Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

Остатки товаров на складах по дням

Небольшой отчетик, который формирует остатки товаров по дням на заданный промежуток времени с разбивкой по номенклатуре в иерархии в двух вариантах: по номенклатуре и по складам. Работает на всех конфигурациях неуправляемых приложений, где есть регистр накопления «Товары на складах». Тестировалось на платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2580), на конфигурациях: УПП 1.3 (1.3.96.1, Реальная база), УТ 10.3 (10.3.45.3, Демоверсия) и КА 1.1 (1.1.90.1, Демоверсия). Для неуправляемых приложений. Предназначен для менеджеров по продажам, кладовщиков и бухгалтеров складского учета.

1 стартмани

20.10.2017   
18086   
39   
vik2006   

3
   

Коды видов операций по НДС

Чтобы осуществлять контроль за поставщиками и покупателями при посреднических действиях, необходимо пользоваться специальными кодами (определяющих выполняемые операции), которые проверяются инспекторами налоговой службы. Всего насчитывается 24 основных кода, которые определены ИФНС в одну общую таблицу-классификатор, с пояснениями по их использованию и обозначениям.

Коды и сведения по реквизитам указывают на все виды договорных сделок посредников. Возле каждой операции указывается необходимый код. Такое распределение упрощает проверку и систематизирует выполненные условия взаимодействия контрагентов. При посредничестве реализуемой продукции, принадлежащей конкретному комитенту, процесс сотрудничества отражается не только в специальной книге продаж данного лица, но и во второй части журнала по счетам. Такой процесс предполагает внесение данных по двум частям журнала с помощью кода КВО — 01.

Если посредническая компания реализует товар комитента с одновременной продажей личной продукции, то он будет считаться, и поставщиком, и комиссионером. Здесь компания-посредник обязана оформить счет на весь ассортимент товара (и свой, и реализуемый от лица-комитента). Продавец-посредник должен указать операцию с кодом КВО 15 в книге продаж, а также в журнале по фактурным счетам. Но в книге о покупках он должен поставить код КВО 01.

Затем комитент переделывает фактурный счет – сюда он вносит информацию, касающуюся только личного товара. Здесь используется код 01 для его книги продаж, и второй код – 15 для 2-й части журнала счетов-фактур у посредников.

Графа 15

Сумма НДС по счету-фактуре, указанная в графе 8 по строке «Всего к оплате» счета-фактур/исправленного счета-фактуры.

СИТУАЦИЯ	КАК ЗАПОЛНЯТЬ
Отражение показателей по корректировочному счету-фактуре (в т. ч. исправленному)	Не заполняют
Отражение данных таможенной декларации в отношении ввозимых товаров	Сумма НДС из колонки «Сумма» по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и/или добавочных листов декларации
Отражение данных заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов	Сумма НДС из графы 20 заявления
Отражение в счете-фактуре данных в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данных в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика	Сумма НДС в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых по договору комиссии (агентскому договору), договору транспортной экспедиции, а также приобретаемых при выполнении функций застройщика
Получение счетов-фактур комиссионером (агентом) от 2-х и более комитентов (принципалов), реализующих товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени	Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по каждому комитенту (принципалу)

Правила корректировки

1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
3. Обязательно датировать исправления.
4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново. Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Отчет ОСВ++ для 1С:Бухгалтерии 3.0 — расшифровка оборотов, добавление любого количества субконто без изменения конфигурации и не только Промо

Отчет ОСВ++, наряду с возможностями типовых отчетов ОСВ, ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ субконто и Карточка субконто, позволяет: Консолидировать данные ОСВ нескольких организаций; Добавлять произвольное количество субконто — наряду со стандартными, в качестве субконто могут быть задействованы любые реквизиты и дополнительные сведения документов движения; Получать расшифровки оборотов по корреспондирующим счетам и субконто; Получать данные оборотов с расшифровкой по документам движения; Формировать сальдо по оборотным субконто; Выводить данные по счетам и аналитикам, обороты по которым в выбранном периоде равны нулю (типовой отчет «ОСВ по счету» в подобной ситуации данных не выводит). Внесение изменений в конфигурацию не требуется.

