Какое наказание грозит за неуплату налогов?

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

В досудебном порядке

Уплатить налог по требованию налоговой инспекции можно в любой банке, через интернет-банк, с банковской карточки или с электронного кошелька, через терминал или банкомат, с расчетного счета (для ИП и организаций). Также можно воспользоваться услугой «Проверка налоговой задолженности» на портале Госуслуги и погасить долг онлайн.

Неуплата налога всегда ведет к большим расходам

Через суд

Когда налогоплательщик не выполнил требования ИФНС, в суд направляется заявление о взыскании долга в принудительном порядке.

Взыскание производится за счет имущества должника. Сначала средства попытаются списать с банковского счета или карты. Если денег не хватает, счет заблокируют до появления на нем нужной суммы или до уплаты налога, штрафа и пеней наличными или другим способом. Если сумма задолженности больше 10 000 рублей, должника могут лишить права на выезд за рубеж. Также возможен арест недвижимости, автомобиля, товаров, сырья и другого имущества в счет погашения долга.

ИФНС может обратиться в суд в течение 6 месяцев со дня, когда истекли сроки исполнения требования об уплате налога, штрафа и пени. В день подачи заявления его копию направляют налогоплательщику.

Заявление в суд подается тогда, если сумма иска к должнику больше 3 000 рублей. Но это не значит, что можно не платить налог, если он меньше указанной суммы. Налоговые органы подождут еще год, сумма неоплаченного налога станет в два раза больше и увеличится за счет пени, и после этого к вам придут судебные приставы.

Вы не внесли транспортный налог по уважительной причине, например, из-за нахождения в больнице? Предоставьте в судебные органы доказательства своей невиновности, чтобы они приняли решение в вашу пользу и избавили вас от необходимости уплачивать штрафы и пени.

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Простые граждане, не владеющие собственными предприятиями, обязаны оплачивать НДФЛ, имущественный, земельный и транспортный налоги. Если этого не делать вовремя, государственные органы, призванные следить за исправным поступлением сборов от населения, применят налоговые или уголовные меры убеждения. К физическим лицам, не оплатившим крупную сумму налога, применяется уголовное наказание.

Размер не выплаченных государству средств делится на категории:

• крупный – более 1 800 000 рублей;
• особо крупный – 3–9 млн рублей.

Если налогоплательщик не успел наделать таких долгов, применяются штрафные санкции:

• на утаенную сумму начисляются пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России;
• налагается 20% штраф, который удваивается при повторении преступных действий.

Первоначально насчитают лишь пени. Когда злой умысел подтвердится, применят перечисленные выше наказания. Суд уменьшит меру ответственности, если при рассмотрении дела найдет смягчающие вину обстоятельства:

• налогоплательщик не достиг совершеннолетия;
• непредвиденные обстоятельства, помешавшие сделать платеж;
• внезапная болезнь;
• окончание периода, в течение которого применяется наказание.

Размер взысканий за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов определяются в зависимости от причин неуплаты и размера долга. Конкретно наказать могут:

• Штрафом в размере 5% от налога за несвоевременную подачу декларации. Если же плательщик просрочил подачу декларации больше, чем на полгода, то штраф вырастет до 30% (но не менее 1000 рублей).
• Если ФНС прислала требование о выплате долга, и оно было проигнорировано плательщиком, то к сумме налога добавят пеню. Размер пени определяется по формуле: сумма налога х число дней неуплаты х 1/300 ставки рефинансирования РФ. Такой размер пени определён для первого месяца неуплаты. Начиная с 31 дня неуплаты, сумма возрастает. В этом случае она будет определена с учётом 1/150 ставки рефинансирования РФ. При неуплате налогов в течение полугода, налоговая служба направит иск в суд о принудительном взыскании долга и пени.
• В случае неумышленного уклонения от оплаты налога (например, при ошибке в расчётах), штраф будет равен 20% от суммы долга.
• Если плательщик сам увидел ошибку, то нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. В таком случае от ответственности освободят. Но если сделать наоборот, сначала подать новую декларацию, а потом оплатить долг, то придётся платить и штраф.
• При умышленном нарушении налогового законодательства штраф составит 40% долга. При этом инспектор должен доказать факт наличия умысла.

Важный аспект ответственности за неуплату налогов касается определения суммы долга, которая считается крупной и особо крупной.

Для физических лиц крупной будет считаться:

• Неуплата более 10% налогов или 600 тысяч рублей в течение 3 лет.
• Неуплата 1 миллиона 800 тысяч рублей в общей сложности.

