Книга покупок и ндс в 2020-2021 годах

Отмена КУДиР с 2020 года

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний. А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН. «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату».

Новый налоговый режим УСН-онлайн планируют ввести с 1 июля 2020 года. После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, смогут забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Но до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести.

Также см.:

• Отмена деклараций по УСН в 2020 году;
• Изменения по УСН в 2020 году: таблица.

Главные изменения

Новый формат составления книги покупок приведены в приложении 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

С 1 октября 2017 года в формат и правила ведения внесены поправки. Это продиктовано вошедшим в действие Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

Ввоз товаров из других стран

По новым правилам, в графе 15 при ввозе товаров из стран, не состоящих в ЕАЭС, надо вводить цены этих товаров как в учете. До этого четких указаний по этим случаям не существовало. К примеру, в Письме ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657 подчеркивалось, что отмечая в книге покупок цены товаров, импортированных в РФ, в графе 15 необходимо ввести:

• цену товаров, прописанную в соглашении;
• если этих данных в соглашении нет, то нужно ввести цену, проставленную в накладных бумагах;
• если соглашение и накладные документы не содержат этих данных, то можно отразить цены товаров, имеющиеся в учете.

Все спорные моменты упразднены. Учетные цены товаров, ввозимых на территорию РФ (кроме ввоза из стран ЕАЭС), с 1 октября 2017 года подлежат обязательной регистрации в книге покупок.

Ввоз товаров из ЕАЭС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС, согласно поправкам Правил ведения с 1 октября 2017 года, необходимо в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» отмечать регистрационный номер и день подачи заявки о ввозе товаров и выплате косвенных налогов. При этом для этого нужно иметь бумаги по выплатам НДС с отметками ИФНС.

Регистрация счетов-фактур на предоплату

При учете предоплатных счетов-фактур с 1 октября 2017 года отпадает необходимость отметки «частичная оплата». До того обязательность данной пометки была прописана в Правилах ведения.

Как регистрировать авансовые счета-фактуры

Власти признали недействительным подпункт «д» пункта 19 Правил ведения книги покупок: в нем отмечалось, что в этот документ не вносят счета-фактуры, которые были получены в безналичной форме при оплате предстоящих поставок продукции или услуг.

Таким образом, начиная с 1 октября 2017 года, данные авансовых счетов-фактур можно заносить при безденежной форме расчетов.

Вследствие этого значительно сократилось количество исков ИФНС, относящихся к вычетам НДС.

Регистрационный номер таможенной декларации

По новым поправкам в графе 13 нужно отмечать номер таможенной декларации, присваиваемый при ее регистрации. До этого в документе отмечался порядковый номер.

К сведению, графа заполняется при ввозе товаров в РФ, подлежащим таможенному декларированию по положениям ЕАЭС. При этом декларации по НДС также содержат регистрационные номера таможенных деклараций.

Внесение исправлений

дополнительного листа

Раньше четкого ответа на вопрос, в каком периоде фиксировать исправленную счет-фактуру, налоговые органы дать не могли. Тем не менее, уже до внесения закона большинство сотрудников налоговой считали, что покупатели должны регистрировать исправленную счет-фактуру в том же квартале, когда ее предоставил поставщик.

Если по этому поводу возникали спорные вопросы, доходящие до судебного разбирательства, то чаще всего вопрос решался в пользу налогоплательщиков (к примеру, Постановление ФАС Московского округа от 5 октября 2012 № А 40-2529/12-90-12).

Новый бланк

Согласно поправкам 1 октября 2017 года, в формате поменялись наименования двух граф:

• графа «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» теперь именуется «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»;
• графа «Номер таможенной декларации» теперь именуется «Регистрационный номер таможенной декларации».

По большому счету, поправки в формате книги покупок небольшие. Но с 1 октября 2017 года все ответственные лица обязаны перейти на обновленный формат.

Скачать образец заполнения можно здесь.

Оценка риска привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ за нарушение правил заполнения книги покупок

Статьей 120 НК РФ установлена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения. Под таким нарушением для целей данной статьи понимается отсутствие первичных документов либо отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Книга покупок, применяемая при расчетах по НДС, в числе документов, поименованных в ст. 120 НК РФ, не упоминается.

Рассмотрим, можно ли отнести книгу покупок к регистрам налогового учета.

