Составляем бухгалтерский баланс при усн в 2020 — 2021 годах

Содержание:

Как сделать бухгалтерский баланс — пример (пошаговая инструкция)

Порядок составления бухгалтерского баланса основан на заполнении соответствующих строк по данным оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период с учетом требований ПБУ 4/99. Для заполнения баланса из «оборотки» берутся показатели в виде развернутого сальдо по всем счетам бухучета. Основные средства и НМА отражаются в балансе за минусом амортизации. Если в итоге работы фирмы получен убыток, его сумму отражают в скобках, как отрицательное число.

Каждая графа баланса имеет специальную кодировку, указанную в Приложении № 4 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. На основании наименований строк можно понять, как заполнить бухгалтерский баланс.

Пример формы баланса

Рассмотрим на примере, как заполнить бухгалтерский баланс предприятия, созданного в 2017 г.

Для этого нам понадобятся входные данные, основанные на показателях оборотно-сальдовой ведомости ООО «Искра» за 2017 г.:

Что отражается в активе и пассиве бухгалтерского баланса

В активе указывается:

  • стоимость имущества (нематериальных активов, основных средств, товаров, материалов);
  • сумма дебиторской задолженности (задолженность покупателей, заказчиков).

Включает актив две части – внеоборотные и оборотные активы.  

Ко внеоборотным относятся активы, предназначенные для получения прибыли в течение срока более одного года. Оборотные активы погашаются до одного года.

В пассиве отражаются источники формирования средств организации – суммы собственного каптала и ее кредиторской задолженности (задолженности по займам, перед контрагентами). Пассив содержит три части – капитал и резервы, долгосрочные, краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы – это прибыль и уставной капитал организации, другими словами ее средства. К долгосрочным обязательствам относятся долги организации, которые должны быть возвращены в срок более одного года. Краткосрочные возвращаются в срок не более одного года.

Как составить бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция для новичков

Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.

Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.

Шаг 1. Указываем реквизиты

Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.

На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:

  • дата, на которую составляется форма;
  • дата составления;
  • наименование компании;
  • идентификационный номер;
  • вид экономической деятельности;
  • форма собственности;
  • единица измерения;
  • местонахождение компании.

Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов

Следующий шаг — это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).

Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:

Наименование Счет Дебет Кредит
1 Основные средства (ОС) 01 500
2 Амортизация ОС 02 26
3 Нематериальные активы (НМА) 04 100
4 Амортизация НМА 05 4
5 Запасы 10 460
6 НДС 19 16
7 Деньги в кассе 50 40
8 Средства на банковском счете 51 120
9 Уставной капитал 80 30
10 Резервный капитал 82 10
11 Нераспределенная прибыль 84 150
12 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 275
13 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 85
14 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 300
15 Расчеты по налогам и сборам 68 16
16 Расчеты по соцстрахованию 69 90
17 Расчеты по оплате труда 70 250
18 Итого 1236 1236

При составлении баланса следует помнить, что:

  • остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
  • ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
  • активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.

Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.

Актив :

Показатель Расчет Код на 31.12.2016 на 31.12.2015
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
НМА сч04-05 1110 96
ОС сч01-02 1150 474
Итог I раздела 1110+1150 1100 570
II. Оборотные активы
Запасы сч10 1210 460
НДС по приобретенным материальным ценностям сч19 1220 16
Денежные средства и денежные эквиваленты сч50+51 1250 160
Итог II раздела 1210+1220+1250 1200 636
БАЛАНС 1100+1200 1600 1206

Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов

Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».

Заполнение раздела «Пассив» :

Показатель Расчет Код на 31.12.2016 на 31.12.2015
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал сч.80 1310 30
Резервный капитал сч.82 1360 10
Нераспределенная прибыль сч.84 1370 150
Итог III раздела 1310+1360+1370 1300 190
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства сч.67 1410 300
Итог IV раздела 1410 1400 300
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность сч.60+62+68+69+70 1520 716
Итог V раздела 1520 1500 716
БАЛАНС 1300+1400+1500 1700 1206

Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц

Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.

Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.

Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.

Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям

Анализ бухгалтерского баланса и его показателей — процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.

Отражение денежных средств и их эквивалентов в бухгалтерском балансе

При составлении бухгалтерской отчетности денежные средства отражаются в балансе в составе оборотных активов, по стр. 1250. Эта строка включает:

  • сальдо по кассе;
  • остатки по банковским счетам;
  • переводы в пути;
  • эквиваленты.

Согласно классификации МСФО, денежные эквиваленты в балансе — это вложения с коротким сроком (менее трех месяцев), которые быстро конвертируются в деньги. К ним относятся:

  • переводные векселя банков;
  • депозиты;
  • другие быстроконвертируемые ценные бумаги.

Активы, отражаемые по стр. 1250, являются высоколиквидными и служат для исполнения краткосрочных обязательств компании: погашения задолженности перед кредиторами, выплаты заработной платы, уплаты налогов и др.

Остатки по счетам учета на конец отчетного периода (года или квартала) заносятся в строку 1250.

Учет денежных средств

  • денежные средства на валютном счете в балансе — по дебету сч. 52 (используется курс ЦБ на конец периода);
  • денежные средства на расчетном счете в балансе учитываются по дебету сч. 51;
  • переводы в пути — по дебету сч. 57;
  • денежные средства в кассе в балансе — по дебету сч. 50.

Сальдо по регистрам бухучета должны совпадать с данными банковских выписок на конец периода и остатком денег в кассе.

Переводы в пути — это суммы, ожидающие зачисления на счет. Например:

  • выручка, переданная инкассаторам в последний день отчетного периода;
  • суммы, израсходованные на приобретение иностранной валюты, ожидающие конвертации и последующего зачисления на валютный счет. Остаток пересчитывается по курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или расходов.

Для формирования отчета следует использовать регистры из бухгалтерской программы:

  1. Оборотно-сальдовая ведомость.
  2. Анализ счетов.
  3. Главная книга.

Учет эквивалентов

Депозиты сроком менее 3 месяцев учитываются по дебету сч. 55.03, а бумаги со сроком погашения менее 3 месяцев — по дебету сч. 58. Все эти данные включаются в стр. 1250. Депозиты и акции, срок погашения которых составляет 3 месяца и более, включаются в стр. 1240 «Финансовые вложения».

Аналитический учет

Итоговый остаток денежных средств в балансе состоит из данных аналитики:

Счет 50 51 52 55 57 58
Аналитика По кассам По банковским счетам По наименованиям депозитных вкладов и эмитентам ценных бумаг

Пример аналитики по сч. 51:

Поступления и списания денег ведутся в разрезе статей:

  1. Поступления от покупателей.
  2. Инкассация выручки.
  3. Оплата поставщику.
  4. Перечисление заработной платы.
  5. Перечисление подотчетному лицу.
  6. Уплата налогов.
  7. Расходы на оплату услуг банков.
  8. Прочие поступления.
  9. Прочие списания.

Форма бухгалтерского баланса 1 и 2. Как заполнить бухгалтерский баланс

В бухучете используется форма 1 бухгалтерского баланса — код по ОКУД 0710001. Она утверждена Приказом Минфина России N 66н от 02.07.2010 г. Последние изменения к данному приказу вступили в силу с июня 2019 г.

Обратите внимание! Форму бухгалтерского баланса компании разрешается дополнять собственными строками, т. е

детализировать по своему усмотрению.

Форма 2 представляет собой совсем иной документ — отчет о финансовых результатах.

