Формула чистой прибыли

Виды рентабельности

На текущий момент рентабельность может оцениваться по самым разнообразным направлениям — сейчас различные экономисты выделяют более 30 видов рентабельности, однако начинающему предпринимателю совсем не нужно знать каждый из них. Но с базовыми видами рентабельности все же следует ознакомиться. К ним относится:

• Рентабельность бизнеса в целом. Под ней подразумевается совокупность постоянных расходов предприятия и отношение прибыли к усредненной стоимости активов компании.
• Рентабельность продукции. Данный показатель отражает то, насколько эффективно предприятие реализует продукцию или оказывает услуги и высчитывается исходя из отношения прибыли предприятия к себестоимости товаров или услуг.
• Рентабельность производства. Этим показателем измеряется то, насколько эффективно обустроено производство, и вычисляется он исходя из затрат на организацию производства и приобретение средств производства, а также прибыли от реализации продукции производства.
• Рентабельность персонала. С помощью этого показателя можно оценивать, насколько эффективными для бизнеса являются его сотрудники — и при расчетах оценивается объем затрат на выплату заработной платы и страховых взносов за сотрудников, а также непосредственная прибыль, получаемая от их деятельности.

Структура полного отчета

Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового положения — это часть финансового анализа, который в свою очередь, является составной частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности. Разделение анализа хозяйственной деятельности на финансовый и управленческий обусловлено разделением системы учета на бухгалтерский и управленческий. Пользователями анализа финансового состояния могут быть:

• непосредственно работники управления предприятия;
• лица, которые могут непосредственно не работать на предприятии, но имеют прямой финансовый интерес: акционеры, инвесторы, покупатели и продавцы продукции, различные кредиторы;
• лица, имеющие косвенный финансовый интерес: налоговые службы, различные финансовые институты ( биржи, ассоциации и т. д. ), органы статистики и др.

Финансовый анализ – процесс познания сущности финансовой деятельности предприятия.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
Цели финансового анализа:

• оценка финансового состояния предприятия;
• выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.

задачи

1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база его включает любую информацию предприятия, полезную для принятия управленческих решений.
Финансовый анализ, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, носит характер внешнего анализа, т.е. проводимого за пределами предприятия. Аналитики, проводящие внешний анализ финансового состояния предприятия, не имеют доступа к внутренней информации фирмы и поэтому данный анализ менее детализирован и более формализован. Основное содержание внешнего финансового анализа составляет:

• анализ абсолютных показателей прибыли;
• анализ относительных показателей рентабельности;
• анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;
• анализ эффективности использования заемного капитала;
• рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

Обновленные формы бухгалтерской отчетности были утверждены приказом Минфина РФ от 20 июля 2010 года № 66н и действуют, начиная с отчетности 2011 года. Теперь организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям форм отчетности, а дополнительное раскрытие информации происходит в соответствующих пояснениях.

Главными информативными формами для проведения финансового анализа по-прежнему остаются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, дающие теперь возможность пользователям увидеть показатели по состоянию на три отчетных даты, а не на две как было ранее.

Данные изменения повлияли на методику проведения финансового анализа.

Ставка налога и сколько нужно платить

Размер ставки налога на прибыль в Российской Федерации является неоднородным и зависит от множества факторов. Так, существует основная ставка данного налога в 20%, которая применяется в тех случаях, которые не предусмотрены отдельными видами деятельности и ситуациями. И к этим ситуациям, в первую очередь, следует отнести непосредственно ставки налога, зафиксированные региональными властями.

Большая часть налога на прибыль поступает в региональные бюджеты субъектов федерации, и поэтому сами региональные власти вправе изменять размеры ставки налогов на прибыль. Кроме этого, существуют и другие случаи, когда ставка налога на прибыль отличается от основной:

• По отдельным видам российских ценных бумаг — 30%, 15% или 9%
• По добыче углеводородов — 20% только в федеральный бюджет
• Дивиденды и депозитарные расписки — 13%
• Отдельные виды доходов от аренды иностранных организаций — 10%
• Отдельные виды доходов социально значимых сфер — 0%

Под налогом на прибыль подразумевается такой режим налогообложения, при котором налогоплательщик ведет учет как своих доходов, так и расходов, которые фактически могут снижать налогооблагаемую базу — и такие расходы необходимо учитывать при ведении бухгалтерского учета в целях исчисления налога на прибыль.