Понятие «регистр налогового учета» встречается в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Так, в соответствии с п. 1 ст. 230 Кодекса налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Также понятие «регистр налогового учета» раскрывается в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Согласно ст. 313 Кодекса, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Однако для целей исчисления НДС обязанность вести налоговые регистры не установлена. При этом ни в НК РФ, ни в Постановлении Правительства РФ № 1137 книга покупок не упоминается в качестве налогового регистра.

Кроме того, в п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@, указано, что декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ, на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).

Таким образом, как следует из приведенной нормы, ФНС России разделяет понятия «книга покупок» и «регистр налогового учета».

Из изложенного следует, что основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за неправильное ведение книги покупок отсутствуют.

Однако существует и иная точка зрения по данному вопросу. Так, ФАС Московского округа в Постановлении от 29 ноября 2013 г. № Ф05-15210/2013 указал, что книга покупок и книга продаж не являются первичными документами, служащими для учета соответствующих операций, но фактически являются регистрами налогового учета, данные которых формируются на основании первичных документов.

Тем не менее в данном деле суд не рассматривал вопрос о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, а указывал на обязанность налогового органа проверять книги покупок и продаж и первичные документы.

Что касается споров о применении ст. 120 НК РФ при нарушении правил ведения книги покупок, то суды принимают положительные для налогоплательщика решения (см., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 июня 2006 г. по делу № А79-15564/2005, ФАС Северо-Западного округа от 31 мая 2006 г. по делу № А56-22693/2005).

Отметим, что практика по данному вопросу относится к периоду 2006 г. и ранее. Более поздняя арбитражная практика автором не найдена. Это может свидетельствовать о том, что налоговые органы не предъявляют претензии в случае выявления фактов, свидетельствующих о нарушении правил ведения книги покупок.

Таким образом, вероятность привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 120 НК РФ за неправильное заполнение графы 15 в книге покупок оценивается ниже среднего уровня.

Изменения с 1 октября 2017 года

Ранее в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года был определен порядок и форма заполнения книги покупок. Теперь, начиная с 01 октября 2017 года, в силу вступило постановление российского правительства № 981 от 19 августа 2017 года, в соответствии с которым изменилась не только форма документа, но и порядок его ведения.

Теперь рассмотрим все изменения более детально.

Изменение №1: импорт товаров из ЕАЭС

С 01.10.2017 года были внесены поправки, касающиеся граф книги покупок в случае ввоза товаров из ЕАЭС. В частности, в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» (графа 3) нужно указать такие данные как номер и дату заявления:

• о ввозе товаров;
• об уплате косвенных налогов.

Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа:

№ п/п	Код вида операции	Номер и дата счета-фактуры продавца
1	2	3
1	01	№ 27 от 13.10.2017
2	01	№ 27 от 13.10.2017

Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно!

Изменение №2: импорт товаров из других государств

Если ввоз товаров осуществляется из других стран, которые не входят в ЕАЭС, то в соответствии с поправками, внесенными в книгу покупок, в документе следует указывать цену этих импортируемых товаров также, как и в учете.

Данную информацию необходимо отразить в графе 15 книги покупок (фрагмент книги покупок):

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

15

– 137 000,00

232 400,00

Отметим, что ранее позиция по этой графе была неоднозначной. Приведем некоторые рекомендации на это счет из Письма ФНС № СД-4-3/17657 от 20 сентября 2016 года, в котором было указано, что при указании стоимости товаров, которые были импортированы из ЕАЭС, в графе 15 книги покупок нужно отразить такие сведения:

• цену товаров, установленную контрактом или договором;
• если в контракте (договоре) нет цены, то нужно указать стоимость товаров из сопроводительных документов;
• если в сопроводительных документах не указана цена, то стоимость товаров отражают из данных учета.

Таким образом, начиная с 01.10.2017 года, в книгу покупок следует заносить цену товаров, ввозимых в Россию из других стран (кроме ЕАЭС), в соответствии с учетом.

Изменение №3: регистрация счета-фактуры на предоплату

С 1 октября 2017 года при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку «частичная оплата». Ранее требование о необходимости этой фразы было прямо закреплено в порядке заполнения книги покупок:

С 01.10.2017 года пометку «частичная оплата» в книге покупок счетов-фактур на предоплату делать не нужно. Ранее это требовалось делать (в соответствии с пунктом 19, подпунктом «д» Порядка заполнения книги покупок). С введением новых поправок с 01.10.2017 года, данное требование утратило силу.