3 стартмани

22.03.2017   
51531   
357   
TSSV   

9
   

Acc77: Книга учета доходов и расходов (Разделы 1 и 4) для организаций на УСН, ведущих учет в «1С: Бухгалтерия 7.7 редакция 4.5»

Внешний отчет «Книга учета доходов и расходов. Раздел 1» для организаций на УСН, ведущих учет в «1С: Бухгалтерия 7.7 редакция 4.5».
Отличительной особенностью данной разработки является включение в состав расходов результата анализа по каждому договору с поставщиком (исполнителем) сумм полученных и оплаченных товаров (услуг), в т.ч. частично, с выделением входящего НДС. Таким образом, в состав расходов не попадет предоплата поставщику, если товар по договору не успел поступить за отчетный период. Также останется без внимания поставка товаров (оказание услуг) по договору, если мы за них ещё не оплатили в отчетном периоде.

3 стартмани

23.07.2012   
45533   
152   
Chastiser   

28
   

Как заполняется: пошаговая инструкция

Порядок заполнения журнала следующий:

• Указывается наименование организации, которая ведет журнал.
• Указываются ее ИНН и КПП.
• Заполняют номер отчетного квартала и год сдачи.
• Далее заполняют информацию о выданных и полученных счетах-фактурах.

Часть 1

Данная часть состоит из таблицы из 19 граф, которые выделены для регистрации сведений о дате формирования выданного документа, его выставлении, наименовании организации-получателя, стоимости услуг, и сумме выделенного НДС. Отдельно выделяются графы для указания корректировочного счета-фактуры и разницы в ранее указанных суммах. В девятой графе указываются сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов.

Часть 2

Вторая часть идентична первой, отличие лишь в наименовании девятой графы, которая называется «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером, состоящие из наименования субкомиссионера, его ИНН/КПП, код типа сделки».

Пример заполнения:

ООО «Электрощит» (форма налогообложения ОСНО) работает по договору организации погрузочно-разгрузочных работ с ООО «Трент» (Упрощенная система налогообложения).

ООО «Электрощит» заказало 01.02.2018 г. ООО «Трент» организовать установку оборудования с вознаграждением за работу в размере 21500 рублей (без НДС). ООО «Трент» выполнило заказ через ООО «Альянс», сумма договора составила 187000 рублей, в том числе НДС 28525,42 рублей.

Учет ведется следующим образом:

ООО «Альянс» выставляет ООО «Трент» счет-фактуру авансовый, акт выполненных работ и счет-фактуру на сумму 187000 рублей, в том числе НДС 28525, 42 рублей. ООО «Трент» перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ ООО «Электрощит» на сумму 187000 рублей, в том числе НДС 28525,42 рублей.

Затем составляет акт посреднических услуг на сумму 21500 рублей (без НДС). К нему прилагается отчет о проделанной работе, а также копии первичной документации от ООО «Альянс».

Журнал заполняется следующим образом:

В первой части вносится:

• Графа 1 – номер записи.
• Графа 2 – указывается дата выставления.
• Графа 3 – 01.
• Графа 4 – номер и дата счета-фактуры.
• Графы 5,6,7 в данном случае остаются незаполненными, так как исправлений не было.
• Графа 8 – ООО «Электрощит».
• Графа 9 – ИНН/КПП покупателя.
• Графа 10 – ООО «Альянс».
• Графа 11 – ИНН/КПП продавца.
• Графа 12 – Номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца.
• Графа 13 – Рубль 643.
• Графа 14 – 187 000 рублей.
• Графа 15 – 28525,42 рублей.

Графы 16,17,18,19 остаются незаполненными.

Во вторую часть сведения вносятся следующим образом:

1. Дата получения счета-фактуры.
2. Код вида операции – 01.
3. Номер и дата счета фактуры.
4. Наименование продавца – ООО «Альянс».
5. ИНН/КПП продавца.
6. Код вида сделки – 1.
7. Наименование и код валюты – Рубль 643.
8. Стоимость услуг – 187000 рублей.
9. Сумма НДС – 28525,42 рублей.

• Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
• Скачать образец журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Какому документу отдать предпочтение?

Очевидно, что сам вопрос задан относительно документов, выписываемых транспортной организацией (экспедитором) как исполнителем оказываемых услуг. Например, можно сравнить ТН и УПД, так как ТТН для оформления перевозки грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем для грузополучателя и перевозчика, то есть для последнего это входящий документ, форму которого выбирает отправитель, а не получатель.

Утвержден Федеральным законом от 08.11.2007 N 259-ФЗ.