Методика расчета отдельных показателей финансового состояния предприятия

1. Доля нематериальных активов в структуре имущества.
   Используются строки 1110 (НМА) + 1120 (Результаты исследований и разработок) +1130 (Нематериальные поисковые активы)
2. Группировка активов по степени ликвидности
   При группировке активов по степени ликвидности при оценке ликвидности баланса ранее строка А240 относилась в группу А2, а А230 – в группу А3. Теперь для более корректной группировки необходимо воспользоваться Пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Теперь в группу А2 помимо прочих относится строка 5510 или 5530 (в зависимости от года), а в группу А3 – 5501, 5521
   Раньше при группировке активов по степени ликвидности в группе А1 отражали денежные средства и эквиваленты под которыми понимались краткосрочные финансовые вложения (А250+А260). Теперь рекомендуется в группе А1 оставить только строку 1250, а 1240 относить к группе А2, как быстрореализуемые активы
3. Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
   При группировке пассивов по срокам выполнения обязательств в группу П2 относилась сумма строк 610 и 660, а в группу П3: 590+630+640+650, теперь в группу П2 относится сумма строк 1510 и 1550, П3: 1400+1530+1540.

Подробнее о методах группировки

Как считается чистая прибыль

Чистая прибыль  – это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.

За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.

Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:

• Величины общей выручки на предприятии;
• Себестоимости;
• Размер налоговых сборов;
• Размер прочих доход и затрат.

Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Расчет налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций рассчитывается по следующей форме:

Налоговая база

База налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами (прибыль). В случае если расходы превышают доходы, база признается равной нулю. И налог в бюджет не уплачивается.

Обратите внимание, прибыль определяется нарастающим итогом с начала года. Примечание: если прибыль облагается разными ставками, то налоговая база рассчитывается отдельно по каждой ставке

Примечание: если прибыль облагается разными ставками, то налоговая база рассчитывается отдельно по каждой ставке.

В случае если у организации имеется убыток, подлежащий переносу, он также уменьшает базу по налогу.

Налоговая ставка

Основная ставка – 20%. Налог, уплаченный по данной ставке, распределяется в бюджеты в следующих пропорциях:

• 3% – в федеральный бюджет.
• 17% – в бюджет субъекта РФ.

Специальные налоговые ставки

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются одним из трех способов:

• Каждый квартал с уплатой ежемесячных платежей.
• Каждый квартал без уплаты ежемесячных платежей.
• Ежемесячно по фактической прибыли.

Более подробно о порядке расчета, сроках и способах уплаты авансовых платежей.

Пример расчета налога на прибыль по итогам года

Налогооблагаемый доход ООО «Ромашка» за 2018 год составил 35 млн. руб.

Расходы, принимаемые в уменьшение доходов, составили 15 млн. руб.

База по налогу составит 20 млн. руб. (35 млн. руб. – 15 млн. руб.)

Ставка – 20 %.

Налог, рассчитанный по итогам 2018 года, будет равен 4 млн. руб. (20 млн. руб. х 20%).

Уплаченные за год авансовые платежи составили 3 млн. руб.

Налог к уплате в бюджет составит 1 млн. руб. (4млн. руб. – 3 млн. руб.), из них:

• 30 000 руб. в федеральный бюджет.
• 170 000 руб. в бюджет субъекта РФ.

Бесплатная консультация по налогам

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что собой представляет чистая прибыль?

Ответ: Чистая прибыль — это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Вопрос №2 на что можно расформировать полученную чистую прибыль?

Ответ: За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.

Вопрос №3 От каких показателей зависит чистая прибыль?

Ответ: Чистая прибыль зависит от многих показателей.  Основные из них можно выделить это: величина полученной выручки, себестоимости, размер налоговых сборов, прочих доходов, которые не связаны с основным видом деятельности, а так же прочих расходов.

Вопрос №4 Какие имеются способы расчета чистой прибыли?

Ответ: Для расчета чистой прибыли можно использовать разные формулы, но какую формулу бы не использовали все равно получиться один результат. Формулы бывают в развернутом виде, свернутом виде и упрощенном виде. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.

Порядок сдачи декларации, уплаты налога и авансовых платежей

Отчетный период по налогу на прибыль составляет 1 год. Но если все хозяйствующие субъекты станут вносить суммы лишь по его истечении, то бюджет будет пополняться неравномерно. Поэтому введены авансовые налоговые платежи. Они могут быть:

• Ежеквартальными. Исчисление налога на прибыль в этом случае проводится за 3, 6, 9 месяцев с учетом сумм, уплаченных за предыдущий период. Согласно 286 статьи НК РФ их вносят все плательщики. Исключение составляют бюджетные учреждения культуры и организации, применяющие ежемесячные платежи по фактической прибыли.
• Ежеквартальными с разбивкой по месяцам. Юридическое лицо обязано использовать этот вид платежей, если им получена выручка более 15 млн рублей в каждом из предыдущих четырех кварталов. Алгоритм расчета суммы ежемесячного платежа заключается в том, что налог за предыдущие кварталы определяется с нарастающим итогом, начиная с 1 января отчетного года. Его размер корректируется по итогам отчетного квартала, в зависимости от полученной прибыли. От платежей освобождены бюджетные и некоммерческие организации.
• Ежемесячными по фактически полученной прибыли. Такой вариант может использоваться любой компанией. При этом размер налога определяют помесячно нарастающим итогом с начала года. При его уплате учитываются суммы, перечисленные за предыдущие месяцы.

По итогам каждого отчетного периода организация должна предоставить декларацию. Ее образец, рекомендуемая форма и правила заполнения утверждены Приказом ФНС России.

Документ следует предоставить в налоговую инспекцию:

• по месту нахождения организации;
• по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

В том случае, когда дочерние структуры расположены на территории одного субъекта Федерации, то налог в региональный бюджет можно вносить через любое из них, а какое именно – организация определяет сама.

Если численность персонала организации превышает 100 человек, то декларация принимается налоговым органом только в электронном виде.

Годовую декларацию все организации обязаны сдавать не позднее 28 марта года, следующего за прошедшим. Сроки сдачи за отчетные периоды зависят от варианта перечисления «прибыльных» авансов:

• При ежемесячных, по фактической прибыли, декларация подается до 28 числа каждого месяца. В этом случае отчетными периодами являются 1, 2, 3 месяца и т. д. до конца календарного года.
• При ежеквартальных отчитываться придется по итогам 3, 6 и 9 месяцев. Декларацию необходимо подать до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть, до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

За нарушение сроков уплаты авансовых платежей и подачи деклараций предусмотрены пени и штрафы.

Как рассчитывается чистая прибыль

Для расчета чистой прибыли используется очень много способов. По какому способу не считать чистую прибыль результат получиться одинаковым для всех способов расчета. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.

Упрощенная формула расчета чистой прибыли выглядит так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

Данные для расчета прибыли по упрощенной формуле можно взять из отчета о финансовых результатах предприятия за необходимый период.

Как это выглядит в отчете, а так что в какой строке заполнять рассмотрим на примере в виде таблицы. Например, предприятие «Подсолнух» отразило в своей отчетности следующие данные:

В данном случае чистая прибыль считается так:

150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула расчета чистой прибыли в развернутом виде:

ЧП= ФП + ВП + ОП — Н,

где ЧП — чистая прибыль;

ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;

ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;

ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;

Н — сумма налогов.

Формула для расчета чистой прибыли в свернутом виде:

ЧП = П – Н, где

П – прибыль;

Н- сумма налога.

В данном способе расчета принято считать под прибылью разницу между общими доходами и общими расходами на предприятии за определенный период.

Показатели, которые влияют на формирования чистой прибыли
Чистая прибыль зависит он множество показателей, а судя по формуле расчета мы видим, что такими показателя являются:

1. Выручка предприятия – это сумма денежных средств полученных от покупателя за продажу продукции за определенный период. К выручке так же относятся доходы, поступившие от других операций, которые не относятся к основному виду деятельности:

• полученные проценты от предоставляемого займа;
• доход от участия в деятельности других организаций;
• полученный доход от продажи имущества и оборудования;
• арендная плата и другие поступления.

