«что лучше: ип или самозанятость?»

Правовое положение самозанятых в 2019 году

В конце 2018 года был подписан закон о самозанятых гражданах, и несмотря на то, что подобный нормативный акт существовал еще за два года до принятия, в новом тексте был расширен список допустимых видов деятельности и уточнены правила отчетности.

Вступление в силу закона вызвано необходимость легализации деятельности возрастающего числа граждан, относящих себя к фрилансерам. Люди оказывают услуги населению, но не платят налог с дохода.

Укажем, что человек, получивший статус, вправе получать оплату безналичным способом, работать в нескольких регионах России, без привязки к прописке.

Отметим, что для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей нет ограничений по видам деятельности, главное указать коды ОКВЭД. По сути, ИП находятся между юридическими лицами и самозанятыми гражданами.

Наряду с этим допустим переход из одного режима на другой. Предпринимателю не надо закрывать фирму, просто достаточно сделать так, чтобы соответствовать условиям и написать заявление. А вот самозанятому потребуется собрать полный пакет документов для открытия ИП.

Важно знать! И самозанятые, и ИП вправе параллельно быть трудоустроенными. В такой ситуации они не освобождаются от взносов, но дополнительно за них будет платить налог и делать перечисление в ПФР работодатель. Отметим, что при переходе на специальный режим ИП теряет возможность использования наемных служащих

А также есть ограничения по направлениям деятельности. При несоблюдении всех требований налоговые органы вправе в одностороннем порядке отменить решение о присвоении статуса самозанятого

Отметим, что при переходе на специальный режим ИП теряет возможность использования наемных служащих. А также есть ограничения по направлениям деятельности. При несоблюдении всех требований налоговые органы вправе в одностороннем порядке отменить решение о присвоении статуса самозанятого.

С 2019 года в России в полную силу вступил закон о самозанятом населении. Граждане, оказывающие услуги частным лицами или реализующие товары собственного производства должны зарегистрироваться в налоговых органах. На текущий момент есть ряд преимуществ у подобной формы деятельности, особенно в сравнении с ИП, но если речь идет о долгосрочном бизнесе, предполагающим наем сотрудников, то целесообразно стать индивидуальным предпринимателем.

Кто такие самозанятые

Самозанятые граждане зарегистрированы в налоговых органах (ФНС) в качестве лиц, которые работают сами на себя, то есть оказывают услуги или производят и продают результаты своего труда официально и без привлечения наемных сотрудников. В отношении них применяется специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Ставка по такому налогу весьма низкая: 6%, если гражданин оказывает услуги для юрлиц, и 4% — если его клиенты физические лица.

Перейти на этот режим может репетитор, няня, фотограф, курьер, мастер маникюра или ремонта, водитель такси, а также любой другой человек, который зарабатывает на своей деятельности.

Стать самозанятым может любой гражданин РФ. Для этого достаточно скачать и зарегистрироваться в официальном приложении «Мой налог». Потребуется указать только паспортные данные, ИНН и номер телефона. Посещать налоговую не нужно — принимать оплаты, получать справки и платить налоги можно дистанционно через приложение на смартфоне.

Требования для оформления или налог на самозанятых кто должен платить

В условиях нового законопроекта для самозанятых людей, налогоплательщиками могут выступать те граждане РФ, ежегодный заработок которых составляет не более 2,4 млн. руб. Если ваш доход превышает это число, вы уже не попадаете под данный закон и вам придется уплачивать налог по другой налоговой ставке в размере 13%.

Выдвигают следующие требования для граждан, что хотят зарегистрировать налог для самозанятых в 4 регионах:

• Возраст больше 16 лет;
• Без официального оформления, а также не зарегистрирован как ИП/юридическое лицо;
• Регистрация как самозанятое лицо в местных контролирующих организациях;
• Соответственная активность для получения заработка;
• Не имеет нанятую рабочую силу.

Власти дают обещание, что сделать оформление на налог на самозанятых в каких регионах можно будет без очередей. Для чего потребуется заполнить налоговую форму в доступном мобильном приложении, в разделе налог для самозанятых граждан РФ.

