Как провести штраф гибдд по бухгалтерии?

На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

Какие штрафы применяются к нарушителям?

Штраф за игнорирование норм трудового права – это одно из возможных негативных последствий, которое грозит работодателю за несоблюдение законодательных предписаний в сфере труда. Если проверяющие выявят факт совершения проступка, то в итоге компания, скорее всего, понесет существенные финансовые убытки. В некоторых ситуациях суммы санкций даже могут достигнуть нескольких миллионов рублей.

Основная часть возможных нарушений и применяемых за их совершение наказаний описаны в статьях 5.27 КоАП РФ и 5.27.1 КоАП РФ.

Таблица №1. Штрафы за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 ТК РФ).

Неправомерное деяние	Суммы штрафов, ₽	Основание (ст. 5.27 КоАП РФ)
для должностных лиц	для ИП	для организаций
Субъект допустил нарушение трудового законод-ва.	1000-5000	1000-5000	30000-50000	Часть первая
Субъект нарушил нормы трудового законод-ва повторно.	10000-20000	10000-20000	50000-70000	Часть вторая
Неуполн-ный субъект фактически допустил лицо к работе, при этом работодатель отказывается заключать трудовой договор.	10000-20000 (на граждан – 3000-5000)	—	—	Часть третья
Субъект уклоняется от заключения трудового договора. Прием на работу оформлен с нарушениями. Вместо трудового было заключено гражданско-правовое соглашение.	10000-20000	5000-10000	50000-100000	Часть четвертая
Повторное нарушение трудового закон-ва в ч. 3 и ч. 4 ст. 5.27 ТК РФ.	Дисквалификация сроком 1-3 года	30000-40000	100000-200000	Часть пятая
Работнику не выплатили заработную плату. Выплату заработной платы задержали. Работодатель препятствовал реализации работником своего права на выбор зарплатного банка. Размер заработной платы – менее МРОТ.	10000-20000	1000-5000	30000-50000	Часть шестая
Совершение деяний, описанных ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, повторно.	20000-30000	10000-30000	50000-100000	Часть седьмая

Примечание. В части первой ст. 5.27 КоАП РФ речь идет о таком проступке как «нарушение трудового законодательства». Фактически, под эту норму подпадает любое неправомерное деяние, которое противоречит положениям ТК РФ и других законов, применяемых к трудовым отношениям. Например, превышение нормы рабочего времени, все нарушения по отпускам, неправомерное привлечение работников с инвалидностью к сверхурочному труду и тому подобное.

В ст. 5.27.1 КоАП РФ детализируются нарушения, которые связаны с несоблюдением нормативных правил в сфере охраны труда.

Таблица №2. Штрафы за нарушения в сфере охраны труда (ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Описание админ. проступка	Суммы штрафов, ₽	Основание
для должностных лиц	для ИП	для юрлиц
Субъект проигнорировал требования по ОТ.	2000-5000	2000-5000	50000-80000	Часть первая
Субъект не провел спецоценку условий труда. Спецоценка проведена ненадлежащим образом.	5000-10000	5000-10000	60000-80000	Часть вторая
Работника допустили к выполнению своих обязанностей без обязательной подготовки и проверки знаний, а также без медосмотра, если прохождение такого осмотра предусмотрено нормативно.	15000-25000	15000-25000	110000-130000	Часть третья
Работников не обеспечили СИЗ.	20000-30000	20000-30000	130000-150000	Часть четвертая
Совершение любого из указанных правонарушений повторно.	30000-40000	30000-40000	100000-200000	Часть пятая

Привлечение к ответственности в виде штрафов

Штраф начисляется плюсом к пеням. Но основания для выставления штрафных санкций иные. Государство не штрафует за нарушение срока уплаты. Штрафы по налогам назначают за неверно посчитанную сумму обязательств (неумышленно или преднамеренно заниженную).

Таким образом, если вы отдадите верную сумму обязательства, но позже установленного срока – заплатите только пени. А если сумма налога в документах окажется ниже и будет погашена в этом размере — заплатите недоимку, пени и штраф.

Штраф имеет фиксированный уровень, и не зависит от количества дней просрочки. Он составляет:

• 20% от суммы долга, если она была занижена неумышленно;
• 40% — если преднамеренно.