УПД — универсальный документ, оформляемый при передаче товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. То есть это документ, который служит для оформления хозяйственных операций, совершаемых между участниками сделки (заключенного договора). Для одной стороны УПД подтверждает передачу товаров (работ, услуг, имущественных прав), для другой — соответственно, их получение. Документ может использоваться для отражения операций в бухгалтерском учете, по начислению и принятию НДС к вычету, а также для подтверждения расходов для целей исчисления налога на прибыль.

Из сказанного можно заключить, что есть общие сферы применения ТН и УПД (использование в качестве документа бухгалтерского и налогового учета), а есть различные (использование как договора (ТН) и аналога счета-фактуры (УПД)). Поэтому по причине наличия различных сфер применения УПД не сможет заменить ТН. Например, универсальный документ не подтверждает заключение договора, который может быть оформлен путем составления транспортной накладной. Также последняя не может быть аналогом счета-фактуры, которую с успехом может заменить разработка налоговиков. Ведь УПД не более чем дополненный и немного модернизированный вариант счета-фактуры.

И еще, предложенный налоговиками УПД не ограничивает права организаций на применение иных бланков документов — ранее действовавших унифицированных форм первичной учетной документации или самостоятельно разработанных бланков. Следовательно, применяя УПД, транспортной организации не следует отказываться от ТН. При этом нельзя отдать предпочтение одному из названных бланков в силу того, что сферы их применения различны. В качестве первичного документа более предпочтительна ТН, так как именно в ней можно отразить все необходимые данные, позволяющие идентифицировать как исполнителя, так и заказчика транспортных услуг.

Вряд ли также УПД может конкурировать с экспедиторскими документами, такими как поручение экспедитору, складская и экспедиторская расписки. Их формы и Порядок заполнения утверждены Минтрансом (Приказ от 11.02.2008 N 23). Столько сведений, сколько в них указывается, вряд ли возможно уместить в универсальном документе. К тому же экспедиторский документооборот ведется по Правилам транспортно-экспедиционной деятельности на минтрансовских бланках, а в «новинке» налоговиков может быть указан минимум сведений о реализации товаров (работ, услуг). Таким образом, экспедитору нет смысла кардинально менять свой документооборот, но добавить в него форму УПД будет не лишним, она вполне подойдет для оформления отдельных разовых операций, не имеющих прямого отношения, но все же связанных с основной деятельностью.

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554.

Также нужно добавить, что налоговики указали перечень операций, при оформлении которых может быть использован универсальный передаточный документ: при оформлении двусторонних сделок, сторонами которых являются продавец и покупатель. Слова «продавец» и «покупатель» могут пониматься в традиционном значении этих слов, а можно, например, под продавцом в рамках сделки купли-продажи понимать комиссионера (агента, поверенного), продавцом и покупателем могут выступать соответственно исполнитель услуг и их заказчик (ст. 779 гл. 39 ГК РФ), экспедитор и клиент (ст. 801 гл. 41 ГК РФ) — при составлении документа для выплаты вознаграждения экспедитору. Как видим, УПД все же может использоваться в качестве дополнительного документа к минтрансовским транспортным и экспедиторским документам. Согласитесь, это неплохо, хотя плодить документы все же не стоит без лишней надобности — документооборот не резиновый.

И еще, перевозчики пассажиров применяют для осуществления наличных расчетов БСО (билеты и квитанции). Названные документы используются при осуществлении наличных денежных расчетов вместо кассового чека и применения ККТ, в то время как УПД может применяться как первичный и налоговый документ при осуществлении и наличных, и безналичных операций. Таким образом, БСО и УПД не дополняют и не заменяют друг друга, так как это документы с совершенно разными целями использования.

Графа 1

Порядковый номер записи счета-фактуры (в т. ч. корректировочного), исправленного счета-фактуры (в т. ч. корректировочного), полученных:

• комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права – от комитента (принципала);
• комиссионером (агентом) на сумму оплаты/частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав – от комитента (принципала);
• комиссионером (агентом) при приобретении им от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав – от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• комиссионером (агентом) на сумму оплаты/частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав – от продавца;
• комиссионером (агентом) от налогоплательщика-покупателя (комитента, принципала) в связи с возвратом продавцу принятых покупателем на учет товаров в случае приобретения комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала) товаров;
• комиссионером (агентом) от налогоплательщика-покупателя в связи с возвратом продавцу-комитенту (принципалу) принятых покупателем на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени покупателю товаров;
• экспедитором – при приобретении им от своего имени для клиента товаров (работ, услуг), имущественных прав от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• экспедитором – на сумму оплаты/частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), приобретения имущественных прав от продавца;
• застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, – при приобретении ими от своего имени для покупателя (инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, – на сумму оплаты/частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав от продавца.

