Справка 2-ндфл: коды, образец заполнения, новый бланк 2018 и 2019 года

Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате отпускных

При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.

Исходя из этого, а также в соответствии с инструкциями № 162н , 174н , 183н операции по начислению и выплате среднего заработка за время нахождения работника в учебном отпуске отразятся в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими корреспонденциями счетов:

Работники, направленные на обучение работодателем или поступившие самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающие эти программы (ст. 173 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах
Прохождение промежуточной аттестации на втором курсе при обучении в сокращенные сроки
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации высшего образования (ст. 173 ТК РФ)
Работники – слушатели подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования (ст. 173 ТК РФ)
Работники, обучающиеся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по очной форме обучения (ст. 173 ТК РФ)
Подготовка и защита выпускной квалификационной работы со сдачей итоговых государственных экзаменов
Сдача итоговых государственных экзаменов
Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ)
Обучение по программам подготовки кадров высшей квалификации	30 календарных дней в течение календарного года
Работники, допущенные к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 05.05.2014 № 409 «Об утверждении Правил предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук»)
3 месяца – для соискателя степени кандидата наук;
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной формам обучения (ст. 174 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ)
Работники, осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по очной форме обучения (ст. 174 ТК РФ)
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ)
Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе основного общего образования
Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе среднего общего образования

В чём отличия справки 2020 г. от 2020 г.

В 2020 г. для формирования 2-НДФЛ за 2020 г. нужно использовать бланк справки, утвержденный Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/ Он отличается от бланка, который использовался для справок, создаваемых в 2020 г. за 2020 г.

Главные изменения в справке заключаются в следующих моментах:

1. бланк документа имеет две формы в зависимости от того, кто является пользователем — налоговая инспекция или сотрудник. При этом для работников представляется форма, которая похожа на бланк 2017 г., но из нее исключена информация — номер справки, ее признак, номер корректировки, код ИФНС, сведения о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, фиксированные авансовые платежи. Называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Для ИФНС используется измененный бланк на двух листах:

• первый лист называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ)»;
• второй лист называется — «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;

1. первый лист содержит основные сведения о справке, персональную информацию о сотруднике и работодателе, общие данные о сумме начисленного дохода и удержанного налога. Второй лист предназначен для помесячного отражения информации о доходах и вычетах по соответствующим кодам;
2. в документ для ИФНС добавили некоторые графы, а именно информацию о реорганизованной компании, статусе налогоплательщика, предоставленных работодателем вычетах;
3. из документа для ИФНС убрали графы, касающиеся адреса регистрации налогоплательщика;
4. в справке все вычеты, в том числе и стандартные, соединены в один блок;
5. в справке для ИФНС нужно указывать документ, согласно которому подтверждаются полномочия подписавшего должностного лица.

Новая форма, правила и бланк 2 НДФЛ в 2020 году

Справка в 2020 г. имеет новый формат по Приказу ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/, который применяется с момента вступления его в законную силу, а именно с 01.01.2019 г.

Основные изменения в новом бланке:

1. для налоговой инспекции бланк заполнения разделен на два листа, а для сотрудников документ формируется на одном листе;
2. расширено поле для внесения наименования налогового агента, а его ИНН и КПП перенесены в «шапку» документа;
3. в сведения о работодателе добавлены новые графы, касающиеся его реорганизации или ликвидации. Правопреемник хозяйствующего субъекта должен указывать также свои сведения, а именно наименование, ИНН и КПП;
4. видоизменен блок для отражения персональной информации по сотруднику, а также из сведений исключены графы, в которых указывалась информация о месте его регистрации;
5. детальная информация по суммам доходов и вычетов за каждый месяц перенесена на отдельный лист в качестве приложения;
6. расширен блок, касающийся информации о стандартных, социальных и имущественных вычетах;
7. внесено изменение в штрих-код справки.

Таким образом, форма справки для сдачи в инспекцию претерпела существенные изменения, а для передачи сотрудникам форма документа немного сокращена. Кодировка доходов и вычетов в 2020 г. по сравнению с 2020 г. осталась прежней.

Актуальные вопросы по заданной теме.

Вопрос №1. В каком виде должна быть указана информация о полученных сотрудником доходам в справке 2-НДФЛ, при отсутствии соответствующего кода типу дохода в справочнике?

Ответ: Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Вопрос №2. Кем и в какие сроки предоставляется информация о полученных работником доходах в Инспекцию федеральной налоговой службы?

Ответ: Заполнение справки 2-НДФЛ на каждого наемного работника является обязанностью работодателя. Срок предоставления данного документа четко регламентируется. Отчетный период равен одному календарному году.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501. 

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. 

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Определение кода дохода 2760 в справке.

С законодательной точки зрения код дохода 2760, который проставляется в справке 2-НДФЛ, подразумевает наличие у сотрудника предприятия доходов в виде материальной помощи. Помимо этого данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.

Справка 2-НДФЛ обязательна к составлению всех работодателей. Целью составления данного документа является определение всех видов доходов, выплачиваемых в пользу сотрудников. Причем работодатель в этом случае выступает своего рода связующим звеном между наемными работниками и государственными инстанциями.

Все виды доходов, выплачиваемые работникам, должны быть прописаны только в виде кода.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2021 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе

Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Нововведения 2018

1. В первом – коды доходов.
2. Во втором – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

1. Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.
2. Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017. Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800. Об этих кодах также будет рассказано позже.

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2021 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Что это за код и зачем нужен?

Начиная с лихих девяностых, российское правительство последовательно и методично разрабатывает меры, как вывести доходы населения из теневого сектора. Успешность этих действий очевидна по их результатам: на данный момент недополучение налогов составляет чуть меньше 5% ВВП, а еще двадцать лет назад этот показатель достигал 17-18% ВВП.

Одной из причин такого успеха послужило ужесточение контроля над сферой налогообложения в России, а также, при этом, либерализация в отношении самых налоговых выплат (так, например, использование вычетов стало частой практикой в РФ). Код 2002 в 2-НДФЛ — следствие того самого ужесточения контроля, поскольку «раздробление» статьи налогооблагаемых доходов позволило отслеживать и разделять средства, используемые предприятием для поощрения сотрудников, при сохранении итоговой налоговой нагрузки гражданина.

Что значит код 2002 в справке 2-НДФЛ? Расшифровка раскрывает следующее значение шифра: «производственная премия, полученная сотрудником за полное или частичное выполнение поставленного плана». Если в справке 2-НДФЛ в графе 2002 указана некоторая сумма, это значит, что работник был премирован работодателем за достижение определенных показателей.

В эту категорию входит премирование за:

• Выполнение и/или перевыполнение производственного плана;
• Решение поставленных руководством задач по объемам и/или качеству выпущенной готовой продукции;
• Достижение целевых и/или дополнительных показателей по продажам товаров и услуг;
• За успешную реализацию проекта, заданного руководством для увеличения объемов или качества производства.

Теперь понятно, что означает этот шифр, но для чего вообще был введен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ? На первый взгляд, не вполне понятно, с какой целью появились коды «2002» и «2003», ведь размер налогообложения не изменился — по-прежнему с большей части премий, превышающих сумму в 4000 рублей, необходимо уплачивать 13% налог.

Но смысл новой практики становится понятен при изучении Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В документе уточняется, что выплата по коду 2002 может быть произведена только из средств специального назначения организации или же целевых денежных поступлений. Параллельно вводится запрет на выплату производственных премий из общей прибыли компании.

Очевидно, что государство таким образом старается пресечь легализацию преступных доходов («отмывание грязных денег»). Раньше деньги, полученные криминальным путем, могли быть тем или иным способом записаны в прибыль предприятия, а затем переданы нужным людям в виде премий (через подставных лиц). Теперь это стало невозможно, поскольку любая выплата по коду 2002 непосредственно из прибыли предприятия является нарушением закона, а параллельно становится сигналом для прикрепленной к организации ИФНС.

Куда нужна форма 2-НДФЛ

2-НДФЛ необходима разным пользователям, в том числе:

• работодателям, которые отчитываются в налоговую инспекцию о произведенных начислениях и удержаниях по каждому сотруднику. Предоставляемые справки свидетельствуют о том, что хозяйствующий субъект заключил официальные трудовые отношения со своими работниками и выплачивает полагающиеся им суммы согласно требованиям трудового законодательства. Кроме того, документ подтверждает коды доходов 2-НДФЛ за 2019 год, исчисление по ним НДФЛ и его уплату в бюджет государства;
• налоговой инспекции, проверяющей соблюдение работодателями норм трудового и налогового законодательства. Согласно нормативно-правовым актам работодатель должен в установленные сроки сдавать сформированные на сотрудников 2-НДФЛ. Если работодатель этого не делает, инспекция применяет к нему штрафные санкции;
• сотрудникам, которые имеют право на налоговый вычет и используют 2-НДФЛ с кодами вычетов на детей для формирования декларации 3-НДФЛ. Кроме того, документ необходим им при подаче заявки на получение кредита, поскольку многие банки требуют сведения о зарплате именно по этой форме. Также справка нужна при трудоустройстве на новую работу, поскольку новому работодателю необходимы данные для предоставления вычетов.

Коды доходов и вычетов

ФНС утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Некоторые коды доходов приведены в таблице ниже. Разберемся, какие изменения в 2-НДФЛ в 2021 году произошли в этой сфере. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода	Код
Заработная плата	2000
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному)	2300
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска	2012
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
Премия	2002
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с	2301
Сумма списанного безнадежного долга	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3023

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к .

Порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Законодательством предусмотрены следующие правила регламентирующие порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ:

• Документ должен быть оформлен только на специализированном бланке, форма которого установлена государственными инстанциями;
• Информация, которая содержится в справке, должна отображать те данные, которые относятся к работнику либо сотруднику;
• Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Следует помнить, что при применении современных специализированных программ, назначение которых состоит в формировании и проведении правильных расчетов по справкам , используются встроенные алгоритмы, которые определяют процентную ставку налога по тем либо иным видам доходов. Из этого можно заключить, что необходимо правильно указать код дохода, чтобы процедура расчета была произведена корректно. В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.

Доход в виде премии: дата фактического получения

Юр лица, начисляющие заработок, обязаны выполнить следующие действия:

• исчислить НДФЛ на число полученной физическими лицами прибыли;
• удержать рассчитанный НДФЛ из вознаграждений;
• удержанный подоходный налог передать в казну на следующей день после получения прибыли физ. лицами.

Этот подход относится и к заработной плате, и к начислению премий, и к другим выплатам в виде поощрения сотрудникам. В нормативных законодательных актах определено, что днем получения вознаграждения в денежной форме будет дата передачи этого дохода. В том числе и перевод на расчетные или карт-счета сотрудников в банковских организациях либо перечисление третьим лицам по поручению.

Для оплаты труда и приравненных к ней выплат предусмотрено правило в статье 223 п. 2. Здесь указано, что днем отражения признается последнее число месяца, за который суммы начислены. Этот законодательный акт не выделяет премирование в виде отдельного дохода. При этом возникают расхождения в трактовках понятий с целью для отражения и начисления НДФЛ.

Разъяснения Министерства Финансов

Министерство финансов в письме от 12 ноября 2011 года опубликовало следующее разъяснение: премии, которые субъект хозяйствования выплачивает по результатам работы относить к стимулирующим перечислениям, а не как оплату труда за исполнение должностных обязанностей.

Отсюда следует, что число, когда получен доход в виде премии определяется по дате фактического перечисления, а не в порядке, предусмотренном как для заработной платы. Позже Министерство Финансов подтвердило это определение в письме от 27 марта, на которое отреагировала федеральная налоговая служба письмом от 7 апреля 2015 года.

Разъяснения ФНС

Второе мнение в отношении даты определения премии разъясняет, что если она передавалась физическим лицам за производственные показатели, для исчисления НДФЛ ее рассматривают одной суммой вместе с зарплатой и применять в отношении таких вознаграждений нормы выше обозначенной законодательной статьи.

Эта трактовка определяет число фактического получения вознаграждения последнюю дату месяца, за результаты которого произведено поощрение. Такую позицию принял Арбитражный суд после обращения юр лиц, оштрафованных за неправильное ведение учета. Также ее подтвердили налоговики в письме от 19.09.16 г.

После утверждения для премии в 2 НДФЛ новых шифров, разногласия в понятии числа их получения по факту не будет. В разъяснении налоговики четко определили грань между производственной премией с кодом 2002 и непроизводственной, которую отражать следует под шифром 2003. Поэтому приказ ФНС – это не изменение, а определение четкой позиции в отношении премии, выплачиваемой за трудовые итоги.

Если субъект хозяйствования неверно учитывал доходы и определял дату фактической выплаты премии (до 2016 года под шифром 4800), соответственно подоходный исчисляли и удерживали в день, когда она перечислена.

Для налогообложения налог с таких вознаграждений, определенных по приказу о выплате за трудовые достижения, исчисляется, как и в отношении заработка – в последнее число месяца, когда эта оплата произведена.

Отличия от кода 2003

Мы выяснили, что такое код дохода 2002 в 2-НДФЛ, но ведь Приказ ФНС ввел также «код 2003». В чем отличие? В эту категорию входят все виды премирования, никак не связанные с непосредственной работой сотрудника (премия за непроизводственные результаты).

Например, в графу 2003 может быть вписано разовое вознаграждение сотрудников перед праздниками, «подарок» работнику со стажем перед его выходом на пенсию, благодарность за альтруистическую помощь в организации, например, отпуска для коллег и т.д.

Кроме того, отличие и в источниках выплат: выделить деньги на непроизводственную премию можно только из фондов специального назначения, средств целевого финансирования или из дополнительной прибыли предприятия. Опять же, выплата непосредственно из общей прибыли компании воспрещается.

Резюмируя, код 2003 выполняет ту же функцию, что и код 2002 — контроль за передвижениями корпоративных средств, а также противодействие криминальной деятельности некоторых фиктивных компаний.

Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2021 году

Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2021 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:

Алгоритм заполнения документа:

1. Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2021 год;
2. Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
3. Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
4. Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
5. Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
6. Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
7. Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Сроки получения справки

Как уже говорилось, получение данного бланка производится работником самостоятельно, в бухгалтерском отделе компании, где он трудоустроен. Ждать перед ее получением придется совсем недолго, всего три дня. Чтобы запустить процесс подготовки бумаги, нужно явиться лично в бухгалтерию и написать заявление на имя руководителя.

Временные сроки получения справки в бухгалтерии

При получении документа проверьте следующие важные его элементы, без которых реального веса он не имеет:

• обязательно проставление подписи руководителя организации;
• печать компании в обязательном порядке ставится на страницы бланка.

Оплата фитнеса

Согласно рекомендации ИТС

https://its.1c.ru/db/answerstax#content:2557:hdoc:_top:%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0%20%D1%84%D0%B8%D1%82%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0

если хотите включить их в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, лучше включить их в коллективный и в трудовой договор, сослаться на обязанность работодателя по ТК РФ

«Расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда должны составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) в год»

и учитывать их как расходы на оплату труда и основное постоянное начисление, по п. 25 ст. 255 НК РФ

Но лучше, чтобы не попадать в спор с налоговиками, учитывать их как расходы по неосновному виду деятельности и для этого оформлять «Начислением прочих расходов»

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Коды доходов и вычетов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Действующие в 2021 году коды:

• “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/820@ от 24 октября 2017 г.
• “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016 г.
• утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 г.

Коды видов доходов налогоплательщика

Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 18, ст. 2665.

“Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности”, утвержденное Центральным Банком Российской Федерации” от 28.06.2017 N 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный N 47364.

Статья написана по материалам сайтов: aktbuh.ru, evle.ru, nalog-spravka.ru.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

На какие премии нужно начислять страховые взносы

Статья 420 НК РФ признает объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, которые производятся в рамках трудовых отношений в пользу работников. А значит, ключевым моментом при решении вопроса о включении премиальных сумм в базу для расчета взносов является связь этих выплат с выполнением работником трудовых обязанностей, а также наличие у этих выплат стимулирующего характера (определения Верховного суда РФ от 26.01.18 № 307-КГ17-21301 и от 27.12.17 № 310-КГ17-19622, см. «Премии к празднику: Верховный суд разъяснил, когда такие выплаты не облагаются взносами»).

С учетом этих критериев производственные премии (как периодические, так и разовые; как премии, являющиеся частью зарплаты, так и премии-поощрения) должны облагаться страховыми взносами на общих основаниях. А что касается непроизводственных премий, то на них страховые взносы начислять не надо. Этот вывод подтверждается определениями Верховного суда РФ от 01.09.15 № 304-КГ15-10018 (см. «Верховный суд: премии к юбилею работника не облагаются страховыми взносами») и от 16.01.18 № 303-КГ17-20493 (см. «Взносы на выплату при выходе работника на пенсию: позиция Верховного суда»), постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 27.09.16 № Ф06-13612/2016). Отметим, что пока Минфин России с таким толкованием положений статьи 420 НК РФ не согласен, и настаивает на уплате страховых взносов с непроизводственных премий (письмо от 07.02.17 № 03-15-05/6368, см. «Минфин: премии работникам к праздникам и юбилейным датам облагаются страховыми взносами»).

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Для чего нужна справка

Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа. Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.

Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.

Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:

• людям, затратившим большие деньги на лечение;
• родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
• купившим жилье гражданам и т.д.

Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:

• при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
• при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
• чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
• для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.

Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.