Особо крупная сумма для граждан равна:

• 20% от налогов или 3 миллиона рублей за 3 года.
• Суммарный объём платежей равный 9 миллионам.

Для юридических лиц:

• Крупная сумма – 10% или 2 миллиона за 3 года, а также 6 миллионов вне зависимости от срока.
• Особо крупная сумма – 20% или 10 миллионов в течение 3 лет, а также 30 миллионов вне зависимости от срока.

Наличие столь крупных налоговых задолженностей повлечёт строгую ответственность по закону.

Есть ли ответственность на неуплату налога на прибыль

Для рядовых граждан получение прибыли заключается в извлечении доходов – трудовая или предпринимательская деятельность, передача собственных имущественных активов во временное возмездное пользование (аренда), получение процентов от займов, продажа имущественных ценностей и объектов. Практически каждый вид дохода подлежит налогообложению в виде НДФЛ. В частности, законодательные акты регламентируют следующие возникновение налоговых обязательств по НДФЛ для следующих направлений деятельности:

• получение денежного вознаграждения за работу по трудовому контракту или гражданско-правовому договору – в этом случае с каждой полученной суммы в бюджет должно удерживаться 13% (при расчете суммы налоговых обязательств используется система налоговых вычетов, которая существенно снижает размер выплат);
• любые виды доходов от деятельности предпринимательского характера (как правило, уплата налога происходит при регистрации субъекта в качестве ИП в соответствие с выбранным режимом налогообложения);
• получение регулярных выплат по различным видам ценных бумаг (дивиденды, проценты и т.д.);
• реализация недвижимых объектов (налоговые обязательства не возникают, если гражданин владел объектов более трех лет);
• получение выигрышей в лотерее, на ставках, и т.д.
• иные формы доходных поступлений.

Если субъект официально трудоустроен, обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ закон возлагает на администрацию предприятия. В этом случае, любое нарушение сроков перечисления средств в бюджет повлечет наказание не для гражданина, а для должностных лиц организации. В иных случаях обязанность рассчитать и перечислить налог в бюджет возложена на самого гражданина:

• при ведении предпринимательской деятельности исполнение налоговых обязательств происходит путем заполнения декларационных бланков – на основании декларации гражданин указывает все источники доходов и суммы поступлений, после чего рассчитывает сумму НДФЛ;
• при продаже недвижимого имущества оформляет декларационная форма 3-НДФЛ – в большинстве случаев продавец сможет получить возврат налога на основании этого документа (при владении объектом более трех лет декларировать полученный доход не нужно);
• при получении иных видов поступлений, подлежащих налогообложению, также заполняется форма 3-НДФЛ по итогам календарного года.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

• Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Неуплата налога на прибыль

Для граждан налог на прибыль заключается
в расчете и уплате НДФЛ. Это самый распространенный вид налогового
обязательства, который затрагивает интересы большей части трудоспособного
населения. Обязанность по уплате НДФЛ возникает практически во всех случаях
получения гражданами заработка или иного вида доходов:

• выплата
  денежного вознаграждения за трудовую деятельность;
• получение
  дохода от предпринимательской деятельности;
• выплата
  дивидендов по акциям и иным ценным бумагам;
• получение
  дохода от продажи недвижимого имущества (за исключением случаев распоряжения
  недвижимостью, срок владения которой превышал 3 года, а в некоторых случаях 5
  лет);
• иные
  виды доходов.

Размер НДФЛ в настоящее время
варьируется от 9 до 35%, однако стандартная ставка обложения налогом на доходы составляет
13%. Она в полной мере распространяется на трудовые отношения, однако
обязанность по расчету и удержанию НДФЛ с сотрудников возложена на руководство
предприятия.

При удержании НДФЛ ответственность за
неуплату налогов физическим лицом наступает только в случаях, когда обязанность
по расчету и перечислению платежа возложена на самого гражданина. Например, при
декларировании дохода от продажи имущества граждане обязаны самостоятельно
заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, рассчитать и указать в ней размер
налогового платежа. Если удержание НДФЛ осуществляется по месту постоянной
работы, ответственность за своевременную уплату налога возлагается на работодателя.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом наступает только в случае, если наступил ущерб в крупном или особо крупном размере. Статья 198 УК РФ предусматривает следующие основания для привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов физическим лицом:

• непредставление
  бланка декларации, если законом регламентирована такая обязанность;
• составление
  декларации с использованием заведомо ложных сведений или документов.

Если неуплата явилась основанием для
возбуждения уголовного дела, ответственность может быть устранена, если на
стадии расследования или судебного следствия вся задолженность будет погашена в
полном объеме.

Как правило, при нарушении порядка и
сроков оплаты наступает ответственность по нормам Налогового кодекса РФ. В
настоящее время применяются следующие виды санкций:

• штраф
  за несвоевременную подачу декларации в размере 5% в месяц от суммы налога, но
  не более 30% и не менее 1000 рублей;
• неуплата
  или неполная оплата налога в установленный срок влечет взыскание штрафных
  санкций в размере 20% от неуплаченной суммы;
• пени
  за нарушение срока исполнения обязанности по оплате налога в размере 1/300
  ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки.

Даже в случае наложения штрафа или взыскания пени за налоговое правонарушение, обязанность по оплате основной суммы налога не устраняется. До тех пор, пока сам налог не будет уплачен в полном объеме, будет продолжаться дальнейшее начисление пени.

Когда назначат штраф за неуплату налогов

По истечении установленного законом срока и выявления недоимки (задолженности) ФНС выносит решение о привлечении неплательщика к ответственности, а также направляют требование об уплате обязательного платежа. То есть налоговики направляют извещение о необходимости расплатиться с бюджетом и одновременно привлекают к ответственности: выписывают штраф за несвоевременную оплату налогов, размер которого также предусмотрен НК РФ.

• для граждан, включая тех, кто получил статус ИП, — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, установленной в текущем периоде;
• для организаций — 1/300 ставки ЦБ РФ за просрочку сроком до 30 календарных дней (включительно) и 1/150 ставки, начиная с 31-го дня.

Срок давности

В соответствии со статьёй 78, пунктом 1 Уголовного кодекса физическое лицо не должно нести наказание, если с момента преступления (в данном случае — даты последней подачи искажённой отчётности) прошло более двух лет. Эта норма, однако, не освобождает гражданина от обязанности возместить недоимку — в стопроцентном размере и так быстро, как только возможно.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Простой и понятный акт проверки

Налоговые органы становятся все более открытыми по отношению к налогоплательщикам, раскрывая правила игры, по которым будут проходить проверки в ближайшее время. ФНС РФ и Следственный комитет РФ подготовили «Методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)». Рекомендации доведены до территориальных налоговых органов Письмом ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@.

В письме указано, что акт проверки должен быть написан логично и убедительно, просто и понятно. Фразы не должны быть длинными и запутанными. Выводы должны излагаться только в деловом стиле и с четкой формулировкой. Акт должен отличаться постоянством терминологии и четкостью изложения, а также сопровождаться иллюстрациями.

Налоговые органы призывают к тому, чтобы при написании актов проверок они брали в качестве примера обвинительные заключения в рамках уголовного процесса

Важно то обстоятельство, что ФНС РФ обратила внимание территориальных инспекций, что часто должностные лица, детально и доходчиво описав в акте факты уклонения от уплаты налогов, недостаточно аргументировано пишут выводы. В итоге, прочитав сотню страниц акта, налогоплательщик не всегда понимает, в чем его обвиняют

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает по ряду статей. Правоохранительные органы выносят постановление о возбуждении уголовного дела по заявлению ИФНС, направленному в десятидневный срок с момента обнаружения нарушений.

Статья 198 УК РФ

Правонарушение по ст. 119 НК РФ, а именно неподача декларации и прочих необходимых документов, либо подача, но с внесением заведомо ложных сведений начинает квалифицироваться как преступление, если такие нарушения допущены гражданином или ИП в особо крупном размере.

В примечании к ст. 198 Уголовного кодекса РФ указано, что крупным размером в этом случае будет считаться сумма неуплаченного за трехлетний период налога,  превышающая 900 000 рублей, если она составляет, как минимум, десятую часть дохода, либо превышающая 2 700 000 рублей за тот же период. Особо крупным размером считается неуплата налога за трехлетний период в размере, как минимум, 4 500 000 рублей, если она представляет собой более 20% от облагаемой налогом суммы.

В соответствии с п. 1 указанной статьи, за такое деяние в крупном размере полагается наказание в виде 100000-300000 рублей штрафа или уплата суммы дохода за 2-3 года, а также вплоть до трех лет принудительных работ или до года лишения свободы. За налоговое преступление в особо крупном размере установлено 200000-500000 рублей штрафа, уплату полутора-трехлетнего дохода, а также до трех лет принудительных работ и лишения свободы на такой же срок.

Статья 199 УК РФ

За те же деяния, но совершенные организацией и в других размерах, установлена ответственность по ст. 199 УК РФ. Особо крупным размером будет сумма неуплаченного за трехлетний период налога,  превышающая 5 млн. рублей, если она составляет, как минимум, 25% дохода, либо превышающая 15 мл. рублей за тот же период, а особо крупным размером —неуплата налога за трехлетний период в размере, как минимум, 15 млн. рублей, если она представляет собой более половины от облагаемой налогом суммы, либо превышает отметку в 45 млн. рублей.