Некоторые особенности заполнения, учитывающие последние изменения

  • Единица заполнения — тысячи рублей, измерять размер величин в миллионах с недавних пор нельзя.
  • Компаниям, подлежащим обязательному аудиту, в балансе следует непременно указывать данные об аудиторской организации.
  • Данные предоставляются за последний отчетный год и за два предыдущих.
  • В балансе должны присутствовать показатели в нетто-оценке, к примеру, амортизации основных средств.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса

Субъекты малого предпринимательства (СМП) имеют право сдавать баланс в упрощенной форме, если:

  • их годовой доход от предпринимательства составляет менее 800 млн. руб.;
  • количество сотрудников за предыдущий год не превышает 100 человек;
  • общая доля участия в уставном капитале муниципальных образований, РФ, религиозны фондов равна или менее 25%;
  • а доля в капитале зарубежных предприятий или юрлиц, не считающихся субъектами малого и среднего предпринимательства равна или менее 49%.

Как отправлять, куда, в каком виде

Баланс можно сдавать в бумажном или электронном виде. При требовании госорганов или иных заинтересованных лиц необходимо своевременно подать бумажную версию.

Планируется, что уже за 2019 г. подать баланс можно будет исключительно в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. Исключение сделали только для СМП — за 2019 г. они смогут последний раз отчитаться на бумаге.

Отчет направляется в налоговую по месту нахождения субъекта. Исключение составляют предприятия, в балансе которых есть информация о гостайне — такие юрлица подают данный документ еще и в Росстат.

Заполнить бухгалтерский баланс онлайн можно в специальном интернет-сервисе либо в предустановленной на компьютере специализированной программе.

Ответственность за несвоевременную подачу

За несданный вовремя баланс в налоговую предприятию выписывают штраф в размере 200 руб. Должностные лица, по вине которых произошла задержка, наказываются штрафом в 300-500 руб.

За нарушение сроков подачи баланса в Росстат штрафы для юрлиц выше — 3-5 тыс. руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

  • Удобное выставление счетов онлайн
  • Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
  • Контроль задолженности по каждому покупателю

Скачать образец заполнения бухгалтерского баланса

Скачайте заполненную форму бухгалтерского баланса, чтобы иметь перед глазами правильный вариант.

Тут вы можете скачать пустые бланки для заполнения бухгалтерского баланса образца 2021 года в правильной форме.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас
14 днейБЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Увязка данных с учетом и между собой

Вспомним об основных принципах и методах бухгалтерского учета. Общеизвестно, что бухучет должен достоверно отражать полную информацию об обязательствах, состоянии имущества и капитале организации и всех изменениях, которые в них происходят. Осуществляется такой контроль путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций в организации на основе двойной записи. Это значит, что каждая цифра в учетных данных разносится на два разных счета по дебету и кредиту. Благодаря этому достигается баланс, когда дебетовая часть всегда равна кредитовой, если не было допущено ошибок. Этот метод, естественно, касается результатов учета. Все отчетные бухгалтерские формы являются сопоставимыми, и их следует увязать между собой. Это проверяют контролирующие органы, когда получают документы от юрлиц.

Материалы по теме

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

В связи с этим есть целый ряд ключевых показателей, которые проверяются. Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах тесно связаны между собой и с другими документами. При несовпадении показателей у контролирующих органов возникнут вопросы.

В правилах бухгалтерского и налогового учета существуют различия, которые влияют в том числе на формирование каждого вида отчетов. В связи с этим прямой увязки между финансовыми отчетами и налоговыми декларациями нет. Однако налоговые органы все равно выявляют фактологические нестыковки, благодаря специально разработанным контрольным соотношениям. Например, если форма 2 в строке 4322 содержит информацию о выплате дивидендов участникам, то и в декларации по налогу на прибыль обязательно указывают эту информацию.

Таблица взаимоувязки показателей: формы 4 бухгалтерской отчетности и баланса.

Бухгалтерский баланс Финансовый отчет о движении денежных средств
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 01.01.2020 = Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 31.12.2019 = Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» за 2019 год
Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» за 2018 год
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 31.12.2019 = Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» за 2019 год
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 31.12.2018 минус значение на 31.12.2017 = Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»

Таблица взаимоувязки показателей: баланс и форма 3 бухгалтерской отчетности.

