Проводка дт 86 и кт 86 (нюансы)
Содержание:
Авансовый платеж в неденежной форме: как рассчитывается НДС
НДС следует платить с аванса, даже если он получен в неденежной форме (абз. 2 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением № 1137). Кроме того, в ст. 105.3 НК РФ для налогообложения используется цена товаров, работ или услуг, которая указана в договоре. То есть при получении предоплаты в неденежной форме в налоговую базу следует включать лишь ту стоимость ценных бумаг, имущества или товара, которая отражена в соглашении.
Пример
Компания «Сигма» продает компании «Эпси» продукцию на сумму 360 000 руб., в том числе НДС 60 000 руб. Получатель решил оплачивать продукцию в разной форме. Так, деньгами «Эпси» намерена выплатить 200 000 руб. На остальную сумму (360 000 – 200000 = 160 000 руб.) в качестве предоплаты будет поставлено оборудование.
В результате после получения аванса в виде оборудования компания «Сигма» должна будет уплатить в бюджет НДС в размере 26 666,67 руб. (160000 × 20/120).
Проводки у ООО «Сигма» будут следующими:
Дт 08 Кт 622 – 160 000 руб. (отражаем получение имущества в качестве аванса);
Дт 76 АВ КТ 68НДС – 26 666,67 руб. (отражаем начисление НДС с аванса);
Дт 901 Кт 621 – 360 000,00 (произведена отгрузка продукции);
Дт 903 Кт 68НДС – 60 000,00 руб. (начислен НДС к уплате в бюджет с отгруженной продукции);
Дт 68НДС Кт 76 АВ – 26 666,67 руб. (принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса);
Дт 51 Кт 621 – 200 000,00 руб. (перечислены денежные средства за продукцию).
В некоторых случаях налоговые органы вправе проверить правильность применения цен. Особенно такое возможно, если сделки подпадают под действие гл. 25 НК РФ и стороны соглашения являются взаимозависимыми. ФНС России, если сможет доказать, что цены не соответствуют рыночному уровню, скорректирует в большую сторону начисленный налогоплательщиком НДС (п. 3 и 4 ст. 105.3 НК РФ). Однако этим налогом, как правило, дело не ограничивается, и доначислению будет подлежать также налог на прибыль.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Какие проводки составляют по сч. 51
Активный расчетный счет (51 сч.) используют для отражения банковских операций в рублях. А для иностранных (валютных) переводов применяют регистр 52. Основание для проведения бухзаписи — выписки из банка, платежная документация.
Основные проводки по счету 51 — в таблице:
| Проводки | Содержание операции | |
|---|---|---|
| Дт 51 | Кт | |
| 50 |
Наличные поступили из кассы |
|
| 51, 52, 55 |
Перевели денежные с других счетов — рабочих р/сч, валютных, специальных |
|
| 57 |
Поступили деньги, числившиеся в пути. Обычно корреспонденцию 51 и 57 счетов используют для расчетов по банковским картам. Как пример, если отчет от банка-эквайера уже пришел, а деньги еще не поступили, делают проводку Дт 57 Кт 90, 62, 76. А Дт 51 Кт 57 проводят в момент, когда деньги поступают на р/сч. Еще один вариант использования такой проводки — сдача выручки розничного магазина через инкассатора (Дт 57 Кт 51) и поступление этих средств на р/сч |
|
| 58 |
Вернули предоставленные займы |
|
|
60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 79 |
Поступили деньги по погашенной дебиторской задолженности — расчеты с поставщиками, с подотчетными лицами, с бюджетом и проч. |
|
| 66, 67 |
Пришли деньги по кредитам и займам в банках |
|
| 80 |
Внесли средства во вклады простого товарищества |
|
| 86 |
Поступило целевое финансирование |
|
| 90 |
Поступила выручка от продаж товаров, работ и услуг. Такая бухгалтерская запись применяется чаще для расчетов с собственными работниками, если они сразу оплачивают банковской картой товары, работы или услуги работодателя. Обычно для таких операций используют сч. 62, 76 или 70 в корреспонденции с 51 сч. — для подробной аналитики, если потребуется рассчитать рыночную цену или восстановить НДС |
|
| 91 |
Поступила выручка от продажи имущества, иных операционных и внереализационных доходов. Проводится по аналогии с 90 сч., по операциям с работниками предприятия |
|
| 98 |
Поступили деньги, которые отражают в будущих доходах |
|
