Образец оформления 3-ндфл на вычет за лечение в 2021 году

Скачать программу Декларация 2020

Чтобы начать заполнять форму 3-НДФЛ в программе, ее сначала нужно скачать с сайта налоговой службы, после чего поставить на свой компьютер и открыть.

Для скачивания лучше всего обратиться к сайту источника — ФНС, важно обратить внимание на дату релиза скачиваемого файла — для 2021 года должна быть 13.01.2021. После загрузки файла с программой на компьютер, нужно его установить. Процедура простая, однако, если есть сложности, то нужно дополнительно загрузить по указанной выше ссылке инструкцию по установке, где наглядно в картинках поясняется данный процесс

Процедура простая, однако, если есть сложности, то нужно дополнительно загрузить по указанной выше ссылке инструкцию по установке, где наглядно в картинках поясняется данный процесс

После загрузки файла с программой на компьютер, нужно его установить. Процедура простая, однако, если есть сложности, то нужно дополнительно загрузить по указанной выше ссылке инструкцию по установке, где наглядно в картинках поясняется данный процесс.

Установленный файл открывается двойным нажатием. В программе имеется семь вкладок, между которыми можно перемещаться в меню слева. В верхнем меню есть возможность сохранить вносимые данные, просмотреть декларацию в любой момент, распечатать форму 3-НДФЛ, а также сохранить в xml формате, который можно далее передать в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Зачем нужна декларация 3-НДФЛ при вычете за лечение

Налоговый вычет на лечение может быть получен налогоплательщиком при оплате:

• медицинских услуг и медикаментов в рамках лечения, не относящегося к дорогостоящему;
• дорогостоящего лечения;
• полиса добровольного медстрахования (ДМС).

Оплата медицинских услуг и страхования может быть произведена налогоплательщиком за себя, родителей, супруга или ребенка.

При возврате налога за лечение 3-НДФЛ применяется, если такой возврат осуществляется через ФНС — единовременным платежом на основании доходов налогоплательщика в году совершения расходов.

Декларация не нужна при получении вычета через работодателя, то есть когда НДФЛ с ежемесячной зарплаты не удерживается до конца года или до тех пор, пока не исчерпается вычет. Правда, в этом случае необходимо получить в ФНС подтверждение права на вычет. Но и для его оформления не нужна декларация.

В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ, дополненная справкой 2-НДФЛ и документами, подтверждающими факт прохождения налогоплательщиком или его родственником лечения и удостоверяющими расходы, может быть представлена в ФНС:

• в течение года, следующего за годом совершения расходов;
• в течение двух последующих лет.

ФНС должна проверить документы в течение 3 месяцев. В течение 1 месяца после принятия положительного решения по вычету денежные средства будут перечислены налогоплательщику.

Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.

Обратите внимание! Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемых к вычету, — 120 тыс. руб

за год. При этом она будет уменьшена на расходы по другим заявленным социальным вычетам (например, за обучение). Сумма возмещения затрат за дорогостоящее лечение не лимитирована.

Возврат налога

Процедура возмещения затрат на лечение через ИФНС выглядит следующим образом:

1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ.
2. Подготовка документов, подтверждающих оплату лечения или покупку медикаментов, родство (при лечении детей, родителей, супруга).
3. Заполнение налоговой декларации и заявления на вычет. При самостоятельном оформлении лучше использовать образец за соответствующий год.
4. Представление 3-НДФЛ с приложениями в ИФНС.
5. Получение на банковский счет денежных средств.

Вычет на лечение можно получить только за тот год, в котором непосредственно оплачены услуги или лекарства. К примеру, если оплата произведена в 2016 году, то вернуть 13% по декларации 2020 года невозможно.

