Счет 60 “расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Применяемые субсчета и аналитический учет

Для организации качественной аналитики по всем проводимым операциям необходимо получать конкретную и актуальную информацию по всем документам, которые могут быть основанием для перечисления денег. Это помогают сделать субсчета, которые открываются в дополнение к основному счету.

Среди самых распространенных субсчетов счета 60 можно выделить такие:

• 60.01. Называется «Расчеты с подрядчиками и поставщиками» и показывает состояние взаиморасчетов со всеми кредиторами.
• 60.02. «Расчеты по выданным авансам». Фиксирует авансовые платежи продавцам за будущие услуги или поставки.
• 60.03. «Выданные векселя». Показывает задействованные в оплатах ценные бумаги.

Если предприятие проводит хозяйственные операции с иностранными партнерами, то требуется открытие таких субсчетов:

• 60.21. и 60.31. Аналогично субсчету 60.01., только все операции фиксируются в той валюте, в которой осуществлена закупка, или в условных единицах.
• 60.22. и 60.32. Выполняет те же функции, что и 60.02., но в валюте и условных единицах.

У каждой организации может быть свой перечень субсчетов, утвержденных приказом руководителя в зависимости от утвержденных стандартов и специфики хозяйственной деятельности компании.

С помощью субсчетов организовывается качественный аналитический учет всех платежей, которые фиксируются на 60 счете «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет предполагает разделение общего потока информации на отдельные участки и ведется в разрезе каждого предъявленного к оплате счета, а если речь идет о плановых выплатах – то в разрезе каждого получателя. Он должен быть выстроен таким образом, чтобы дать возможность быстрого получения требуемых сведений по таким параметрам по поставщикам:

• расчетные документы (в том числе акцептованные), срок погашения которых еще не подошел;
• по неоплаченным вовремя документам;
• по выданным авансам;
• по поставкам, которые можно отнести к неотфактурованным;
• по векселям, которые были выданы и должны быть еще оплачены;
• по просроченным векселям;
• по полученному предприятием коммерческому кредиту.

К подрядчикам и поставщикам, которые действуют в группе взаимосвязанных компаний, применяется особый подход. По ним составляется бухгалтерская сводная отчетность, которая ведется отдельно на счете 60. Если просуммировать остатки на всех открытых субсчетах по состоянию на конец месяца, то этот показатель должен совпасть с величиной сальдо конечного по синтетическому (объединяющему) учету.

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проводится при помощи составления оборотной ведомости. Она позволяет своевременно обнаруживать ошибки арифметического свойства и оперативно исправлять их. Оборотная ведомость – это контрольная таблица, куда заносятся все совершаемые финансовые операции. Она состоит из разделенных по дебету и кредиту граф «Начальное сальдо», «Обороты» и «Конечное сальдо». Такая контрольная таблица дает возможность анализировать показатели фактически в режиме реального времени, т.е. на любую выбранную дату, а не только на конец месяца, квартала или года. Это очень удобно для экономического анализа развития компании.

Данные на счет 60 и открытые к нему субсчета заносятся на основе регистра, в качестве которого выступает журнал-ордер №6. В бухгалтерском балансе сальдо 60 счета отражается так: кредиторская задолженность – в V разделе, а дебиторская – во II разделе.

Кто такие поставщики и подрядчики и услуги, которые подлежат оплате

Стабильная производственная деятельность требует поставок материальных ресурсов, таких как стройматериалы, сырье, топливо, энергоносители, изделия, конструкции и оборудование. Кроме того, обязательно требуется налаживание ритмичного выполнения всех предусмотренных планом процессов, к выполнению которых привлекается большое количество третьих лиц. Следовательно, необходимо организовать четкий механизм расчетов как внутри предприятия, так и с привлеченными субъектами.

Остановимся на основных внешних контрагентах:

• Поставщиками являются физические или юридические лица, которые предоставляют на платной основе различные материальные и товарные ценности, а также оказывающие ряд услуг, в том числе жилищно-коммунальных, транспортных, информационных, юридических и т.д.
• Подрядными организациями считаются такие, которые выполняют работы по строительству, ремонту, реконструкции и реновации.

В обоих случаях эти структуры осуществляют для компании-заказчика поставку, поэтому между ними возникают отношения товарно-денежного характера. Основа такого рода отношений – договор между сторонами, в котором фиксируется вид выполняемых работ, оказываемых услуг или доставляемых товаров, сроки отгрузки и условия поставок, условия проведения оплаты.