| 99 |
Перевели деньги для чрезвычайных доходов |
|
| Дт | ||
| 50 | Кт 51 |
Деньги с р/сч направили в кассу |
| 51, 52, 55 |
Списали средства на другие счета — р/сч, валютные, специальные |
|
| 57 |
Перечислили деньги, еще не поступившие по назначению |
|
| 58 |
Предоставили займ другим лицам |
|
|
60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 79 |
Погасили кредиторскую задолженность — поставщикам, заказчикам, в бюджет |
|
| 80 |
Вернули вклады товарищам из простого товарищества |
|
| 81 |
Выкупили собственные акции |
|
| 84 |
Перевели по решению учредителей средства на различные мероприятия |
|
| 86 |
Экономию перечислили на счет инвестора |
|
| 99 |
Покрыли некомпенсированные расходы, вызванные чрезвычайными обстоятельствами |
Задорожнева Александра
2021-09-30 07:11:41
Если у организации несколько расчетных счетов, то аналитический учет по счету 51 нужно вести по каждому расчетному счету. Для каждого расчетного счета, открытого в банке, вводят отдельные субсчета.
Претензии
Они могут предъявляться транспортным и иным организациям, поставщикам, подрядчикам. На субсчете 76.2 отражают также суммы по признанным/присужденным неустойкам, штрафам и пеням. На дебете фиксируют расчеты по претензиям:
- К подрядчикам, поставщикам, транспортным и прочим компаниям по выявленным в ходе проверки несоответствиям тарифов и цен, обусловленных договорами, при обнаружении арифметических ошибок. Проводки по счету 76 в этом случае составляют в корреспонденции со сч. 60 либо со статьями по производственным запасам, товарам и соответствующим затратам, если завышения цен и тарифов либо ошибки были выявлены после совершения записей по товарно-материальным ценностям или расходам.
- К поставщикам товаров, материалов и к перерабатывающим организациям за выявленные несоответствия качества техусловиям, стандартам, заказу. Расчеты отражают в корреспонденции со сч. 60.
- К поставщикам, транспортным и прочим компаниям за выявленные недостачи груза сверх установленных по договору величин. Суммы также отражают в корреспонденции со сч. 60.
- За простои и брак, возникшие по вине подрядчиков/поставщиков. Отражение осуществляется в суммах, которые были присуждены по решению суда или признаны плательщиками. Проводки составляют в корреспонденции со счетами по учету производственных затрат.
- К кредитным компаниям по суммам, списанным/перечисленным по ошибке. Они отражаются в корреспонденции со счетами по учету кредитов, денежных средств.
- По пеням, неустойкам, штрафам, взыскиваемым с подрядчиков/поставщиков, покупателей/потребителей, заказчиков за нарушение договорных обязательств. Суммы отражают в размерах, которые признаны плательщиком или присуждены судом. Запись осуществляется в корреспонденции со сч. 91.
Счет 76 кредитуется на суммы перечисленных платежей с записями по статьям движения денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету. Аналитический учет ведут по каждой претензии и отдельному дебитору.
Счет 76. АВ
Счет 76. АВ
Похожие публикации
76 счет бухгалтерского учета ― это счет, аккумулирующий информацию о финансовых расчетах с контрагентами, которые не являются постоянными и прямо не относятся к деятельности организации. Взаимоотношения с подобными лицами отличаются, как правило, нерегулярным характером.
Счет 76.АВ в бухгалтерском учете
Используемый 76 счет в бухгалтерии носит название «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». С его помощью фиксируются операции, которые некорректно учитывать с использованием других записей. На сч. 76 формируются проводки по определенным видам хозяйственной деятельности, среди которых:
- операции по страхование;
- расчеты по претензиям;
- депонированные суммы невыплаченной зарплаты работников;
- операции по исполнительным документам;
- расчеты по авансам, выданным и полученным;
- учет взаиморасчетов с прочими контрагентами.
Проводки по счету 76 формируются, если требуется зафиксировать размер судебных издержек на основании распорядительных документов. При необходимости начисления и удержания алиментных сумм, взыскиваемых с сотрудников, тоже используется счет 76.