Форма 1 бухгалтерской отчетности Финансовый отчет об изменениях капитала
Строка 1300 «Итого по разделу 3 баланса «Капитал и резервы»» на 31.12.2019 = Строка 3300 «Итого величина капитала»
Строка 1300 «Итого по разделу 3 баланса «Капитал и резервы»» на 31.12.2018 = Строка 3200 «Итого величина капитала»
Строка 1300 «Итого по разделу 3 баланса «Капитал и резервы»» на 31.12.2017 = Строка 3100 «Итого величина капитала»
Строка 1300 «Итого по разделу 3 баланса «Капитал и резервы»» на 31.12.2018 минус значение на 31.12.2017 = Строка 3310 минус строка 3320

Материалы по теме

Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2020 год

Аналогичные таблицы составляются и по другим отчетам. Например, строка 2400 формы №2 «Чистая прибыль/убыток» равна разности строки 3311 отчета о движении капитала «Увеличение чистой прибыли (предыдущий год)» и строки 3321 «Уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год)» этого же документа. Очевидно, что чем больше показателей проверит бухгалтер самостоятельно, тем больше шансов, что ошибок нет.

Для чего составлять баланс

Управленческий баланс — один из отчётов для внутреннего пользования, даёт ответ на три главных вопроса: сколько денег вложено в бизнес, их источник и на что потрачены.

Баланс анализируют в связке с отчётом о прибыли и убытках, отчётом о движении денежных средств, сформированных за один период. Тогда у вас будет полная картина бизнеса: сколько заработали прибыли, сколько денег на счетах, какие есть активы и задолженности. 

Что вам даст баланс:

  1. Понимание того, сколько денег заморожено в дебиторской задолженности и складских запасах, а сколько свободных на счетах и в кассе.
  2. Сколько вложено личных средств, куда потрачены деньги кредиторов.
  3. Поможет контролировать долги перед кредиторами: поставщиками, инвесторами, банками, государством.
  4. Понимание, каким имуществом располагаете, что можно продать, если нужны деньги для расчётов с кредиторами.
  5. Данные для подсчёта показателей финанализа: платёжеспособности бизнеса, ликвидности активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей и др.

Если обратитесь за финансированием к инвестору или в банк, предоставьте управленческую отчётность, шансов получить деньги будет больше.

Кто должен сдавать бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс это один из бланков бухгалтерской отчетности. Законодательством устанавливается, что все юридические лица, без учета их организационной формы и применяемого режима налогообложения, должны составлять и представлять в налоговые и статистические органы отчетность.

Данная обязанность распространяется также на организации некоммерческой сферы и коллегии адвокатов. Баланс и отчет о прибылях и убытках не надо сдавать в обязательном порядке только предпринимателям, а также отделения иностранных компаний. Но они могут это делать по собственной инициативе.

Внимание! Ранее некоторые организации освобождались от составления баланса, однако в настоящее время такие положения не действуют. Субъектам бизнеса, отнесенных к малому бизнесу, дано право сдавать отчетность в упрощенной форме

В ее состав входит баланс по форме 1 и отчет о финансовых результатах по форме 2, поэтому предприятия должны его отправлять контролирующим органам обязательно.

Пример с расшифровкой по счетам

Рассмотрим заполнение бухгалтерского баланса — пример с расшифровкой по деятельности предприятия в первый год работы:

№ счета

Сальдо на 31.12.2020

№ счета

Сальдо на 31.12.2020

Дт

Кт

Дт

Кт

01

350 000

60.01

212 000

60.02

8000

02

114 000

62.01

5000

62.02

1000

04

5300

63

10 000

05

1750

66

41 000

08

12 000

67

30 000

10

45 000

68

25 300

19

12 000

69

9000

41

448 000

70

27 000

42

75 000

71

3300

44

8300

76

25 000

50

18 000

80

377 000

51

54 000

82

2500

52

3600

84

50 150

58

3200

98

25 000

Итоги по Дт: 1 000 700

Итоги по Кт: 1 000 700

 На основе данных счетов составляется бухгалтерский баланс:

Строка

Остаток по счетам

Расчет (руб.)

Сумма (руб.)