В чем отличие от ИП

Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.

ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.

На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.

1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.

Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.

2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов. Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.

3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.

4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.

5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.

6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.

7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).

Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Плюсы НПД:

• простая регистрация;
• нет необходимости вести бухгалтерский учет;
• не нужен кассовый аппарат;
• не уплачивается НДС;
• низкие ставки налога.

Недостатки НДП:

• нет возможности нанимать работников;
• имеются ограничения по видам деятельности;
• не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.

Самое важное про самозанятых

Плюсы:

• можно зарегистрироваться быстро и бесплатно
• низкие налоговые ставки
• нет обязательных платежей (нет дохода — нет платежей)
• есть налоговый вычет
• условия не изменятся до 2029 года
• не нужно заполнять декларации, налог считается автоматически

Минусы:

• есть ограничения по регионам (но их обещают снять)
• нельзя нанимать сотрудников
• не может рассчитывать на государственную пенсию
• невозможность регистрации товарного знака (бренда)
• лимит дохода на год — 2 400 000 рублей (если сумма превышена, налоговые ставки повысятся)

Налог на профессиональную деятельность, который чаще называют налогом для самозанятых — это относительно новый режим налоообложения, появившийся в 2019 в четырёх регионах России как эксперимент. С января 2020 эксперимент распространился ещё на 23 региона, а с 2021 года обещают подключить и остальные. Платить налог на профессиональную деятельность — просто. В этом вся суть. Зарегистрироваться можно по паспорту через приложение «Мой налог» (это официальное приложение, через которое будет считаться ваш НПД), через Госуслуги или через некоторые крупные банки. Пошлина не понадобится. Самозанятый платит относительно невысокие налоги: 4% с дохода для физ лиц и 6% с дохода для юрлиц и ИП.

Таким образом, самозанятый может работать и с частными клиентами, и с компаниями, он просто должен заносить в приложение «Мой налог» свой доход и указывать вид сделки. Налог зачисляется автоматически, существует налоговый вычет, его максимальный размер — 10 000 рублей. При этом, если у самозанятого нет прибыли за год, то он не должен платить ничего — никаких обязательных страховых взносов. Но и на пенсию придётся копить самостоятельно. НПД можно совмещать с работой по трудовому договору и ИП (без сотрудников). Есть ограничения, которые касаются видов деятельности (например, самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров) и дохода: его лимит — 2 400 000 за год (на всё, что превышает эту сумму, придется заплатить налог в размере 13%). В целом, налог на профессиональную деятельность — это способ фрилансерам, экспертам или творческим личностям вести свою деятельность законно, не открывая ИП или компанию. Он вряд ли подойдёт тем, кто хочет развить из маленького бизнеса большую компанию, но будет отличным вариантом для таких специалистов как фриланс-дизайнеры, копирайтеры, артисты, репетиторы, ремесленники.

Самое важное про работу без регистрации

Здесь всё просто: заниматься предпринимательской деятельности, нигде не зарегистрировавшись — незаконно. Из очевидных плюсов: собирать документы и платить налоги не нужно. Всё, что вы зарабатываете, вы можете потратить на что угодно. Из очевидных минусов — придётся прятаться от налоговой. Это значит, что, например, покупать рекламу своих товаров и услуг или закупать товар оптом — опасно, получать на карту постоянные платежи (например, за аренду квартиры) — тоже. Если спрятаться не удастся, придётся заплатить все налоги и штрафы: налоговый и административный. Иногда (например, если доход от деятельности — крупный, то есть 1 500 000 рублей) предусмотрена и уголовная ответственность. Кроме того, многие компании отказываются работать с теми, кто не платит налоги, для них это тоже риски. Поэтому ваша целевая аудитория скорее всего ограничится частными клиентами. Несмотря на то, что этот формат всё ещё довольно популярен, особенно у бизнеса с небольшими объемами, мы всё же рекомендуем зарегистрироваться и платить налоги. Практика показывает, что даже небольшой оборот — не повод чувствовать себя безопасно, занимаясь предпринимательской деятельностью незаконно.