Счет 76 – активный или пассивный?
Итоговое сальдо по этим записям может носить дебетовый или кредитовый характер в зависимости от заданных условий. По дебету фиксируется любая задолженность перед фирмой. На кредите собирается информация по долгам самого предприятия перед сторонними лицами. Поэтому счет принадлежит к активно-пассивным.
76 счет в балансе может быть учтен и в активной части, и в пассивной. Для этого анализируется его развернутое сальдо. Дебетовые остатки составляют статью актива «Дебетовая задолженность». Кредитовое сальдо увеличивает пассив баланса по статье «Кредиторская задолженность».
Анализ счета 76
Аналитический учет ведется отдельно по операциям. Проводки по счету 76 формируют конечное сальдо по каждому факту взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. На счете 76 субсчета имеют множество значений, самые используемые среди них следующие:
Список представленных субсчетов может быть дополнен, в зависимости от характера деятельности и условий работы предприятия, не ограничиваясь движением средств по субсчету 76.09.
Типовые проводки по счету 76 служат для учета операций, которые не участвуют в основной деятельности предприятия и носят нерегулярный характер. Оборотно ― сальдовая ведомость по счету 76 дает представление о состоянии расчетов по отдельно взятым договорам. Для упрощения анализа взаиморасчетов с прочими контрагентами допускается использование различных субсчетов, в том числе счет 76.05 или 76.09 (счет для взаиморасчетов с иными контаргентами).
Счет 76.АВ
Применяемый 76 счет бухгалтерского учета ― это отражение прочих расчетов юридического лица. В случаях поступления предоплаты от контрагентов или перечислении авансов поставщикам для учета сумм НДС предназначены счет 76.АВ или счет 76.ВА.
Если полученная оплата предшествует факту отгрузки товара, то следует в течение последующих 5 дней для покупателя необходимо сформировать авансовый счет-фактуру. В учете использование проводки 76.АВ будет означать отражение суммы по выделенному НДС:
- Дт 51 ― Кт 62 ― от покупателей поступили авансовые суммы
- Дт 76.АВ ― Кт 68 ― выделен НДС с предоплаты
Как списать 76.АВ? После отгрузки товара возможно применение вычета по ранее начисленному по авансовому налогу. Соответственно, запись в книге покупок будет выглядеть:
По аналогии используется и корреспонденция счета 76.ВА по авансовым платежам, перечисленным на счет поставщиков:
- Дт 60 ― Кт 51 ― поставщику перечислена предоплата;
- Дт 68 ― Кт 76.ВА ― заявлен вычет НДС по авансовому счету-фактуре;
- Дт 76.ВА ― Кт 68 ― отражение суммы налога после зачета предоплаты в книге продаж.
Получение предоплаты обязывает продавца исчислить налог с поступивших сумм в бюджет с последующим зачетом при отгрузке. Учет же выделенной суммы налога в авансовом счете ― фактуре покупателем является его правом.
Анализ счета 76
Аналитический учет ведется отдельно по операциям. Проводки по счету 76 формируют конечное сальдо по каждому факту взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами. На счете 76 субсчета имеют множество значений, самые используемые среди них следующие:
- 76. 01 ― расчеты по имущественному и личному страхованию. Здесь учитываются операции по страхованию жизни и здоровья сотрудников и договора по страхованию имущества предприятия. Учитывается добровольное (в допустимых пределах, разрешенных законодательно) и обязательное страхование.
- Счет 76. 02 используется для формирования движения денежных средств по возникшим претензиям, среди которых начисление штрафов, пеней, неустоек по невыполненным обязательствам. Счет 76 субсчета 02 может применяться как по отношению к договорам с контрагентами, так и при возникновении непогашенной налоговой задолженности.
- При помощи субсчета 76. 03 фиксируются начисленные и выплаченные дивиденды учредителям организации по итогам финансового года.
- Субсчет 76.04 показывает зарезервированные денежные средства по невыплаченной зарплате.
- Счет 76.5 в бухгалтерском учете предполагает отражение прочих расчетов с поставщиками и подрядчиками, которые не относятся к основной деятельности предприятия. На счет 76.5 идут такие суммы, как расчеты с нотариусом, начисление пошлинных платежей. Аналитический учет счета 76. 5 формируется отдельно по каждому случаю.
- Счет 76.09 в бухгалтерском учете ― это прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами, также не относящимися к основной деятельности фирмы. Счет 76.09 формирует операции по расчетам с аудиторами, сторонними юридическими фирмами, отражает суммы спонсорской помощи и благотворительных выплат.
- Расчеты по сторонней задолженности работников на основании исполнительных листов, например, алиментных выплат, проходят с использованием субсчета 76 41.
- Счет 76.49 предназначен для расчетов с работником по прочим удержаниям согласно правилам организации. При условии, что эти удержания к основным не относятся. Среди таких сумм могут быть затраты на мобильную связь, приобретенные внутри предприятия ценности.
- По субсчетам 76.АВ и 76.ВА проходят суммы НДС по выданным и полученным авансам соответственно. Используемый счет 76 НДС выделяет отдельно от полученных сумм предварительной оплаты или по перечисленным авансам в счет будущих поставок.
Список представленных субсчетов может быть дополнен, в зависимости от характера деятельности и условий работы предприятия, не ограничиваясь движением средств по субсчету 76.09.
Типовые проводки по счету 76 служат для учета операций, которые не участвуют в основной деятельности предприятия и носят нерегулярный характер. Оборотно ― сальдовая ведомость по счету 76 дает представление о состоянии расчетов по отдельно взятым договорам. Для упрощения анализа взаиморасчетов с прочими контрагентами допускается использование различных субсчетов, в том числе счет 76.05 или 76.09 (счет для взаиморасчетов с иными контаргентами).
Применяемый 76 счет бухгалтерского учета ― это отражение прочих расчетов юридического лица. В случаях поступления предоплаты от контрагентов или перечислении авансов поставщикам для учета сумм НДС предназначены счет 76.АВ или счет 76.ВА.
Если полученная оплата предшествует факту отгрузки товара, то следует в течение последующих 5 дней для покупателя необходимо сформировать авансовый счет-фактуру. В учете использование проводки 76.АВ будет означать отражение суммы по выделенному НДС:
- Дт 51 ― Кт 62 ― от покупателей поступили авансовые суммы
- Дт 76.АВ ― Кт 68 ― выделен НДС с предоплаты
Как списать 76.АВ? После отгрузки товара возможно применение вычета по ранее начисленному по авансовому налогу. Соответственно, запись в книге покупок будет выглядеть:
По аналогии используется и корреспонденция счета 76.ВА по авансовым платежам, перечисленным на счет поставщиков:
- Дт 60 ― Кт 51 ― поставщику перечислена предоплата;
- Дт 68 ― Кт 76.ВА ― заявлен вычет НДС по авансовому счету-фактуре;
- Дт 76.ВА ― Кт 68 ― отражение суммы налога после зачета предоплаты в книге продаж.
Получение предоплаты обязывает продавца исчислить налог с поступивших сумм в бюджет с последующим зачетом при отгрузке. Учет же выделенной суммы налога в авансовом счете ― фактуре покупателем является его правом.
Примеры
Рассмотрим бухгалтерские проводки. 76 счет, как выше было сказано, отражает суммы по расчетам по личному/имущественному страхованию. Обязательства фиксируются записью:
- Д-т 26, 91.2, 44 и проч.
- К-т 76.1.
Страховые платежи отражают:
- Д-т 76.1.
- К-т 51.
Если страховой случай наступил, разработчики плана предлагают осуществлять списание погибшего имущества за счет страховщиков. Но данное действие верно в тех случаях, когда последние признают свои обязательства сразу же после наступления события. Как правило, в действительности так происходит далеко не всегда. Зачастую момент признания может растянуться на длительный период или спор может перейти в судебное заседание. В связи с этим до вынужденного/добровольного согласия на погашение обязательств страховщиками погибшие ценности учитывают на сч. 94. Только после признания ответственности организацией можно сделать запись:
- Д-т сч. 76.1.
- К-т сч. 94.
Если страховщик погашает обязательство частично или не погашает его вообще, составляется проводка:
- Д-т 99.
- К-т 94.