Изменение №4: номер таможенной декларации: регистрационный, а не порядковый

Внесение изменений в книгу покупок коснулось также графы 13 документа. В этой графе нужно указывать регистрационный, а не порядковый номер таможенной декларации.

Графа 13 выглядит так:

Регистрационный номер таможенной декларации

13

–

–

Графа 13 подлежит заполнению, если товар ввозится на территорию РФ и его декларирование на таможне предусматривается правом ЕАЭС.

Напомним, что в декларациях по НДС также отражают регистрационные номера таможенных деклараций. Это делают в разделе 8 по строкам 150 и приложениям к разделу.

Примеры заполнения книги продаж 2020 кво 18

Но тогда у поставщика появится задолженность перед покупателем на разницу 2 процента. Порядок заполнения книги продаж Книга продаж нужна, чтобы правильно определить сумму НДС к уплате в бюджет или возмещению.

Ее заполняют на основании раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. Исключение: иностранные компании – плательщики НДС, которые оказывают электронные услуги (п.

3.2 ст. 169 НК). Как заполнить регистр, чтобы не было претензий от ИФНС Собственно из-за переходного периода и внесли изменения в форму книги продаж и дополнительного листа к ней.

Поправки коснулись граф 14 и 17. ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136;

1. графа 13 – регистрационный номер таможенной декларации;
2. графа 16 – сумма НДС.
3. графа 9,11 – наименование продавца и посредника соответственно;
4. графы 3-5 — дата и номер счет-фактуры продавца, исправления счет-фактуры и корректировочного;
5. графа 15 –стоимость покупок или разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, с НДС;
6. графа 10,12 – ИНН/КПП продавца и посредника соответственно;

Верно заполненные графы – залог успешного прохождения камеральной налоговой проверки и возможность применения налоговых вычетов.

В книге покупок указываются сведения по вычетам на основе счета-фактуре на аванс.

В переходный период используются две ставки НДС – 18% и 20%. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.

При отражении в книге продаж записи о счет-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 18, в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 01.

Пример: ОАО «Ромашка»

Пример заполнения книги продаж в 2020 году (скачать бланк, образец)

Книга продаж Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 23 августа 2020 Книга продаж в 2020 году — важный налоговый документ, сведения из которого идут в декларацию по НДС, поэтому к его заполнению нужно подходить серьезно. Как заполнить книгу продаж — 2020, наглядно покажем в нашей статье. Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Этот же документ содержит правила заполнения книги. К основным правилам заполнения документа относятся:

1. Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
2. Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
3. Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

применяется обновленный бланк книги продаж, который учитывает новую ставку НДС 20% (постановление Правительства РФ от 19.01.2020 № 15).

См. также: . Найти и скачать книгу продаж в интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только пример формы, но также скачать бланк книги продаж 2020 года.

Можно скачать его и на нашем сайте. Кроме того, для примера мы приводим образец заполнения книги продаж с учетом изменений, действующих с 01.04.2020.

О том, где уточнить номера кодов видов операций, указываемых в книге, читайте в этом . Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период.

Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

Заполнение книги продаж

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.

Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:

• предоставлении товаров и услуг;
• получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
• осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
• передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
• уплате налогов;
• осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
• осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.

Порядок

• Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.
• Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

Правила ведения книг

Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

• Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
• Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.

Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:

Примеры

На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и печать. Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения)

Руководитель и главный бухгалтер несут ответственность за соблюдения правил ведения и хранения книги продаж.

Что такое книга покупок и книга продаж

Каждый налогоплательщик обязан вести счета-фактуры. Также он должен отображать любую покупку товара либо услуги в этой самой книге продаж. Это некая форма отчетности. Учет покупок ведется для того, чтобы получить НДС

Поэтому назначение данной книги весьма важное. В книге продаж ведется отражение счетов, которые выписало предприятие в налоговом периоде

Эти документы являются первоочередными и для ИП, и для ООО, и для ЧП. Если в него не будет вписан счет-фактура, то предприятие будет наказано штрафом.