Зарегистрироваться ли как ИП или самозанятый, решать вам. Это шаг для того, чтобы начать строить свое дело. К нему стоит подходить ответственно, продумывать и просчитывать.

Мы желаем вам удачи и надеемся, что у вас всё получится. А мы в Пачке продолжим публиковать полезные статьи и разборы для тех, кто работает на себя. Следите за обновлениями или подпишитесь на рассылку новых статей (2 раза в месяц, только самое интересное).

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

При каких условиях самозанятый выгоднее чем ИП

Схема начисления налога НПД идентична начислению налога на УСН 6% Доходы — начисления производятся на все доходы от деятельности, при этом сумма расходов не влияет на расчет налога. Поэтому давайте разберемся, в каких же случаях выгоднее применять ИП на УСН 6%, а в каких регистрироваться как самозанятый.

Выше я уже писала об ограничениях самозанятого, поэтому если ваш бизнес приносит больше 2,4 млн ₽ — то думать не о чем и однозначно нужно открывать ИП. То же самое касается и наемных работников.

Преимущества ИП перед самозанятым, который оказывает услуги ИП и организациям, состоит в том, что он может уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Которые, напомню, в 2021 году составляют 40 874  ₽. Но приносит выгоду это только после определенного порога доходов.

Если у вас нет работников и доход не превышает 2,4 млн ₽, то вот вам расчет налогов самозанятого и ИП:

Получается, если вы получаете доходы от юридических лиц, выгода самозанятых перед ИП теряется при превышении дохода от 700 000 ₽. При этом ИП в этом случае кроме уплаты налога получает пенсионные отчисления и наращивает страховой стаж. Самозанятый же, даже уплачивая по желанию страховые взносы, не может уменьшить на их сумму налога.

Могут ли ИП перейти на специальный режим налогообложения

С принятием нового законопроекта возник конфликт интересов. Мелкие предприниматели, которые получают небольшие доходы, но зарегистрированы как ИП, чтобы иметь возможность осуществлять законную деятельность, задались вопросом, могут ли они перейти на специальный режим налогообложения и вести текущую деятельность в статусе самозанятого гражданина. Преимущества в части льгот, отчетности и ставок налогов здесь налицо.

Статья 15 вышеуказанного законопроекта гласит, что ИП могут перейти на специальный режим налогообложения и вести деятельность в рамках правил, установленных для самозанятых граждан. Для этого необходимо соответствовать критериям самозанятых лиц: вести деятельность в установленном порядке (личное оказание услуг, торговля собственно произведенной продукцией, сдача в аренду собственного имущества) и не иметь наемных рабочих.

Все, кто находился до этого на упрощенной системе налогообложения, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут легко перейти в категорию самозанятых граждан. Порядок действий:

1. Подать заявление на постановку на учет в ФНС в качестве налогоплательщика на профессиональный доход через приложение «Мой налог».
2. Не позднее 1 месяца со дня подачи данного заявления направить в территориальный орган ИФНС уведомление о прекращении деятельности в качестве ИП. При соблюдении сроков, гражданин будет считаться самозанятым со дня подачи заявки на переход на специальный режим.

Важно! Если в течение 1 месяца уведомление о прекращении деятельности не будет передано в ФНС, статус самозанятого гражданина аннулируется, и за прошедший период деятельность будет расцениваться как деятельность ИП. Соответственно, должны быть уплачены все налоги и страховые взносы за этот период

Поэтому закрывать ИП нужно вовремя.

В случае если самозанятое лицо перестало соответствовать критериям налогоплательщика по специальному режиму (при занятии, к примеру, перепродажей товаров, заключении трудового договора с наемным работником), он должен известить об этом налоговые органы и подать заявление на постановку на учет в качестве ИП на выбранном режиме не позднее 20 дней с момента утраты прав на специальный режим.

Индивидуальные предприниматели, которые находились на общем режиме налогообложения также вправе перейти на специальный режим при соответствии нужным критериям. Здесь есть два нюанса:

1. Суммы, которые были уплачены в качестве предварительной оплаты товаров или услуг поставщиков до перехода на спецрежим, не будут учитываться, если гражданин предоставит чеки об их возврате. В ином случае необходимо будет уплатить все положенные для ОСН налоги за период.
2. Суммы, уплаченные в качестве НДФЛ, не принятые к вычету в период осуществления деятельности по ОСН подлежат восстановлению в налоговом периоде со дня постановки на учет в качестве самозанятого лица.

