Что означает код вычета 501 в 2-ндфл

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в смотреть с. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма возврата – не более 12 000 рублей.

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года. Пп

4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

• 1400 руб. на первого ребенка;
• 1400 руб. на второго ребенка;
• 3000 руб. на третьего и последующих детей;
• 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
• 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид

Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет о, тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Директору ООО «Домострой» от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

• копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
• копию паспорта Розановой А.Д.;
• справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Какой указать код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ: 126, 127, 12

При заполнении справки 2-НДФЛ в 2017 году вы должны обязательно указать код вычета на ребенка. При этом нужно руководствоваться следующими правилами:

1. В разделе 4 справки 2-НДФЛ укажите предоставленные работнику стандартные ст. 218 НК РФ (смотрите образец ниже);

Обратите внимание, что код вычета на ребенка ставится только в разделе 4 2-НДФЛ, в разделе 3 этой же справки, несмотря на существование одноименной колонки, код и сумма вычета не указываются

1. Указывайте общую сумму предоставленных вычетов отдельно по каждому коду.
2. Если сотрудник получил сразу несколько вычетов на ребенка (например, за первого малыша код 126 и второго малыша код 127), то в 2-НДФЛ вписывайте коды по каждому вычету.

Код вычета на 2 детей

Несмотря на то, что сумма вычета за одного ребенка и за второго ребенка одинаковая, вы не можете сложить эти вычеты и указать их единой суммой в 2-НДФЛ сразу, как за двоих детей. Коды вычетов в данной и аналогичных ситуациях будут разными — 126 и 127.

Код 126 в 2-НДФЛ

Код 126 означает — вычет в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 127

Код 127 — вычет в размере 1400 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 128

Код 128 — вычет в размере 3000 руб. на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Код вычета 129

Код 129 — вычет в размере 12 000 руб. на ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет родителям (даже если находятся в разводе), супруге (супругу) родителя, усыновителям.

Коды вычета на ребенка в 2018 году: таблица

Код вычета в 2018 году	Расшифровка кода	Старый код, действовавший до 26.12.2016
Сумма вычета (в рублях)	В каких случаях полагается и кому
		На первого ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя усыновителям.
		На первого ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
		На второго ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя усыновителям.
		На второго ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
		На третьего ребенка: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя усыновителям.
		На третьего ребенка: попечителям; опекунам; приемным родителям
	12 000	На ребенка-инвалида: родителям (в т.ч. в разводе); супругу (супруге) родителя усыновителям.
		На ребенка-инвалида: попечителям; опекунам; приемным родителям
		Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя
		Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
		Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:
		Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
		Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:
		Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
	24 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:
	12 000	Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
		Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя
		Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя.
		Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя
		Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя.
		Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя
		Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя.
	24 000	Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя
	12 000	Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя.

Кому положены?

Следует помнить, что вычеты предоставляются только той категории работников, доходы которых облагаются налогом на доход в размере 13%. Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, сотрудником должно быть составлено письменное заявление, к которому прикладываются все необходимые бумаги (свидетельство рождения). Соответственно, если у заявителя имеется несколько детей, то копии необходимо снять со всех свидетельств (свидетельство о рождении умершего к тому времени ребенка или совершеннолетнего ребенка не являются исключением).

В отдельных ситуациях работником должны быть предоставлены дополнительные документы, как, например, свидетельство того, что умер второй родитель, если оформляется вычет на единственного родителя; или справку, подтверждающую, что ребенок обучается, если оформляется налоговый вычет на совершеннолетнего ребенка, но проходящего обучение.

Что нужно сделать, чтобы получить стандартный вычет

Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета, нужно документы предоставить по месту работы, в бухгалтерию, это и будет основание для применения вычета.

Родителя для этого предоставляют копии свидетельств о рождении всех детей, копия страницы паспорта с записью о детях, а также заявление.

Супруг родителя также имеет на это право, например, в случае, если вдова вышла замуж повторно, она утрачивает право на получение вычета в двойном размере, но право на вычет в обычном размере автоматически получает ее супруг. Для него, чтобы подтвердить его, нужно предоставить такие документы: копия свидетельства о рождении и документ, подтверждающий брак.

Приемные родители, опекуны и усыновители подтверждают факт соответствующими документами – удостоверением приемного родителя, справкой об усыновлении или документом из органов опеки.

Если ребенок достиг 18-летнего возраста, но учится очно, то в бухгалтерию ежегодно нужно будет предъявлять справку из вуза о том, что он действительно учится.

Для получения вычета на ребенка инвалида нужно предъявить справку об установлении инвалидности.

Заявление пишется только раз, когда документы на вычет подаются впервые. Повторно его нужно будет писать только, если изменились основания, по которым вычет предоставляется.

Может возникнуть такая ситуация, что вычетом по месту работы не воспользовались. В таком случае можно подать документы для получения вычета в налоговую инспекцию. В этот пакет входит помимо обычных документов, которые подаются в бухгалтерию, придется еще написать заявление и составить декларацию по установленной форме (3-НДФЛ).

