Порядок сдачи отчетности при усн в 2020 — 2021 годах

Как перевести ООО на УСН

Если вы только открываете ООО, время перехода на упрощенную систему ограничено для вас 30 днями. В течение этого срока после регистрации вашей компании вам нужно направить налоговым органам уведомление о том, что вы выбрали именно этот спецрежим.

Впоследствии перейти на УСН тоже можно, но это будет сделать несколько сложнее. Переход будет возможен только начиная со следующего налогового периода (то есть, календарного года). Для того, чтобы с нового года перейти на УСН, нужно направить уведомление об этом до 31 декабря.

Обратите внимание — в те же сроки, с очередного календарного года, можно будет изменять и вариант УСН (с учетом понесенных расходов или без их учета). 

Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица

Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы — какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.

Отчетность за 2017 год

По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:

Название бланка	Крайний срок отправки по закону	Фактический крайний срок отправки
Декларация УСН	До 31 марта, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Комплект бухгалтерских отчетов (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках)	До 31 марта, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Отчеты по работникам
Форма СЗВ-М	До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком	15-01-2018 г.
Форма СЗВ-Стаж	До 1 марта, идущего за годом отчета	01-03-2018 г.
Форма 6-НДФЛ	До 1 апреля, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Отчет в соцстрах 4-ФСС	В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным	22-01-2018 г. при сдаче в бумажном варианте, 25-01-2018 г. при отправке электронно
2-НФДЛ	До 1 апреля, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Расчет по взносам на страхование	До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета	30-01-2018 г.
Среднесписочная численность	До 20 января идущего за отчетным года	22-01-2018 г.
Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно)
Декларация налога на прибыль	До 28 марта идущего за отчетным года	28-03-2018 г.
Декларация НДС	До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	25-01-2018 г.
Налог на имущество	До 30 марта, идущего за годом отчета	30-03-2018 г.
Транспортный налог	До 1 февраля, идущего за годом отчета	01-02-2018 г.
Декларация по негативному воздействию	До 10 марта, идущего за годом отчета	12-03-2018 г.
Водный налог	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	22-01-2018 г.
Декларация по ЕНВД (если происходит совмещение с УСН)	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	22-01-2018 г.

Отчетность в 2018 году

В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:

Название бланка	Крайний срок отправки по закону	Крайний срок отправки
Отчеты по работникам
Форма СЗВ-М	До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком	15-02-2018 г. 15-03-2018 г. 16-04-2018 г. 15-05-2018 г. 15-06-2018 г. 16-07-2018 г. 15-08-2018 г. 17-09-2018 г. 15-10-2018 г. 15-11-2018 г. 17-12-2018 г.
Форма 6-НДФЛ	До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком	30-04-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г.
Отчет в соцстрах 4-ФСС	В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным	При сдаче в бумажном варианте 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. При отправке электронно 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г.
Расчет по взносам на страхование	До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета	30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г.
Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно)
Декларация налога на прибыль	До 28 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 29-10-2018 г.
Декларация НДС	До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г.
Водный налог	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г.
ЕНВД (если происходит совмещение с УСН)	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г.

Календарь подачи отчетности в 2017 году

В 2017 году сроки подачи отчетности ООО на УСН распределились таким образом:

1. Заявление об удостоверении главного рода хоз. деятельности в ФСС — до 17.04.2017 года
2. Сведения о штате трудящихся — до 20.01.2017 года
3. Декларации по транспортной и земельной пошлине — не позднее 1.02.2017 года
4. Ведомость 2-НДФЛ — до 3.04.2017 года
5. Бухгалтерские ведомости — до 31.03.2017 года
6. Декларация по УСН — до 31.03.2017 года

График квартальных отчетов:

Расчет по страховым отчислениям:

• за 2016 год — до 15.02.2017 года /22.02.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть — до 2.05.2017 года
• 2 четверть — до 31.07.2017 года
• 3 четверть — до 30.10.2017 года

Ведомость 4-ФСС:

• за 2016 год — до 20.01.017 года /25.01.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 1 четверть — до 20.04.2017 года /25.04.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 2 четверть- до 20.07.2017 года /25.07.2017 года (письменная форма или электронный вариант)
• 3 четверть — до 20.10.2017 года /25.10.2017 года (письменная форма или электронный вариант)