1110

Дт 04 − Кт 05

5300 − 1750

3550

1150

Дт 08 + Дт 01 − Кт 02

12 000 + 350 000 − 114 000

248 000

Итого по разд.I

251 550

1210

Дт (10 +41 +44) − Кт 42

45 000 +448 000 + 8300 − 75 000

426 300

1220

Дт 19

12 000

1230

Дт (60.02 + 62.01 + 71 + 76) − Кт 63

8000 + 5000 + 3300 + 25 000 − 10 000

31 300

1250

Дт 50 + 51 + 52 + 58

18 000 + 54 000 + 3600 + 3200

78 800

Итого по разд. II

548 400

Актив

799 950

1310

Кт 80

377 000

1360

Кт 82

2500

1370

Кт 84

50 150

Итого по разд. III

429 650

1410

Кт 67

30 000

Итого по разд. IV

30 000

1510

Кт 66

41 000

1520

Кт 60.01 + 62.02 + 68 + 69 + 70

212 000 + 1000 + 25 300 + 9000 + 27 000

274 300

1530

Кт 98

25 000

Итого по разд. V

340 300

Пассив

799 950

 ***

Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса построен на соблюдении правил бухотчетности. Бухгалтерский баланс составляется по данным бухучета. При заполнении баланса обязательно должно соблюдаться равенство актива и пассива отчета.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бухгалтерская отчетность»

Правила заполнения формы отчета

Заниматься заполнением бухгалтерского баланса должен специалист — бухгалтер компании или приглашённый сотрудник на аутсорсе. Подготовка документа возможна только после завершения всей другой учётной работы, когда известны точные и достоверные данные о финансах компании. Основную информацию берут из оборотно-сальдовой ведомости: её конечные показатели и переносятся в строки баланса.

Если таблицу заполняют за год, то отчётной датой будет 31 декабря. Структура баланса предполагает разделение активов и пассивов на краткосрочные и долгосрочные (оборотные и внеоборотные).

Основные правила заполнения бухгалтерского баланса:

  • нельзя засчитывать активы и пассивы между собой (например, если у компании есть дебиторская задолженность на 30 тысяч и кредиторская на 10 тысяч, в документ записывают не их разницу, а указывают каждую в полном объёме в отдельных строках);
  • в балансе будут данные минимум за 2 года;
  • суммы указываются в тысячах;
  • все показатели отражаются в нетто-оценке, то есть за вычетом регулирующих величин;
  • при указании стоимости основных средств производства учитывают амортизацию;
  • данные о займах, кредитах, депозитах, вкладах в другие компании и ценные бумаги разделяются на краткосрочные и долгосрочные, соответственно, отображаются в разных частях активов;
  • дебиторские и кредиторские задолженности отображаются в виде активов и пассивов в краткосрочных обязательствах;
  • все денежные средства отображаются общей суммой за минусом депозитов, указанных как финансовые вложения;
  • нераспределённая прибыль или непокрытый убыток — это итог работы за определённое количество лет.

Бланк бухгалтерского баланса представляет собой таблицу, где раскрывается информация о краткосрочных и долгосрочных обязательствах, задолженностях, имуществе

Как заполнить разделы — инструкция

Бухгалтерский баланс формы №1 состоит из титула и 2-х разделов. Информация заполняется за 3 последних года по состоянию на 31 декабря: 2019, 2020 и 2021 года.

Титульный лист содержит следующую информацию:

  1. Дата составления отчета – по состоянию на 31 декабря 2021 г.
  2. Поле «дата, число, месяц, год» заполняется, когда отчетность отправляется через сайт ИФНС.
  3. Наименование предприятия, ИНН и код ОКПО.
  4. Вид экономической деятельности нужно взять из устава, код должен соответствовать классификатору ОКВЭД 2.
  5. Организационно-правовая форма вписывается из ОКОПФ, собственность – ОКФС.
  6. Ед. измерения, указываются тыс. руб.
  7. Фактический адрес, по которому предприятие работает.
  8. Информация о том, что был проведен аудит отчетности, при необходимости.