Штрафы по налогам в бухгалтерских проводках так же, как и неустойки, отражаются по дебету сч. 99 и кредиту сч. 68 или 69. Для более детальной картины открывают субсчета к сч. 68 по признаку вида налога. Такие бухгалтерские проводки помогают проследить, по каким налогам штрафы уже погашены.

Возможные бухгалтерские проводки:

Дебет 99 Кредит 68 — начисление штрафа по налогу.

Дебет 68 Кредит 51 — перечисление в ФНС суммы штрафа.

Дебет 99 Кредит 69 — начисление штрафа по страховым взносам.

Как провести штраф ГИБДД в 1С 8.3

Начисление штрафа

Начисление штрафа ГИБДД в 1С 8.3 отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную на дату вступления в силу Постановления об административном правонарушении.

Укажите:

• Дебет — 91.02

  Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов, Вид статьи — Прочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету не установлен.

  «Прочие расходы»:

• Кредит — 76.02 «Расчеты по претензиям»:
  • Субконто 1 — государственный орган, начисливший штраф: выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — Постановление о назначении штрафа, Вид договора —Прочее;
• Сумма — сумма штрафа.

Уплата штрафа в ГИБДД

Уплату штрафа в 1С 8.3 отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Укажите:

• Дата — дата уплаты штрафа, согласно выписке банка;
• По документу № от — номер и дата платежного поручения;
• Получатель — государственный орган, начисливший штраф;
• Договор — Постановление о назначении штрафа;
• Статья расходов — Прочие расходы

  Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

  ;

Получено согласие работника на возмещение ущерба

Если получено согласие работника на возмещение ущерба организации, то задолженность работника отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

В документе укажите:

от — дата письменного признания виновным лицом ущерба.

Отнесение суммы ущерба на виновного работника:

• Дебет — 73.02

  Субконто — указывается виновный работник из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма ущерба;

  «Расчеты по возмещению материального ущерба»:

• Кредит — 91.01

  Субконто — статья прочих расходов и доходов, Вид статьи — Возмещение убытков к получению (уплате), флажок Принимается к налоговому учету установлен.

  «Прочие доходы»:

• Сумма — сумма штрафа.

Сумма штрафа может быть:

• внесена работником в кассу;
• удержана работодателем из зарплаты.

Подробнее на примере

Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия

Оформите документ Поступление наличных вид операции Прочий приход в разделе Банк и касса – Касса — Кассовые документы – кнопка Поступление.

Укажите:

• Статья доходов — Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров

  Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

  :

Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Для исчисления НДФЛ с прощенной суммы ущерба создайте новый вид начисления Прощенный ущерб. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.

Установите:

• В разделе НДФЛ:
  • переключатель — облагается;
  • код дохода — 4800 «Иные доходы»;
  • флажок Доход в натуральной форме установлен: это требуется для того, чтобы в документе Начисление зарплаты был исчислен НДФЛ, но начисление самого дохода не происходило.
• В разделе Страховые взносы

  Вид дохода — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.

  :

• В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 НК РФ

  переключатель — не включается в расходы по оплате труда.

  :

• Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливаете.

Исчисление НДФЛ с прощенного ущерба оформите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления – кнопка Создать – Начисление зарплаты.

По кнопке Добавить в форме Начисления укажите созданный вид начисления:

• Дата выплаты — дата уплаты штрафа Организацией;
• Сумма — сумма прощенного штрафа.

Документ формирует проводки:

• Дт Кт — начисление зарплаты;
• Дт Кт 68.01 — удержание НДФЛ с зарплаты и натурального дохода;
• Дт Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС с зарплаты;
• Дт Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС с зарплаты;
• Дт Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР с зарплаты.

Ответственность бухгалтера после увольнения

Бухгалтер несет административную ответственность за те ошибки, которые он допустил, когда работал в компании, т. е. был должностным лицом. А можно ли привлечь его к ответственности после увольнения, ведь он уже не является должностным лицом?

Ответ — да, можно. Даже в ситуации увольнения не наступает освобождение бухгалтера от административной ответственности, если ошибки были совершены им при выполнении профессиональных обязанностей у данного работодателя. Но есть сроки исковой давности привлечения к этой ответственности, и они указаны в ст. 4.5 КоАП РФ.