Если деяние повлекло неуплату налога в крупном размере, назначаются 100-300 тыс. рублей штрафа, или уплата дохода за период 1-2 года, до полугода ареста, или до двух лет принудительных работ, а также до двух лет лишения свободы. Последние два вида наказания могут сопровождаться лишением должностного лица права занимать свою должность или заниматься соответствующей деятельностью в течение трехлетнего периода лет.

Если преступление совершила группа лиц по предварительному сговору или если оно повлекло неуплату налога в особо крупном размере, назначаются 200-500 тыс. рублей штрафа, или уплата дохода за период 1-3 года, или до пяти лет принудительных работ, а также до шести лет лишения свободы. Последние два также, по усмотрению судьи, могут сопровождаться лишением виновного должностного лица права занимать данную должность или заниматься соответствующей деятельностью в течение трехлетнего периода лет.

Статья 199.1 УК РФ

Если налоговый агент, например, работодатель, не отчисляет налог в личных интересах и сумма неуплаты достигла крупных или особо крупных размеров, то, согласно ст. 199.1 УК РФ, ему назначается наказание, аналогичное тому, которое предусмотрено для физических лиц ст. 198 УК РФ, при том, что крупный и особо крупный размер в этом случае законодатель оценивает так же, как при неуплате налогов организацией по ст. 199 УК РФ.

Срок давности по налоговым преступлениям

Уголовный кодекс связывает продолжительность срока исковой давности с категорией преступления, которая определяется по УК РФ. С учетом этого, максимальный срок лишения свободы, предусмотренный за налоговые преступления по статьям 198 и 199.1 не превышает трех лет, то они относятся к категории преступлений небольшой тяжести, а значит, срок давности по ним истекает спустя 2 года с момента совершения. В случае с налоговым преступлением, максимальный срок лишения свободы за которое составляет 6 лет, что определяет его как тяжкое преступление и влечет установление десятилетнего срока давности.

Что грозит за неуплату транспортного налога

Обязанность по оплате транспортного
налога наступает после приобретения в собственность автомобиля, иных видов
техники. Владение транспортным средством на ином законном основании (например,
аренда или управление по доверенности) не порождает обязанность по уплате
данного вида налога.

Определение ставок и отдельных видов
льгот по транспортному налогу отнесено к компетенции региональных органов
власти. В статье 361 НК РФ зафиксированы базовые ставки транспортного налога, а
региональные органы власти имеют право их увеличивать не более чем в 10 раз.

Расчет суммы налога осуществляется исходя из показателей мощности единицы транспорта (лошадиные силы), зафиксированной в технической документации. Также местные органы власти имеют право дифференцировать размер налога в соответствии с годом выпуска транспортного средства (этот показатель также определяется по данным технической документации). Ответственность за неуплату транспортного налога не отличается от других видов налоговых обязательств.

Правила юридической квалификации

Понятия налоговых правонарушений закреплено статьей 106 НК РФ. Термин используется для обозначения виновных и противозаконных действий, за совершение которых установлено наказание. Исчерпывающий перечень таких проступков парламентарии привели в главе 16 Кодекса. Ответственность может наступить за преднамеренное искажение облагаемой базы, занижение отчислений, отсутствие деклараций или простую ошибку в калькуляции.

Обязательным условием является вина

Уклонение, как и прочие налоговые правонарушения, может быть следствием прямого умысла либо неосторожности. Ярким примером первого является использование заведомо незаконных схем оптимизации

К таковым относят дробление бизнеса, сокрытие выручки, внедрение системы серых зарплат. Примером проступка по неосторожности служит счетная ошибка.

Определенности практике придает статья 108 НК РФ. Она содержит общие принципы применения санкций:

1. Жесткая юридическая регламентация. Наказать налогоплательщика можно лишь за то деяние, которое прямо запрещено или открыто противоречит нормативным актам.
2. Однократность. Повторное наложение санкций за проступок недопустимо.
3. Доказанность. Негативные последствия наступают лишь при подтверждении факта нарушения. До этого момента действует презумпция невиновности.
4. Неотвратимость. Налоговый штраф не освобождает виновное должностное лицо от уголовного или административного преследования.
5. Обязательность платежей в бюджет. Применение к компании санкций не снимает вопроса о погашении недоимок. Налоги и сборы должны быть оплачены без учета назначенного наказания.