Важно! Иногда люди задаются вопросом, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно. Порядок перехода к самозанятости, предусмотренный законодательством, исключает такую возможность

Если вы подаете заявку на спецрежим, должны в установленные сроки уведомить налоговую инспекцию о прекращении деятельности в качестве ИП и закрыть предпринимательство.

Таким образом, новый законопроект позволяет переходить ИП на специальный режим, при ведении деятельности, в соответствии с правилами которого, бизнесмен будет считаться самозанятым гражданином и платить налоги по пониженным ставкам. При больших отличиях ИП и самозанятых такой ход для многих ИП станет целесообразным и снимет с них некоторую налоговую нагрузку, а главное, упростит ведение деятельности.

Чем отличается самозанятый от ИП

По сути, фискальный эксперимент, внедряемый с 2019 года на территории Москвы, Московской, Калужской областях и Татарстана, вводит не просто новый спецрежим налогообложения, а отдельный вид хозяйствующих субъектов. Формальные отличия ИП от самозанятых граждан состоят в том, что они:

• не подают налоговую отчетность;

Но при явной возможности избежать множества «бумажных» процедур плательщики налога на профессиональную деятельность во многом, по сути, подпадают под понятие предпринимательства:

• действуют на свой страх и риск, ст. 2 ГК РФ;
• по всем обязательствам несут полную материальную ответственность, ст. 24 ГК РФ;
• считаются полноправной стороной гражданско-правового или хозяйственного договора, и могут выступать в роли продавца или исполнителя (в рамках разрешенного списка профессий), ст. 21 ГК РФ;
• могут быть подвергнуты процедуре банкротства, ст. 25 ГК РФ;
• обязаны пройти процедуру постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Уплата налогов и пенсионные выплаты

Если вы няня, репетитор или сиделка, то для вас работает льготный режим налоговых выплат. Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ – самозанятые граждане не должны выплачивать налоги на прибыль. Страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское страхование и федеральные страховые взносы также не уплачиваются, согласно ст.422 Налогового Кодекса РФ. Поэтому налоговые выплаты для этой категории граждан – отсутствуют.

Если занимаетесь другими видами деятельности, отличными от этих трех, то налог нужно выплачивать. С 01.01.2019 размер налога на профессиональную прибыль составляет:

1. если перечисления от физ.лиц – 4%;
2. если перечисления от юр.лиц или ИП. – 6%.

Одно и то же лицо имеет право принимать средства от обоих категорий, но налоговые ставки с доходов будут разными. Учтите, что госпошлина на профессиональный доход выплачивается только с прибыли, полученной от трудовой деятельности, а не со всех поступлений на карту или других денежных переводов. Налоговая служба не проводит автоматического отслеживания транзакций по счетам, не взимает отдельных комиссионных выплат и сборов.

Налоговый период – 30 дней. Все чеки отгружаются через приложение «Мой налог». По окончанию налогового периода ФНС пришлет вам чек с суммой, которую нужно уплатить. Чеки формируются так же через приложение или их можно выдавать в электронном виде через принтер. Декларацию по доходам подавать в налоговую службу не нужно, все подсчеты ведутся автоматически.

Важно! При самозанятости физические лица не накапливают года стажа, в отличие от ИП. Даже если вы платите налог более 20 лет, то рабочий стаж не идет

Пенсия будет только социальной, и позже на пять лет.

Какой вариант выгоднее ИП или самозанятый

На самом деле однозначного ответа здесь нет, потому что для расчета итоговой налоговой нагрузки надо учитывать несколько факторов:

• размер полученного дохода;
• вид деятельности;
• доля расходов в выручке;
• категория клиента (физическое лицо или организация);
• налоговый режим, на котором работает ИП;
• необходимость применять кассовый аппарат;
• планирование пенсионных накоплений.

