Что заменяет единая упрощенная налоговая декларация?
Содержание:
- Форма новой декларации по УСН
- Какие общие требования по заполнению единой декларации
- Нулевая декларация по упрощенке
- Кто сдаёт единую упрощённую декларацию
- Ответственность за непредставление
- Титульный лист
- Ограничения на сдачу упрощенной декларации
- Санкции за нарушение сроков
- Как заполняется упрощённая декларация по НДС?
- Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
Форма новой декларации по УСН
В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.
Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:
- те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
- те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.
С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».
Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.
В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.
Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.
Какие общие требования по заполнению единой декларации
ЕУД может заполняться как на бумаге, так и электронно. При формировании на бумаге нужно соблюдать такие требования:
- бланк ЕУД можно заполнить на компьютере и распечатать;
- при заполнении вручную следует пользоваться синей или черной ручкой;
- ЕУД заполняется печатными буквами;
- ошибка исправляется так: зачеркивается неверное значение (одной чертой, чтобы было видно, что зачеркнуто), затем рядом вписывается верное значение и заверяется подписью и печатью (если имеется);
- подчистки и замазки не допускаются.
заполнения ЕУД за 2021 год можно у нас на сайте:
ЕУД имеет 2 листа. Первый лист заполняют все сдающие эту декларацию. Он содержит:
- реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
- табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается ЕУД;
- также в табличной части нужно вписать по каждому налогу номер главы НК РФ, которой данный налог регламентирован.
ВАЖНО! В таблицу на листе 1 ЕУД помещается только 4 налога одновременно. В ситуации, когда отчетных налогов вдруг оказалось больше, нужно заполнять второй лист 1 ЕУД
Лист 2 ЕУД предназначен для отражения дополнительных данных о физлице — не ИП. ИП и предприятия ее не формируют.
Нулевая декларация по упрощенке
Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО
| Нулевая декларация по УСН 2020 | Бланк () |
| Образец заполнения () | |
| Инструкция по заполнению () |
Срок сдачи отчетности
Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.Таблица № 2
Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога
| Сдача декларации за 2021 год | Уплата налога за 2021 год |
| до 31 марта 2021 года – организациями
до 30 апреля 2021 года – ИП |
Обратите внимание
, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.
Нулевая декларация по УСН за 2021 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:
- В бумажной форме (лично или через представителя).
- В электронной форме (через операторов ЭДО).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%
Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.Таблица № 3. Заполнение Титульного листа
| Строка | Информация |
| ИНН/КПП | Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН |
| Номер корректировки | Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д. |
| Налоговый период (код) | Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН |
| Отчетный год | При сдаче нулевой отчетности за 2021 год, указывается «2020» |
| Представляется в налоговый орган (код) | Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете |
| По месту нахождения (учета) (код) | «210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП |
| Налогоплательщик | Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО |
| Код вида экономической деятельности по ОКВЭД | Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2) |
| Номер контактного телефона | В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией |
| На … страницах | При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003» |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю | Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности |
| Дата | Дата заполнения документа |
Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1
| Строка | Информация |
| 010 | Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации |
| 030, 060, 090 | Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде |
| 020, 040-050, 070-080, 100-110 | Прочерки |
| Дата | Указывается та же дата, что и на Титульном листе |
Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1
| Строка | Информация |
| 102 | Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников. |
| 110-113 | Прочерки |
| 120-123 | Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0» |
| 130-133 | Прочерки |
| 140-143 | Прочерки |
Кто сдаёт единую упрощённую декларацию
Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.
Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:
за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД
Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.
Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.
- для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
- декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.
Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.
Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.
личный визит ИП в ФНС;
с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов
Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю
Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.
Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.
Ответственность за непредставление
Согласно Налоговому Кодексу подавать декларацию необходимо в указанные в законе сроки. Нарушение данного регламента предполагает наложение административной ответственности в виде денежного штрафа. Отметим, что сумма будет равна 1000 рублей – несвоевременное предоставление налоговой декларации.
Многие предприниматели выступают за снижение данного штрафа, так как документ не предполагает последующих платежей в бюджет. Но органы власти указывают, что до момента получения бумаги ведомство не знает, будет ли это нулевая или обычная декларация. Поэтому предприниматель воспринимается как активный участник правовых и финансовых отношений.
Титульный лист
В ЕУД титульный лист – самый сложный в плане заполнения. Во-первых, на нем содержится много информации. Во-вторых, на оставшихся бланках требуется минимальное количество сведений.
Таблица 2. Базовые рекомендации по внесению сведений в каждую из граф.
| Наименование | Описание |
| ИНН | Номер налогоплательщика заполняют юрлица и ИП. Компаниям он присваивается в момент регистрации фирмы, а ИП – когда они встают на учет, как физические лица. Отметим, что ИНН предприятия короче, поэтому заполняется он с третьей клеточки, в первые две пишутся нули. |
| КПП | Уникальный код, который есть только у компаний. ИП оставляют это поле пустым или ставят прочерки во всех клеточках. |
| Вид документа | Первая или повторная подача декларации. В первом случае ставится цифра 1, при корректировке – 3. |
| Отчетный год | Период, за который сдается декларация. |
| Орган ФНС | Код территориального отделения налоговой службы, к которой привязан предприниматель. |
| Наименование организации | Полное название фирмы с расшифровкой всех аббревиатур. ИП указывает свое полное ФИО. |
Коды ОКАТО и ОКВЭД можно найти в Интернете либо в документации на фирму. В графе налоги перечисляются все виды, по которым подается ЕУД. У них также есть налоговые коды, которые нужно указать в бланке.
Видео о правилах составления:
Ограничения на сдачу упрощенной декларации
Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:
- Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
- Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией
Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию. Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента. Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.
Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Как заполняется упрощённая декларация по НДС?
В соответствии с приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н декларация заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа»:
| Раздел декларации | Заполнение |
| ИНН, КПП | При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
ИНН и КПП российской организации указывается по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. ИНН и КПП иностранной организации по месту осуществления деятельности в Российской Федерации — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. |
| Страница 001 | |
| Вид документа | 1 — первичный, 3 – корректирующий |
| Отчётный год | Год, за который представляется декларация |
| Полное наименование российской организации | Соответствует наименованию, указанному в учредительных документах, полное наименование иностранной организации, а в случае представления декларации физическим лицом — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность) |
| ОКАТО | Согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95. В случае, если код конкретного объекта административно-территориального деления менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00) |
| ОКВЭД | Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 |
| Налоги | Налоги (налог), по которым представляется декларация |
| Номер главы части второй Кодекса по соответствующему налогу | по которому представляется декларация |
| Налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам) | по которым представляется декларация, а также номер квартала:
· для налога, налоговый период по которому установлен как квартал: за первый квартал — «01»; за второй квартал — «02»; за третий квартал — «03»; за четвертый квартал — «04» · для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев: за квартал — «3»; за полугодие — «6»; за 9 месяцев — «9»; за год — «0». |
| Номер контактного телефона налогоплательщика | |
| Количество листов подтверждающих документов или их копий | включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации |
| «Руководитель» | подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации |
| Раздел «Заполняется работником налогового органа» | содержит сведения о представлении декларации: способ представления декларации, количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации, дата представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация, фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, его подпись |
| Страница 002 | |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | указываются полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность |
| Дата рождения (число, месяц, год) | указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность |
| Место рождения | указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность |
| Гражданство | название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства» |
| Вид документа, удостоверяющего личность | Указываются наименование документа, удостоверяющего личность физического лица |
| Место жительства в Российской Федерации | Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю | заверяются подписью физического лица либо подписью его представителя, и проставляется дата подписания |
Читайте так же ⇒ \» Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2021\»
Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации
В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.
Титульный лист
Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.
Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.
С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.
После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:
- В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
- Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.
Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий»
Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.
После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.
На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.
Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.
На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.
Вам будет интересно:
Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению
После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.
Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!
В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.
А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:
- Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
- Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.
Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.
После таблицы записывается контактный телефон.
Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.
Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.
Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:
- Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
- Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
- Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.
Второй лист
Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.
Здесь записываются:
- Полностью Ф.И.О.;
- День рождения;
- Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
- Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
- Сведения о документе, подтверждающем личность;
- Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.
Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.