Получение возмещения следует оформлять так:
- Д-т 51.
- К-т 76.1.
Что касается выплат по личному страхованию сотрудника за счет его зарплаты, то начисление и исполнение обязательств оформляется записью:
- Д-т сч. 70.
- К-т сч. 76.1.
На сумму возмещения, которая причитается работнику по договору страхования, делают запись:
- Д-т сч. 76.1.
- К-т сч. 73.
Из указанных примеров видно, что при личном или имущественном страховании счет 76 является активно-пассивным. Кредитовое сальдо определяет задолженность предприятия по страховым выплатам, дебетовое – долг страховой компании по возмещениям.
Проводки по счету «76.09»
По дебету
| Дебет | Кредит | Документ | |
| 76.09 | 50.01 | Выдача наличных денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности перед разными дебиторами и кредиторами в руб. | Выдача наличных |
| 76.09 | 50.01 | Выдача наличных денежных средств из кассы организации в счет погашения задолженности по уплате штрафов, неустоек за нарушение договорных обязательств в руб. | Выдача наличных |
| 76.09 | 50.03 | Возврат денежных документов из кассы организации разным дебиторам и кредиторам в руб. | Выдача денежных документов |
| 76.09 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед разными дебиторами и кредиторами в руб. | Списание с расчетного счета |
| 76.09 | 55.02 | Перечисление денежных средств со специального счета организации (чековая книжка) в счет погашения задолженности кредитной организации по предъявленным чекам | Списание с расчетного счета |
| 76.09 | 60.01 | Зачтены средства, полученные на приобретение товаров от принципала (комитента) | Поступление (акты, накладные) |
| 76.09 | 62.01 | Переуступка права требования задолженности покупателя по договору в руб. | Корректировка долга |
| 76.09 | 62.01 | Удержание агентом агентского вознаграждения из суммы выручки, предъявленной покупателю (учет у агента) | Отчет комитенту |
| 76.09 | 62.01 | Удержание комиссионером комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров, проданных покупателю (учет у комиссионера, субкомиссионера) | Отчет комитенту |
| 76.09 | 90.01.1 | Отражение задолженности кредитной организации при продаже товаров в автоматизированной торговой точке с привлечением кредита (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, не облагаемым ЕНВД | Отчет о розничных продажах |
| 76.09 | 90.01.2 | Отражение задолженности кредитной организации при продаже товаров в автоматизированной торговой точке с привлечением кредита (розница). Признание доходов от реализации по обычным видам деятельности, облагаемым ЕНВД | Отчет о розничных продажах |
| 76.09 | 91.01 | Списание суммы задолженности прочих кредиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб. Признание прочих доходов | Корректировка долга |
По кредиту
| Дебет | Кредит | Документ | |
| 000 | 76.09 | Ввод начальных остатков: расчеты с разными дебиторами и кредиторами в руб. | Ввод остатков |
| 50.01 | 76.09 | Поступление наличных денежных средств в кассу организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление наличных |
| 50.01 | 76.09 | Поступление денежных средств агенту от покупателя (учет у агента) | Отчет о розничных продажах |
| 50.01 | 76.09 | Поступление денежных средств от покупателя за товары, материалы, готовую продукцию, реализованные комиссионером по договору в руб. (розница, учет у комиссионера, субкомиссионера) | Отчет о розничных продажах |
| 50.02 | 76.09 | Поступление наличных денежных средств в операционную кассу от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление наличных |
| 50.03 | 76.09 | Поступление денежных документов в кассу организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление денежных документов |
| 51 | 76.09 | Поступление денежных средств на расчетный счет организации от прочих дебиторов и кредиторов в счет погашения задолженности по договору в руб. | Поступление на расчетный счет |
| 60.01 | 76.09 | Выдача чека в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в руб. | Корректировка долга |
| 60.31 | 76.09 | Выдача чека в счет погашения задолженности перед поставщиком по договору в у.е. | Корректировка долга |
| 62.01 | 76.09 | Отражение задолженности покупателя перед принципалом (учет у агента) | Отчет о розничных продажах |
| 62.01 | 76.09 | Отражение задолженности покупателя за реализованные комиссионером товары, материалы, готовую продукцию по договору в руб. (оптовая торговля, учет у комиссионера) | Реализация (акты, накладные) |
| 62.32 | 76.09 | Выдача чека в счет ранее полученных авансов (предоплат) по договору в у.е. | Корректировка долга |
| 63 | 76.09 | Списание суммы задолженности прочих дебиторов за счет резервов по сомнительным долгам по договору в руб. | Корректировка долга |
| 91.02 | 76.09 | Списание суммы задолженности прочих дебиторов в связи с истечением сроков исковой давности по договору в руб. | Корректировка долга |
Расходование средств целевого финансирования
Порядок списания средств целевого финансирования зависит от того, на какие цели эти средства выделены. Порядок списания целевых средств у коммерческой и у некоммерческой организации различается.
