Счет 20 «основное производство»

Для чего применяется счет 10 в бухгалтерском учете “материалы”

План счетов бухгалтерского учета устанавливает, что на счете 10 учитываются объекты, которые определены в бухучете согласно ПБУ 5 как материалы.

К материалам относятся материальные ценности, которые используются в виде производственных запасов, сырья для производства готовых изделий, оказания услуг, выполнения работ, для перепродажи при необходимости, для осуществления процесса управления хозяйствующим субъектом.

Если материальные ценности приобретаются с целью перепродажи на постоянной основе, то они являются товаром и для учета их применяется другой счет.

Материалы учитываются на счете 10 по фактически произведенным затратам на их приобретение или по учетным ценам в зависимости от выбранных в учетной политике организации методов.

Учет на счете может вестись по каждой единице материалов, партии, группе. Компания самостоятельно определяет каким образом осуществлять их учет исходя из особенностей деятельности, а также с целью обеспечения контроля за их наличием и движением.

Внимание! Материалы, находящиеся в компании, могут не принадлежать ей на праве собственности, тогда их учет ведется на забалансовых счетах (002 и 003)

Типовые проводки по 62 счету бухгалтерского учета для чайников

Рассмотрим типичные проводки по счету 62:

Дебет	Кредит	Описание
Продажа товара покупателю
62/1	90/1	Отгружен товар покупателю
90/2	41, 43	Списывается себестоимость проданного товара
90/3	68	Начислен НДС с продажи
50, 51	62/1	Товар оплачен покупателем
90/9	99	Исчислен финансовый результат с продажи
Приобретение товара с предоплатой
50, 51	62/2	Получена предоплата за товар
76	68	Произведено начисление НДС на аванс
62/1	90	Произведена отгрузка покупателю
90/3	68	Произведено начисление НДС на продажу
62/2	62/1	Произведен зачет предоплаты
68	76	Произведен вычет по НДС с аванса
Оплата за товар векселем
62/1	90/1	Произведена отгрузка товара покупателю
90/3	68	Начислен НДС на сумму продажи
62/3	62/1	В качестве оплаты получен простой вексель
50, 51	62/3	Покупателем произведена оплата
Проводки по списанию задолженности по счету 62
91	62	Произведено списание задолженности на расходы, если резерв не создавался, или на размер непокрытого резервом долга
63	62	Произведено списание задолженности в пределах созданного резерва
007	–	Учтена списанная задолженность на забалансовом счете
Другие проводки по счету 62
62	50, 51	Произведен возврат аванса за непоставленную продукцию
62	76	Произведен взаимозачет
62	91	Произведена продажа неосновной продукции
60	62	Произведен взаимозачет

Для более подробного освещения особенностей учета расчетов с покупателями и заказчиками необходимо обратиться к Инструкции по применению Плана счетов.

Счет 62 в бухгалтерском учете обычно дебетуется на суммы предъявленных расчетных документов в корреспонденции с кредитом счетов 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», а кредитуется на суммы полученной оплаты в дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

Аналитический учет по счету 62 необходимо вести по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками должен быть организован так, чтобы была возможность получить данные о расчетах с такими контрагентами:

• по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
• по не оплаченным в срок расчетным документам;
• по авансам полученным;
• по векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
• по векселям, дисконтированным (учтенным) в банках;
• по векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками зависит от особенностей и порядка расчетов с покупателями, от того наличный или безналичный расчет с покупателями производится. Как правило, такими документами являются накладные, акты, счета-фактуры, кассовые и товарные чеки. К примеру, правила расчета с покупателями за наличный расчет, как правило, требуют выдачи им лишь чеков ККТ, а при расчетах за поставленные товары организаций между собой составляются товарные накладные и, если операция облагается НДС, счета-фактуры.

В случае создания «сомнительных» резервов задолженность покупателей в балансе отражается за минусом созданного резерва (п. 35 ПБУ 4/99).

Однако ответить однозначно на вопрос, расчеты с покупателями и заказчиками — актив или пассив, нельзя. Ведь по расчетам с покупателями и заказчиками может образовываться как дебиторская задолженность (есть отгрузка, но нет оплаты), так и кредиторская задолженность (при получении авансов). В первом случае информация о расчетах с покупателями и заказчиками будет отражаться в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а во втором — в пассиве как часть краткосрочных обязательств. Сказанное означает, что 62 счет бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет.

В современных условиях совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками сводится преимущественно к повышению оперативности данных о расчетах с покупателями и ускорения обмена документами между контрагентами. Один из элементов развития системы расчетов с покупателями — внедрение электронного документооборота.

Проводки Дебет 10 и Кредит 10, 60, 91 (нюансы)

Дебет 10 — Кредит 10 счета учета связаны с перемещением и движением материалов в организации. По Дебету 10 — Кредиту 10 отражаются закупка, реализация, складские перемещения, фиксирование пересортицы в результате инвентаризации, затраты на производство и продажу.

Материалы в организации

Большинство организаций не обходятся без использования сырья, канцелярии, ГСМ, инвентаря и прочих материалов. О том, как происходит поступление и выбытие материалов, можно узнать, проанализировав проводки по Дебету 10 — Кредиту 10. Учет материально-производственных запасов (МПЗ) определяется положениями ПБУ 5/01.

Более подробную информацию об учете МПЗ можно прочесть в материале «Бухгалтерские проводки по учету материалов».

Что означает Дебет 10 — Кредит 10?

Счет 10, на котором формируются данные о МПЗ организации, относится к активным. Поступление и выбытие материалов отражаются по Дебету 10 — Кредиту 10 соответственно. Проводки по Дебету 10 — Кредиту 10 в соответствии с применяемой на счете 10 двухуровневой аналитикой дают представление об изменении номенклатурного состава и места нахождения (хранения) запасов. Также по ним можно судить о направлении расходов.

Поступление МПЗ от поставщиков отражается следующей проводкой:

Дт 10 Кт 60 ― стоимость закупки материалов без учета НДС.

Если учетная политика организации предусматривает оприходование по учетным ценам, то при поступлении МПЗ появятся следующие записи:

• Дт 15 Кт 60 ― приобретены материалы у поставщика;
• Дт 10 Кт 15 ― принятие МПЗ по учетным ценам;
• Дт 15 Кт 16 (Дт 16 Кт 15) ― отклонение учетных цен от себестоимости.

Возможно поступление материалов в организацию не в результате закупки, а как следствие демонтажа имущества, основных средств, а также в качестве взноса в УК учредителями. В некоторых случаях МПЗ могут быть получены и безвозмездно. Проводки при этом будут следующие:

• Дт 10 Кт 91 ― оприходование МПЗ безвозмездно или в результате демонтажа ОС, разборки имущества;
• Дт 10 Кт 75 ― материалы оприходованы как взнос учредителей в УК организации;
• Дт 10 Кт 71 ― произведена закупка МПЗ подотчетными лицами.

Уменьшение МПЗ в организации происходит в основном в связи с нуждами производства или использовании их в управленческих целях. Операции при этом появляются следующие:

• Дт 20 (23, 25, 26) Кт 10 ― материалы (сырье) отпущены для производственных нужд;
• Дт 44 (45, 76) Кт 10 ― списаны МПЗ как необходимые затраты на продажу товаров или прочие нужды организации.

Если материалы поступают на продажу, а также передаются на сторону безвозмездно, то в записях учета появляется проводка:

Дт 91 Кт 10 ― отражена себестоимость выбывших материалов.

Прочую информацию о том, как можно проследить движение МПЗ, см. в материале «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 10».