1. Затраты предприятия, которые связаны с его деятельностью. В финансовом учете их принято называть:

• Издержки, связанные с производством продукции и с дальнейшей ее реализацией, тем самым они формируют себестоимость;
• Издержки, связаны с транспортировкой товара и в процессе продажи, они формируют коммерческие расходы;
• Расходы не связанные не с основным производством или принято называть прочие расходы.

К основным затратам на предприятии относятся такие расходы как:

• Оплата труда работникам предприятия;
• Обязательные социальные отчисления на фонд оплаты труда;
• Отчисления на амортизацию;
• Оплата коммунальных услуг;
• Материальные и другие затраты.

К прочим расходам относятся как внереализационные, так и операционные расходы, которые не связаны с производством, но оплачиваются за счет предприятия. К данной статье расходов относятся:

• Оплата процентов по полученным кредитам;
• Списание остаточной стоимости не реализованного оборудования;
• Оплата обучения сотрудникам предприятия;
• Расходы на маркетинг;
• Расходы, которые были связаны с форс-мажорными обстоятельствами.

1. Величина налоговых отчислений. Так как законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько режимов налогообложения, для которых и разнятся виды и размер налогов. Предприятие может платить такие налоги как: налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или даже совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от видов деятельности.

Так же величина налоговых платежей может варьироваться в зависимости от  того есть ли у налогоплательщика налоговые льготы.

Как пользоваться онлайн-калькулятором расчета рентабельности

Для того, чтобы быстро рассчитать рентабельность предприятия, можно использовать удобный и простой инструмент — онлайн-калькулятор, который сможет пригодиться как начинающему бизнесмену, так и человеку, уже имеющему собственный бизнес

Данный калькулятор дает возможность не просто рассчитать сроки окупаемости и рентабельность бизнеса, он также предоставляет понимание того, на что следует обращать внимание при планировании бизнеса. Использовать его может практически каждый человек — достаточно следовать простой пошаговой инструкции:

1. Сначала необходимо рассчитать капитальные вложения на открытие бизнеса. К ним относится первичная закупка средств производства, программного обеспечения, оборудования, товаров и другие расходы, связанные со стартом бизнеса. Итоговое значение капитальных вложений следует внести в соответствующее поле.
2. Вторым шагом является указание затрат на первичную рекламную кампанию бизнеса — сообщение потенциальным потребителям об открытии вашего предприятия и его предложении на рынке.
3. Далее есть возможность указать любые другие дополнительные затраты, например — на обеспечение документальной регистрации открытия бизнеса, привлечение консультантов и иных временных исполнителей.
4. После этого следует определить объем ежемесячных затрат на аренду помещения.
5. В следующее поле вносятся сведения о затратах на оплату труда персонала. При этом есть возможность посчитать как «серую» заработную плату, без учета налогов и страховых взносов на нее, так и целиком «белую», выплачиваемую легально.
6. Далее нужно указать объем ежемесячных расходов на рекламу, а в следующем поле — объем других расходов, например — на консультации, содержание помещения и закупку сырья.
7. Следующий шаг предполагает указание среднего чека вашего клиента — его следует обязательно рассчитать предварительно.
8. Потом указывается приблизительное количество сделок в течение месяца.
9. Далее следует указать любые другие дополнительные источники дохода бизнеса. Например, от сдачи в аренду части площадей или размещения на его территории вендингового автомата.
10. Наконец, нужно выбрать систему налогообложения, которая будет использоваться при ведении бизнеса.

После следования инструкции, калькулятор автоматически рассчитает все нужные для вас показатели, в том числе как рентабельность, так и сроки окупаемости предприятия, а также объем налоговой нагрузки, чистой прибыли и расходов.

Как рассчитать налог на прибыль: онлайн-расчет

Расчет налога на прибыль может стать достаточно сложным делом с учетом постоянных изменений в российском законодательстве и новых нормативов. Поэтому бухгалтер всегда должен следить за правильностью проведенных расчетов, своевременной подачей отчетности и изменениями в действующей законодательной базе. Кроме этого, сам собственник бизнеса или предприниматель также может осуществлять расчеты налогов — как в целях проверки правильности действий бухгалтерии или налоговой, так и в целях самостоятельного ведения бухгалтерского учета без привлечения наемных специалистов или аутсорсинга.

Именно поэтому сейчас пользуется спросом возможность произвести онлайн-расчет налога на прибыль. Эффективные инструменты, которые всегда поддерживаются в актуальном состоянии, дадут возможность точно произвести все расчеты по налоговым платежам. Кроме этого, подобные системы для онлайн-расчета также дают возможность лучше понимать будущую налоговую нагрузку при планировании бизнеса или же позволяют проверить правильность проведенного расчета.

Именно поэтому на нашем сайте вы можете использовать точный и надёжный калькулятор налога на прибыль, пользоваться которым может человек без какого-либо профильного образования. Конечно, данный калькулятор все равно требует от вас наличия строгой бухгалтерской отчетности для введения исходных данных.

Одним из самых сложных вопросов в случае уплаты налога на прибыль является совмещение данного налога с НДС для плательщиков этого вида налогов. Поэтому в нашем калькуляторе мы предусмотрели возможность расчета налогов с учетом действующей ставки НДС.

Как рассчитать окупаемость бизнеса

В первую очередь, рассматривая перспективы открытия нового бизнеса или рентабельность действующего, необходимо помнить о том, что помимо прямых расходов, связанных с ведением экономической деятельности, бизнес также несет потери и из-за налогов и сборов, обязательных для ведения предпринимательской деятельности. При этом налоговая нагрузка для бизнеса напрямую зависит от того, какие именно налоги и сборы уплачивает налогоплательщик.

Поэтому первым шагом при планировании будущего бизнеса будет оценка наиболее привлекательного в этой сфере режима налогообложения. Для этого следует приблизительно рассмотреть ожидаемые доходы и расходы, после чего — рассчитать уровень налоговой нагрузки на каждом из подходящих для конкретного бизнеса режимов налогообложения. Конечно, далеко не у каждого предпринимателя есть необходимое образование в сфере бухгалтерского учета, экономики или финансов.

Чтобы не тратить слишком много времени на изучение всех тонкостей и нюансов различных механизмов налогообложения, можно воспользоваться куда более удобным инструментом. Таким можно назвать онлайн-калькулятор налоговой нагрузки, которым может воспользоваться абсолютно любой человек.

Окупаемость бизнеса является важнейшим для каждого предпринимателя экономическим показателем, ведь цель занятия предпринимательством — это получение прибыли. Под окупаемостью подразумевается период, в течение которого бизнес принесет доход, позволяющий окупить первоначальные затраты на его открытие .

Не следует путать понятие рентабельности с окупаемостью, хоть часто они и считаются тождественными в обыденной речи. В первую очередь, под окупаемостью предполагается период, в течение которого доход от бизнеса скомпенсирует все затраты, понесенные на его открытие. А рентабельность — это показатель отношения имеющихся доходов бизнеса к расходам на него.

Принципы расчета окупаемости бизнеса являются достаточно простыми. Необходимо сложить вместе все затраты на открытие бизнеса, а также определить ежемесячные доходы и расходы, чтобы вычислить ежемесячную чистую прибыль. После этого необходимо поделить понесенные расходы на открытие бизнеса на сумму ежемесячной прибыли — получившееся число в месяцах и будет являться окупаемостью предприятия.

Как пользоваться онлайн калькулятором налога на прибыль

Чтобы правильно использовать онлайн-калькулятор налога на прибыль, достаточно следовать простой пошаговой инструкции:

• Укажите размер ставки налога на прибыль, действующий для вашего предприятия.
• Добавьте все суммы доходов и расходов за определенный период.
• Вы всегда можете указывать несколько источников доходов или расходов.
• При указании лишней суммы — можно избавиться от этого поля, нажав на крестик слева от поля суммы.
• Укажите ставки НДС по каждому виду расходов и доходов.
• Нажмите кнопку «Рассчитать» и получите конкретный объем полученной вашим предприятием прибыли, а также размеры налога на прибыль, подлежащего уплате и НДС.