Также придется запросить с работы справку с подтверждением дохода (2-НДФЛ). Этот пакет документов нужно подать до 30 апреля.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как правильно заполнить коды вычета в справке 2-НДФЛ?

Сроки действия вычета

Вот подробный пример предоставления вычета в двойном размере. Этот вычет предоставляется единственному родителю. При этом статус законодательно не закреплен. Право на двойной вычет родитель может утратить, если он вступает в брак. Кроме этой категории, на двойной вычет имеет право один из родителей, если другой оказался в его пользу от вычета.

Но отказываться в пользу супруга не могут неработающие, находящиеся в декрете, отпуске по уходу за ребенком, состоящие в центре занятости на учете. То есть это те категории, которые не получают дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13%. К ним также можно отнести индивидуальный предпринимателей, не платящих этот налог.

Примеры расчетов по НДФЛ

Рассмотрим некоторые примеры расчета налогового вычета:

Пример 1. Мать-одиночка с тремя детьми. Ее заработная плата составляет 33000 рублей. Поскольку годовой доход суммарно не превышает 350000 рублей, то в течение всего года будет начисляться вычет. Для первых двух детей вычет составляет 1400 рублей на каждого, для третьего он составляет 3000 рублей. Так как она одинока, вычет удваивается.

Таким образом, получится: (33000 – 2800 – 2800 – 6000) *0,13 = 2782 рубля. Без вычета налог бы составил 4290 рублей. За счет вычета она получит на 1508 рублей больше.

Но представим дальше, она выходит замуж, и ее право на двойной вычет утрачивается. Но вместе с тем ее супруг получает право на вычет. Его зарплата составляет 40000 рублей. Тогда логичнее от вычета ему отказаться, чтобы вычет получала жена, и он сохранялся весь год.

Иначе по прошествии 8 месяцев он до конца года не будет получать вычет, поскольку его доход будет больше законодательного ограничения.

Что делать в случае переплаты по НДФЛ вы можете прочесть тут.

Пример 2. Семья с двумя детьми, один из которых инвалид. В этом случае на обоих детей положен вычет: на здорового 1400 рублей и на больного 12000 рублей. При этом один из родителей не работает, обеспечивая уход за больным ребенком, в таком случае вычет будет получать только второй родитель и в обычном размере. Его зарплата составляет 36000 рублей.

В таком случае выплата ему полагается до ноября включительно, в декабре зарплата перевалит максимально разрешенный порог. НДФЛ составит 3120 рублей, без вычета он бы составлял 4680 рублей.

В каком случае заполняется строка 312

Законодательством установлено, что в состав имущественного вычета могут включаться проценты, погашенные налогоплательщиком банку по ипотечному или иному кредитному договору.

Для использования этих сумм в качестве вычета сотруднику нужно запросить в банке справку о суммах погашенных в течение года процентах, заполнить декларацию 3 НДФЛ, и в случае отсутствия достаточного дохода для возврата за прошедший год сумм НДФЛ, перенести суммы погашенных процентов на следующий год.

При этом сотрудник может использовать данную льготу сразу же на основании подтверждения налоговой, или по окончании следующего года заявить о возврате в связи с применением имущественного вычета.

Если работник выберет первый вариант, то его работодатель при заполнении справки 2 НДФЛ по окончании года, должен будет применять специальный код 312 — при отражении использованных сумм на погашение процентов по ипотечным и иным кредитным договорам при приобретении недвижимости.

Данное подтверждение так же как и в предыдущем случае оформляется только на один год. Чтобы оставшиеся суммы можно было использовать как льготу в последующие годы, сотруднику нужно опять подавать в ИФНС 3-НДФЛ. К ранее заявленным сумма вычета, физлицо может добавить проценты, погашенные им в последующие годы.

Внимание! Суммы вычета отраженные под кодом 312 должны отражаться в декларации 3 НДФЛ. Их нужно вписывать в пункт 2.9 строка 220, который располагается на листе Д1 данного отчета.

Кто не получит право на вычет по коду 311

Налоговая служба не одобрит имущественный вычет под кодам 311, если вы:

• не считаетесь налоговым резидентом России;
• покупаете жилплощадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
• не можете подтвердить проведение сделки купли-продажи объекта;
• уже использовали свое право на 2 млн рублей и получили вычет ранее;
• приобрели имущество у родственника;
• получили жилье в наследство или по дарственной;
• не получали доходы или заработную плату, с которой был бы удержан подоходный налог 13%;
• не проводили расчет по сделке и не являетесь владельцем объекта или законным супругом покупателя.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311: в 3-НДФЛ что писать

Документы для получения имущественного вычета заполняют на основании справки 2-НДФЛ. Ее выдает работодатель.

Под кодом вычета 311 учитывают суммы на строительство дома или покупку уже готовой недвижимости, находящейся на территории РФ, или доли в ней. Размер имущественного вычета определяет ФНС Российской Федерации. Он зависит от суммы прямых расходов на недвижимость и размера налога, который был уплачен при покупке имущества.