Журнал учета находится в бухгалтерии фирмы и ведет его плательщик НДС. Так же такой документ ведет и налоговый агент по НДС. Для заполнения декларации плательщик использует данные с книги продаж и покупок, а также данные бухучета. Можно сделать следующий вывод: такой журнал формируется для налогового учета. Когда компания собирается восстанавливать НДС единовременно, то необходимо отразить возврат товара. Это делается в конце года на сумму налогов, которая будет восстанавливаться в отчетном году.

Старинные книги покупка продажа цены фото

На сегодняшний день есть немало антикварных и букинистических книг покупки-продажи. Как правило, большинство находится в музеях, но есть и такие, которые можно купить. Такой антиквариат вы найдете на Авито, OLX и других досках объявлений и в Москве, и заграницей. Многие журналы учета продаж и покупок тех времен попадают на аукционы. Данная старинная книга выглядит иначе, нежели современная. Она имела толстую обложку и много страниц. Так начальная цена на антиквариат стартует от 20 000 рублей. Если посмотреть прейскурант, то можно найти ее за 196 тыс.

Ведение книги покупок и книги продаж(правила 2016 года)

Книга продаж и покупок состоит из счетов-фактур. В нее прикрепляются все зарегистрированные счета, ленты контрольно-кассового аппарата, любой бланк отчетности. Нужно правильно вносить документацию, а именно в хронологическом порядке. Записывать данные дозволено ежедневно или раз в квартал. Так требует законодательство. Так как по этой книге составляется декларация, то Налоговый Кодекс требует вносить и счета, составленные налоговым агентом. В журнале покупок и продаж также отражаются счета-фактуры на авансы. Эта операция проводится, когда организация получает аванс и при отгрузке товара.

Авансовые счета должны быть выставлены на протяжении 5 дней со дня получения денежных средств.
Корректировочные фактуры за прошедший период следует оформить новым листом. Когда сверка выявит недочеты в текущем периоде, просто добавляется запись в документе. Если вам вернули товар в день покупки, не нужно это вносить в документ. В данном случае продавец указывает дневную выручку со знаком «минус». После каждого кварта бухгалтерия сдает отчет. Обязательно используйте коды, находящиеся в письме ФНС. Если документ находился в электронном виде, его необходимо распечатывать и нумеровать страницы. Новые правила управления торговлей обязательны для всех фирм и фабрик.

Три года назад вышел новый образец бланка. Его может скачать каждый совершенно бесплатно. Сдача платежей осуществляется до 20 числа налогового периода. Срок хранения этих журналов – 5 лет.

Где находится книга покупок и книга продаж в 1 С

Документ находится в меню 1 С в графе «продажа/покупка», далее нужно выбрать вкладку «ведение книги покупки-продажи».

образец 1

образец 2

Корректировочные счета фактуры

Изменение стоимости, количества товара отображаются при помощи корректировочного счета. Бывает, что проверка показала несоответствие за прошлый период, тогда нужно заполнить исправительный лист и приложить к бумагам. Такой порядок позволит избежать таких недоразумений как штрафов.

Формирование книги покупок и книги продаж

Для формирования документа используйте программу 1 С, принципы поиска раздела указаны выше. Формировать его можно и автоматически, и вручную. В любом случае записи нужно заполнять последовательно. В случае отсутствия данной программы, воспользуйтесь любой иной через интернет. После оформления документы распечатываются или сохраняются на электронном носителе. Сегодня дозволено предоставление на контроль в электронном экземпляре.

Распечатку нужно сшивать любыми нитками, как правило, белыми. Сшить старайтесь аккуратно и не очень нужно, потому как предусмотрена печать. На последней странице прямо на нитки наклеивается квадрат белого листа и на нем ставится печать. В редких случаях печать не входит в документальную базу организации.

Помните, что отражение по оборотам, покупкам, продажам или на полученные авансы позволяет вернуть некую сумму средств.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8 (804) 333-01-43

Заполнение книги продаж

Документ может быть оформлен в электронном формате или составлен на бумажных носителях. Обновленную книгу продаж купить тем, кто ведет ее на бумаге, можно в магазине канцтоваров.

В книге необходимо регистрировать все исходящие счета-фактуры. Записи осуществляются в хронологическом порядке с привязкой к налоговому периоду возникновения обязательств перед бюджетом. Ведение книги продаж предусматривает отражение в ней данных, как по первичным счетам-фактурам, так и по корректировочным. Изменения по ранее внесенным сведениям отражаются в дополнительном листе книги.