То есть, решение надо каждый раз принимать индивидуально, а не ориентироваться на вырванные из контекста фразы, особенно из непрофессиональных изданий.

Например, плательщик налога на профдоход не обязан платить за себя страховые взносы на пенсионное обеспечение. Хорошо это или плохо? На первый взгляд, хорошо, ведь обязательная сумма взносов на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рубля.

Но если разобраться в этом вопросе внимательнее, то окажется, что здесь есть два негативных момента:

• отсутствие страхового стажа и накоплений для пенсии;
• невозможность воспользоваться льготой по уменьшению налога за счет уплаченных страховых взносов.

Покажем это на примере.

Плательщик НПД и индивидуальный предприниматель на УСН Доходы оказывают одинаковые услуги клиентам-юридическим лицам. Доход и того, и другого – 1 миллион рублей в год. Налоговая ставка одинакова – 6%, при этом ИП должен заплатить не только налог, но и взносы за себя.

Кто заплатит в бюджет больше? Казалось бы, очевидно – ИП, на самом деле, налоговая нагрузка у них будет одинакова:

Плательщик НПД заплатит 60 000 рублей, т.е. 6% от заработанного миллиона рублей.
Индивидуальный предприниматель должен заплатить за себя фиксированные взносы, причем, не только на пенсионное, но и на медицинское страхование, плюс дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей в год. Всего это будет 43 238 рублей

Но внимание! Исчисленный налог в размере 60 000 рублей (так же, как у самозанятого) уменьшается на сумму уплаченных за себя взносов. То есть, налог с дохода на УСН составит всего (60 000 — 43 238) = 16 762 рублей

Прибавим сюда уплаченные взносы и получим те же самые 60 000 рублей общей фискальной нагрузки.

Конечно, примеры расчета налоговой нагрузки могут быть разными, в том числе, в пользу самозанятого. Но возможен также вариант, когда налоговый режим, доступный только предпринимателю, позволит ему платить еще меньше, чем на НПД. Например, такая возможность есть при переходе на ЕНВД по определенному виду деятельности или оформлению патента для ИП.

Кто такие самозанятые граждане

Самозанятость – понятие новое, впервые упомянутое в законодательных актах РФ в 2019 году. Порой возникают сложности с тем, кого отнести к самозанятым гражданам, тем более, что четкого определения в законе нет.

Но основываясь на некоторых признаках, оговоренных в ФЗ №422 от 27.11.2018, определить самозанятого трудящегося можно таким образом: это физическое лицо, работающее непосредственно на заказчиков, без помощи наемных рабочих и получившее особый патент на осуществление своей деятельности. В упомянутом законе нет перечня профессий, но, как показывает практика, по большей части это фермеры, повара, мелкие строители, няни, репетиторы, сиделки, фотографы, ведущие и т.п. То есть, люди, продающие услуги и товары, созданные своими руками, напрямую заказчикам.

Самозанятым может стать не каждый, если гражданин занимается:

• продажей подакцизных товаров;
• перепродажей товаров;
• добычей полезных ископаемых,

Получить статус самозанятого и перейти на уплату налога на профдоход может только субъект, чей размер годового дохода не превышает 2,4 млн рублей.

К разработке такого закона государство подтолкнула необходимость вывода из тени частников, получающих незарегистрированный доход и не платящих с него налоги. Пока это только эксперимент, проходящий на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Проект рассчитан на срок до конца 2028 года и уже сейчас очевидно, что он будет расширяться, охватывая и другие регионы, и, возможно, меняться с учетом практических моментов.

Кто такие самозанятые работники и нужно ли вам с ними связываться

С 1 января в России появилась новая категория трудящихся — самозанятые. О возможностях и опасностях работы с ними узнаете из статьи журнала «Справочник кадровика». Задумываетесь, как бы самим перейти в самозанятые, чтобы поэкономить на налогах, —найдете рекомендации лично для вас. Прочитайте, даже если не хотите уходить из компании, но у вас есть подработки, а вы хотите «спать спокойно». Обязательно покажите статью вашему бухгалтеру: пусть тоже знает позицию налоговой.