Справка 6-НДФЛ:

• за 2016 год — до 3.04.2017 года
• 1 четверть — до 2.05.2017 года
• 2 четверть — 31.07.2017 года
• 3 четверть — 31.07.2017 года

Оплата по налогу УСН:

• за 2016 год — до 31.03.2017 года
• 1 четверть — до 25.04.2017 года
• 2 четверть — до 25.07.2017 года
• 3 четверть — до 25.10.2017 года

График статистической отчетности:

1. Отчет П-1 + приложение No3, и отчет П-3 — до 4 числа нового месяца (П1) и до 28 числа нового месяца (П-3)
2. Отчет П-4 — единоразово, в начале налогового периода
3. Отчет No1 автотранс — до 3 числа нового месяца
4. Отчеты П-5 и П-2 — до 30 числа после отчетного квартала (П-5) и до 25 числа после отчетного квартала (П-2)
5. Отчет No14-Мет — до 25 января следующего года
6. Отчет No ПМ-пром — до 4 числа нового месяца

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

В 2021 году действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Виды отчётности ООО

Кроме управленческой отчётности, которая является внутренней, все организации обязаны сдавать, как минимум, три вида отчётов:

• налоговые;
• бухгалтерские;
• по работникам.

Кроме того, в зависимости от направления бизнеса, может потребоваться сдача специализированной отчётности. Например, продавцы алкоголя обязаны сообщать в Росалкогольрегулирование сведения об объёмах закупок и продаж.

Если организация ведёт деятельность, в её отчетности будут содержаться значимые показатели: доходы, расходы, налоговая база, перечисленные страховые взносы, налоговые платежи и т.д. Если же бизнес стоит на паузе, то таких показателей не будет. Вместо них в отчетах проставляют нули, поэтому и называется такая отчётность нулевой.

Тем не менее, никакого освобождения от сдачи отчётов неработающее ООО не получает. Сроки представления нулевой отчётности такие же, как для отчётов с показателями.

Налоговая отчётность

К налоговой отчётности относятся декларации по определённому налогу и книги учёта доходов и расходов для определения налоговой базы. Кроме того, формально в состав налоговой отчётности включают также расчёты по НФДЛ и страховым взносам. Однако их удобнее отнести к отчётам за работников, ведь если персонала нет, то и расчёты сдавать не придётся.

Итак, вид и сроки сдачи налоговых деклараций зависят от системы налогообложения, которую выбрало ООО после регистрации. Надо сказать, что после отмены ЕНВД выбор здесь довольно скромный:

• УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• ЕСХН или сельхозналог, предназначен только для сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги;
• ОСНО или основной режим, на котором оказываются все организации, если они не заявили о выборе УСН или ЕСХН.

На ОСНО отчётность сложнее. Во-первых, здесь платят два налога – НДС и налог на прибыль. Во-вторых, декларации сдают не раз в год, а каждый квартал:

• по НДС – не позднее 25 числа после отчётного квартала;
• по налогу на прибыль – не позднее 28 числа после отчётного квартала.

В-третьих, декларации по НДС принимают только в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП.

С 2021 года юридические лица не сдают декларации по транспорту и земельным участкам. При наличии объектов налогообложения платить налоги надо на основании уведомлений от ИФНС. Но декларацию по имуществу не отменили, поэтому если в ООО числится недвижимость, отчитаться по ней необходимо не позже 30 марта.

Ведение бухгалтерии для индивидуального предпринимателя

Бухгалтерия для ИП на ОСНО

У многих предпринимателей просто нет альтернатив при выборе налогового режима, им подходит только общий режим налогообложения (ОСНО). Например, если деятельность ИП в основном связана с выполнением работ или оказанием услуг для крупных компаний, применяющих общий режим налогообложения. Его особенность — наличие налога на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого сегодня составляет 20 %.

Если организации на ОСНО будут заказывать, к примеру, запчасти у ИП на УСН, то они не смогут получить НДС к вычету, значит, их расходы возрастут. Это, разумеется, никому не выгодно — зачем платить больше налогов, если можно сотрудничать с теми, кто работает с НДС и уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет?