Трехмесячный период отведен Налоговым кодексом для проведения камеральной проверки (п. 6 ст. 78) и один месяц – на перечисление (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию. Итак, для получения уведомления о подтверждении права на социальный вычет физическое лицо должно подать (см. таблицу):

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов	Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования
Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений	Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах	Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)
Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится	Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)
Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)	Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы: копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена); копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)
Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)
Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)
Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

• на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

• на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

• лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

• оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

• налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

• налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Социальный налоговый вычет на лечение

Вычет — это не облагаемая подоходным налогом сумма, предоставляемая физическим лицам в качестве льготы. В отношении расходов на медицинские услуги и лекарства применяется социальный вычет.

Если гражданин оплачивает лечение средствами, с которых был уплачен НДФЛ, то за счет социального налогового вычета можно будет вернуть данный налог.

О данной льготе можно прочитать в .

При этом важны два условия:

1. Медицинская организация, оказывающая услуги, должна иметь соответствующую российскую лицензию, позволяющую заниматься подобной деятельностью.
2. Лечебные услуги должны входить в Перечень, утвержденный . Сам перечень медицинских услуг, расходы по которым учитываются в целях возврата налога, можно посмотреть в приложении к Постановлению по указанной выше ссылке.

Сумма к возврату рассчитывается по формуле:

Налог = 13% * Расходы на лечение в пределах социального вычета.

Размер вычета = 120 000 руб. за год.

То есть максимальная сумма налога, которую в 2021 году можно будет вернуть за 2020 год  = 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Если фактические расходы не превышают размер годового социального вычета, то получится вернуть 13% от потраченной суммы.

Если фактические расходы равняются или превышают размер годового вычета, то получится вернуть только максимально возможные суммы, указанные выше.

Исключением является дорогостоящее лечение, выделенное в отдельный перечень, в отношении которого не действуют ограничения, указанные выше.

Как заполнить 3-НДФЛ по дорогостоящему лечению?

По расходам на дорогостоящие медицинские услуги

В отношении затрат на лечение, входящее в перечень дорогостоящих, социальный вычет предоставляется отдельно от основного.

В 3-НДФЛ данный вычет также показывается в отдельной строке. Его размер соответвует фактической сумме расходов на дорогостоящие медицинские услуги. Ограничения в данном случае не применяются.

утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 (в ред. от 20.12.2019).

Перейдя по указанной выше ссылке можно ознакомиться с утвержденным списком.

По затратам на лекарства

В общую сумму вычета входит не только оплата медицинских услуг по лечению, но и затраты на покупку лекарств.

Вернуть 13 процентов от расходов на лекарственные препараты можно при одновременном соблюдении следующих условий:

• на лекарство выписан рецепт врачом;
• рецепт и чек сохранились.

Действующее ранее ограничение на перечень лекарств для возмещения налога не действует сейчас, получить вычет можно по расходам на любые виды лекарственных препаратов, выписанных врачом.

Как вернуть 13 процентов по расходам на медицинские услуги?

Чтобы вернуть НДФЛ по затратам на лечение, нужно:

1. Дождаться окончания года, в котором произведены затраты — за 2020 год можно вернуть налог за 2021 год;
2. В течение отчетного года собирать платежные документы, подтверждающие расходы, договора на оказанием медицинских услуг, рецепты врачей.
3. По окончании отчетного года заполнить 3-НДФЛ, указав фактические расходы в пределах социального вычета и сумму налога к возврату.
4. Декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами подать в ФНС в бумажном виде лично, через представителя, почтой, или в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
5. Сроки для подачи документации на вычет за 2020 год — в любое время в течение 2021 года без ограничений.

В одной декларации можно указать, как сумму к возврату по расходам на лечение и лекарства за себя и родственников, так и сумму по дорогостоящим медицинским услугам.

Заполнение титульного листа

На титульном листе отражаются полные данные плательщика НДФЛ. Его необходимо полностью заполнить, кроме полей, отмеченных для заполнения работниками налоговой службы.