Своевременность и полнота расчетов позволяют избежать накопления долгов между партнерами, что способно привести к уменьшению оборачиваемости активов, уровня производства и остановкой развития бизнеса.

Поэтому для любой компании жизненно важно вести четкий учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками, состояние счетов и динамику изменений на них, состав и структуру задолженности, добросовестное выполнение сторонами заключенных договоров

Для чего предназначен счет 60 в бухгалтерском учете

Планом счетов бухгалтерского учета

Здесь фиксируются операции по поступлению от контрагентов товаров, работ, услуг, суммы выделенного НДС, если данные фирмы работают с НДС.

Применение счета 60 предполагает отражение на нем авансов по ближайшим приходам товара, а также осуществление платежей за уже поступившие материальные ценности или оказанные услуги, выполненные работы.

Внимание! Таким образом сведения, отражаемые на счете 60, позволяют узнать в каком состоянии находятся взаиморасчеты с каждым поставщиком, а остаток на счете отражает либо сумму долга, которую компания должна перечислить этим фирмам, или же стоимость товара работ и услуг, ожидаемых к поступлению. На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок

На этом же счете происходит отражение пришедших в компанию материальных ценностей без оформления на них документов от поставщиков, то есть неотфактурованных поставок.

Кто такие поставщики и подрядчики?

Как уже было сказано, ни одна компания не может существовать без взаимодействия с другими субъектами экономики. Кого же называют поставщиками? Это те предприятия, которые поставляют ТМЦ и оказывают различные услуги (в том числе ЖКХ). К подрядчикам относят только компании, предоставляющие ремонтные и строительные услуги. В обоих случаях это юридические (иногда и физические) лица, которые для предприятия осуществляют поставку. В связи с чем возникают товарно-денежные отношения. Одна организация становится должником другой. Для фиксации расчетов с поставщиками используют счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60 в бухучете: предназначение

Этот счет используют все и вся: практически каждый бухгалтер так или иначе сталкивался с ним. В оформлении проводок по расчетам с поставщиками и подрядчиками обычно не возникает сложностей. Чтобы определить суммы в правильную часть счета (дебет или кредит), нужно точно знать: счет 60 — активный или пассивный? Принимать решение следует после последовательных размышлений.

Что происходит при предоставлении поставки ТМЦ или работ/услуг предприятию? Кто кому становится должен? Если смотреть со стороны «нашего» предприятия и какого-то там поставщика, то на нашем счету образовалось обязательство: расплатиться за поставку. Это кредиторская задолженность. Идем дальше: отношения между поставщиками и заказчиками описывает только ли обязательства последнего перед первым или случаются иные повороты в расчетах? И действительно, случаются. Например, авансовый расчет или обмен ТМЦ. Здесь может возникнуть обратная ситуация: должником станет поставщик. Именно для характеристики таких непростых и в то же время чуть ли не ежедневных торговых отношений и создан счет 60.

Счет 60: какой он?

С предназначением счета разобрались, и все вроде бы стало понятно. А что с его структурой? Какой он все-таки — счет 60, активный или пассивный? Исходя из того, что на нем отражается как дебиторская, так и кредиторская задолженность, данные счета находят свое место и в активе, и в пассиве баланса. Следовательно, счет активно-пассивный. Сальдо в конце месяца может образоваться как по дебету, так и по кредиту. Но чаще, конечно, имеет место второй вариант.

В каких случаях счет кредитуется? Вне зависимости от того, когда переходит право на собственность ТМЦ или услуг (работ), сумма, которая должна быть уплачена поставщикам, отражается на счете 60 сразу же после получения ТМЦ или услуг (работ) с соответствующими сопроводительными документами. Дебетуется счет при погашении задолженности перед поставщиками, а также при авансовых платежах и вычетах при обмене ТМЦ.

Состав кредиторской задолженности

Кредиторскую задолженность, как можно заметить на рисунке 2, так же как и дебиторскую, делят по видам задолженности и по срокам образования.

Состав кредиторской задолженности

Суть
состава кредиторской задолженности, аналогична составу дебиторской. Разница
лишь в том, кто является должником, а кто кредитором, поэтому рассматривать
состав кредиторской задолженности необходимо именно со стороны компании –
должника.