Подведем итог. Составление и представление бухгалтерской и бюджетной отчетности важный этап в работе бухгалтера. Для того, чтобы отчетность была достоверной, необходимо вести учет с соблюдением законодательных норм, внимательно отражать на счетах учета информацию о финансово-хозяйственной деятельности учреждения, сверять соответствие данных бухгалтерского (бюджетного) учета и показателей отчетных бухгалтерских форм. Искажение, неверное отражение данных в отчетности, в том числе неполное их отражение может быть признано правонарушением, попадающим под действие Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Маркировка сыра
Прямые выплаты пособий: ФСС сообщил, какие документы сотрудник должен подать работодателю

Штрафные санкции по налогам и взносам

Пени по налогам, сборам, страховым взносам начисляются за каждый день просрочки перечисления, начиная со дня, следующего за днем уплаты (п. 3 ).

Штрафные санкции по таким платежам могут быть начислены:

• налогоплательщиком добровольно при самостоятельном обнаружении недоимки;
• налоговым органом при обнаружении несвоевременной уплаты налога или взноса;
• при доначислении налоговым органом по результатам камеральной или выездной проверки.

Санкция рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 — за последующие (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если штрафные платежи начисляются компанией самостоятельно, то отразить их необходимо на дату расчета и уплаты в бюджет. При начислении по результатам проверки отразить их следует на дату вступления в силу решения по проверке.

Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68. Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69. Для удобства контроля за начислением и уплатой неустоек по налоговым платежам следует организовать их аналитический учет в разрезе соответствующих налогов.

Например, при начислении пени по НДС проводки необходимо отразить на субсчете счета 68, открытого для учета начисления этого налога.

Налоги и взносы: начислены пени, проводка:

Операция
Дебет
Кредит

Начислены пени:

по налогам и сборам
99
68
по страховым взносам
99
69
Санкции за несвоевременную уплату перечислены в бюджет
68, 69
51

В налоговом учете начисленные неустойки по несвоевременному перечислению налоговых платежей в расходах не признаются (п. 2 ).

Налоговые органы имеют право на взыскание любых налоговых платежей, в том числе и штрафных, без судебного решения. В этом случае налогоплательщику в начале выставляется требование об уплате, а если перечисление в бюджет так и не будет сделано, то ИФНС выставит инкассовое поручение о списании недоимки на расчетный счет компании.

Определяемся с видом штрафа

Орранизацию непосредственно уплаты штрафа, размер которого может варьироваться в зависимости от состава совершенного гибдд правонарушения, работодатель, принимая Осмотр дежурного врача бланк не взыскивать с организацию сумму ущерба, должен решить для себя следующий вопрос.

Возникает ли в этом случае у работника облагаемый НДФЛ доход, а у работодателя, соответственно, проводки налогового агента?

И этот вопрос отнюдь не праздный, поскольку однозначного ответа на него действующее законодательство не дает, а мнения контролирующих органов, похоже, разделились. В частности, Минфин считает, что, если организация уплатила штраф за нарушение ПДД и впоследствии простила работнику причиненный материальный ущерб, у работника возникает экономическая выгода в натуральной форме, которая облагается НДФЛ.

Об этом свидетельствуют разъяснения, приведенные в письмах от Свою позицию штрафы обосновывают так.

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Статья написана по материалам сайтов: buh-experts.ru, ppt.ru, glavkniga.ru.

За что еще можно получить штраф?

Кроме вышеописанных нарушений, законодатель также предусмотрел применение административного наказания в случае, если:

• наниматель уклоняется от участия в переговорах относительно заключения коллективного договора – в соответствии со ст. 5.28 КоАП РФ такое поведение является основанием для наложения штрафа в сумме 1-3 тыс. рублей;
• работодатель необоснованно отказывается заключать коллективный договор – в соответствии ст. 5.30 КоАП РФ такой отказ будет стоит нарушителю от 3 до 5 тыс. рублей;
• наниматель не выполняет надлежащим образом свои обязательства по коллективному договору – штраф от 3 до 5 тыс. рублей согласно ст. 5.31 КоАП РФ;
• работодатель проигнорировал права работников с инвалидностью при их трудоустройстве – согласно ст. 5.42 КоАП РФ штраф составит от 5 до 10 тыс. рублей.

Вам также будет интересно:

— Образец жалобы в трудовую инспекцию на работодателя в 2021 году— Внеплановая проверка ГИТ после несчастного случая

Конечно, это не полный перечень возможных нарушений. Действующее законодательство также устанавливает административную ответственность за увольнение работников за участие в забастовке, за незаконное привлечение к трудовой деятельности бывших госслужащих и муниципальных служащих и другое.

Отображение удержания штрафов в в 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1

В этом приложении нет банковских документов, а также отсутствуют проводки по начислению. Это значит, что здесь у нас получится только отразить удержание штрафа из зарплаты работника. 

Для этого зайдем в категорию «Настройка» и выберем «Удержания».

В представленной вкладке кликнем «Создать» и внесем название удержания. 

Далее нажмем «Назначение удержания» — «Удержание в счёт расчётов по прочим операциям», «Вид операции по зарплате» — «Возмещение ущерба» и сделаем флаг «Является взысканием».

Затем нужно внести документ «Удержание по прочим операциям» в графе «Алименты и другие удержания» в категории «Зарплата».

Указать в нем работника, величину удерживаемой суммы и разновидность удержания, сформированную до этого. 

Удержание осуществится в автоматическом порядке при начислении зарплаты в категории «Зарплата», графе «Начисление зарплаты и взносов».

Эта сумма будет показана в строке «Удержания».

В конце месяца при осуществлении синхронизации сведений штрафа, удержанного из зарплаты работника, отобразится по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

Какие штрафы предусмотрены за несдачу СЗВ-ТД
Как подписать документ электронной подписью?

Штраф ГИБДД в 1С 8.3: оформление и проводки

Штраф за управление служебным автомобилем платит работодатель. В дальнейшем работник возмещает штраф, либо работодатель может отказаться от его взыскания. Рассмотрим, как начислить штраф, оплатить штраф в ГИБДД и удержать сумму с сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Вид правонарушения	Сумма административного взыскания, руб.	Дебет	Кредит
Начислен штраф за работу без применения ККТ	30 000	99.09	76.02
Уплачен штраф за работу без ККТ	30 000	76.02	51

Учитывать выставленные штрафы по договорам необходимо на 91 счете. Они считаются прочими доходами компании, что регулируется п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Отражение в бухгалтерском учете штрафов за нарушение налогового законодательства

В соответствии со ст. 129.4 НК РФ (недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках) выставлено денежное взыскание за нарушение законодательства о налогах и сборах (штраф). Какие бухгалтерские проводки нужно сделать в данном случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Штрафы за нарушения налогового законодательства (в том числе предусмотренные ст. 129.4 НК РФ) отражаются в бухгалтерском учете на счете 99 “Прибыли и убытки” в корреспонденции со счетом 68 “Расчеты по налогам и сборам”.

Статья 129.4 НК РФ введена в действие Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ.

Ответственность по ст. 129.4 НК РФ предусмотрена за:

неправомерное непредставление в установленный срок уведомления о контролируемых сделках (далее – Уведомление), совершенных в календарном году;

представление уведомления, содержащего недостоверные сведения (письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-01-18/2646).

Таким образом, ст. 129.4 НК РФ предусматривает два самостоятельных вида налоговых правонарушений, субъектом которых является налогоплательщик, совершивший контролируемую сделку и обязанный представить в налоговый орган соответствующее уведомление.

За совершение каждого из указанных правонарушений может быть взыскан штраф в размере 5000 рублей.

Как провести штрафы ГИБДД по бухгалтерии предприятия

Так уж получилось, что неправильная парковка или превышение скорости — проблема не только наемного водителя, но в первую очередь собственника авто. Организация, владеющая даже минимальным количеством транспортных средств, или заключившая договор аренды, получает взыскания за несоблюдение ПДД трудоустроенными шоферами.

Практика показывает, что часть постановлений оплачивают нарушившие правила водители, но часть сумм все-таки ложится на корпоративный бюджет. Вопрос, как учитывать штрафы ГИБДД в бухучете волнует не только начинающих предпринимателей. Бюджетные статьи, влияние на налоги и доходность предприятия, правильность выбора статей — разберем подробнее.

Отражение в бухгалтерском учете санкций по договорам с контрагентами

Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н). План счетов бухучета (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) рекомендует для их отражения использовать счет 91, по кредиту которого будут показываться доходы, а по дебету — расходы.

Корреспондирующим счетом для счета 91 в проводке по отражению штрафа или пени в бухгалтерском учете станет счет учета расчетов 76, к которому Планом счетов бухучета предусмотрено открытие субсчета, именующегося «Расчеты по претензиям». Аналитика на этом субсчете организуется по контрагентам и каждой возникающей претензии.