Заполнению подлежат:

• Номер корректировки. При первичной подаче указывается ноль. При повторной подаче после исправлений — с 1 и далее.
• Представление в налоговый орган. Указывается код налоговой службы, в которую предоставляется декларация.
• Код категории плательщика налога. Заполняется согласно кодовому справочнику. В данной ситуации ставим 760, что означает физлицо, которое декларирует доходы для получения вычетов.
• Код вида документа. Указывается по справочнику. При предоставлении паспорта указывается кодировка 21.
• Регион. Указывается согласно региональному справочнику.
• Статус плательщика налога. Для резидента России указывается код 1.
• Личные данные. Заполняются на основании документов. Необходимо указать ФИО, дату рождения, место рождения, паспортные данные, а также адрес проживания и/или регистрации и контактный телефонный номер.
• Завершающий момент — пронумеровать страницы и указать количество листов, страниц, а также копий документов.

Внизу титульного листа необходимо указать код лица, непосредственно предоставляющего документы в налоговую службу. Цифра 1 означает, что документы подаются лично, 2 — подаются представителем.

При подаче декларации представителем следует указать его полные личные данные как лица, заполнившего декларацию.

Что делать если отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ с ошибками

Я не случайно затронул этот вопрос. Дело в том, что мне пришлось столкнуться с этой проблемой самому. А именно, при оформлении этой самой декларации с помощью программы «Декларация 2015», каким-то образом у меня выпала цифра налога удержанного. И соответственно в личном кабинете появилась задолженность в сумме аж десяти с лишним тысяч рублей.

Разобравшись я направил электронное обращение в ИФНС. Через несколько дней мне позвонили и девушка с приятным голосом предложила открыть свой личный кабинет и вместе со мной по шагам терпеливо подсказывала как сделать корректирующую декларацию. Признаюсь, тогда я ещё не знал как можно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ прямо из личного кабинета.

Но Вы-то теперь знаете как это делается и в случае ошибки… Смотрим на самую первую картинку этой статьи, то есть вновь выбираем «3-НДФЛ». Теперь Вам уже откроются все Ваши отправленные и заполненные декларации. Здесь жмём на изображение папок, указанное на картинке внизу. Оно означает «Копировать декларацию (создать корректирующую)», то что нам и надо:

Обратите внимание, что на верхней картинке в столбце «Корректировка» в графе завершённой декларации стоит цифра «0». А в Вашей вновь открывшейся, уже заполненной декларации теперь будет стоять цифра «1»:

Остаётся только сделать корректировку, то есть внести изменения там где это необходимо и вновь подать онлайн нашу многострадальную налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика по отработанной схеме, а потом уже ждать возврата социального налогового вычета за лечение на свой счёт в банке.

Заполнение листа А

Порядок заполнения листа А налоговой декларации:

• Строка №010 отражает величину ставки налогообложения в %, в данном случае это 13%.
• Строка №020 служит для кодировки типа дохода. В нашей ситуации применяется код 06 — он обозначает доход, который поступил по условиям трудового договора. НДФЛ, начисленный по нему, был удержан нанимателем. Уточнить другие коды можно в приложении №4.
• Строки №030-060 предназначены для указания сведений об источнике полученного дохода. В данной ситуации — о нанимателе. В них включены: наименование, ИНН, кодировка ОКТМО, КПП.
• Строка №070 отражает суммарный доход физлица.
• Строка №080 служит для отражения суммарной налогооблагаемой базы.
• В строке №090 указывают начисленную величину НДФЛ.
• В строке №100 отражена суммарная величина налога, удержанная нанимателем.

Что такое справка 3-НДФЛ?

Выписка предназначен для налоговой инспекции. В этой бумаге налогоплательщики предоставляют информацию о полученных за отчетный период доходах и о совершенных тратах. Выписка составляется строго за определенный, законом установленный период.

Подается не юридическими лицами, но иными категориями граждан. Это могут быть предприниматели, которые занимаются частной практикой и резиденты, что получили прибыль в иной стране. Также выписка составляется и обычным человеком, которые получают дополнительный доход.

Общие сведения

Если человек работает на одном из крупных предприятий, проблем с перечислениями и расчетами не возникает, он знает, все о справке 3 НДФЛ что это такое и где ее взять. Документы подаются специальной фискальной службой. Самостоятельно нужно декларировать требуется в нескольких ситуациях:

• Осуществление предпринимательской деятельности;
• Получение иного легального дохода, который не связан с главной работой.

Данная операция считается обязательной для всех людей, входящих в одну из категорий. От подобных обязанностей никто не освобождается, даже если налоговая не присылает никаких уведомлений. Человек должен сам обратиться к работникам расположенной по близости налоговой.

Форму создали для того, чтобы облегчить операции, связанные с отправлением. Это специальная декларация, созданная для письменного фиксирования информации по доходам за определенный временной период.

Закон

Положение о сдаче декларации регулируется положениями современного Налогового Кодекса. Он регулирует процессы, связанные с декларациями, с их заполнением и последующим получением вычетов. Главные моменты прописаны в документах Трудового Законодательства или локальных нормативных актов в заранее выбранной сфере.

Документы такого плана должны заполняться лицом, которое обязано подавать выписки. Именно этот человек отправляет информацию на проверку в официальную фискальную службу. Незаменима бумага для получения положенного вычета.

Основания для предоставления

Документ требуется составить и предоставить для достижения двух основных целей:

1. Оплата налога.
2. Возвращение части выплаченных налогов.

Вычет – это денежная компенсация, возвращаемая государством. Вернуть затраты есть возможность при совершении благотворительных акций, при перечислении взносов в ПФ. Проведенное оплачиваемое лечение и получение платного образования. Покупка строящегося объекта и оформление ипотеки.

Справка 3-НДФЛ

Отчет подается в ФНС. Выбор организации зависит от места прописки. Подавать его должен сам человек, что отчитывается по доходам, может действовать его представитель по доверенности.

В бумаге обязательно должны присутствовать сведения о личной информации налогоплательщика, справки по доходам и расходам. Требуется расчет определенных выплат по налогу.

Образец заполнения

Чтобы не ошибиться в процессе заполнения бумаги, следует использовать одну из многочисленных программ. Есть специальные ПО, специально созданные для обработки подобных документов. Это цифровой бланк образец заполнения справки 3 НДФЛ по новой форме в 2021 году.

Если принимается решение провести заполнение вручную, нужно использовать специальный бланк, на котором проставлен штрих-код. Есть раздел с общей информацией, где вносятся такие сведения, как:

• Код налоговой организации;
• Признак плательщика налогов;
• Источники прибыли;
• Сведения из паспорта и ИНН.

Далее пишется пункт с доходами, что были получены на территории РФ. Рядом пишется обозначение ставки для производимого сбора. Обозначаются источники выплат, то есть ОКАТО, КПП и ИНН организаций. Отдельно прописываются строки с вычетами, но исключительно при наличии специальных оснований.

Сроки подачи

За сдачу отчетности отвечает исключительно составитель листа. Заполнять ее требуется после окончания соответствующего отчетного периода.

Дата 30 апреля принимается, когда уплачивались налоги. Правило распространяется на ИП и на частных лиц в равной степени. Если же отчет используется для вычета, ограничений по срокам здесь нет. Сведения разрешается отправлять в отчетный год

Главным условием здесь считается принятие во внимание сумм, потраченных за три полных года. При нарушении сроков получить вычет будет невозможно

Штрафы

Если не сдать справку в установленное время, налоговая наложит штраф. Он равен 1000 руб. Если человек перечислил сумму меньше установленного налога, ему зачислится пеня, размер которой равен 20%.

Заполняем декларацию: нюансы

При заполнении в целях налогового возврата за лечение 3-НДФЛ следует иметь в виду, что:

1. В приложении 1 «Доходы от источников в Российской организации», в строке 050 проставляется код ОКТМО, соответствующий территории, на которой на налоговом учете состоит работодатель.
2. В приложении 5:
   • расходы по обычному лечению отражаются в поле 140;
   • в том числе расходы на лекарственные препараты отдельно выделены в строку 141;
   • расходы по дорогостоящему лечению отражаются в поле 110;
   • расходы по добровольному страхованию отражаются в поле 150;
   • итоговая сумма всех расходов по социальным вычетам, исключая те, что оформляются по дорогостоящему лечению, фиксируется в поле 180;
   • итоговая сумма расходов по всем социальным вычетам, включая вычеты по дорогостоящему лечению, указывается в поле 190;
   • итоговая сумма расходов по всем вычетам Приложения 5 отражается в поле 200.
3. В разделе 2:
   • в строке 002 проставляется код 3;
   • в поле 160 выводится сумма налога к возврату из бюджета — главный показатель декларации на вычет.
4. В разделе 1:
   • в поле 020 отражается КБК, действовавший в году совершения расходов на лечение;
   • в поле 030 — код ОКТМО, соответствующий территории проживания налогоплательщика (в отличие от кода ОКТМО работодателя, который указывается в приложении 1).
5. Новшество декларации 3-НДФЛ за 2020 год — это включение в ее состав заявления о зачете или возврате налога, форма которого располагается в приложении 1 к разделу 1. Раньше данное заявление подавалось отдельным документом одновременно с декларацией или после окончания камеральной проверки.
6. На титульном листе:
   • проставляется код налогоплательщика — 760;
   • проставляется код налогового периода — 34;
   • указывается год, в котором были совершены расходы на лечение.

Отражающий специфику возврата налога на лечение образец заполнения 3-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте.

Образец 3-НДФЛ в 2021 году за лечение

посмотреть

скачать

Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших следующих статьях:

• «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры»;
• «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

***

Декларация 3-НДФЛ на лечение нужна для оформления вычета в ФНС. Сдается она за год, в котором налогоплательщиком были совершены расходы на получение медицинской помощи для себя, родителей, супруга или ребенка. Используется форма декларации, действовавшая в отчетном году. В состав формы входят титульный лист, разделы 1 и 2, заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1, а также приложения 1 и 5.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Размер

Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:

• Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
• Во-вторых, от вида лечения.

Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.

Рассмотрим на примерах.

Пример № 1. За 2020 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.

В 2020 году женщина вправе претендовать на вычет по лечению: 58 500 рублей (450 000 х 13%). Однако, получить она сможет максимум 39 000 рублей (сумма НДФЛ, уплаченная за 2020 год).

Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).

Пример № 3. В 2020 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.

Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

• Реабилитация;
• Пластическая операция;
• Услуги диагностики;
• Операции по пересадке органов;
• Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
• Диализ;
• ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
• Протезирование;
• Стоматологические услуги;
• Дорогостоящее лечение;
• Просветительские услуги по санитарии;
• Услуги санаторно-курортного лечения;
• Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

• Частной клинике;
• Поликлинике;
• Медицинском стационаре, больнице;
• Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
• Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

1. Диагностика и плановая санация полости рта;
2. Лечение наследственных заболеваний;
3. Хирургическое исправление аномалий;
4. Протезирование;
5. Операции по вставке имплантатов;
6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
7. Применение методов лечения костной ткани;
8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

1. лечение проходило на территории РФ;
2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

• По устранению врожденных аномалий;
• Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
  1. Лазерной технологии;
  2. Коронарной ангиографии;
  3. Аппаратов искусственного кровообращения;
• Операции по реконструкции;
• Пластические операции;
• Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
• Оперативное лечение сложных болезней глаза;
• Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
• Лечение сложных болезней органов пищеварения;
• Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
  1. Эндовазальных методов;
  2. Микро-нейрохирургических методов;
• Операции по восстановлению суставов;
• Манипуляции по трансплантации:
  1. Органов;
  2. Костного мозга;
  3. Комплекса органов;
  4. Тканей;
• Терапевтические манипуляции по лечению:
  1. Наследственных недугов;
  2. Хромосомных нарушений;
  3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
  4. Миастении;
  5. Острых полиневропатий;
  6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
  7. Поражений соединительной ткани;
• Лечение методом ЭКО и культивирования;
• Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
• Комбинированное лечение:
  1. Остеомиелита;
  2. Злокачественных опухолей и образований;
  3. Поджелудочной железы;
  4. Осложненного сахарного диабета;
  5. Наследственной болезни;
  6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
  7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
  8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
• Ожегов с поражением свыше 30% тела;
• Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