Обратите внимание, что в обновленных Правилах ведения книги продаж 2019 г. было исключено положение о том, что регистрации в книге подлежат документы, выставленные при возврате принятых на учет товаров

Это связано с тем, что теперь покупатель при возврате не должен выставлять счет-фактуру на обратную реализацию. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возврата, независимо от периода отгрузки — до 2019 г. или позднее (п. 1.4 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

Заполнение книги продаж в 2019 году состоит из таких этапов:

введение наименования продавца (полное, допускается указание сокращенного варианта названия), если в роли продавца выступает ИП, приводится его Ф.И.О.;

фиксация ИНН и КПП;

указывается период, за который представлены сведения (квартал, который обозначается диапазоном между днем начала квартального интервала и датой его завершения);

основной блок информации содержится в табличной части – данные о проведенных сделках по выписанным счетам-фактурам;

проставляется подпись руководителя с ее расшифровкой.

Книга продаж (пример ее оформления приведен ниже) в табличной части должна отражать выданные счета-фактуры в порядке их составления. В первом столбце фиксируется номер записи. Во втором столбце через кодовые обозначения характеризуется тип произведенной хозяйственной операции (чаще всего встречается код «01», отражающий операции отгрузки товаров, и «02», свидетельствующий о получении предоплаты – подробнее о кодах читайте в нашей статье).

Книга учета продаж содержит ряд следующих показателей:

в графу 3 вписывается номер и дата составленного счета-фактуры.

графа 3а, которая предназначена для ввода сведений о регистрационном номере, присвоенном таможенной декларации;

столбец 3б нужен для идентификации товарной продукции, вывозимой в другие страны (при условии, что страна-получатель является участником ЕАЭС);

правила заполнения книги продаж предусматривают внесение данных о посредниках при реализации операций по договорам комиссии в графы 9 и 10;

если составлен корректировочный счет-фактура, его реквизиты указываются в столбце 5, для исправлений отведена колонка 4, номер корректировки – графа 6.

Формирование книги продаж невозможно без идентификации покупателя – вводится наименование и его ИНН/КПП (столбцы 7 и 8).

Книга продаж (образец заполнения смотрите ниже) должна отражать данные о полученной продавцом оплате товаров или услуг на условиях предоплаты. Дата платежа и номер платежного документа фиксируется в колонке 11. Если оплата была осуществлена покупателем после дня фактической отгрузки или выполнения заказанных работ, графа 11 не заполняется. В столбце 12 обозначается валюта расчетов, но данные надо вводить только в тех случаях, когда реализация производится за иностранную валюту.

Книга продаж (скачать бланк можно далее) должна содержать сведения о стоимости сделки. Эти данные вносятся в строку 13а или 13б в зависимости от валюты расчетов. Сумма указывается с учетом НДС.

Стоимость без налога отражается в столбце 14 (если применялась ставка 20%) или колонке 14а (если сделка была проведена с учетом тарифа 18%). При применении пониженной ставки 10%, заполнять надо графу 15, при нулевой ставке данные вносятся в ячейку 16.

Как заполнить книгу продаж в части отражения налоговых обязательств:

Сумма исчисленного налога вносится в графы 17 (для ставки, равной 20%), 17а (для тарифа 18%) или 18 (ставка – 10%).

При применении норм ст. 145 НК РФ для освобождения от налогообложения, стоимость необлагаемой продажи фиксируется в столбце 19.

Правила заполнения книги продаж предусматривают на завершающем этапе подведение суммовых итогов в таблице и проставление подписи руководителя компании или ИП.

Изменения в КП

Если требуется внести изменения до конца налогового периода, то не нужно оформлять новый дополнительный листок: ошибочные данные корректируются прямо в книге покупок. Используется следующий порядок действий:

1. Счёт-фактура признаётся недействительной, то есть в книгу вносится его минусовое значение.
2. Счёт-фактура с новыми скорректированными значениями вносится в книгу.

Если исправления производятся после закрытия налогового периода (квартала), требуется завести дополнительный лист. Он заносится в книгу за тот налоговый период, когда была составлена содержащая неверные сведения счёт-фактура.