Списание средств, предназначенных для вложений во внеоборотные активы
После покупки внеоборотных активов и ввода их в эксплуатацию в коммерческой организации составляется проводка:
Дебет 86 Кредит 98 – сумма средств целевого финансирования учтена в составе доходов будущих периодов.
По мере начисления амортизации на купленные основные средства или нематериальные активы составляется запись на сумму начисленной амортизации:
Дебет 98 Кредит 91-1 – средства целевого финансирования, отраженные в доходах будущих периодов, включены в состав прочих доходов организации.
После покупки внеоборотных активов и ввода их в эксплуатацию некоммерческой организации средства целевого финансирования списываются записью:
Дебет 86 Кредит 83 – средства целевого финансирования, израсходованные на покупку внеоборотных активов, учтены в составе добавочного капитала.
Списание средств, предназначенных для финансирования текущих расходов
Если материально-производственные запасы за счет средств целевого финансирования покупает коммерческая организация, целевые средства в момент оприходования приобретенных запасов списываются проводкой:
Дебет 86 Кредит 98 – средства целевого финансирования учтены в составе доходов будущих периодов.
НДС по материальным ценностям, оплаченным за счет средств целевого финансирования, из бюджета не возмещается.
После отпуска материально-производственных запасов в производство или использования для нужд организации составляется запись:
Дебет 98 Кредит 91-1 – средства целевого финансирования, отраженные в доходах будущих периодов, включены в состав прочих доходов организации.
Если для финансирования своих текущих расходов целевые средства получила некоммерческая организация, то составляется проводка:
Дебет 86 Кредит 20 (26) – списаны средства целевого финансирования, израсходованные для осуществления текущей деятельности.
Счет 76 ав
Критической датой закрытия авансов полученных является:
3.6.1. Если аванс поступил по «Заказу покупателя» — дата, указанная в поле «Отгрузка»;
3.6.2. Если аванс поступил без «Заказа покупателя», либо в поле «Отгрузка» дата не указана, то берется дата получения аванса плюс 30 дней.
3.7. Для контроля за своевременностью закрытия дебиторской задолженности покупателей используется отчет «Реестр дебиторско-кредиторской задолженности по покупателям».
3.8. Ответственными за своевременным использованием аванса покупателя в счет закрытия его дебиторской задолженности являются менеджеры, отвечающие за работу с дебиторской задолженностью.
3.9. Отчет «Реестр дебиторско-кредиторской задолженности по покупателям» с комментариями по просроченным долгам предоставляется по электронной почте (формат Excel) финансовому директору еженедельно, по четвергам до 14-00.
Разработанный реестр дебиторско-кредиторской задолженности покупателей позволяет одновременно группировать и дебиторскую и кредиторскую задолженность покупателей в разрезе разных подразделений и юридических лиц компании:
Причем, если аванс просрочен, то дата закрытия аванса выделяется красным цветом.
Сгруппированный таким образом отчет, позволил в одном месте увидеть картину взаиморасчетов по всем договорам покупателей. Работа с этим отчетом облегчила поиск информации о незакрытых документах реализации и сразу сняла вопросы своевременности проведения поступающих оплат по ним. Так как отчет позволяет видеть информацию в разрезе всех юридических лиц компании, то стало гораздо легче готовить документы на взаимозачет по встречным обязательствам.
Регламентация контроля авансов позволила бухгалтерам компании более точно и однозначно классифицировать поступающий платеж: теперь излишне перечисленные денежные средства бухгалтерия учитывает на отдельном субсчете к счету 76 и не начисляет с них НДС к уплате, что позволяет нам не отвлекать денежные средства на оплату НДС или единого налога (при УСНО) по ним. А это особенно актуально в условиях дефицита свободных денежных средств.
В результате внедрения этого регламента, проведенные мероприятия по инвентаризации кредиторской задолженности и возврату излишне перечисленных сумм, учитываемых ранее в авансах на счете 62, единовременно позволили уменьшить выплаты НДС в бюджет почти на 70 т.р.
Алтайский центр финансового консалтинга
| IamAlexy | |
| bazvan | (0) На закрытом форуме есть пояснения по этому поводу |
| shuhard | (0) оксись каждый раз, когда меняется структура баланса, ты обязан её редуцировать в прошлые периоды, в противном случае не возможно сравнение строк |
| bazvan | https://partners.v8.1c.ru/forum/thread.jsp?id=1121701 типа вот Таким образом мы соблюдаем п.10 ПБУ 4/99:
10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному. Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку. |
| IamAlexy | шик и блеск..
интересно, а много ли пользователей не имеющих доступа на партнерку исправили баланс ручками поправив цитирую «за этой сырой и глючной адинеской» баланс в частности колонки 2011 и 2010 г. ? |
| IamAlexy | (3) спасибо добрый человек, пусть будут тучны твои стада и жены нагродят тебя могучими сыновьями… |
| Irbis | bazvan
Звёзы куда деваются? Пропиваешь что ли? |
| bazvan | (6):)))) |
| bazvan | (4) а зачем иметь доступ на партнерку?? Ващето пользователи должны знать матчасть. |
| IamAlexy | (8) уааа хаааа хааааа
насмешил… знать.. 1С делает ВСЕ чтобы в их программах работали кухарки с трудовой книгой в которой записано «бухгалтер» какая к черту матчасть? |
| bazvan | (9) ну и тогда в ЖПО, все ясно и понятно |
Характеристика счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Принятый план счетов устанавливает, что счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» является активно-пассивным. Это значит, что у него одновременно могут быть сразу два сальдо — и по дебету, и по кредиту.
Это означает, что данный счет может сразу показывать и дебиторскую, и кредиторскую задолженность компании:
- Сальдо по дебету счета означает, что у покупателей существует неоплаченная задолженность перед компанией за выполненные работы, либо отгруженные товары.
- Сальдо по кредиту показывает, что организация получила в счет будущих поставок товаров либо выполнения работ предоплату, но еще не выполнила своих обязательств перед покупателями или заказчиками.
Что отражает дебет и кредит счета:
- Дебет 62 счета показывает суммы выполненных работ или отгруженных товаров, на которые контрагентам выставлены документы на оплату. Кроме этого, по дебету также могут учитываться суммы платежей, которые были возвращены покупателям по причине неисполнения обязательств перед ними.
- Кредит 62 счета учитывает суммы денежных средств, которые были перечислены покупателями товара либо заказчиками работ за полученные ТМЦ. Здесь же указываются суммы, которые были получены в качестве предоплаты за будущие работы либо отгрузки товаров.
Процесс определения остатка на конец рассматриваемого периода зависит от того, какой именно остаток был на его начало. Если он был дебетовый, то к нему нужно прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту. Если полученный результат положительный, то этот остаток заносится в дебет на конец периода. В случае, если он получился отрицательный, то он переносится в кредит, но без знака минус.
Если же на начало рассматриваемого промежутка остаток был кредитовый, то необходимо сначала прибавить к нему кредитовый оборот, а после этого отнять дебетовый. При определении, в какую часть баланса записывать конечный остаток, действует аналогичное правило — если он получился положительным, то в кредит, иначе — в дебет.
Внимание! Остатки счета 62 необходимо показывать при составлении бухгалтерского баланса, но в разных его разделах. Дебетовый остаток учитывается в дебеторской задолженности, и заносится в актив. При этом он показывается за вычетом резерва на сомнительные долги (если он создавался)
Кредитовый остаток составляет кредиторскую задолженность и отражается в пассиве
При этом он показывается за вычетом резерва на сомнительные долги (если он создавался). Кредитовый остаток составляет кредиторскую задолженность и отражается в пассиве.