Стандартный образец титульного листа формы №1

Стандартная форма отчетности «Бухгалтерский баланс», формирующийся по состоянию на последнее число декабря, представлена как таблица. Указаны отдельно строки с итоговым сальдо активных и пассивных счетов.

Расшифровка обозначений:

  1. Дт – дебет, активный счет, предназначен для отражения размещенных ресурсов компании.
  2. Кт – кредит, пассивная учетная единица, показывающая привлеченные средства.
  3. Цифры, например 04, 05 – счета бухгалтерского учета.

Определяются на основании приказа Минфина России № 94н от 31 октября 2000 г. редакция от 08 ноября 2010 г «Об утверждении Плана счетов бухучета».

Таблица: Раздел активов компании

№ строки отчета Цифровые значения имущества компании (учетный объект)
Внеоборотные активы (ВА)
1110 НМА показываются после начисления амортизации.

Сумма НМА = Дт 04 – Кт 05, не учитывается НИР.

1120 Затраты НИР, Дт 04
1130 Расходы на поиски природных ресурсов (ПР), Дт 08.
1140 Освоение ПР (затраты), Дт 08.
1150 Дорогостоящее оборудование, здания и пр., ОС = Дт 01 – Кт 02
1160 Финансовые вложения (ФВ) (ценные активы), Дт 03 – Кт 02
1170 ФВ на долгий срок (> года).

Дт 55, 58, 73 – Кт 59.

1180 Отложенный налог на прибыль, Дт 09.
1190 Прочие ВА, не отраженные ранее.
1100 Итого, сложение показателей с 1110 по 1190.
Оборотные активы (ОА)
1210 Товарно-материальные ценности (ТМЦ). Сальдо по Дт:10, 11,15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 минус Кт:14,16, 42.
1220 НДС по ТМЦ, услугам Дт 19.
1230 Долги контрагентов, до 1 года. Остаток по Дт: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус Кт 63.
1240 Финансовые вложения (до года), кроме эквивалентов денег.

Дт 55, 58, 73 – Кт 59

1250 Деньги и их эквиваленты, сальдо по Дт 50, 51, 52, 55, 57.
1260 Прочие ОА, не отраженные ранее.
1200 Итого, суммирование значений с 1210 по 1260.
1600 Баланс. Сложение величин показателей 1100 и 1200.

Пример, как нужно заполнять построчно все показатели формы №1:

Таблица: раздел пассивов организации

№ строки отчета Цифровые значения пассивов компании (учетный объект)
Резервы, капитал
1310 Уставный капитал, Кт 80.
1320 Акции компании, выкупленные у акционеров, отрицательное значение Дт 81.
1340 Переоценка ВА, Кт 83.
1350 Добавочный капитал, Кт 83 не учитываются переоценки ВА.
1360 Резервный капитал, Кт 82.
1370 Нераспределенная прибыль Кт 84, непокрытый убыток Дт 84
1300 Итого по резервам и капиталу, суммарное значение строк с 1310 по 1370.
Целевое финансирование (заполняют только некоммерческие предприятия)
Обязательства долгосрочного характера (свыше года)
1410 Заемные средства, Кт 67.
1420 Отложенные обязательства по налогу на прибыль, Кт 77.
1430 Долгосрочные оценочные обязательства, Дт 96.
1450 Прочие долговременные обязательства, не указанные в 1410 – 1430.
1400 Итого, суммирование строк с 1410 по 1450.
Обязательства до года
1510 Займы, подлежащие возврату, сумма Кт 66 и 67 сч.
1520 Долги перед контрагентами.

Сумма по Кт: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

1530 Предстоящие к получению доходы Кт 86, 98.
1540 Оценочные обязательства, Кт 96.
1550 Прочие долги, не указанные в позициях 1510 – 1540.
1500 Итого пассивов (до года), сумма значений 1510 – 1550.
1700 Баланс, сложение показателей 1300, 1400 и 1500.
Величину по строчке 1700 необходимо сопоставить с цифрой по 1600.

Пример заполнения статей пассива формы №1:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector