Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Как рассчитать вычет

Размер, на который сокращается база налогообложения физического лица, ставшего законным владельцем имущества, вычисляется простым образом. Нужно взять точную цену имущества, подтвержденную документально, и подсчитать от нее 13%.

Пример вычисления размера налоговой скидки

Некий Петренко Олег Викторович в 2016 году стал владельцем квартиры, стоимость которой составляла 1,8 миллиона рублей. За 2016 год Олег Викторович заработал 42 000, а подоходный налог был выплачен в полном объеме – 54 600 рублей. За три предыдущих года размер и сумма, которую он отдал на НДФЛ, были такими же, как и за 2016 год.

Переходим к процедуре расчета размера денежной компенсации:

• Находим 1% от цены жилья. Для того чтобы узнать, чему равен один процент, нужно взять стоимость недвижимого объекта и разделить на 100% (1 900 000/100 = 19 000).
• Находим 13% от стоимости квартиры. После этого 1% умножаем на 13% (поскольку Олег Викторович отдавал на подоходный налог именно 13% со своей зарплаты) и получаем сумму вычета, которая равна 247 000 рублей.
• Сравниваем суммы вычета и годового налогового взноса. Поскольку сумма денежной компенсации значительно больше взноса, отданного за год на налоговые сборы (247 000 >> 54600), то в 2017 году Олег Викторович сможет вернуть себе не более 54 600 рублей, а остаток в размере 192 400 забрать в будущем.
• Распределяем сумму остатка. В 2017 году действует правило, что компенсацию за жилье можно получать в том году, в котором этого захочет его владелец. Таким образом, остаток 192 400 рублей делим на 54 600 (поскольку именно столько НДФЛ было заплачено за 2015-2012 года), после чего выходит цифра 3,5. Это значит, что на протяжении трех лет налогоплательщику выплатят по 54 600 рублей, а на четвертый год – 28 600 рублей, причем он может забрать часть денег в 2020 году, а еще часть, например, в 2020, 2021 и 2023 годах.

Для дорогостоящих объектов

Если налогоплательщик приобрел недвижимость за достаточно высокую цену, то в данном случае при расчете суммы, на которую сократится база налогообложения, необходимо учесть нюанс – максимально возможный размер налоговой скидки.

Размер предельной суммы налоговой скидки не всегда одинаков и определяется в зависимости от ситуации:

1. 2 000 000 рублей – если налогоплательщик купил имущество либо вложил деньги в его строительство;
2. 3 000 000 рублей – если физическое лицо, стало обладателем жилья при помощи ипотечного кредита или иного займа.

Для ипотечного объекта

В 2016 году Платонов Александр Игоревич стал владельцем квартиры в Москве, цена которой была равна 9 000 000 рублей, причем 5 000 000 он отдал сразу, а еще на 4 000 000 оформил кредит и выплатил по процентным взносам 150 000 рублей. Заработная плата Александра Игоревича за год составила 2 000 000 рублей, а сумма снятого с нее НДФЛ — 260 000 рублей.

Поскольку имеются все необходимые расчетные данные, то можно приступать к вычислению размера вычета:

Определяем максимальный размер вычета. Так как квартира была приобретена в ипотеку после 2014 года, то максимальный размер налоговой скидки в данной ситуации составляет 3 000 000 рублей.

Вычисляем 13% от максимального размера. После проведения достаточно простой математической операции выходит сумма – 390 000 рублей

Это и есть размер денежной компенсации.

Берем во внимание ипотечные проценты. Поскольку вычет предоставляется даже с расходов, которые пошли на уплату процентов, то Александру Игоревичу полагается дополнительно к основному вычету еще 13% от 150 000 рублей, что составляет 19 500 рублей.

Суммируем вычеты с квартиры и с ипотечных процентов

Если сложить 390 000 рублей и 19 500 рублей, то получится 409 500 рублей. Именно столько в конечном итоге налоговая служба начислит владельцу жилья.

Таким образом, за год Платонов А.И. сможет себе вернуть не более 260 000 рублей, поскольку именно столько он отдал на НДФЛ в государственную казну. Забрав в 2017 году 260 000 рублей, он сможет получить в следующем году либо через несколько лет сумму, равную 149 500 рублей.

Способы получения налогового вычета

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

Декларация 3-НДФЛ

Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Заявление на получение вычета.
Паспорт гражданина РФ.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
Договор купли-продажи + акт о передаче жилой недвижимости (копия).

Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

1. Кредитный договор с банком (копия).
2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание»: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

3. По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

   При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

4. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

Перечень документов, подтверждающих покупку недвижимости ваше право на вычет, дан в статье 220 (пункт 3 подпункт 6) Налогового кодекса. К таким документам относят копии:

— имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

• договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
• свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату) или выписки из госреестра прав на недвижимость.

— имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

• договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
• документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
• документов, подтверждающих факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежных поручений и т. д.).

— имущественный вычет при покупке жилого дома и земельного участка:

• договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
• свидетельства о праве собственности на жилой дом и земельный участок или выписки из госреестра прав на недвижимость.

— имущественный вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

• кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
• документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).

Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтверждающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

Переходящий остаток имущественного налогового вычета

Существуют переходящие и не переходящий вычеты. Не все понимают, чем они отличаются, поэтому стоит рассмотреть этот вопрос.

1. Переходящий предполагает возможность перехода на следующий налоговый период. Например, гражданин может получить обратно 13% с 1 миллиона рублей, то есть 130 000 рублей. При этом он получается 15 000 рублей официально. То есть в бюджет ежемесячно выплачивается 1950 рублей или 23 400 в год. Закон не позволяет вернуть больше, чем было внесено в бюджет. То есть гражданину полагается годовой вычет 23 400 из 130 000 рублей. При этом право на остаток не пропадает, поэтому выплаты будут совершаться 6 лет.
2. Не переходящий не позволяет переносить сумму на следующий отчетный период. Например, при оформлении ипотеки возможно получать вычет по выплаченным процентам. Выплатив на процентах 300 000 рублей в течение года, предоставляется право на получение 39 0000 рублей. Обратимся к указанной выше зарплате и налоговой базе. То есть, за год возвращается всего 23 400 рублей без права переноса остатка на следующий период.

Женщина считает размер налогового вычета

Чтобы вернуть больше, стоит самостоятельно оплачивать в бюджет доходы, которые идут сверх официальной зарплаты. Тогда возможно будет повысить размер налоговой базы и вернуть большую сумму. Все данные о выплаченных налогах и доходах указываются в декларации по форме 3-НДФЛ.

Как рассчитать налоговый вычет и какие нюансы учитывать

Имущественный вычет на приобретение жилья положен каждому покупателю только один раз. Сумма потраченная на эти цели не должна превышать 2 млн рублей, из них подлежит возврату 13%. Вычет дают только на фактически потраченные на жилье средства.

Алгоритм работы калькулятора

Допустим, вы приобрели квартиру в новостройке за 1 миллион рублей. К этой сумме надо сразу прибавить расходы на ремонт и отделку, это приблизительно половина стоимости квартиры — 500 тысяч. Таким образом, расходы на жилье составляют 1500000 рублей. Из этой суммы вы можете вернуть 13% налогового вычета то есть 195000 руб.

Перенос остатка на следующий год

Компенсация возможна только путем вычитания налога с зарплаты. Чтобы за один год вернуть всю сумму необходимо зарабатывать около 130 тысяч рублей в месяц, тогда за год получится сумма больше 1,5 миллиона, соответственно будет начислен налог на доход, который подлежит компенсации.
Если зарплата меньше, то остаток вычета переносится на последующие годы, до тех пор, пока он не будет возмещен в полном объеме. В нашем случае — 195 тысяч рублей.

Покупка квартиры в браке

Если квартиру приобретают люди, состоящие в браке, то право на вычет в полном объеме имеет каждый из супругов. В этом случае не играет никакой роли то, на кого оформлена недвижимость и кто платит по счету. Здесь главное условие — вписаться в определенный лимит при распределении налогового вычета с учетом зарплаты обоих супругов.

Ипотечный вычет также положен для обоих супругов, если они приобрели жилье в ипотеку после 2014 года. Здесь действуют ограничения — оба супруга могут рассчитывать на сумму не более 3 000 000 рублей в пределах реально уплаченных процентов. На ипотеку до 2014 года лимиты не установлены. Для расчета ипотеки вы можете воспользоваться ипотечным калькулятором.

Например, когда один из супругов уже получал вычет, второй раз воспользоваться такой льготой не разрешается, даже если первый вычет не использован в полном объеме. Поэтому надо хорошо все продумать при оформлении вычета для супругов. Оптимальный вариант оформлять его на кого-то одного. Тогда, при необходимости, будет еще один шанс воспользоваться налоговой компенсацией.

Как получить налоговый вычет при приобретении недвижимости

Налоговый вычет на приобретение жилья можно получить двумя способами.

Через ИФНС

Такой вариант подходит для тех, кто хочет получить компенсацию единоразовой выплатой. Для этого необходимо предоставить такие документы:

• справка от работодателя о доходах по форме 2-НДФЛ,
• заполненная декларация 3-НДФЛ,
• заявление на вычет.

Кроме того, вам потребуются документы, которые подтвердят расходы на приобретение квартиры. Такой пакет документов нужно предоставить в местное отделение ИФНС, или оформить заявку онлайн.

Через работодателя

Этот способ используют те, кто хочет получать вычет в виде компенсации подоходного налога на зарплату (13%). Для этого сначала надо в налоговой получить подтверждение права на вычет. Дальше — напишите заявление на имя работодателя.

В перечень документов, которые необходимо предоставить для оформления налогового вычета на оформление жилья включены:

1. Документы подтверждающие оплату покупки квартиры: квитанции, банковские выписки, расписки и чеки.
2. Свидетельство о праве собственности на жилье или выписка из ЕГРН.
3. Заявление на компенсацию налога.
4. Договор о покупке недвижимости и акт о ее передаче в собственность.
5. Справка 2-НДФЛ.
6. Кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах (в случае ипотеки).
7. Свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (если оба супруга претендуют на вычет).
8. Свидетельства о рождении детей (если получаете вычет по расходам за доли детей).

Для оформления налогового вычета достаточно предоставить копии всех перечисленных документов, но налоговая служба может потребовать оригиналы.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры вы узнаете из видео.

Читайте далее:

Калькулятор расхода кирпича и раствора для кладки

Калькулятор массы удобрений в стакане, ложке, спичечном коробке. Виды минеральных удобрений

Как рассчитать доходность сделок по акциям, калькулятор расчета

Депозитный калькулятор, виды депозитов и их преимущества

Калькулятор потребительского кредита, особенности получения и погашения

Калькулятор неустойки по ДДУ, взыскание с застройщика, как рассчитать сумму претензии

Когда не предоставляется вычет при продаже объектов?

При продаже недвижимости возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученных доходов. Это относится к ситуации, когда объект находился в собственности частного лица меньше трех или пяти лет. Если срок владения превышает данный период, то автоматически отсутствует необходимость уплачивать налог.

Если же требуется продать квартиру как можно скорее, то за полученные доходы уплачивается налог. Для снижения налоговой базы применяется вычет в размере 1 млн руб. На эту сумму уменьшается продажная стоимость объекта, после чего с полученного значения рассчитается 13 %. Правильно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.

Закон о налоговом вычете говорит, что не получится оформить такую льготу при следующих условиях:

• продаются ценные бумаги;
• реализуется имущество, которое применялось гражданином для ведения предпринимательской деятельности;
• в собственности гражданина недвижимость находилась больше трех или пяти лет, поэтому вовсе отсутствует необходимость пользоваться вычетом, и он не может предоставляться на основании заявления налогоплательщика.

Наиболее часто сталкиваются граждане с необходимостью получения вычета именно после покупки недвижимости. Это дает им возможность получить значительную сумму средств от государства, которая далее используется ими для любых целей.

За какой период можно получить вычет?

Законодательство таким образом оговаривает право на получение налогового вычета в случае приобретения квартиры:

1. С момента, когда будет подписан акт приемки-передачи квартиры у застройщика. Он подписывается при приобретении квартиры в новостройке.
2. С момента государственной регистрации имущества. Она производится при покупке квартиры на вторичном рынке.

Однако для использования своего права покупатель может охватывать период не более трех лет. Если, к примеру, жилье было приобретено в 2011 году, в 2019 вы имеете право обратиться для получения налогового вычета. Однако возврат денежных средств будет производиться только с 2015 года – за трехлетний период до обращения, а это 2015-2017 года.

Вы имеете право обращения за налоговым вычетом в любое время – независимо от того, какой срок прошел с момента приобретения квартиры. Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры поможет правильно разобраться с суммой, которую вы можете получить.

Что нужно знать о вычете

Для того чтобы физическое лицо было уверено в том, что по закону имеет право на сокращение налогооблагаемой базы в связи с покупкой квартиры, советуем обратить внимание на следующие факторы:

1. Поскольку имущественную денежную компенсацию предоставляют со средств, отданных налогоплательщиком в государственную казну на подоходный налог, то и право на возврат НДФЛ имеется только у лиц, которые его выплачивают.
2. Оформить вычет можно не только в случае покупки квартиры, но и при вложении крупной суммы денег в ее ремонт, а также при внесении материальных средств на строительство данного объекта недвижимости.
3. Претендовать на имущественную налоговую скидку в соответствии с законодательными актами разрешается даже при использовании услуг ипотеки или покупки имущества в совместную или долевую собственность.

Когда нужно покупать имущество, чтобы вернуть НДФЛ

В отличие от большинства других типов вычетов, например, социальных, уменьшение базы налогообложения, связанное с покупкой квартиры, не имеет строгих ограничений по дате. Таким образом, если недвижимость была куплена достаточно давно, но возврат НДФЛ с нее так и не был осуществлен, то данную процедуру можно реализовать даже спустя много лет.

Сколько раз могут начислить скидку

В первую очередь, стоит понимать, что такой объект, как квартира, относится к категории имущественных вычетов, в которую входит еще целый ряд объектов. Это дома, отдельные комнаты и земельные участки.

Налоговым законодательством установлено правило, которое гласит о том, что использовать право на возврат подоходного налога в связи с приобретением имущества можно всего лишь один раз. Поэтому даже если много лет назад физическое лицо уже оформляло вычет на дом, другую квартиру либо землю, то в случае покупки квартиры в 2017 году на скидку рассчитывать уже не стоит.

Вычет при обращении к работодателю

^

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Нюансы получения вычета при покупке объекта

Имущественные налоговые вычеты могут использоваться не только при продаже недвижимости, но и при ее покупке. Такая льгота считается более востребованной и часто используемой. Она представлена в двух разновидностях:

• Возврат за покупку или возведение жилья. Суть налогового вычета заключается в том, что возвращается покупателю некоторая часть средств, потраченных на приобретение или строительство объекта. Для этого учитывается, сколько за него было перечислено НДФЛ в прошлом году. Но при этом государством установлено ограничение в 2 млн руб. Именно с этой суммы максимально можно вернуть 13 %. Поэтому каждый человек в жизни может получить до 260 тыс. руб. такой льготы. Остатки могут переноситься на следующие покупки до полного использования вычета. Если же недвижимость стоит больше 2 млн руб., то льгота полностью применяется, поэтому при следующих приобретениях оформить ее не получится.
• Вычет за проценты по ипотеке. Нередко для приобретения дорогостоящей недвижимости у граждан отсутствуют собственные средства, поэтому приходится оформлять ипотеку в банке. За использование заемных денег приходится уплачивать значительные проценты, с которых имеется возможность получить льготу. Она максимально предоставляется с 3 млн руб. Поэтому получить по такой льготе можно 390 тыс. руб. Воспользоваться таким возвратом можно только один раз, поэтому остатки не переносятся на будущие приобретения.

Вышеуказанные льготы являются совершенно разными вычетами, поэтому могут оформляться отдельно. Целесообразно первоначально оформить первый вычет, а после его исчерпания воспользоваться возвратом по уплаченным банку процентам.

Расчет вычета при покупке объекта

Расчет налогового вычета считается простым процессом. Он может выполняться в автоматическом режиме, для чего используется программа «Налогоплательщик ЮЛ» или разные онлайн-калькуляторы в интернете. Для этого требуется обладать следующей информацией:

• размер официального заработка гражданина за прошлый год работы;
• остаток вычета;
• размер уплаченного за год работы налога.

Например, квартира была приобретена гражданином за 1,7 млн руб. За прошлый год работы он получил зарплату в размере 350 тыс. руб., поэтому за него был перечислен НДФЛ в сумме 45500 руб. Именно эта сумма может быть им получена за один год из ФНС. Общий же размер вычета будет равен: 1 700 000 х 13 % = 221 тыс. руб. Остаток, представленный 39 тыс. руб., переносится на следующие покупки.

Рассчитать размер налогового вычета действительно просто. Для этого можно пользоваться программами или стандартными формулами.

Понятие имущественного возврата

Он может оформляться каждому человеку на основании ст. 220 НК. Закон о налоговом вычете предполагает, что воспользоваться такой государственной льготой могут только люди, за которых в бюджет перечисляется НДФЛ, поэтому они должны быть предпринимателями или официально работающими гражданами.

Воспользоваться таким возвратом можно при заключении следующих сделок:

покупка или приобретение жилой недвижимости, причем даже при условии, что для этого привлекаются заемные средства банков, но важно оформлять именно целевой кредит, представленный ипотекой; продажа объекта недвижимости, если в собственности она находилась меньше трех или пяти лет в зависимости от нюансов ее получения; реализация доли в уставном капитале какого-либо предприятия; заключение сделки уступки права по ДДУ; выкуп у частного владельца участка земли и имеющейся на нем недвижимости для нужд государства или муниципалитета. Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть гражданину ранее уплаченный НДФЛ

Если же продается недвижимость, то за счет такой льготы значительно уменьшается налоговая база, что ведет к снижению налога, уплачиваемого с полученного от продажи дохода

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть гражданину ранее уплаченный НДФЛ. Если же продается недвижимость, то за счет такой льготы значительно уменьшается налоговая база, что ведет к снижению налога, уплачиваемого с полученного от продажи дохода.

Условия получения льготы

Если гражданин после приобретения недвижимости планирует оформить вычет, то им учитываются требования, предъявляемые к этому процессу. К ним относится:

важно перед обращением в ФНС или к работодателю получить выписку из ЕГРН, где указывается, что гражданин стал полноправным владельцем недвижимости; пенсионеры могут рассчитывать на эту льготу от государства только при условии, что на пенсии они продолжают официально трудиться, поэтому работодатели уплачивают за них НДФЛ; дополнительно пенсионеры могут получить вычет за три года до выхода на пенсию; при обращении работающих людей к работодателю производится оформление вычета со следующего месяца независимо от даты подачи заявления, а при использовании ФНС придется собирать нужный пакет документов ежегодно. Хотя у многих людей возникают трудности с подготовкой документации, они все равно предпочитают обращаться именно в инспекцию за льготой

Это обусловлено тем, что они могут рассчитывать на единовременную крупную сумму средств

Хотя у многих людей возникают трудности с подготовкой документации, они все равно предпочитают обращаться именно в инспекцию за льготой. Это обусловлено тем, что они могут рассчитывать на единовременную крупную сумму средств.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Начисление НДФЛ: проводки налогового агента (основные)

Для начала уточним: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Из самого названия следует, что плательщиками данного налога являются физические лица:

• резиденты РФ;
• нерезиденты РФ, получающие доходы в РФ (ст. 207 НК РФ).

Кто является резидентом по НДФЛ, читайте в статье «Налоговый резидент России для целей НДФЛ».

Регламентируется порядок расчета и уплаты НДФЛ гл. 23 НК РФ. Следуя правилам, изложенным в этой главе, организация, выплачивающая доход физическому лицу, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с начисленного дохода, а физлицу уже выплатить доход за вычетом НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ. Подробнее об этом — в статье «Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ»

Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ». Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации. Рассмотрим их подробнее.

Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц по трудовому договору (формула)

Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору.

Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.

В каких случаях премии не облагаются НДФЛ, читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?».

Со всех этих выплат, за минусом представляемых вычетов (ст. 218, 219, 220 НК РФ), удерживается налог: ежемесячно в размере 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, кроме перечисленных в ст. 227.1 НК РФ.

Формула для расчета НДФЛ следующая:

НДФЛ = (Дох – Выч) × Ст,

• НДФЛ — величина налога к удержанию;
• Дох — сумма дохода сотрудника за месяц, включая премии, надбавки и т. д;
• Выч — сумма вычетов (детский, имущественный, социальный), предоставляемых по заявлению работника;
• Ст — ставка налога (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

• Дт 44 (20, 26) Кт 70 «Ф.И.О. сотрудника» — начислена заработная плата;
• Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен (удержан) НДФЛ;
• Дт 70 «Ф.И.О. сотрудника» Кт 51 (50) — выдана заработная плата;
• Дт 68 «НДФЛ» Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.

Порядок исчисления НДФЛ по материальной выгоде (пример)

При получении от организации низкопроцентного или беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода в части экономии на процентах.

ВАЖНО! С 2018 года введены новые условия обложения НДФЛ данного вида матвыгоды. Подробнее см

здесь.

При этом имеет значение, в какой валюте оформлен договор займа.

Если он оформлен в рублях, то пороговая ставка составляет 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения дохода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

ВАЖНО! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Ее размеры за разные периоды см

здесь.

Если заем оформлен в валюте, то установленное пороговое значение — 9% годовых (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Если проценты меньше пороговых значений или не взимаются совсем, с разницы удерживается НДФЛ по ставке 35%.

По начислению НДФЛ проводки лучше рассмотреть на конкретном примере.

Организация выдала заем сотруднику Иванову И. И. (резиденту РФ) сроком на 1 год в рублях по ставке 3% годовых с выплатой процентов в конце срока займа. Размер займа — 500 000 руб.

Дт 73 «Иванов И. И.» Кт 50 — 500 000 руб. — сумма займа выдана Иванову 15.01.2020.

Доход с суммы матвыгоды с 2016 года вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца. Рассчитаем сумму процентов по займу за январь 2020 года. Частичного возврата займа в январе не было. Число дней, за которые рассчитывается материальная выгода с 16.01.2020 по 31.01.2020, составляет 16.

500 000 × 0,03 × 16/365 = 657,53 руб.

Дт 73 «Иванов И. И.» Кт 91 — 657,53 руб. — начислены проценты за пользование займом за январь 2020 года.

Рассчитаем НДФЛ с суммы материальной выгоды (при ставке ЦБ, равной 6,25%).

2/3 × 6,25% = 4,17% — порог, учитывая действующую ставку рефинансирования.

4,17 – 3 = 1,17% — процент по материальной выгоде.

500 000 × 0,0117 × 16 / 365 = 256,44 руб. — материальная выгода за январь 2020 года. Рассчитаем с нее НДФЛ (35%): 256,44 × 0,35 = 90 руб.

Если бы Иванов был нерезидентом РФ, то налог бы удержали по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).