• В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
• Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Как подать декларацию в ФНС

Декларацию 3-НДФЛ и другие документы для получения вычета можно подать в налоговую инспекцию лично или дистанционно – через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или мобильное приложение «Налоги ФЛ» (для IOS и Android).

Только в 2019 году через личные кабинеты налогоплательщики подали более 2 миллионов деклараций 3-НДФЛ, а в 2020 году таких деклараций насчитывается уже более 1,7 миллионов, хотя декларационная кампания ещё далека от завершения.

Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика можно несколькими способами. Во-первых, вы можете получить регистрационную карту с логином и паролем для доступа в личный кабинет в любом отделении налоговой инспекции. Во-вторых, если у вас уже есть квалифицированная электронная подпись, вы можете войти в кабинет через нее (для этого на компьютере должно быть установлено специальное программное обеспечение для работы с электронной подписью). В-третьих, войти в кабинет налогоплательщика можно через учетную запись на сайте «Госуслуги», но эта опция доступна только в том случае, если вы подтвердили свою личность на сайте госуслуг (то есть статус учетной записи должен быть «Подтвержденная»).

Но мало иметь доступ к Личному кабинету налогоплательщика, для отправки декларации в налоговую понадобится электронная подпись. Однако если у вас есть доступ к кабинету, получить электронную подпись можно через него. В Личном кабинете налогоплательщика есть возможность создать сертификат усиленной неквалифицированной подписи, используя который, можно подать декларацию и подписать заявление на налоговый вычет.

В отличие от усиленной квалифицированной подписи, которую выдают специальные удостоверяющие центры, усиленная неквалифицированная подпись выдается удостоверяющим центром ФНС России и подходит только для взаимодействия с ФНС. Если у вас уже есть усиленная квалифицированная электронная подпись, оформленная в одном из удостоверяющих центров, ее также можно использовать для взаимодействия с ФНС, зарегистрировав в личном кабинете налогоплательщика.

Самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ через сайт ФНС не так сложно, как может показаться сначала: в Личном кабинете налогоплательщика реализован достаточно дружелюбный интерфейс, через который подача декларации доступна тем, кто не имеет специальных знаний в бухгалтерском учете. Однако если вы совсем не хотите тратить время на декларацию, вы можете обратиться за помощью в ее заполнении к одному из специальных сервисов по возврату налогов. Например, воспользоваться услугами «Европейской юридической службы» – партнера банка «Восточный». Как устроена работа этого сервиса мы ранее .

Выводы

Если гражданин-налогоплательщик реально оплатил собственное лечение или медобслуживание своего родственника, он вправе запросить и получить законный возврат 13 (тринадцати) процентов от понесенных расходов.

Данная компенсация предоставляется физлицу в порядке социального вычета по уплаченным суммам НДФЛ. Если же за отчетный год гражданин фактически не уплачивал НДФЛ, оформление соцвычета для него в этом случае не представляется возможным.

Указанная компенсация не будет предоставляться физлицу, если оплаченное медобслуживание осуществлялось нелицензированным учреждением. Приобретение лекарств возмещается физлицу только в том случае, если оплаченный препарат присутствует в утвержденном списке.

Составление 3-НДФЛ является обязательным условием для оформления данного соцвычета. Отчетную декларацию 2018 года следует направить в локальный офис ФНС на протяжении 2019 года, приложив к ней все необходимые бумаги. Соответствующие данные корректно вносятся в определенные страницы 3-НДФЛ.

Заполнению подлежит только актуальная форма, регламентированная действующим приказом фискального ведомства.