В декларации в Приложении 7 указывают оставшуюся сумму имущественного вычета, если налогоплательщик уже получал какие-то суммы вычета в предыдущих отчетных периодах. Если же им не был ранее получен вычет, указывают его сумму согласно уведомления ФНС. При заполнении декларации в специальной программе, сумму отражают в разделе «Вычеты», «Имущественные».

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ

Возврат подоходного налога, при котором используется код 311, физическими лицами может быть осуществлен двумя способами:

• Через работодателя – ежемесячно;
• Через ФНС – один раз в год.

Рассмотрим эти варианты более подробно.

Назначение справки по форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – это документ, официально подтверждающий финансовые поступления трудоустроенного лица, а также содержащий сумму подоходного налога, уплачиваемого за него работодателем.

В справке обязательно должно быть указано наименование компании, в которой трудится лицо, его личные данные, размер дохода, с которого удерживается НДФЛ (чаще всего – по ставке 13%), наличие иных вычетов и итоги финансовых операций.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при смене места работы, в банке при осуществлении разнообразных финансовых процедур, а также для оплаты обучения по контрактной форме. Также без нее невозможно проведение судебных разбирательств, усыновления, оформления пенсии.

При увольнении гражданин получает ее автоматически.

Другие новые коды вычета на детей

Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.

Приводим изменения в таблице 1.

Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета

Новый код вычета	Старый код вычета	Кому и когда положен вычет	Размер вычета
126	114	Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 1-го ребенка	1400
127	115	Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 2-го ребенка
128	116	Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 3-го ребенка
129	117	Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом	12 000
130	114	Приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка	1400
131	115	Приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка
132	116	Приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка
133	117	Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом	6000
134	118	Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 1-го ребенка	2800
135	Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка
136	119	Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 2-го ребенка
137	Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка
138	120	Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 3-го ребенка	6000
139	Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка
140	121	Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы	24 000
141	Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы	12 000
142	122	1-му родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя	2800
143	1-му приемному родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя
144	123	1-му родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя
145	1-му приемному родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя
146	124	1-му родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя	6000
147	1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя
148	125	1-му родителю на ребенка-инвалида при отказе 2-го родителя	24 000
149	1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя	12 000

Код вычета в справке 2-НДФЛ

С помощью справки по форме 2-НДФЛ налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет. Поэтому компании подают 2-НДФЛ ежегодно. В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ.

Есть суммы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ — налоговые вычеты. Их также показывают в 2-НДФЛ, для чего применяют специальные коды

Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код.

Код вычета 501 – расшифровка

Подарки, вручаемые нанимателем своим работникам (включая бывших сотрудников, являющихся пенсионерами по возрасту или инвалидности), относятся к категории доходов, к которым может применяться налоговый вычет. Его максимальный размер определен п. 18 ст. 217 российского Налогового кодекса и составляет 4000 рублей в год на одного налогоплательщика.

Этот вычет отражается в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерских регистрах и прочих документах с помощью кода 501.

Пример расчета

Допустим, человеку на работе сделали подарок, оценочная стоимость которого составляет 12 000 рублей. Данную сумму необходимо отразить в доходной части справки 2-НДФЛ, а размер причитающегося вычета (4000 рублей) обозначить кодом 501. Налогооблагаемая база в данной ситуации рассчитывается следующим образом:

12 000 – 4000 = 8000 рублей

Сумма вычета, предоставляемого по коду 501, является фиксированной величиной. Это означает, что она не зависит от стоимости подарка, в течение года может применяться неоднократно, но – в пределах законодательно определенного лимита.

Например, если работодатель сделал сотруднику подарок в марте на сумму 2000 рублей, в июле – 1500 рублей, и в декабре – 7000 рублей, то первая и вторая суммы будут прольготированы полностью, а из третьей можно вычесть лишь остаток в размере 500 рублей:

4000 – 2000 – 1500 = 500 рублей

Следовательно, удержание подоходного налога будет произведено только из стоимости подарка, сделанного в декабре. Налогооблагаемая база в данном случае составит 6 500 рублей.

Доходы. Что облагается, а что нет?

К доходам, которые облагаются непосредственно налогом, можно отнести такие виды:

• доходы от реализации имущества, как недвижимости, так и акций или облигаций;
• проценты, которые были получены от организации, разного рода дивиденды;
• прибыль, которая возникла при использовании патентов или авторских прав.

Однако есть те доходы, которые по какой-либо причине не облагаются налогом. К ним можно отнести следующие пункты:

• доходы, полученные в результате наследования;
• прибыль от продажи имущества, которое находилось в пользовании три года и более;
• доходы, возникшие в результате дарения чего-либо от родственников.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году

• доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
• налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2021 году

• в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
• в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2021, код для отпускных – 2021);
• в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
• в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
• в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу. 2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год. 3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Для чего нужны коды НДФЛ с 2021 года

Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.

Основной целью государства является обеспечение достойного уровня жизни всем категориям населения. С этой целью им предусмотрено наличие определенных льгот для граждан, имеющих детей. Одной из таких преференций является налоговый вычет по НДФЛ для родителей, который позволяет снизить их налогооблагаемую базу

При рассмотрении данного вопроса особое внимание следует уделить кодам вычетов 126, 127 и 128, необходимым при заполнении документации