В зависимости от специфики дела и сущности нарушения организацию призывают к ответу в налоговом или административном порядке. Должностным лицам компании тоже грозят санкции за ошибки. Однако одного факта отсутствия средств в бюджете недостаточно для юридической интерпретации их деяний

При квалификации важно установить наличие или отсутствие умысла, определить способы уклонения, а также оценить характер причиненного ущерба. Анализ позволяет отнести нарушения к преступлениям или признать рядовыми проступками

Повлиять на исход дела может выявление юридически значимых обстоятельств. Они могут быть отягчающими или смягчающими (ст. 112 НК РФ). Санкции ужесточаются, если в процессе разбирательства установят сговор участников, чрезвычайно крупный размер ущерба, неоднократность. Перечень смягчающих вину обстоятельств неограничен

Во внимание принимают тяжелое финансовое положение фирмы, следование недостоверным инструкциям и рекомендациям некомпетентных специалистов. Помогут смягчить санкции и деятельное раскаяние, признание вины, совершение проступка впервые

Кого и при наличии какой задолженности накажут

Перечислим все виды штрафов за неуплату налоговых платежей в таблице:

Нарушение	Вид ответственности и штраф за несвоевременную оплату налогов и взносов
Предоставлены недостоверные сведения о доходах сотрудников, с которых удержан налог
Неумышленный срыв сроков оплаты налогов и страховых взносов
Умышленная неуплата обязательных платежей
Неуплата из-за нарушений порядка ведения бухгалтерского учета	Первое — от 5000 до 10 000 рублей на должностное лицо.
Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере	взыскание от 100 000 до 300 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 до 2 лет; принудительные работы до 1 года; арест на полгода; лишение свободы на срок до 1 г.
Деяние, совершенное компанией в крупном размере	взыскание от 100 000 до 300 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 до 2 лет; принудительные работы до 2 л.; арест на полгода; лишение свободы на срок до 2 л.
Деяние, совершенное индивидуальным предпринимателем в особо крупном размере	взыскание от 200 000 до 500 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1,5 до 3 лет; принудительные работы до 3 л.; лишение свободы на срок до 3 л.
Деяние, совершенное компанией в особо крупном размере	взыскание от 200 000 до 500 000 рублей или в размере доходности нарушителя от 1 года до 3 лет; принудительные работы до 5 л.; лишение свободы на срок до 6 л.

ВАЖНО!

Взыскание или штраф ИФНС за несвоевременную оплату штрафа не предусмотрено. Инспекция отправляет требование о перечислении штрафных санкций за нарушение, но не устанавливает предельный срок оплаты. За просрочку налоговых платежей и стразовых взносов начисляются пени.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Сдача
жилого помещения во временное возмездное владение влечет для собственника
получение дохода. Арендная плата будет облагаться налогами по общим правилам,
предусмотренным ля НДФЛ. При этом обязанность по расчету и своевременному
перечислению налоговых платежей возложена на собственника – по итогам
календарного года он заполняет декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.

Если
получение арендных платежей происходит без оформления договора, собственник
также обязан их задекларировать и уплатить налог. При выявлении нарушений со
стороны правообладателя объекта недвижимости, ему грозят штрафные санкции по НК
РФ или КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна только при установлении крупного
или особо крупного размера просрочки по налогам.

Приложение №1 к Письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@

Интересны и приложения к Рекомендациям. Это перечень вопросов, которые задают сотрудникам организации при допросе в налоговом органе при доказывании схем. Их стоит изучить, если нужно самостоятельно подготовиться к процедуре допроса в налоговом органе.

Перечень обязательных вопросов к, подлежащих обязательному выяснению у сотрудникамов (например, ООО «1»), по выбору контрагентов, процедуре подписания договоров, учету товарно-материальных ценностей (Приложение №1 к Письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@):

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем вы работали до ООО «1»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «1»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента – это ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?

14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае, если контрагент находится не в вашем городе, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.

27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам «1С:Бухгалтерия», «1С:Торговля», «1С:Склад»?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «1» отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО «1»?

36. Есть ли в ООО «1» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.

38. Перечислите наименование документов, которые вы оформляете.

Виды налогов

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

• на землю;
• транспортный;
• на имущество.

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Неявка с обращением в ФНС не устраняет от обязательных взносов и наказания.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

• НДФЛ на каждого сотрудника;
• со всех поступлений;
• на добавленную стоимость;
• на транспорт;
• земельный;
• страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

• отказ от внесения суммы в полном объеме;
• сдача отчета позже оговоренной даты;
• частичная оплата;
• ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
• уменьшение базовых ставок.

Последним видом облагаются все граждане.