Общие характеристики формирования СФ ↑

Рассмотрим наиболее острые вопросы, возникающие у налогоплательщиков при оформлении счетов-фактур. Отражать бланк необходимо в том периоде, в котором товар реализован.

Требования к заполнению и выставлению счетов:

1. Плательщики ведут количественный и номерной учет бланков.
2. Запрещено передавать незаполненный документ другой компании или ее филиалу.
3. За тем, правильно ли составляется счет-фактура на услуги, товар и работы, должен следить руководитель или доверенное лицо предприятия (если имеется соответствующий Приказ компании).
4. Не допускается регистрировать документ, который получен по факсу.
5. Покупатель должен иметь оригинал документа. Если такового нет, налоговые структуры будут расценивать это как нарушение и могут отказать в вычете.

Необходимо отражать такие реквизиты:

1. Номер формы бланка.
2. Реквизиты поставщиков и получателей продукции (названия фирм, ИНН, КПП, адреса).
3. Название товара, который продается.
4. Цену и сумму налога, акциза, товара.
5. Вид операции.
6. Дату, когда счет передан покупателю и т. д.

Если товар реализуется обособленным подразделение (а оно не относится к плательщикам НДС), счета выставляются от имени головного офиса. В пункте 2б нужно будет отразить ИНН головной организации, а КПП – подразделения.

Подписывает бланк руководитель или уполномоченное лицо. Если счет-фактура составляется ИП, то предприниматель ставит свою подпись и отражает данные свидетельства о госрегистрации.

Отказ в вычетах поступит в том случае, когда подпись не расшифрована (не будет вписано ФИО лица, подписавшего документ).

Если счет-фактура оформляется на предоплату, регистрировать такой бланк нужно в 3 этапа:

При поступлении авансового платежа	Продавец оформляет 2 бланка (один отдает покупателю, второй подшивает в Журнал, регистрирует его в Книге продаж)
При отгрузке продукции в счет авансового платежа	Составляется также 2 экземпляра на отгрузку. В то же время стоит зарегистрировать авансовый счет в Книге покупок – он будет основанием для вычета
Отражаются сведения	Прописанные в счетах-фактурах, в декларации по налогу

Счет-фактуру можно заполнять от руки или с помощью компьютера, или использовать комбинированный способ. Но не должно быть нарушений последовательности, расположения, количества показателей, что утверждены в типовой форме бланка.

Часто возникает вопрос, можно ли произвести частичный зачет НДС по счету-фактуре при покупке товаров по мере того, как вносятся средства. В таком случае стоит зарегистрировать документ в Книге покупок в полной мере после того, как продукция принимается на учет.

Частичный вычет не может производиться, хотя можно попробовать обратиться и в суд. Но гарантии в том, что судья станет на сторону плательщика, нет.

Сумма НДС может возмещаться только единожды. Если оплата производится частями, то не нужно ждать, когда будет погашено полную стоимость. При регистрации счета-фактуры, по которому поступила только часть средств, стоит ставить отметку «частичная оплата».

Для чего она нужна?

В таком бланке отражают сумму реализации, налога, прописывают сведения о товаре и цену за единицу измерения. Главное назначение документа – представить доказательства налоговым структурам о наличии права применить вычет, то есть заявить сумму к вычету.

Проведение сверки документа

С начала 2016 внесены изменения в декларацию по налогу на добавленную стоимость: теперь нужно в таком документе отразить данные счетов-фактур.

Налоговыми органами проводится сверка сведений счетов между сторонами сделки. Если будут выявлены несоответствия, компаниям будет доначислено НДС, пеню и штраф.

Такие сервисы помогут сверить данные счетов-фактур с документами контрагентов, что также загружены. Допускается высылать второй стороне сделки приглашение.

Программа найдет ошибки, несоответствия дат, сумм и номеров в подготовленных документах. В результате программа выдаст один из таких вариантов:

1. Сведения совпали.
2. Счета с таким номером и датой нет в базе фирмы.
3. Такого счета нет у контрагента.
4. Не совпали показатели сумм.

Сверка может проводиться по определенным поставщикам, или по всем поставщикам предприятия. Тогда сведения группируются.