В кругу бухгалтеров даже есть популярный анекдот на эту тему:

Вернемся к тому, как вести бухгалтерию ИП на ОСНО. Здесь нельзя использовать полумеры и примерные цифры, поскольку тогда не получится правильно рассчитать НДС, который отдельно определяется для начисления и вычета.

Пример: ИП Васильев Антон Иванович производит столешницы к мебели. Предположим, что Антон Иванович продает их в большом количестве фирме «Кухня мечты», которая делает кухонные гарнитуры и продает их оптом в разные магазины. Фирма работает на ОСНО и платит НДС в бюджет. Допустим, она продает гарнитуров на 600 000 ₽ в месяц с НДС.

Налог на добавленную стоимость: 600 000 / 1,2 = 100 000 ₽.

Столешниц для этих кухонь было куплено на 120 000 ₽ с НДС (сумма налога 20 000 ₽). Тогда «Кухня мечты» должна будет заплатить в бюджет: 100 000 — 20 000 = 80 000 ₽.

Если бы Антон Иванович работал на УСН без НДС, то не факт, что он нашел бы партнеров в виде крупных компаний, поскольку последним невыгодно сотрудничать с «упрощенцами».

Также бухучет понадобится ИП на ОСНО в следующих случаях:

• для всестороннего контроля и последующего анализа результатов хозяйственной деятельности — можно рассчитать коэффициенты ликвидности, оборачиваемости и другие, а потом сделать вывод о состоянии дел и выявить гипотетические точки роста;
• чтобы иметь возможность поиска работы на тендерных сервисах — часто бухгалтерская отчетность является обязательным пунктом в списке документов, которые нужно предоставить на конкурсную площадку;
• для привлечения инвесторов или получения банковского кредита — отчетность поможет доказать, что у ИП есть перспективы.

Таким образом, без прозрачного бухучета на ОСНО предпринимателям, скорее всего, не обойтись. И это не будет прихотью или излишеством — наличие финансовой отчетности поможет получить кредит при необходимости, привлечь инвесторов, выиграть в тендере.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность для ИП на УСН

Ведение бухгалтерии для ИП на УСН, как и было сказано выше, не является обязательным — законно не вести учет вообще или организовать упрощенный. Налоговым же учетом пренебрегать нельзя, в противном случае последуют штрафные санкции. Налоговая декларация на упрощенке сдается один раз в год, однако чтобы ее сформировать, нужно знать, как обстоят дела в бизнесе. Для этого и нужен финансовый учет.

Это интересно: Как собрать деньги на проект в интернете

Для определения налоговой базы обычно ведут «Книгу учета доходов и расходов». Сдавать ее, конечно, никуда не требуется, но можно предъявить в случае налоговой проверки. ИП на УСН «Доходы минус расходы» записывают в книгу все хозяйственные операции, связанные с доходами и расходами. При налоговом режиме «Доходы» в книге указывают все доходы, а также страховые взносы (на них можно уменьшить сумму налога к уплате).

Фрагмент формы «Книги учета доходов и расходов»

Отчетность ООО на УСН в 2018 году таблица и сроки сдачи

Налоговая декларация года, по существующему законодательству, подается в соответствующие налоговые органы до 31 марта года, следующего за декларируемым.

Смещение последнего дня в сроках декларирования на 2018 год объясняется тем, что 31 марта 2018 года приходится на выходной день и последним днем подачи декларации о доходах и, соответственно, годовой бухгалтерской отчетности для ООО в 2018 году станет 2 апреля.

Не следует придавать слишком большое значение многочисленным подсказкам Интернета о неких промежуточных ежеквартальных декларациях. Расчеты авансовых платежей сдаются не по отдельности, а учитываются совместно с годовой декларацией.

Исходя из вышеизложенного, годовой график общения ООО по УСН с налоговыми органами на 2018 год будет выглядеть следующим образом:

1. До 1 апреля 2018 года – подача налоговой декларации по упрощенной системе.
2. До 1 апреля 2018 года – подача годовой бухгалтерской отчетности.
3. Все остальные отчетные документы (месячные, квартальные за работников) – в соответствии с налоговым календарем.

1. Налоговая декларация на «упрощенку» с нулевой базой.
2. Годовой бухгалтерский отчет на УСН, также «нулевой»
3. Отчетность по платежам в фонды за работников.

