого производится оплата остаточной суммы (если она есть) и смена собственника.

Если в течение срока действия договора амортизируется менее 75% балансовой стоимости имущества, такой лизинг называется не финансовым, а оперативным или операционным. Его условия не подразумевают права выкупа актива – он возвращается арендодателю.