Коды тарифов плательщиков страховых взносов

Коды категорий застрахованных лиц в 2020 году с расшифровкой

Основные тарифы для плательщиков

Основному тарифу страховых взносов соответствуют три ставки:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование в рамках предельной величины и 10% — с доходов, превышающих этот предел;
• 2,9% — для взносов на обязательное социальное страхование в рамках установленной предельной величины;
• 5,1% — на обязательное медицинское страхование, предельная величина для взносов в ФФОМС не установлена.

В 2020 году предельная величина для начисления страховых взносов на пенсионное страхование установлена постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407 в размере 1 292 000 руб.

Причем для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые состоят в трудовых отношениях с работодателями на территории РФ, взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не платятся, уплачивается только тариф в размере 1,8% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). Данное условие не относится к иностранным специалистам высокой квалификации в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Одноставочные и двухставочные тарифы. В чем разница?

На первом этапе проверяются файлы, каждый по отдельности, в соответствии с правилами раздела 2 с учетом требований раздела 4 для документов, содержащих сведения о стаже. При этом каждый признак может кодироваться по любой системе: порядковой, серийной или позиционной. Комбинированная система более гибкая и широко применяется при решении экономических задач, поскольку обеспечивает автоматическое получение всех необходимых итогов.

Тарифы на услуги по передаче электрической энергии по сетям ООО «Электрические сети» установлены методом долгосрочной индексации необходимой валовой выручки на второй долгосрочный период регулирования 2017-2021 годы.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Письмом ФСТ России от 18.02.2005 № СН-570/17 (опубликовано в КонсультантПлюс) даны разъяснения к пункту 46 Методических указаний № 20-э/2, согласно которым при аренде сетевой организацией сетей иных собственников затраты по обслуживанию этих сетей должен нести их собственник. В форме РСВ-1 ПФР должны отражаться тарификационные коды, информация о которых есть в Порядке заполнения данной формы, а именно в приложении №1 к нему. Этот документ утвержден Правлением ПФР, что подтверждается постановлением №2п от 16.01.2014 г.

Правила проверки документов персонифицированного учета, представляемых в электронной форме, вместе с новыми формами документов персонифицированного учета и правилами их заполнения размещены на сайте ПФР.

Согласно правилам, существует 6 тарифов или как называется по-другому – ценовых категорий. И любое предприятие имеет право выбора нужной ценовой категории с учетом некоторых ограничений, о которых пойдет речь ниже.

Необходимость представления сведений о заработке связана с реализацией органами ПФР Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изменениями и дополнениями в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2010 N 343-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»), в соответствии с частью 7 статьи 13 которого в случае прекращения деятельности страхователя сведения о заработке застрахованного лица подтверждаются данными, содержащимися в системе индивидуального (персонифицированного) учета для целей обязательного пенсионного страхования.

Эти 2 ценовые категории всем известны, т.к. существую давно. Но очень часто они оказываются не выгодными. Экономия скрывается в тарифах с почасовым учетом электроэнергии – это с 3 по 6 ценовые категории.

Утвержденные коды категории ЗЛ (они же коды категории плательщика ИС) приведены в Приложении 8 Порядка заполнения ЕРСВ по Приказу № ММВ-7-11/ от 10.10.16 г. Значения показателей зашифрованы в буквенном виде. Кодировку следует вносить печатными заглавными буквами русского алфавита. В том числе указание кода ИС обязательно по физлицам, с которыми у компании заключены договора трудового характера или ГПХ. Спор возник с Государственным комитетом Республики Башкортостан по тарифам (далее – Комитет, орган регулирования, ГКТ РБ) по постановлению от 28.12.2016 № 851 «Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии по электрическим сетям оказываемые территориальными сетевыми организациями Республики Башкортостан», которым для Заявителя установлены долгосрочные параметры регулирования, необходимая валовая выручка и индивидуальные тарифы на услуги по передаче электрической энергии для взаиморасчетов между сетевыми организациями.

Для чего нужен код тарифа в «Расчете по страховым взносам»

Ставки по страховым взносам отличаются. Для ряда компаний, к примеру, благотворительных организаций и НКО, в законодательстве предусмотрены льготы. Плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, перечислены в ст. 427 НК РФ.

Код тарифа в РСВ позволяет определить категорию страхователя. На основании проставленного значения автоматически распознается тип плательщика, а также наличие у него льгот и размер ставок при начислении взносов

Поэтому важно не ошибиться выбором кодировки, иначе может возникнуть противоречие, из-за которого придется давать пояснения налоговикам или представлять уточненную форму

В «Расчете по страховым взносам» код тарифа плательщика указывается в Приложении 1 раздела 1 (строка 001).

Особенности в связи с пандемией 2020 года

В связи с ситуацией, сложившейся в Российской Федерации на фоне объявленной пандемии коронавируса, в том числе и сфере, относящейся к налогообложению, Федеральная налоговая служба РФ ввела два новых кода — 20 и 21.

Целью введения новых кодов были названы принимаемые государством меры по защите малого и среднего бизнеса, по которому пандемия коронавируса нанесла серьезный удар.

Так, начиная с 1 апреля 2020 года субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированным  организациям типа non-profit (НКО) была предоставлена возможность использовать пониженные ставки страховых взносов из расчета 15%  к заработной плате, размер которой превышает установленный законом МРОТ.

Кроме того, некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также некоторые религиозные организации получили право на применение нулевых ставок по страховым взносам за период времени с апреля по июнь.

Для правильного заполнения РВС с учетом вышеуказанных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, ФНС ввела два новых кода, а именно:

• код 20 — для взносов по зарплатам свыше МРОТ;
• код 21 — для нулевых ставок.

Обязательность применения новых кодов на настоящее время не предусмотрена, то есть коды относятся к категории рекомендованных.

При заполнении РСВ с применением новых кодов следует учитывать, что коды 20 и 21 применяются с апреля 2020 года.

Следовательно, поскольку за период январь-март взносы начислялись в обычном порядке, то одновременно с приложениями 1 и 2  с примененными кодами 20, 21 потребуется подать также и приложения 1 и 2 за январь-март с кодом 01.

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

Упростить обработку информации, которую содержит расчёт, также помогают коды категории застрахованного лица. Их присваивают группам людей при их соответствии определенным условиям. Это могут быть сотрудники, которые работают в особо тяжелых условиях, занимаются интеллектуальной деятельностью и т. д.

Значение кода обычно зависит от гражданства и тарифов, по которым происходит начисление взносов. Полный список этих кодов можно увидеть в Приложении № 8 к порядку заполнения единого расчёта.

ПРИМЕР

Подробнее об этом см. «Коды категорий застрахованного лица на 2019 год: таблица с расшифровкой».

Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021

Новые тарифы страховых взносов в 2021 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2021 году — 12 792 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.

Поэтому в 2021 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных.

Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20 — для взносов по ставке 15% и код тарифа 21 — для взносов по нулевым ставкам.

При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:

• МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖМС» или «ВПМС»);
• ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
• ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.

Пример от КонсультантПлюс: Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — 200 тыс.руб….

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Новые правила заполнения РСВ по ставке 15%

Приложения раздела 1 отчёта заполняются отдельно для выплат в пределах 12 130 руб. и выплат, превышающих 12 130 руб. В строке 001 для выплат в размере МРОТ указываем код тарифа «01», а для выплат, превышающих МРОТ, — код «20».

В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:

• по коду «НР» — для выплат до МРОТ
• по коду «МС» («ВПМС» или «ВЖМС»)— к сумме, превышающей МРОТ

Остальные разделы и приложения расчёта по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.

В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа 01 отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 руб. В подразделы с кодом тарифа 20 отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.

Коды категорий застрахованных лиц для данного тарифа:

Оплата недоработок. Сменный график работ. Настройка ЗУП 3.1

При сменном графике работ встречаются месяца, когда отработанное время по графику меньше, чем установлено производственным календарем.
При этом в законодательстве установлено, что если сотрудник в учетном периоде отработал все положенное по графику время полностью, но при этом образовалась недоработка, то это – вина работодателя. Такая недоработка должна быть оплачена исходя из среднего заработка сотрудника.
Типового механизма для расчета недоработок в ЗУП не предусмотрено. В интернете попадалось описание решения проблемы, при полностью отработанном времени по графику. В ситуациях, когда сотрудник часть месяца был в отпуске или командировке, предложенное решение не работает.

Как составляется расчет

РСВ составляется, как правило, с помощью специальных программ, разработанных специалистами ПФР. Они направляются по ТКС, посредством интернета. Причем отчет должен подписываться ЭЦП (электронно-цифровая подпись) директора компании или лица, исполняющего его обязанности. Существуют такие ситуации, при которых предприниматель или компания приостанавливает производство и тогда они должны подать нулевой расчет РСВ, который свидетельствует о том, что взносы не начислялись. Основной раздел отчета является 2, который содержит взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов на ОПС и ОМС компании и предприниматели осуществляют по-разному и зависит это от кода тарифа. Код тарифа РСВ указывают в верхней части таблицы второго раздела. В случае наличия кода, представители ПРФ могут определить способ расчета взносов.

Коды тарифа плательщика страховых взносов

Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ был утвержден новый бланк формы отчетности  «Расчет по страховым взносам» и порядок ее заполнения. Отчетность формируется ежеквартально на основе данных учета доходов физических лиц налогоплательщиками. Это форма, которая сдается начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года. Расчет заменил отчеты в ПФР (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) и частично отчетность в ФСС (форма 4-ФСС). Новый расчет имеет код классификатора налоговой декларации (КНД) 1151111.

Код тарифа плательщика указывается в графе «Код тарифа 001» приложений 1 и 2 к разделу 1.

Как указано в пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ММВ-7-11/470@, строка «Код тарифа 001» заполняется согласно приложению 5 к данному приказу. Причем количество приложений 1 и 2 к разделу 1 должно быть равно количеству кодов тарифа, которые применялись плательщиком в течение отчетного периода.

Категория плательщика в ПФР классификатор 2017

Что в принципе представляет собой классификатор ПФР? Это таблица, содержащая все применяемые коды с расшифровками, примечаниями и ссылками на нормативно-правовую базу, необходимая для заполнения отчетности компаниями и предпринимателями. В 2017 году изменений в содержании классификатора не предусматривается, соответственно, действуют те же показатели, что и в 2021.

Рассмотрим наиболее часто применяемые коды, утвержденные приказом ФНС России:

1. Код НР чаще всего встречается в отчетности по сотрудникам компаний и предпринимателей и предназначен для отражения обычных застрахованных лиц, а также тех граждан, которые работают под воздействием вредных для жизни и здоровья факторов. Причем с помощью этого кода раскрывается информация о застрахованных сотрудниках, работающих как на основании трудовых, так и гражданско-правовых договоров.
2. Код ВЖНР используется в отношении страховых взносов иностранных граждан, которые временно проживают в России и ведут на ее территории трудовую деятельность.
3. Код ВПНР в отличие от ВЖНР используется для иностранцев, которые временно пребывают на территории нашей страны.

Некоторые установленные коды, применяются только компаниями и предпринимателями на определенных налоговых режимах. Так для тех работодателей, которые ведут свою деятельность с применением специальных налоговых режимов, в частности упрощенной системы налогообложения, предусмотрен код ПНЭД. Он предназначен для физических лиц, в отношении доходов которых начисляются страховые взносы, при условии, что деятельность «упрощенца» соответствует классификатору видов экономической деятельности. Если же работодатель на УСН принимает на работу сотрудников-иностранцев или лиц, не имеющих гражданства, использовать необходимо код ВПЭД.

Указанные выше коды такого показателя, как основная категория плательщика ИС, являются наиболее распространенными. Все остальные зависят непосредственно от специфики деятельности работодателя, от места ведения деятельности, от того какое гражданство имеет застрахованное физическое лицо и иных факторов.

С июня 2021 года изменились коды категории страхователя в Пенсионном фонде. В 2021 году они останутся теми же. То есть те, которые использовались во втором квартале 2015 года, будут использоваться как минимум в первом квартале 2021 года. Категорий таких застрахованных лиц довольно много, поэтому перечислим лишь основные их них с описанием каждой. – – – – – – – – –

Как поделены функции в связи с передачей взносов ФНС

Работа в сверхурочное время в 1С:ЗУП 3.1

Согласно ст. 152 Трудового кодекса об оплате сверхурочных часов работы предусмотрено (по желанию работника) предоставление дополнительного времени отдыха (но не преувеличивающего время, отработанного сверхурочно) вместо повышенной оплаты труда. В программе 1С:ЗУП 3.1 есть функционал для предоставления отгулов, однако в рамках данной статьи мы рассматриваем только оплату сотрудникам. Поэтому примем как данность, что сотрудник принял решение отказаться от дополнительного отгула в пользу повышенной оплаты. За первые два часа оплата производится не менее чем в 1,5 размере, а за последующие часы не менее чем в двойном размере. Программа производит автоматический расчет часовой тарифной ставки для расчета сверхурочных часов.

Льготные тарифные ставки с применением кодов плательщика от 04 до16

К числу льготных относят пониженные размеры тарифов. Основания для их применения содержит ст. 427 НК РФ. Сообразно налоговым нормам страхователи вправе:

• исчислять все виды общеобязательных взносов по льготному тарифу;
• заплатить страховые платежи частично либо на специальных условиях;
• воспользоваться особым правом на освобождение от уплаты.

К примеру, IT — организации с 2021 по 2023 годы вправе использовать пониженные ставки: 8% (по ОПС), 2% (по ФСС) и 4 % (ОМС.). Освобождаются от общеобязательных страховых платежей ФСС и ФФОМС участники инновационного проекта «Сколково». На специальных условиях оплачивают взносы страхователи, работающие в СЭЗ Крыма и Севастополя.

Для каждого конкретного случая предусмотрен свой тарифный код плательщика.

Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Таблица пониженных тарифов

Рассмотрим таблицу кодов для страхователей, применяющих пониженные тарифы, и ставки этих тарифов.

Код налогового органа, в который подан отчет

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

• 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
• 02 — если уплачивают налоги по УСН;
• 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

Обычная величина страховых взносов соответствует:

• 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
• 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
• 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

ПРИМЕР

В зависимости от территориального расположения налоговым инспекциям присваивают индивидуальный номер. Узнать его можно на официальном сайте ФНС России, из бухгалтерских справочников либо взять первые четыре цифры ИНН.

Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе.

При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.