На каждом предприятия возникает кредиторская задолженность. Это обязательства организации, характеризующих сумму долгов, причитающих к уплате в пользу других лиц. Срок погашения кредиторской задолженности составляет не более двенадцати месяцев после отчетной даты. Регулируется данная задолженность согласно Положению по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденному Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

Таким образом, понятие дебиторской и кредиторской задолженности раскрывается через долг перед: организацией или организации, под организацией в данном случае следует понимать любое юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством РФ; индивидуальным предпринимателем, физическим лицом или физическому лицу; органом власти или органам власти. Оптимизация расчетов и уровня дебиторской и кредиторской задолженности, требует особого внимания со стороны финансовых органов компаний, что определено необходимостью в том числе и постоянного контроля над рассматриваемыми видами задолженности.

Поставщики и подрядчики – это организации, поставляющие сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, воды, газа и другие) и выполняющие разные работы (текущий и капитальный ремонт основных средств и другое).

Если бизнес требует поставки
сырья, то важно выбирать качественных поставщиков. Количество таких партнеров
зависит от сферы деятельности компании

В основном руководителям приходится
самостоятельно осуществлять поиски поставщиков. Этот процесс не просто
утомительный, но и сложный, ведь можно получить значительные риски.

Важно знать какие виды
поставщиков существуют, чтобы не ошибиться с выбором. 1

Производители. Некоторые
руководители идут простым способом и приобретают готовые товары у
производителей, а после реализовывают такую продукцию. Здесь проще подобрать
поставщика, ведь о качестве и выгоде товара можно узнать от потребителей. А
также спрос на конкретный вид товара тоже не сложно отыскать. Информация в
основном доступная, таким же образом, можно и проверить поставщика на
честность

1. Производители. Некоторые
руководители идут простым способом и приобретают готовые товары у
производителей, а после реализовывают такую продукцию. Здесь проще подобрать
поставщика, ведь о качестве и выгоде товара можно узнать от потребителей. А
также спрос на конкретный вид товара тоже не сложно отыскать. Информация в
основном доступная, таким же образом, можно и проверить поставщика на
честность.

2. Дистрибьюторы. Такие
поставщики считаются промежуточными. Если нет возможности напрямую осуществить
покупку товара у поставщика, значит в помощь придет именно такой вид. Дело в
том, что дистрибьюторы такие поставщики, которые скупают товар у производителей
и продают их по высокой цене. Это выходит не совсем выгодно. Но тем не менее,
такие поставщики более надёжные. Ведь они сами подбирают товар по спросу и
качеству.

3. Ремесленники. Такие поставщики предлагают приобрести товар собственного производства. Это выгодно тем, что такая продукция будет эксклюзивной для бизнеса

Но важно понимать, что такая продукция действительно будет актуальной для потребителя. Также выбирать поставщиков данного типа сложнее

Ведь не всегда есть отзывы на качество их товара.

4. Импортеры. Такие поставщики привозят товар из-за границы. Означает это то, что нет необходимости напрямую заниматься сложным импортом. Для этого существует специальные люди

Но суть в том, что важно обращать внимание на документацию о правильной перевозке и прохождения таможенной организации. Иначе в последствии могут появиться неприятные моменты с таким товаром. Ведь реализовывать зарубежную продукцию не так просто, как кажется

Ведь реализовывать зарубежную продукцию не так просто, как кажется.

Взаимозачеты при расчетах с поставщиками

Если обе стороны сделки должны друг другу по одному или нескольким договорам, они могут списать долги путем зачета взаимных требований в сторону меньшего долга. Данная схема разрешена законодательством (подробнее ст. 410 ГК РФ). Специальной формы для оформления нет, однако документ, на основании которого осуществляются бухгалтерский учет, должен содержать все необходимые реквизиты. Рекомендуем оформить его согласно закону о бухгалтерском учете 402-ФЗ. Акт зачета взаимных требований должны содержать информацию о сумме по каждой поставке и договоре, по которым производится зачет обязательств с каждой стороны.

Важно! В ст.411 ГК РФ описаны случаи, когда зачет взаимных обязательств невозможен. Так, нельзя зачесть требования по выплате алиментов, списанной задолженности по истечении срока давности, о пожизненном содержании, причинении вреди жизни и здоровью и т.д.

Счета расчетов с контрагентами

«1С:Бухгалтерия 8 для Украины» дает возможность не выбирать вручную счета расчетов с контрагентами при каждом заполнении документа . После того как пользователь укажет в документе контрагента и договор, «1С:Бухгалтерия 8 для Украины» подставить наиболее подходящие счета по умолчанию.

• организация;
• контрагент;
• договор;
• вид расчета по договору (в валюте регламентированного учета —” гривне или в иностранной валюте);
• счета, используемые для расчетов с контрагентом в разных ситуациях: для расчетов с поставщиком, для расчетов с покупателем, по авансам и т.д.;
• ставка НДС и налоговое назначение , которые обычно указываются при продаже контрагенту и при покупке у контрагента.

Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позволяет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.

Для каждой организации, учет хозяйственной деятельности которой ведется в «1С:Бухгалтерии 8 для Украины», можно задать отдельные счета расчетов с отдельными контрагентами (группами контрагентов), создав соответствующие записи регистра.

При первоначальном заполнении информационной базы «1С:Бухгалтерии 8 для Украины» регистр счетов учета расчетов с контрагентами заполняется автоматически.

Счет, подставленный в документ «1С:Бухгалтерией 8 для Украины» по умолчанию, затем может быть изменен пользователем вручную.

Учет фактической и прогнозируемой задолженности.

Так как типовое решение позволяет, кроме учетных операций, производить календарное планирование закупок, продаж и движений денежных средств, то и подсистема управления взаиморасчетами оперирует двумя видами задолженности —” фактической и планируемой (отложенной).

Фактическая задолженность согласована с операциями фактической оплаты и моментами переходов прав собственности на товары (получения услуги). В терминах объектов прикладного решения (название отчетов, регистра накопления) такая задолженность называется «взаиморасчеты»

Отложенная задолженность (или, иначе говоря, планируемая) является понятием только управленческого учета. Она появляется при отображении в системе таких событий, как оформление заказов на поставку или реализацию, передача на комиссию товарно-материальных ценностей, оформление заявок на расходование денежных средств или планирование поступлений денежных средств , то есть при отражении намерений, потенциально возможного изменения взаиморасчетов, а не фактически состоявшихся операций. В терминах прикладного решения такая задолженность называется»расчеты».

Необходимость учета плановой задолженности связана с ведением учета намерений. Если покупатель намеривается купить у предприятия товар, то оформляется «Заказ покупателя». Этот факт не является основанием для начисления фактической задолженности, но по этим данным можно планировать, что отгрузка состоится, и задолженность покупателя увеличится. Поэтому, по документу «Заказ покупателя» формируется «отложенная» задолженность (или планируемая).

Можно сказать, что в данном регистре ведется оптимистический учет взаиморасчетов. То есть, отчет «Ведомость по расчетам с контрагентами» показывает — в каком состоянии будут наши отношения с контрагентами (в суммовом измерении), если все планируемые события состоятся. Иначе говоря, весь заказанный товар поступит и будет продан, все запланированные поступления денег осуществятся, все заявки на расход денег будут удовлетворены, а все платежные документы будут оплачены («акцептованы»).

Индивидуальное обучение 1СИндивидуальные компьютерные курсыКурс Microsoft ExcelКурс Microsoft PowerPoint для начинающихИндивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»

Другие материалы по теме: дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность, принципы учета взаиморасчетов, управление взаиморасчетами, расчеты с покупателями, концепция подсистемы, ведомость по расчетам с контрагентами, концепция, взаиморасчеты с контрагентами, принципы, подсистема, расчеты с контрагентами, взаиморасчет, долг, заказ покупателя, взаиморасчеты, расчеты, задолженность, заказ, поставщик, информация, договор, контрагент, документов, отчет, конфигурации, учет, счет

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговлей для Украины / Управление взаиморасчетами с контрагентами

Другие материалы по теме:

Нас находят: отдел взаиморасчетов функции, Управление взаиморасчетами с контрагентами, контроль взаиморасчетов с поставщиками, наименования отделов по расчетам с клиентами, бизнес процесс взаиморасчеты с клиентами, Задачи отдела по учету материальных ресурсов и расчетов с контрагентами:, функции отделf взаиморасчетов, что делают в отделе взаиморасчетов, Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых снабженческих и сбытовых структурах, функции специалиста отдела взаиморасчетов

60 счет бухгалтерского учета «для чайников»

Вся информация в этой статье будет сопровождаться примерами из программы 1С:Бухгалтерия 8.3, поскольку именно с ней Вам и придётся иметь дело на практике. Для начала нам потребуется план счетов. Если программы на Вашем компьютере нет, то посмотрите на скриншот ниже, на котором показан фрагмент плана счетов, относящийся к счёту 60.

Как видите, 60 является группой, включающей несколько субсчетов. Поэтому в соответствии с правилами бухгалтерского учёта сам он в проводках не используется, а используются именно субсчета в зависимости от вида операции. Ниже приведён список субсчетов 60:

• 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчикамиОсновной субсчёт, применяемый для учёта расчётов с поставщиками. Счёт 60.01 является пассивным, поскольку при поставке компании товаров или услуг возникает задолженность перед поставщиком.
• 60.02 — Расчеты по авансам выданнымНе менее часто используемый, так как на нём учитывается вся предоплата, выданная кому-либо за товары или услуги. 60.02 это активный счёт, поскольку выдав кому-то аванс, мы создаём дебиторскую задолженность контрагента перед нашей компанией.
• 60.03 — Векселя выданныеВыдавая контрагенту вексель, мы создаём у компании кредиторскую задолженность, поэтому счёт 60.03 является пассивным.
• 60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)Аналог 60.01, но для расчётов с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте.
• 60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте)То же самое, что и 60.02, но предназначенный для учёта авансов, выданных поставщику в иностранной валюте.
• 60.31 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)Если задолженность указывается в условных единицах, а оплата производится в рублях.
• 60.32 — Расчеты по авансам выданным (в у.е.)Аналогично, но для выданных авансов.

Наиболее часто используемыми субсчетами учета расчетов для счета 60 являются первые два в приведённом списке. Остальные применяются гораздо реже. Для детализации расчётов дополнительно применяются аналитический учёт.

Какие применяются субсчета

Стандартно рабочим планом счетам могут к счету открывать субсчета:

Авансы выданные – здесь показываются сведения по расчетам, когда компания осуществляет предварительное перечисление по заключенным договорам.
Срочные — показываются расчеты с поставщиками, по отгрузке ТМЦ которых срок оплаты еще не подошел.
Расчеты по векселям выданным — используется если оплата за поставленные товары осуществляется с помощью векселей.
Расчеты по неотфактурованным поставкам — показывается поступление товара от поставщика без оформленных на поставку документов.
Расчеты по документам, оплата по которым просрочена — очень важно вести учет просроченной кредиторской задолженности. Внутри субсчета могут формироваться субсчета с обозначением периодов (до 45 дней, 45- 90 дней, свыше 90 дней).. Вам будет интересно:

Вам будет интересно:

Счет 19 в бухгалтерском учете: для чего применяется, субсчета, характеристика, проводки

Если расчету с контрагентами ведутся не только в российских рублях, то также и в валюте, для этих операций желательно открывать отдельные субсчета:

• Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте;
• Расчеты по авансам выданным в валюте.

Каждая компания при учете особенностей своей деятельности может открывать и другие субсчета к счету 60 (коммерческий кредит и т.д.)

Внимание! Внутри этих субсчетов аналитический учет может вестись по каждому поставщику отдельно. Открываться субсчета могут и в разрезе заключенных с поставщиком договоров

Расчеты с контрагентами в валюте

Все документы по договору с расчетами в иностранной валюте должны оформляться только в валюте договора. При проведении документов по договорам с расчетами в валюте создаются проводки с гривневой и валютной суммой и производится переоценка валютных остатков на счетах, которые используются в проводках.

Следует отметить, что, если на счетах авансов включен аналитический учет по документам расчетов, то пересчет будет осуществляться с учетом исторической последовательности авансов (в порядке ФИФО). Если учет по документам не включен, то авансы будут учитываться по средневзвешенному курсу.

Пример.

При отгрузке покупателю по договору, в качестве валюты которого был установлен доллар, сумма в долларах была 100, курс доллара был 7.90, сумма в гривнах 790.

При оплате по этому же договору курс доллара 7.95, сумма в гривнах получилась 795, в долларах —” по­ прежнему 100.

Курсовая разница составит 5 гривен и будет отнесена на счет доходов.

Обязанности бухгалтера по работе с поставщиками

В этом разделе перечисляется все, что должен делать работник. В нашем случае обязанности могут быть следующими:

• ведение бухучета в части расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с требованиями действующих НПА;
• отражение операций с поставщиками, составление перечня дебиторской и кредиторской задолженности;
• осуществление приема и последующей проверки поступающей от контрагентов первичной документации на соответствие действующим формам, правильности и полноты отражения данных;
• систематизация первичных документов в соответствии с учетной политикой компании;
• отслеживание сохранности первички и организация ее хранения;
• составление сводных отчетов на основе поступающей первичной документации;
• проведение взаимозачетов, сверки расчетов с контрагентами;
• предоставление данных о документообороте с поставщиками руководству и прочим заинтересованным лицам;
• изготовление копий учетных документов, в том числе при их изъятии госорганами в соответствии с требованиями законодательства;
• составление журнала учета счетов-фактур, книги покупок;
• формирование и своевременное представление ОСВ вышестоящим сотрудникам в сроки, установленные локальными актами;
• регистрация поступающих счетов, отслеживание своевременности погашения обязательств;
• принятие мер по предотвращению недостач, незаконного расходования ТМЦ и денежных средств, а также оформление материалов по хищениям и недостачам.

В финале этого раздела, как правило, указывается, что специалист должен соблюдать трудовую дисциплину, действовать в соответствии с правилами, принятыми в компании (конечно, в соответствии с действующим законодательством).

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

• С различными юридическими и физическими лицами;
• Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

• На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
• На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
60.02	51	23 600	Перечисление предоплаты ООО «Бор»	Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41	60.01	20 000	Поступление товаров от ООО «Бор»	Товарная накладная, счёт-фактура
19	60.1	3 600	Выделяем НДС	Товарная накладная, счет-фактура
60.01	60.02	23 600	Зачитываем аванс с предоплаты	Справка

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Отчеты в Декалитрах (ДАЛ) для 1С: Розница 2.2.4 — 2.3.7: Продажи, Поступления, Анализ движения номенклатуры. Движение по документам ЕГАИС

На данный момент в конфигурации 1С:Розница 2.2 есть один большой минус — это наличие реквизита в Номенклатуре «ОбъемДАЛ», а собственно, отсутствие отчетов с его использованием! Как всегда, находятся маленькие магазинчики, продающие алкогольную продукцию, и сопровождающиеся какой-либо бухгалтерской компанией, соответственно ни о каком обмене с бухгалтерией у них и речи идти не может, а бухгалтеру все-таки хочется упростить себе жизнь и не высчитывать декалитры каждый квартал на калькуляторе.
Исходя из повстречавшейся мне аналогичной ситуации возникла необходимость создать несколько отчетов с выводом информации по Производителям алкогольной продукции, Кодам АП и Номенклатуре в декалитрах.
Поэтому представляю вашему вниманию отчёты по выше указанным параметрам: Анализ движения номенклатуры (Приход/Расход), Продажи и Ведомость по продажам товаров. Так же реализованы отчёты по документа ЕГАИС в декалитрах.

1 стартмани

Неликвиды на складе: Pro и Lite версия. Редактирование реквизита в таблице документа. Для конфигурации УТ 11.х, ERP 2.x, КА 2.х 1С Предприятие 8.3

Внешний отчет для анализа товаров, находящихся на складе без движения. Работает для конфигураций 1С УТ 11.х, ERP 2.x, КА 2.х.
Отчет отображает товары на складах, движения по которым не производились в течении заданного периода дней.
Подключается как внешний отчет в конфигурации 1С Управление торговлей 11.
В Pro версии можно установить общий реквизит номенклатуры, для дальнейшего включения в отбор в установке цен номенклатуры.
Редактирование в табличном документе ускоряет процесс работы с неликвидами номенклатуры на складах.
Отчет можно использовать для стоимостной оценки товаров на складах.
Полный доступ к тексту модулей и СКД.

1 стартмани

Заключение

В заключение обобщим вышесказанное. Бюджетные и автономные учреждения при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками для нужд учреждения в бухгалтерском учете отражают операции по принятию и исполнению обязательств в рамках этих договоров одновременно на счетах 302 00 000 «Принятые обязательства» и 502 00 000 «Обязательства». В статье подробно рассмотрен порядок учета таких операций, приведены примеры.

В дополнение отметим, что расчеты по принятым обязательствам в иностранных валютах одновременно ведутся в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату совершения операций. Переоценка задолженности по принятым обязательствам в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций по оплате обязательства в иностранной валюте и на отчетную дату, то есть на дату формирования соответствующего журнала операций.

О.Сизонова

Главный редактор журнала

«Учреждения физической культуры и спорта:

бухгалтерский учет и налогообложение»