Использование проводки Дебет 10 — Кредит 10

Внутри самой организации может происходить как перемещение материалов, так и изменение их стоимости (например, после распределения расходов на доставку и заготовление). В таких случаях используется проводка Дт 10 Кт 10. Данная запись может означать:

• внутреннее перемещение МПЗ — тогда проводка Дебет 10 — Кредит 10 выполняется в разрезе аналитики складов (например, Дт 10 / Склад цеха полуфабрикатов — Кт 10 / Основной склад МПЗ);
• отражение пересортицы, в том числе обнаруженной по результатам проведенной инвентаризации — в этом случае проводка Дебет 10 — Кредит 10 делается в разрезе номенклатуры (например, Дт 10 / Гвозди — Кт 10 / Шурупы);

Дополнительную информацию о том, как отразить проведенную инвентаризацию на складах, вы узнаете из материала «Унифицированная форма № ИНВ-3 ― бланк и образец».

распределение транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) — в случае, если ТЗР сначала учитываются на субсчете к счету 10 и их нужно распределить при оприходовании нескольких видов запасов, прибывших на одном транспортном средстве.

Не останавливаясь подробно на методике распределения (она имеет свои нюансы), рассмотрим пример.

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

• С различными юридическими и физическими лицами;
• Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

• На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
• На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
60.02	51	23 600	Перечисление предоплаты ООО «Бор»	Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41	60.01	20 000	Поступление товаров от ООО «Бор»	Товарная накладная, счёт-фактура
19	60.1	3 600	Выделяем НДС	Товарная накладная, счет-фактура
60.01	60.02	23 600	Зачитываем аванс с предоплаты	Справка

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Общее описание

На счете 51 «Расчетный счет» в плане счетов бухгалтерского учета отражается «информация»об остатках и движениях безналичных денежных средств, находящихся на всех «расчетных счетах» организации.

Если нам надо узнать всю информацию о том, сколько безналичных денежных средств  в нашем распоряжении, из каких источников поступали денежные средства и на какие цели тратились денежные средства,  то смело изучаем счет 51 с использованием базовых отчетов в программе 1С 8.3 (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

Корреспондирующие счета по дебету (Дебет 51 — Кредит , 51, 57, 58, , 62, 66, 67, 69, , 75, 76)

Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет , 51, 57, , 62, 68.02, 75, 76 — Кредит 51)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 может быть сформирована как в общем виде, так и отдельно по каждому покупателю, в зависимости от требования организации.

Требования по ведению бухгалтерского учета обязывают отражать итоговые результаты в балансовой отчетности. Полученное кредитовое сальдо входит в пассив баланса, где отражаются обязательства организации. Если ОСВ 62 счета показывает, что остатки на конец периода носят дебетовый характер, данные заносятся в активную часть.

При этом стоит помнить, что необходимо периодически формировать проводки между субсчетами сч. 62, иначе данные в баланс могут попасть в искаженном виде. Это относится к случаям возникновения кредиторской задолженности благодаря полученным авансовым платежам.

Остаток по счету 62 в отрицательном значении быть не может. Задолженность носит либо кредитовый, либо дебетовый характер и формируется в соответствующих разделах баланса. Наличие же отрицательного «красного» сальдо свидетельствует о допущенной ошибке в автоматизированном учете.

Как правило, в подобных ситуациях отсутствуют операции по зачету авансовых платежей после совершения отгрузки. Для устранения погрешности рекомендуется просмотреть данные ОСВ по счету 62, выполнить проведение документов в соответствии с их последовательностью.

Анализ результатов сформированного 62 счета позволяет видеть состояние расчетов с каждым покупателем, выявляет наличие просроченной задолженности, предоставляет факты внесения покупателем предоплаты. Итоговые результаты по оборотно-сальдовой ведомости 62 счета влияют на формирование активной и пассивной частей бухгалтерского баланса, в зависимости от полученных результатов.

Пример ОСВ по счету 62

Дт 51 – Кт 62 – 19 280 рублей.

ООО «Нева» ранее перечислило предоплату за товар в сумме 246 000 рублей, что отражается на начальном кредитовом сальдо. Затем в течение периода на счет ООО «Лето» поступило еще 785 000 рублей. Сумма отгруженного товара равна 744 000 рублей. Проводки следующие:

Дт 62 – Кт 90 – 744 000 рублей – отгружен товар.