Акты сверки компании не обязаны составлять, но бухгалтеры предпочитают проводить сверку, которая позволит определить расхождения в документации.

Выглядит документ так:

Образец реестра счетов-фактур

Счет-фактура, который поступил от продавца или хранится у покупателя, должен сохраняться в Журнале учета, а также отражаться в Реестре.

Приведем пример, как составляется такой реестр счетов-фактур:

Кто должен вести

C 1 января 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени. Как правило, это комиссионеры или агенты (п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

К посредникам также приравниваются:

экспедиторы, которые организуют исполнение услуг с привлечением третьих лиц, но сами в перевозках не участвуют (п. 1 ст. 801, ст. 805 ГК РФ);

застройщики, которые организуют строительство с привлечением подрядчиков, но сами в выполнении подрядных работ не участвуют.

Обязанность вести журналы учета не зависит ни от системы налогообложения, которую применяет посредник, ни от того, является ли он плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 3.1 статьи 169, пунктов 5 и 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ, пункта 22 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33.

Ситуация: должны ли розничные торговые организации, которые продают товары в качестве комиссионеров (агентов) по посредническим договорам, вести журнал учета счетов-фактур

Нет, не должны.

Во-первых, розничные торговые организации не выставляют счета-фактуры при реализации товаров населению (п. 7 ст. 168 НК РФ). Вместо них покупателям выдаются кассовые чеки или документы строгой отчетности. К отчетам посредника, которые розничные продавцы составляют для комитентов (принципалов), они прилагают копии либо контрольно-кассовых лент, либо выданных квитанций. Из-за этих особенностей документооборота у посредника попросту не будет счетов-фактур, которые он мог бы регистрировать в журнале учета.

Во-вторых, покупатели, приобретающие товары в розницу, не предъявляют НДС к вычету. А значит, налоговым инспекциям нет смысла контролировать соответствие между суммами вычетов и суммами, которые комитенты (принципалы) начисляют в бюджет по таким операциям.

В-третьих, в пункте 3.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, который устанавливает обязанности по ведению журнала учета, говорится о посредниках, выставляющих (получающих) именно счета-фактуры, а не какие-либо другие документы. На посредников, которые не оформляют счета-фактуры, положения этого пункта не распространяются.

Из сказанного можно сделать вывод: если розничная торговая организация от своего имени продает товары третьих лиц по посредническим договорам, такие операции в журнале учета счетов-фактур регистрировать не требуется. В отношении другой посреднической деятельности от обязанности вести журнал учета счетов-фактур такие организации не освобождаются.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 января 2015 г. № 03-07-11/3488.

Случаи составления

Существует несколько причин, когда принимается решение о составлении КСФ. Одна из них – изменение цены. При варьировании цены составленного ранее договора обязательна корректировка размера НДС к вычету. Когда меняется первоначальная стоимость? Одним из примеров является оказание покупателю скидки от поставщика. Договор должен содержать информацию о том, что цена отправленного товара изменяется с учетом скидки.

Нередки случаи, когда на момент заключения сделки обновленная цена на предоставляемые услуги или приобретаемые товары неизвестна. Расчеты при этом проводятся по предварительно составленным ценам, однако КСФ должен быть оформлен при уточнении новых тарифов.

При многократном варьировании цен, данные переносятся с предыдущего оформленного КСФ. Строка 1 «б» должна содержать его номер и дату оформления. Образец корректировочного счета-фактуры, если меняется стоимость части товара, будет аналогичен рассмотренному варианту.

Изменение реквизитов одной из сторон сделки требует отображения новых данных в документе. При этом не запрещается обозначить и старые сведения одновременно с новыми.

Вторая причина – скидки. Уменьшение стоимости по скидке должно понести корректировку оформленного ранее счета. Переплаченный НДС предоставляется к удержанию по откорректированной фактуре. Разрешается выдавать общий счет при варьировании цены продукции по нескольким поставкам.

Третья причина – недостача продукции. Еще один случай несоответствия – ошибочное указание количества единиц предметов торговли. Восстановление НДС не требуется, если заказчик не учтет корректировочный счет-фактуру продавца в книге регистрации продаж. Счет, претерпевший видоизменение не попадает в книгу продаж, если расхождение в количестве единиц поставленной продукции выявлено до регистрации. К вычету принимается реальное принятое количество поставки.

НДС учитывается к вычету при обнаружении недобора после сбыта товара. Корректировочный счет-фактура от поставщика должен найти отражение в книге покупок.

И последняя причина – выявление дефектов. Корректировочный счет-фактура у покупателя оказывается при приеме бракованного товара. Заказчик вправе отказаться от поставки. Продукция в этом случае не попадает в книгу покупок.

Поставщик освобождается от составления корректировки, если бракованной оказывается вся партия в случае браковки всей партии, и отказа заказчика выкупать ее. При возврате, поставщик отражает вычет НДС по списанному товару СФ на дефектовку. При выявлении дефектов после сбыта и возврате его поставщику, составление счета-фактуры становится обязанностью потребителя (возникновение обратной реализации). При уклонении покупателя от оплаты НДС, счет на возврат не составляется.

Когда обязательно формировать счет-фактуру без НДС?

Статья 145 устанавливает, что в случае, если выручка компании за 3 месяца составляет 2млн.руб. и менее, то НДС при продажах можно не начислять и не уплачивать. При этом НДС в счетах-фактурах поставщиком не выделяется к возмещению.

Освобождение от уплаты НДС по ст.145 – это право, а не обязанность налогоплательщика. Если он хочет по-прежнему работать с НДС, это его право, в этом случае не нужно ничего сообщаться налоговой, а продолжить работать на прежних условиях. Если же есть желание освободиться от НДС, то установив у себя достаточный уровень выручки, следует направить документы уведомительного характера в налоговую, заявив о своем желании и подтвердив право на освобождение.

Выручка считаться за три последовательных месяца.

Не платить НДС можно только в том случае, если не продаются подакцизные товары. По ввозным операциям НДС по-прежнему нужно начислять.

Сто сорок пятая статья четко определяет, что в случае, если компания использует право, дарованное этой статьей, то счета-фактуры нужно по-прежнему выставлять, указывая, что они без НДС.

Освободиться от НДС можно на срок один год, далее нужно либо продлить свое право, либо отказаться от него. На протяжении всего этого года по каждой операции (за исключением импортных) нужно выставлять счета-фактуры без НДС.

Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Бланк счета-фактуры, актуальный на 2016 год, утвержден Постановление №1137 от 26 декабря 2011. Это же Постановление содержит форму корректировочного счета-фактуры.

Если организация освобождена от НДС по ст.145, то при продажах, а также при получении авансов от покупателей она обязана выставлять счет-фактуру.

В этом бланке заполняются все поля как обычно, при этом в поле 7 «Ставка» пишется формулировка «без НДС», в поле 8 «Сумма» также пишется «без НДС».

Далее счет-фактуры как обычно подписывается ответственными лицами и передается покупателю. Такой счет-фактуру продавцу нужно зарегистрировать в книге продаж как обычно, а вот покупателю его регистрировать в книге покупок не нужно, так как он не дает возможность направить НДС к вычету.

Образец заполнения счета-фактуры без НДС – скачать .

Можно ли в полях 7 и 8 поставить нули?

Не допускается вместо фразы «без НДС» ставить 0. Ноль в поле для указания ставки НДС будет воспринят налоговиками как нулевая ставка, которая применяется при экспортных операциях. Если налоговая увидит 0 в поле 7, то потребует обосновать правомерность применения нулевой ставки документально.

Также нули налоговой могут приняты как неправильно посчитанный налог, в связи с чем исчислит его самостоятельно от стоимости товаров по соответствующей этим товарам ставке НДС и заставит уплатить в бюджет.

Чтобы не допустить подобных недоразумений, следует писать «без НДС», но никак не нули.

Когда счет-фактуру без НДС можно выставлять по желанию?

Как выше было сказано, обязательно формировать счет-фактуру без НДС нужно только в одном случае – при освобождении от налога по сто сорок пятой статье НК РФ.

Выписка этого документа во всех остальных случаях является исключительно самостоятельным осознанным решение продавца. Такое не действие не нарушает налогового законодательство. Компания при желании может выставить счет-фактуру без НДС, даже если не обязана это делать

Важно при этом опять же не ставить в полях 7 и 8 нули, а указать «без НДС»

Когда выставление счета-фактуры без НДС возможно:

1. При осуществлении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ);
2. Если используется УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Для чего выставлять счет-фактуру в этих случаях, если этого не требует НК РФ?

Обычно такое действие продавцом выполняется по требованию покупателя. У многих организация таким образом сложился документооборот, что им требуется для соответствия своим требованиям получит счет-фактуру, даже если она без НДС. Или договор, заключенный между сторонами, требует предоставления этого документа.

Возможно, покупатель просто не знает о том, что продавец в указанных случаях может не выставлять счет-фактуру, при этом не нарушив положения НК РФ. В этом случае можно с клиентом провести разъяснительную беседу.

Если клиент очень просит выписать ему такой документ, продавец может это сделать, не боясь нарушить налоговые законы. Обязанность по уплате НДС не появится, если указать в полях 7 и 8 «без НДС», отчетность по НДС сдавать не придется.

Иногда продавцу самому нужно по какой-либо причине иметь счет-фактуру.

Нужно ли в этих случаях где-то регистрировать счет-фактуру? Так как выписка этого документа не является обязанностью продавца, то и регистрировать его нигде не нужно – покупатели не регистрируют его в книге покупок, продавцы не заносят его в книгу продаж.

Часто задаваемые вопросы ↑

Даже разобравшись с заполнением счетов-фактур, у руководства фирм и бухгалтеров остаются вопросы. Ответим на те, которые чаще всего задаются в интернете.

Разрешена ли факсимильная подпись?

Использование факсимильных подписей на первичной документации, кроме тех случаев, когда возможны финансовые последствия, может обосновываться письменными соглашениями сторон.

Существует две позиции. Налоговый орган придерживается мнения, что компании не имеют права использовать факсимильные подписи при предъявлении сумм к вычетам НДС.

Обоснование — если счет составляется с нарушением норм, прописанных в законодательстве (п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК), фирма не сможет принять налог к вычету.

В соответствии со ст. 169 п. 6 НК РФ документ должен быть подписан руководителем организации, главным бухгалтером или доверенным лицом. Статья не содержит положений, разрешающих использовать электронную или факсимильную подпись.

Другой точки зрения придерживается суд. В судебной практике частыми являются ситуации, когда плательщик может возмещать сумму НДС из казны, что была уплачена ранее, если в бланке стоит факсимильная подпись.

Судьи аргументируют свою позицию так — в ст. 169 нет указания на то, каким способом должна ставиться подпись. Говорится только о том, кто имеет право ее ставить.

В связи с этим при проставлении факсимиле (аналога подписей уполномоченных лиц), когда товар оприходован и налог уплачен, у налогоплательщиков возникает право принимать суммы НДС к вычетам.

К примеру, компания может предусмотреть в договорах проставление таких видов подписи в тех случаях, когда нет возможности подписать документацию директору по причине его отсутствия.

Ставится ли печать на счете-фактуре?

В законодательных актах России и в Постановлении № 1137 нет положений, которые требуют от плательщиков ставить печати в счетах-фактурах. Необходимо только подписывать бланк.

Если на возврат товара поставщику

Согласно п. 5 ст. 171 НК сумма НДС, которая была предъявления продавцами покупателям, и платились продавцами, должны возмещаться из бюджета при возврате товара.

Вычет может осуществляться на основании счета-фактуры (ст. 172 п. 1 НК), а также документации, которая подтвердит факт внесения суммы в казну. Так как покупатель не оплачивал товар, то возвращать средства за продукцию нет необходимости.

Но в том случае, когда продавец получил счет-фактуру по продукции, что возвращается, ноне имеет подтверждающих оплату документов, не сможет принять к вычету налог.

Порядок действий будет зависеть и от того принят товар на учет или нет:

Если продукция принята на учет, происходит обратная продажа	В таком случае не нужно делать корректировку счета-фактуры. Покупателем начисляется налог с обратной продажи, и выставляются обычные счета-фактуры (Пдокумент от 3 апреля 2007 № 03-07-09/3). Необходимости в выставлении корректировочного счета-фактуры не возникает
Если продукция не принималась на учет, стоит руководствоваться п. 3 ст. 169 НК	Если меняется стоимость товара, что отгружается, продавцом выставляется корректировочный бланк счета-фактуры. То есть, получая товар обратно, продавцы обязаны выставить документ с откорректированными сведениями. Для подготовки такого бланка стоит иметь согласие контрагента на внесение изменений

При составлении бланков счетов-фактур стоит руководствоваться правилами, которые будут актуальны на момент совершения сделки.

Ведь правки и дополнения вносятся постоянно. Следите за нововведениями, что позволит вам не допускать ошибок и правильно регистрировать документы.

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани