Единый расчет по страховым взносам — бланк

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ!
Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился — теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Ответственность за неуплату взносов

В соответствии с действующими законодательными нормами, неуплата страховых взносов или меньшая выплата, по сравнению с необходимой суммой, грозит ИП назначением штрафных санкций, составляющих 20 процентов от недоимки, которая была начислена. Если налоговые органы установят умышленный характер уклонения от уплаты страховых взносов, штраф возрастет вдвое – до 40 процентов.

Калькулятор существенно облегчает проведение расчета страховых взносов ИП за 2021 год и последующие периоды. Это позволит правильно посчитать необходимые налоги, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

Пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса

В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель. Из-за этого бизнес понёс большие потери.

Пониженные тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

• с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;
• с выплаты более МРОТ – 10%.

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 465 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.

Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству. В пределах базы в размере 966 000 рублей действуют тарифы:

• с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
• если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

• если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;
• если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.

✐ Пример 2 ▼

Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2021 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2021 года заплатит работодатель.

Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

• в пределах федерального МРОТ в сумме 12 792 рублей;
• свыше этой суммы, то есть 40 000 – 12 130 = 27 208 рублей.

Величина базы с начала года за 6 месяцев равна 240 000 рублей, что намного меньше установленных предельных лимитов. Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

• пенсионные – 12 792 * 22% = 2 814,2 рублей;
• медицинские – 12 792 * 5,1% = 652,4 рубля;
• социальные на случай болезни и материнства – 12 792 * 2,9% = 370,97 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

• пенсионные – 27 208 * 10% = 2 720,8 рублей;
• медицинские – 27 208 * 5% = 1 360,4 рубля;
• социальные с этой части ЗП не начисляются.

Размер разных видов взносов за работника за один месяц составит:

• пенсионных – 2 814,2 + 2 720,8 = 5 535 рублей;
• медицинских – 652,4 + 1 360,4 = 2 012,8 рублей;
• ВНиМ – 370,97 рублей.

Общая сумма взносов за один месяц равна 7 918,77 рублей.

Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в остальные месяцы полугодия суммы взносов будут такими же. То есть за период январь-июнь работодатель заплатит за него 7 918,77* 6 = 47 512, 62 рублей. 

В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, новые тарифы будут применять и в дальнейшем. С 2021 года они закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали, поэтому они продолжают действовать и сейчас.

Когда платить, если ИП закрыто в середине года?

Если индивидуальный предприниматель закрывается в течение года, то заплатить страховой взнос за себя нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты прекращения деятельности, отраженной в свидетельстве, выданном в ФНС по факту закрытия. Об этом сказано в ст.432 НК РФ.

При этом нужно отдельно посчитать взнос на ОПС (фиксированный и, если нужно, дополнительный процент) и на ОМС и перечислить их в ФНС разными платежками.

Если ИП открывается в середине года, то перечислить страховые взносы ему нужно в общем порядке — фиксированную часть в пропорциональном размере до 31 декабря года, в котором зарегистрировано предпринимательство, а дополнительный процент с суммы дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.

Важно! Предприниматель должен заплатить взносы даже в том случае, если никакого дохода за расчетный год не получено, если деятельность фактически не велась. Обязанность по уплате обязательных страховых отчислений за себя присутствует, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП

Чтобы снять с себя данную обязанность, нужно закрыть предпринимательство в установленном порядке через ФНС.

ИП может не платить страховые взносы за периоды:

• нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
• службы в армии по призыву;
• ухода за инвалидом 1 группы, пенсионером старше 80 лет или ребенком-инвалидом, если уход оформлен соответствующим образом.

Как считать страховые взносы ИП

В 2018 году по страховым взносам отсутствует привязка размера платежа к значению МРОТ. При начислении пенсионных обязательств применяется два тарифа:

• если доходные поступления предпринимателя по итогам года не превысили лимит, равный 300 000 руб., то заплатить надо только фиксированную ставку 26 545 руб. (на следующий год величина этого показателя будет увеличена);
• если совокупный доход ИП оказался по итогам годового интервала больше, чем законодательно оговоренный лимит, надо заплатить фиксированную величину и дополнительно 1% с суммы превышения.

По пенсионным взносам предусмотрено максимальное ограничение – оно составляет 8 фиксированных размеров платежей, действующих в отчетном периоде. То есть в 2018 году предприниматель заплатит на пенсионное страхование не более 212 360 руб. (8 х 26 545). На медицинское страхование тариф равен 5840 руб.

Как считать страховые взносы, если частный коммерсант работал не весь год – ответ дан в п. 3-5 ст. 430 НК РФ. Фиксированные платежи при неполном расчетном периоде выводятся в пропорции к числу месяцев, в течение которых ИП фактически работал. За основу в расчете принимаются календарные месяцы, отсчет начинается с месяца, в котором предприниматель зарегистрировал начало ведения бизнес-деятельности.

В ситуациях, когда расчетный период оказался неполным по причине прекращения предпринимателем коммерческой деятельности, при выведении продолжительности отработанного времени учитываются месяцы по календарный месяц, в котором в базе ЕГРИП появилась запись о прекращении деятельности. Если ИП зарегистрировано не с начала года и в расчетном периоде есть неполный месяц, размер взносов за частично отработанный месячный интервал определяется в пропорции к количеству отработанных дней в календарном исчислении. В расчете должны быть учтены даты, когда предприниматель зарегистрировался в ФНС, когда он официально прекратил деятельность.

Кто платит страховые взносы

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.

Страховые взносы в 2021-2023 годах

Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 – 2023 года:

	2021 год	2022 год	2023 год
ПФР	32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
ФФОМС	8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.
Всего	40 874 руб.	43 211 руб.	45 842 руб.

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018 год	2019 год	2020 год
ПФР	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
ФФОМС	5840 руб.	6884 руб.	8426 руб.
Всего	32 385 руб.	36 238 руб.	40 874 руб.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился – их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Какие суммы взносов должен платить ИП за себя

Взносы за себя делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Фиксированная сумма не зависит от налогового режима ИП, а также от полученного дохода. В 2020 году это 40 874 рублей, из которых:

• на пенсионное страхование — 32 448 рублей; 
• на медицинское страхование — 8 426 рублей.

Взносы ИП за себя	2021	2022	2023
На пенсионное страхование, руб.	32 448	34 445	36 723
На медицинское страхование, руб.	8 426	8 766	9 119
Всего обязательных взносов, руб.	40 874	43 211	45 842

При уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что на 2020 год составит (32 448 * 8) 259 584 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Основную часть выплат (без 1%) нужно успеть перевести фондам до 31 декабря. Ограничений по срокам нет, требований вносить средства авансом — тоже. Предприниматель может платить по чуть-чуть каждый месяц, разбить сумму на 4 части и вносить поквартально или заплатить разом. Это его право. Проверяющие органы не могут требовать иного порядка выплат.

Что касается дополнительного начисления, то есть 1%, его платят до начала июля следующего года. Например, если бизнесмен заработал за 2018 год 700 000, то утверждённую сумму он внесёт до 1 января 2019 года, а 1% от «излишних» 400 тысяч — до 1 июля 2019.

Как лучше выплачивать: частями или разом? Ответ зависит от специфики работы. Если предприниматель уверен, что в конце года он свободно найдёт 33 тысячи рублей без вреда для бизнеса, можно не утруждать себя авансами. Но практика показывает, что гораздо безопаснее разделить отчисления на несколько небольших частей и вносить в течение года.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года. Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

При открытии или закрытии ИП в течение года

Если индивидуальный предприниматель регистрирует свою деятельность или закрывает ее в течение года, то страховая сумма будет зависеть от того, сколько месяцев года пришлось на предпринимательскую деятельность.

Рассчитывается часть платежа, приходящаяся на период работы физического лица в качестве ИП — согласно п.5 ст.430 НК РФ пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых физ.лицо было ИП.

Пример при открытии:

Физическое лицо регистрирует ИП с 01 марта 2019, значит сумма фиксированного платежа за 2019 года рассчитывается так:

• на ОПС = 29354 * 10мес. / 12мес. = 24461,67;
• на ОМС = 6884 * 10мес. / 12мес. = 5736,67.

Если доход окажется больше 300 т.р., то дополнительно нужно будет уплатить 1% от превышающей суммы.

Пример при закрытии:

Физическое лицо закрывает ИП 30 июня 2019 года, значит фиксированный взнос за 2019 года рассчитывается так:

• на ОПС = 29354 * 6мес. / 12мес. = 14677;
• на ОМС = 6884 * 6мес. / 12мес. = 3442.

Плюс платится 1% с дохода более 300 т.р., если таковой имеется.

За неполный месяц

Согласно п.5 ст.430 НК РФ, расчет страхового платежа за неполный месяц производится пропорционально дням, пришедшимся на предпринимательскую деятельность, включая день открытия или закрытия ИП.

Антикризисная поддержка ИП

На первый взгляд, фиксированные взносы ИП в 2020 году невелики, однако в кризисной ситуации и они весьма существенны. Поэтому правительство приняло решение в текущем году немного их уменьшить. Однако повезло не всем предпринимателям.

Одной из преференций стало снижение базовых взносов ИП на пенсионное страхование. Оно введено для тех, чей основной код ОКВЭД относится к наиболее пострадавшим отраслям:

• разные виды перевозок, транспорт;
• культура, досуг, спорт;
• туризм, сфера гостиничного бизнеса;
• общепит;
• дополнительные образовательные услуги;
• бытовое обслуживание населения (некоторые услуги);
• торговля отдельными видами непродовольственных товаров;
• средства массовой информации;
• стоматологические услуги;
• организация выставок.

Сколько взносов платить пострадавшему ИП

Итак, одна из мер поддержки предпринимателей в 2020 году – снижение базовой части пенсионных взносов. Это закреплено в пункте 1.1 статьи 430 НК РФ, который появился в соответствии с законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Фиксированный платёж ИП в 2020 году снизили для пострадавших отраслей на сумму МРОТ – 12 130 рублей. То есть такие предприниматели заплатят 20 318 рублей, а не 32 448 рублей, как все остальные.

Таким образом, пострадавшие предприниматели за 2020 год перечисляют за себя:

• базовую часть взносов на формирование пенсии – 20 318 рублей;
• переменную часть пенсионных взносов – 1% с суммы облагаемого дохода за вычетом 300 тыс. рублей;
• медицинские отчисления – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году за себя для пострадавших отраслей составят 20 318 + 8 426 = 28 744 рубля.

Как сдавать отчетность по страховым взносам

Если предприниматель ведёт бизнес один, без сотрудников, отчитываться по выплатам на страхование не нужно. Достаточно вовремя вносить их. Но когда в штате наёмные сотрудники, придётся регулярно сдавать несколько отчётов:

• С3В-М в отделение ПФР — до 15 числа месяца, после отчётного;
• 4-ФСС — до 20 числа месяца, после отчётного;
• 6-НДФЛ и форму единого расчёта в налоговую службу в течение месяца после окончания квартала;
• 2-НДФЛ в налоговую службу до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В пенсионный фонд платят фиксированную сумму 26 545 рублей в год + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2021 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям :

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП за 2017
-2019
гг. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.

Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Кто платит страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов в ПФР и ФФОМС платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.

Как посчитать доходы

Для уплаты дополнительного 1 % в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:

• для УСН — это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН
  доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН
  доходы минус расходы
  ),
• для ЕНВД — это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы
  ),
• для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010
  ). Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020
  ).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода
укажите дату регистрации в качестве ИП.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода
укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.

Фиксированные платежи за год

Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

Обратите внимание, что в 2021 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года). Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2021 год – 31 декабря 2021 года), но на практике их лучше оплачивать заранее

Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2021 год – 31 декабря 2021 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

Год	ОПС	ОМС	Итого
2021	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.

Что такое страховые взносы

В России медицина условно бесплатная, а пенсии условно государственные. «Условно» потому, что в действительности все работающие граждане ежемесячно платят пенсионные, страховые и социальные взносы. Платят не сами, а через налогового агента, которым выступает работодатель. Но такие взносы ИП за себя платят самостоятельно, потому у них нет налогового агента. Они сами себе работодатели. А если у них работают сотрудники — они платят и за них.

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей делать отчисления на будущую пенсию и взносы за медицинское страхование. Социальное страхование, средства которого используются для начисления больничных и пособий при рождении ребёнка, являются правом, а не обязанностью. То есть, выплаты в ФСС добровольные.

Как оплатить взносы в пенсионный фонд и сэкономить время? Лучше всего составить платёжное поручение на сайте налоговой службы и оплатить онлайн через мобильное приложение или сайт «Сбербанка».

Выплата страховых взносов обязательна для ИП

Кто обязан платить

Страховые отчисления, так или иначе, платят все граждане. ИП платят их без исключений. Даже если предприниматель перестал вести деятельность, но не снят с регистрации, выплаты в ПФР и ФОМС остаются обязательными. По этому направлению есть судебные прецеденты: все решения судей в таких случаях принимаются в пользу государства. С налогоплательщика взыскивают все задолженности.

Поэтому, если индивидуальный предприниматель решает прекратить работу, он должен уведомить ФНС и ликвидировать статус ИП. В противном случае, страховые взносы будут начисляться в прежнем режиме.

Исключения всё же есть, но их немного. Предприниматели вправе отказаться от выплаты на страхование, когда не работают, потому что:

• служат в вооружённых силах;
• ухаживают за малолетним ребёнком или ребёнком с инвалидностью;
• ухаживают за инвалидом 1-ой группы или пожилым родственником старше 80 лет.

Разумеется, любой из этих статусов нужно подтверждать документами.

Взносы ИП в 2020 году

Зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей лица платят отчисления на собственное пенсионное и медицинское страхование. Эта обязанность распространяется на всех, кроме плательщиков налога на профессиональный доход. Даже если ИП какой-то период не вёл деятельности, не получал прибыли или работал «в минус», он должен заплатить взносы за себя. Сделать это необходимо в течение расчётного года.

Размер этих отчислений прописан в Налоговом кодексе (статья 430) и в 2020 году составляет:

• на медицинское страхование – 8 426 рублей;
• на пенсионное – 32 448 рублей.

Кроме того, предприниматели, которые за год заработают более 300 тыс. рублей, платят в качестве пенсионных отчислений дополнительную сумму. Она рассчитывается как 1% от разницы между облагаемым доходом и 300 тыс. рублей. Это так называемая переменная часть пенсионных взносов, её нужно перечислить до 1 июля 2021 года.

Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы минус расходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб. (расходы в расчёт не берутся).

Пример. Рассчитывается, как при УСН «Доходы». Минфин и судебные органы долго не могли решить, уменьшать ли налогооблагаемую базу на произведённые расходы. В итоге Минфин в своём письме №03-15-05/29955 от 03.05.2018 г. рекомендует считать 1% со всего полученного дохода, не беря в расчёт совершённые расходы.

Этот документ не имеет силы закона, носит скорее рекомендательный характер. Однако, нарушив их, велика вероятность, что ИП потребуется отстаивать свою позицию в суде.

Система налогообложения. ПСН (патентная).

База, с которой рассчитывается 1%. Потенциальный доход – 300 тыс. руб.

Пример. Если потенциальный доход установлен меньше 300 тыс. руб., то платить дополнительно ничего не надо. Если больше, то 1% считается с разницы между потенциальным доходом и необлагаемой суммой в 300 тыс. руб.

Допустим, потенциальный годовой доход установлен 250 тыс. руб. Так как 250 тыс. руб. меньше 300 тыс. руб., то 1% не рассчитывается. Если же, например, потенциальный доход 500 тыс. руб., то придётся заплатить 2 тыс.руб. доп. взносов (500 – 300)*1%.

Система налогообложения. ЕНВД (вменёнка).

База, с которой рассчитывается 1%. Вменённый доход – 300 тыс. руб.

Пример. Алгоритм аналогичен расчёту на ПСН.

Открыв ИП, ведите весь учёт в специальных сервисах. Их сейчас много: для начинающих предпринимателей, не имеющих в штате бухгалтеров, для среднего и крупного бизнеса, под конкретный вид деятельности и универсальные, дешёвые и подороже.

Многие предприниматели выбирают облачный сервис «Моё дело». Это полноценная интернет-бухгалтерия с возможностью вести учёт по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности компании при любой системе налогообложения.

Вы сможете без проблем организовать учёт производства, выставлять счета, подготавливать закрывающие документы по сделкам, формировать и отправлять отчётность, вести расчёты с персоналом, проводить сверку с налоговой и много чего ещё. И всё это онлайн, из любого места, где есть интернет.

При необходимости «Моё дело» без проблем интегрируется с любыми сторонними сервисами. Если возникают какие-либо вопросы, то к услугам клиентов круглосуточная поддержка.

Рекомендую попробовать. Тем более, сделать это можно совершенно бесплатно.

Страховые взносы, уплачиваемые за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:

Вид страхования	Тариф	Предельная база 2021 г.	Тариф с суммы, превышающей предельную
СС на случай ВНиМ	2,9	912 000	Нет
ОПС	22	1 292 000	10%
ОМС	5,1	Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности	Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Как пользоваться калькулятором

Выберите период, за который хотите рассчитать взносы. Это может быть полный год или его часть, калькулятор автоматически пересчитает сумму фиксированных взносов в соответствии со сроком.

Если вы работали ИП не полный год, укажите дату начала и окончания деятельности:

• начало деятельности — дата регистрации в ЕГРИП;
• окончание деятельности — дата исключения из ЕГРИП.

В поле «Доход» введите сумму доходов за год. С суммы, превышающей 300 000 нужно перечислить в ПФР 1 %. О том, как определить доход, расскажем ниже.

После ввода данных калькулятор автоматически рассчитает сумму взносов к уплате и покажет ее в нижней части.