Дт 62.02 – Кт 62.01 – 246 000 – проведен зачет авансовых платежей.

Дт 51 – Кт 62 – поступила оплата от покупателя.

ООО «Лето»

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 1 полугодие 2017 г.

Как используется бухгалтерский счет 60?

В соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета» от 31.10.2000 № 94н (далее — план счетов) сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» применяется для бухгалтерской записи операций по следующим хозяйственным взаимоотношениям с поставщиками:

• приобретение ТМЦ;
• принятие выполненных работ;
• потребление оказанных услуг;
• неотфактурованные поставки.
• прочие операции, которые отражаются на счете 60 и предусмотрены планом счетов.

При этом для детализации и корректности отражения информации по операциям используются субсчета к счету 60. Важным моментом при открытии субсчетов является необходимость их закрепления в рабочем плане счетов компании, который утверждается учетной политикой.

Рассмотрим примеры возможных субсчетов к счету 60:

• 60.01 — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 60.02 — расчеты по авансам выданным;
• 60.03 — расчеты по векселям выданным;
• 60.04 — расчеты по неотфактурованным поставкам.

Допускается открытие и прочих субсчетов, регламентированных рабочим планом счетов компании.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» корреспондирует со следующими счетами Плана:

по дебету

• 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
• 50 «Касса»
• 51 «Расчетные счета»
• 52 «Валютные счета»
• 55 «Специальные счета в банках»
• 57 «Переводы в пути»
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
• 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
• 90 «Продажи»
• 91 «Прочие доходы и расходы»

по кредиту

• 50 «Касса»
• 51 «Расчетные счета»
• 52 «Валютные счета»
• 55 «Специальные счета в банках»
• 57 «Переводы в пути»
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
• 63 «Резервы по сомнительным долгам»
• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
• 75 «Расчеты с учредителями»
• 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
• 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

Список субсчетов, открываемых к счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками:

• 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
• 62.02 «Расчеты по авансам полученным»
• 62.03 «Векселя полученные»
• 62.21 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»
• 62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)»
• 62.31 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)»
• 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)»
• 62.Р «Расчеты с розничными покупателями»

Основные проводки

Конечное сальдо ОСВ сч.62 отображается в строках баланса. Если остаток по кредиту, т.е. задолженность, образовалась в результате не отгруженного товара, то сумма будет в пассиве баланса. При дебетовом остатке, то это дебиторская задолженность – увеличивает активы предприятия и находится в активе баланса.

Счет 62 соотносится по дебету и кредиту со следующими счетами.

По дебету 62:

• 46 – исполнение незаконченных работ;
• 50 – кассовый расчет наличными;
• 51, 52, 55 – оплата на лицевой счет банка;
• 62 – взаиморасчеты с контрагентами;
• 76 – расчетная процедура с покупателями (дебиторы и кредиторы);
• – выручка от торговли;
• 91 – доходные и расходные операции, не относящиеся к деятельности компании.

По кредиту 62:

• 50 – аванс от покупателей кассовым методом;
• 51, 52, 55 – аванс от покупателей через расчетный счет;
• – расчетные операции с исполнителями;
• 62 – взаиморасчеты с контрагентами;
• 63 – сомнительные долги в резерве;
• – операции по кредитам на короткие сроки;
• 67 – операции по займам и кредитам на длительные сроки;
• 73 – другие расчеты с сотрудниками;
• 76 – расчетная процедура с клиентами (дебиторы и кредиторы);
• 79 – расчеты по внутрипроизводственным операциям.

На практике, для хозяйственного ведения коммерческой деятельности, основными операциями по счету 62 являются:

1. Движение расчетов с клиентами-покупателями за отгруженный товар.
2. Авансовые расчеты от покупателей.
3. Операции с долговыми векселями.

Общие расчетные операции с покупателями

Поставщик ООО «Партнер» заключил с клиентом ООО «Заря» договор на реализацию канцелярских товаров на сумму 21 510 руб., в т.ч. НДС 3281,19 руб. Оплата за товар после отгрузки.

Бухгалтер ООО «Партнер» формирует в бухгалтерском регистре такие проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01 – 21 510, выручка от реализации канцтоваров (основание – товарная накладная);
• Дт 90.02 Кт 41 – 10 000, списание себестоимости канцтоваров на основании калькуляции;
• Дт 90.03 Кт 68 – 3281,19, начислен НДС по товарной накладной;
• Дт 51 Кт 62.01 – 21 510, оплата от заказчика за канцтовары по платежному поручению;
• Дт 90.09 Кт 99 – 8228,81, прибыль от продажи канцтоваров.

Учет полученных авансов

Поставщик ООО «Партнер» 1 июня 2017 года заключил с покупателем ООО «Заря» договор на поставку канцтоваров на сумму 21510 руб., в т.ч. НДС – 3281,19 руб. В договоре прописана предоплата в размере 30% от суммы отгруженной продукции, что составляет 6453 руб., в т.ч. налог 984,36.

Оплата аванса перечислена 2 июня 2017 г. на расчетный счет ООО «Партнер». 7 июня 2017 г. отгружен товар ООО «Заря» на сумму 21 510.

9 июня 2017 г. ООО «Заря» перечислила оставшуюся сумму в размере 15057 руб., в т.ч. налог (НДС) 2296,83 руб. По первичным документам бухгалтер создает следующие проводки:

• Дт 51 Кт 62.02 – 6453 руб., поступление аванса на расчетный счет по платежному поручению;
• Дт 76 Кт 68 – 984,36 (6453 * 18% / 118%) руб., определен НДС от аванса (оформляется счет-фактура на сумму аванса, один экземпляр – покупателю);
• Дт 62.01 Кт 90.01 – отражена выручка 21 510 руб., по товарной накладной;
• Дт 90 Кт 68 – 3281,19 руб., НДС с отгруженных товаров;
• Дт 68 Кт 76 – 984,36 руб., НДС принят к учету, вычет с аванса;
• Дт 62.02 Кт 62.01 – 6453 руб., зачтен аванс от ООО «Заря»;
• Дт 51 Кт 62.01 – 15 057 руб., зачислились средства на банковский расчетный счет (оставшаяся сумма);
• Дт 68 Кт 51 – 3281,19 руб., перечислен НДС в бюджет.

Если организация получила аванс, то после отгрузки товара, внутренней проводкой по субсчетам, его необходимо закрыть, иначе будут предоставлены ошибочные данные, а отчеты организации недостоверные. Проводка Дт62.02 Кт61.01 закрывает аванс. Совет бухгалтерам: постоянно проверяйте движения операций по сч.62.

«Векселя полученные»

Для операции по векселям открывается субсчет 62.03 «Векселя полученные».

Приведем пример с бухгалтерскими проводками: ООО «Партнер» выполнило реализацию канцтоваров ООО «Заря» на сумму 23 500 руб., в т.ч. НДС 3584,75. ООО «Заря» выписало ООО «Партнер» вексель с номинальной суммой 24 000 руб., в бухгалтерии делают следующие проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01 – 23 500, выполнена отгрузка канцтоваров;
• Дт 90.03 Кт 68 – 3584,75, начислен НДС;
• Дт 62.03 Кт 62.01 – 23 500, получение векселя;
• Дт 008 – 24 000, вексель оприходован на забалансовом счете.

При оплате по векселю, проводки будут следующие:

• Дт 51 Кт 62.03 – 23 500, вексель оплачен;
• Дт 51 Кт 91.01 – 500, разница между номинальной ценой векселя и ценой покупки (24 000 – 23 500);
• Кт 008 – 24 000, списание векселя с забалансового счета.

Если по векселям остаются просроченные обязательства, то эта сумма относится к дебиторской задолженности.

Как в 1С:Бухгалтерии 8 вести учет топлива по путевым листам?

В программе 1С:Бухгалтерия 8 начиная с релиза 3.0.74 автоматизирован учет путевых листов и расходов на топливо для нетранспортных организаций, использующих легковые автомобили для служебных поездок:

• добавлен новый документ Путевой лист;
• добавлен новый вид операции Топливо к документу Поступление (акт, накладная);
• в План счетов к субсчету 10.03 добавлены новые субсчета: 10.03.1 Топливо на складе — на этот счет перенесены все движения, ранее отраженные на счете 10.03 Топливо (можно продолжить ведение учета топлива на счете 10.03.1 без использования документа Путевые листы);
• 10.03.2 Топливо в баке автомобиля — предназначен для учета топлива по путевым листам, на этом счете можно вести учет топлива по каждому автомобилю по субконто Транспортные средства. Для начала учета топлива по путевым листам в программе необходимо отразить остаток топлива в баке по каждому автомобилю проводкой Дт 10.03.02 и Кт 10.03.01 (документ Операция).

в План счетов добавлен счет 76.15 Приобретение по топливным картам (используется как вспомогательный для учета количества топлива без суммы);
добавлен новый справочник Транспортные средства, в который добавляются данные по автомобилям, используемым для служебных поездок;

для включения опции по учету путевых листов в программе должна быть установлена функциональность Полная или выборочная с установленным флажком Путевые листы на закладке Запасы (рис. 1):

Первоначальные настройки (рис. 1):

1. Раздел: Главное — Функциональность .
2. На закладке Запасы установите флажок Путевые листы.

Рис. 1

Документ Путевой лист (рис. 2 — 4):

1. Раздел: Покупки — Путевые листы.
2. Кнопка Создать (рис. 2).

Рис. 2

Рис. 3

На закладке Маршрут по кнопке Добавить заполните табличную часть — укажите точки отправления и прибытия по маршруту следования автомобиля, дату, время, показания одометра. Расстояние и расход топлива рассчитаются автоматически на основании показаний одометра и нормы расхода топлива в одноименном поле (рис

4).
По кнопке Печать можно распечатать путевой лист по форме № 3 для легкового автомобиля или упрощенную форму путевого листа, а также авансовый отчет, если топливо приобреталось за наличные или по банковской карте (обратите внимание, что в этом случае нарушится сквозная нумерация авансовых отчетов, потребуется вручную поправить номер документа в печатной форме и номер следующего вновь создаваемого документа Авансовый отчет).
Кнопка Провести и закрыть.

Рис. 4

По кнопке посмотрите результат проведения документа.

При оплате топлива топливной картой документ формирует проводки по дебету счета 10.03.2 только на количество заправленного в бак топлива. При оплате топлива подотчетными средствами (наличными или банковской картой) формируются проводки по дебету счета 10.03.2 на количество заправленного в бак топлива и сумму. На количество израсходованного топлива формируется проводка по кредиту счета 10.03.2 (на количество без суммы).

При получении от поставщика топлива первичных документов (накладной и счета-фактуры) на выбранное за период топливо, создается документ Поступление (акт, накладная) с видом операции Топливо, который формирует проводки по дебету счета 10.03.02 на общую сумму без количества.

Счет 76.15 Приобретение по топливным картам используется как вспомогательный.

При выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры в составе обработки Закрытие месяца формируется проводка по дебету счета затрат и кредиту счета 10.03.2 на сумму израсходованного топлива, рассчитанную по средней стоимости за месяц.

Рис. 5

Характеристики

Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.

Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:

• обобщается информация об операциях с контрагентами;
• обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
• стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
• погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
• аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.

Счет 60 относится к активно — пассивному типу:

• дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
• наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.

Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.

Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:

• поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
• поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
• поставщикам в случае неоплаченных поставок;
• авансах поставщикам;
• при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
• поставщикам по просроченным платежам;
• при получении коммерческого кредита и др.

Счет 60 является активно-пассивным, что характеризует его главную особенность