То есть записи проводок по начислению штрафных санкций будут иметь следующий вид:

• Дт 91 Кт 76 у юрлица, отражающего адресованную ему претензию (т. е. свой расход);
• Дт 76 Кт 91 у юрлица, выставившего претензию своему контрагенту и рассчитывающего на поступление средств в свой адрес.

Сумма, сопровождающая эти проводки, для обеих записей будет определяться одинаково: как соответствующая объему начислений, либо признанных должником, либо установленных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99, п. 14.2 ПБУ 10/99). Соответственно, и момент отражения в учете совпадет с моментом либо признания, либо принятия судебного решения.

Оплата санкций выразится проводкой Дт 76 Кт 51 (перечисление контрагенту) или Дт 51 76 (поступление от контрагента).

Понятие и виды штрафных наказаний

Это разновидность материальной ответственности за совершенные нелегитимные действия, выраженная в конкретной денежной сумме.

Все штрафы, проводки в бухучете для которых мы рассмотрим в статье, подразделяются на две категории:

1. Гражданско-правовые — устанавливаются за нарушение сторонами обязательств по договору (п. 7 ПБУ 9/99).
2. Административный штраф (проводки в бухгалтерском учете подробно разберем далее) — категория санкций, взыскиваемая различными госорганами и учреждениями. К административным взысканиям относятся платежи в ФНС, ГИБДД, Роспотребнадзор и проч.

Бухучет санкций ведется, согласно нормативам ПБУ 10/99, по следующим счетам:

• в случае нарушения законодательных норм — по счету 99 «Прибыли и убытки»;
• при нарушении договорных условий и обязательств, а также положений КоАП — по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Документальным основанием для отражения штрафных платежей является решение о привлечении к административной ответственности либо платежное (инкассовое) поручение, подтверждающее оплату взыскания.

Издержки на уплату наказания по решению судебных органов и принятые должником организация включает во внереализационные расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу налога на прибыль (ст. 265 НК РФ). На основании ПБУ 18/02, данный вид затрат не является составной частью налога на прибыль и не включается в базу, формирующую налог на прибыль. Таким образом, затраты на взыскания подлежат списанию в конце отчетного периода.

Дисциплинарная ответственность бухгалтера

По ст. 192 ТК РФ дисциплинарная ответственность подразделяется на замечание, выговор и увольнение. Данные меры применяются ко всем сотрудникам, в т.ч. и бухгалтерам.

Кроме того, работодатель может расторгнуть с бухгалтером трудовой договор и по дополнительному основанию — непрофессионализм работника, вследствие которого компания получила ущерб. Данный момент указан в п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ — работодатель вправе по своей инициативе прекратить трудовой договор в связи с принятием необоснованного решения главбухом, если из-за него произошло нарушение сохранности имущества, неправомерное его использование или иной ущерб имуществу компании.

Что делать со штрафом по соглашению

Учитывать выставленные штрафы по договорам необходимо на 91 счете. Они считаются прочими доходами компании, что регулируется п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Как учесть неустойку тому, кто пострадал

Чтобы отобразить штраф как доход, бухгалтер должен сделать записи:

Для целей налогового учета договорные санкции считаются внереализационными доходами, которые войдут в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по п. 3 ст. 250 НК РФ.

Например, заключен договор поставки товара на сумму 3 000 000 рублей. По условиям соглашения между сторонами покупатель платит аванс по договору 50%, оставшуюся сумму он обязан погасить в течение 10 дней после подписания товарной накладной на поставку. По истечении этой отсрочки пеня составит 0,01% от суммы неоплаченной части товара за каждый день по календарю.

Покупатель своевременно уплатил аванс, значит осталось:

3 000 000 * 50% = 1 500 000 рублей.

Однако после получения товара и подписания документов покупатель отказался платить остаток, аргументируя данное нарушение нехваткой денежных средств на расчетном счете. Поставщик ожидал погашения дебиторской задолженности в течение месяца, затем подал в суд. Расчет неустойки для иска:

• 1 500 000 * 0,01% = 150 рублей;
• 150 * 30 дней просрочки = 4 500 рублей.

Кроме того, уплачена госпошлина в размере 2 000 рублей за возбуждение дела. Суд вынес решение в пользу поставщика, значит, надо сделать операции:

• Дебет 76.02 Кредит 91.01 — 4 500 рублей.
• Дебет 91.02 Кредит 68.10 — 2 000 рублей.
• Дебет 76.02 Кредит 68.10 — 2 000 рублей.

Анализ счета 76.02 за 1 квартал 2018 г.

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Счет	Кор. Счет	Дебет	Кредит
	Начальное сальдо	8.000,00
				6.500,00
			6.500,00
		Оборот	6.500,00	6.500,00
		Конечное сальдо	8.000,00

Как видно из таблицы, должник уплатил неустойку и госпошлину, назначенные по решению суда, значит:

Дебет 51 Кредит 76.02 — 6 500 рублей.

Что делать нарушителям условий соглашения

В свою очередь, нарушивший договорные условия учитывает понесенные затраты по дебету 91.02 «Прочие расходы», и также прибавляет их в декларацию по налогу на прибыль в раздел «Внереализационные расходы», как диктует пп.

13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Например, покупатель должен уплатить назначенную по решению суда неустойку 4 500 рублей и госпошлину, предъявленную истцом к возмещению, в размере 2 000 рублей. Проводки к отражению в программе:

• Дебет 91.02 Кредит 76.02 — начислена неустойка 4 500 рублей, госпошлина к возмещению 2 000 рублей.
• Дебет 76.02 Кредит 51 — сумма задолженности 6 500 рублей по штрафным санкциям перечислена поставщику.

Правила отражения взысканий за нарушения ПДД в бухучете

Несоблюдение скоростного режима или не пропуск пешехода совершил наемный водитель, но постановление выписывается на собственника ТС. Если это корпоративный автомобиль, то на компанию-работодателя. Размер санкций, присужденный к выплате ответственным органом власти, в указанном размере отражается в бюджете предприятия.

ТК РФ допускает за компанией право потребовать от нарушителя компенсировать причиненный ущерб, удержать всю сумму или часть с заработной платы водителя, предварительно отразив штрафы ГИБДД в бухучете. Возмещение нанесенного ущерба происходит с письменного распоряжения руководителя предприятия/организации, выпущенного в течение месяца со дня получения постановления о выявленном правонарушении.

Если сотрудник возмещает причиненный ущерб по взысканию, оплата, проведенная через бухгалтерию в бюджет, полностью отражается следующим образом:

• Дебет 76 с/сч для расчетов с прочими контрагентами, Кредит 51 с/сч для операций по административным штрафам — сумма постановления;
• Дебет 73 с/сч по компенсации причиненного ущерба Кредит 76 с/сч — подписывается акт обеими сторонами;
• Дебет 50 Кредит 73, с/сч — отражается добровольное внесение или удержание с совершившего нарушение шофера.

Если компания полностью покрывает издержки по нарушению правил своими водителями на дорогах, взыскание списывается на общие расходы:

• Дебет 91-2 Кредит 76 с/сч — указывается полный размер взыскания;
• Дебет 76 с/сч Кредит 51, с/сч — указанная сумма выплачивается в бюджет.

Поскольку согласно Налоговому кодексу, ст. 270, п. 2, санкции не учитываются в налогообложении, между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью возникает разница, которую требуется размещать как НПО отчетного периода:

Дебет 99 Кредит 68, с указанием с/сч, используемого для расчетов налога на прибыль.

Штрафы ифнс проводки в бухучете

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

Общие принципы отражения расходов в бухучете приведены в ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Т.к. штрафы нельзя отнести к расходам, непосредственно связанным с основной деятельностью компании, то они могут быть отнесены к прочим расходам в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99. Приведенный в этом пункте перечень является открытым, поэтому на его основании можно признать в качестве расходов и штрафные санкции.

В соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н для учета прочих расходов применяется счет 91.

Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

ДТ 91.2 – КТ 76 – начисление штрафа;

ДТ 76 – КТ 51 – штраф перечислен в бюджет.

Если предприятие оспаривало штрафные санкции в суде, но проиграло дело, взыскание могут производить судебные приставы. При этом проводки по исполнительному листу будут аналогичными рассмотренным выше.

В отличие от бухгалтерского, положения налогового учета содержат прямой запрет на включение в затраты штрафных санкций, перечисляемых в бюджет (п. 2 ст. 270 НК РФ).

В данном случае возникает постоянная разница между двумя видами учета в сумме начисленных штрафных санкций.

Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

ДТ 99 – КТ 68.4 – отражено ПНО

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия

Оформите документ Поступление наличных вид операции Прочий приход в разделе Банк и касса – Касса — Кассовые документы – кнопка Поступление.

Статья доходов — Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров: Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.