При составлении годовой отчетности следует руководствоваться той ставкой, налоговой базой и порядком расчета налогов, которую предусматривает используемый вариант УСН.

1. «Упрощенка» Доходы – налогообложению подлежат все виды доходов без учета понесенных расходов. Ставка по налогу в данном случае будет составлять 6 процентов. Следует помнить, что с 2016 года регионам было предоставлено право снижения налогов по УСН до 1 процента. Внимательно ознакомьтесь со ставками по налогообложению в местности, на которой функционирует ООО.
2. «Упрощенка» Доходы минус расходы – налогообложению подлежит только разница между доходом и расходами. Ставка по налогу также может существенно различаться в зависимости от региона, в котором осуществляет деятельность ООО и может колебаться в достаточно широком диапазоне – от 15 до 5 процентов. В налоговой отчетности следует скрупулезно оформить разницу между двумя показателями, при этом к расходам относятся только траты, осуществленные непосредственно на предпринимательскую деятельность.

Исходя из вышеизложенного, график сроков сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году будет выглядеть следующим образом:

Декларация по налогообложению за 2017 год	02 апреля 2018
Бухгалтерская отчетность	02 апреля 2018
Отчет по фондам (зарплатный)	02 апреля 2018

Примечание: сроки регламентированы ст. 346 Налогового Кодекса.

При этом составные отчета по фондам:

Отчетность СЗВ-м (регламентация: ст. 11 закона «О Персональном учете»)	15 января 2018
Отчет по НДФЛ ф. 6 (регл: ст.230 НКРФ)	02 апреля 2018
Социальное Страхование (регл. ст.24 закона «О страховании от несчастных случаев»)	22 января 2018 – в письменном виде25 января 2018 – в электронной форме
Отчет по НДФЛ-2 (регл. ст 230 НКРФ)	2 апреля 2018
Расчет страховых взносов (регл. ст.431 НКРФ)	30.01.2018
Сведения о с/с (регл. ст.80 НКРФ)	22.01.2018

Декларация по прибыли и отчет по НДС, транспортные, водные и имущественные отчеты по налогам являются необязательными и подаются лишь в случае, когда ООО есть что заявить налоговым органам по указанным номинациям.

При этом соблюдаются следующие сроки:

1. Декларация по налогообложению на прибыль предоставляется в налоговые органы до 28 марта 2018 года включительно (ст.289 НКРФ).
2. Отчеты по налогам на добавленную стоимость – до 25 января включительно (ст.174 НКРФ).
3. Отчеты по налогообложению имущества ООО – до 30.03.2018 года включительно (ст.385 НКРФ).
4. Водный налог – до 20.01.2018 года включительно (ст.333, 335 НКРФ).
5. Экологический (налог за негативное влияние на природу) – 12.03.2018 года (ст. 16.4 закона «О защите окружающей среды»).

Установлены следующие предельные сроки уплаты налогов по УСН для ООО:

1. Единый налог за 2017 год подлежит оплате до 2 апреля 2018 включительно.
2. Авансовые платы по УСН для ООО:

• 1-й квартал 2017 года – до 25.04.2018 включительно.
• 2-й квартал 2017 года – до 25 июля 2018 года включительно.
• 3-й квартал 2017 года – до 25 октября 2018 года.

С сайта: http://realscads.ru/otchetnost-ooo-na-usn-v-2018-godu-tablitsa-i-sroki-sdachi/

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

ИП на ЕСХН

Аналогичная ситуация и с плательщиками единого сельскохозяйственного налога – при расчёте налоговых платежей он должны учитывать как доходы, так и расходы. Поэтому исключение распространяется и на них.

ИП на ЕНВД

Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД. К счастью, существует официальный документ, который снимает все сомнения по данному вопросу.

В письме Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239 разъясняется, что предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, подпадают по действие п.2 ст.6 закона №402-ФЗ и имеют полное право не вести бухгалтерский учёт.

Я не буду подробно останавливаться на этом Письме, так как вы без труда найдёте его текст в Интернете.

ИП на ОСНО

Те, кто работает на общей системе налогообложения, должны рассчитывать и начислять НДФЛ, который напрямую зависит от доходов, которые необходимо учитывать. Следовательно, обязанность ведения бухучёта с ИП, работающих на ОСНО, снимается.

О том, какие налоги надо платить при использовании общего режима, читайте ТУТ.

ИП на ПСН

Работая по патенту, ИПэшник точно так же не обязан вести бухучёт, так как осуществляет ведение КУДиР (в которой учитывает только доходы). Более подробно о патентном режиме вы можете почитать ЗДЕСЬ.

Условия применения УСН

УСН актуальна для применения субъектами малого и среднего бизнеса. Большая часть зарегистрированных на упрощенке лиц – это предприниматели, однако небольшие фирмы также предпочитают рассматриваемый режим налогообложения иным системам. Упрощенка крайне удобна для хозяйствующих субъектов, так как нет необходимости подавать большое количество отчетности и нанимать для этого дополнительный персонал. Уместно использование помощи специалиста со стороны (например, наняв сотрудников по договору ГПХ либо аутсорсингу) или оформление декларации собственными силами руководителя.

При этом УСН предлагает хозяйствующему субъекту самостоятельно определить объект налогообложения. Законодательство содержит следующие варианты расчета налога:

• при объекте «Доходы» субъект должен выплачивать 6% от итогового объема поступлений;
• при объекте «Доходы минус расходы» ставка составляет 15% с соответствующего показателя.

Приведенные объекты налогообложения могут быть откорректированы один раз в год, накануне нового отчетного периода.

Подача декларации по УСН производится один раз в год. При этом компании вправе не выплачивать следующие налоги: имущественный (касательно того имущества, которое состоит на балансе фирмы), налог на прибыль и НДС (за исключением отдельных случаев, установленных ст.346.11 НК РФ). В свою очередь ИП-упрощенцы не платят доход на предпринимательскую деятельность, имущественный налог и НДС.

Тем не менее, даже на УСН компании и предприниматели обязаны выплачивать НДФЛ с доходов, предоставленных сотрудникам. Если управленец не перечислит в бюджет соответствующие суммы, он будет привлечен к административной ответственности.

Важным аспектом ведения деятельности на УСН является наличие ряда лимитов, превышение которых обуславливает перевод компании или ИП на другую систему налогообложения. В частности, лимиты представляют собой следующее:

• прибыль организации не может превышать 60 млн. руб. в год;
• количество наемного персонала не может быть более 100 субъектов;
• остаточная стоимость основных средств не может превышать 100 млн. руб.;
• в случае с ООО также актуально ограничение, в соответствии с которым часть уставного капитала, принадлежащая сторонним организациям, не может превышать 25%.

В условиях, когда компания имеет филиалы или обособленные подразделения, она не сможет перевестись на УСН, вне зависимости от места расположения формирований.

Несмотря на ряд плюсов, гарантируемых УСН, имеется один наиболее существенный минус – ООО в общем порядке не уплачивает НДС. На практике это нередко обуславливает отказ крупных организаций работать с такими фирмами, так как в дальнейшем НДС от подобной сделки нельзя будет принять к вычету.

Упрощенный план счетов на УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

Принимая во внимание тот факт, что компаниям на УСН разрешено применять упрощенную методику бухучета, план счетов также разрешено применять в сокращенном виде. Это означает снижение количества синтетических счетов в работе при УСН по принципу рациональности:

• запасы учитываются на сч. 10 (в том числе те, которые в обычном бухучете отражаются на сч. 07, 11);
• производственные затраты не распределяются по сч. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, а суммируются на сч. 20;
• готовая продукция и товары отражаются на сч. 41;
• денежные средства в банках отражаются на сч. 51;
• дебиторка и кредиторка собирается на сч. 76;
• капитал фирмы отражается на сч. 80;
• продажи, прочие доходы и расходы и конечный финрезультат собирается на сч. 99.

Можно сделать вывод, что счета плана счетов при УСН по доходам либо по схеме «доходы минус расходы» компании используют избирательно.

Важно! Необходимо утвердить сокращенный план счетов при УСН, который применяется компанией, в учетной политике. Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:

Различия между упрощенным и классическим бухучетом, влияющие на правила заполнения бухгалтерского баланса при упрощенке, собраны в таблице:

Условия	Упрощенный способ	Классический способ
План счетов
Строки баланса	Допускается группировка однородных статей. Показатели детализируются при необходимости (на усмотрение руководства фирмы)
Комплектность бухгалтерских форм баланса	Баланс. Отчет о финансовых результатах — для коммерческих фирм. Отчет о целевом использовании средств — для некоммерческой организации (вместо отчета о финрезультатах). Прочие формы предоставляются в случае необходимости	Баланс. Отчет о финансовых результатах. Отчет об изменениях капитала. Отчет о движении денежных средств. Отчет о целевом использовании денежных средств. Пояснительная записка к балансу

Как организовать учет при УСН, чтобы избежать претензий налоговиков

В первую очередь нужно отметить, что далеко не каждая компания, работающая на «упрощенке» может заинтересовать налоговиков. На многих малых предприятиях проверяющие не появляются годами. Но не следует думать, что инспектора вообще забыли о существовании этих компаний.

Все налоговые декларации проходят камеральную проверку, и если показатели не вызывают подозрений у инспекторов, то и вопросов к организации не появляется (приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Для «спецрежимников» опасность, в первую очередь, возникает, когда их параметры (выручка, численность, стоимость основных средств) приближаются к лимитам, после превышения которых бизнесмен теряет право на применение особых налоговых режимов.

Но специалисты ИФНС используют и другие критерии. В частности, визита проверяющих могут ждать те, кто участвует в налоговых схемах. Кроме того, инспекторы проводят анализ финансовых показателей налогоплательщика, чтобы выявить признаки, свидетельствующие о нарушениях.

Нельзя абсолютно точно предсказать, будет ли в вашей компании выездная проверка. Но нужно знать об этой опасности и максимально снизить ее вероятность.

Мы знаем, за что могут зацепиться контролеры и стараемся устранить все эти моменты, делая наших клиентов «невидимыми» для налоговиков.

При возникновении опасных ситуаций (например, при близости пороговых значений) мы сообщаем об этом нашим клиентам и помогаем избежать возможных рисков.

Ответственность за отсутствие сдачи

В данной ситуации могут быть назначены следующие штрафы:

1. В размере 1000 рублей в случае, если произошло нарушение сроков подачи документации.
2. В размере 200 рублей за каждый документ, который отсутствует, если отчет является не полным.
3. От 300 до 500 рублей, если пакет документов, предоставляемый в налоговую – не полный.

Если по каким-либо причинам в срок 10 дней не было произведено корректирование нарушений, то по расчетному счету ООО должны быть прекращены все операции. Штраф за нарушение нулевой отчетности составляет 5% от взносов компании во внебюджетные фонды за последние 90 дней.

Для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, декларация нулевого баланса должна подаваться один раз в 12 месяцев. ООО должны завершить подачу всех документов до конца марта. В том случае если компания работает с НДС, то подача выполняется каждый квартал. Сдачу отчетности нужно завершить до 20 числа месяца, являющегося первым в квартале. Декларация по налогу на прибыль сдается каждый квартал до 28 числа.

Процедура подготовки документации выполняется бухгалтером, который должен владеть информацией по составлению и срокам подачи отчетности. Если вовремя не сдать отчет или вовсе не осуществить эту процедуру, то компанию могут ждать штрафы, блокировка банковских счетов и прочие последствия, сопровождающиеся определенными проблемами.

Дополнительная информация про нулевую отчетность – в данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Минимальный налог на УСН Доходы минус Расходы

Согласно ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, применяющий объект налогообложения УСН Доходы минус расходы, должен уплатить минимальный налог, если сумма налога, рассчитанная обычным порядком (в том числе и при применении дифференцированной налоговой ставки), меньше, чем сумма минимального налога, т.е. 1% от доходов.

Обратите внимание: налоговой базой для расчета минимального налога будут не доходы, уменьшенные на величину расходов, а полученные доходы. При этом минимальный налог рассчитывается только для варианта УСН Доходы минус Расходы

Минимальный налог рассчитывают и уплачивают только по итогам налогового периода (календарного года), по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) минимальный налог не считают и не выплачивают.

✐ Пример ▼

Организация, работающая на УСН Доходы минус расходы и применяющая налоговую ставку 15%, получила следующие итоги 2021 года:

• доходы 10 млн рублей;
• расходы 9,5 млн рублей.

Налоговая база для расчета единого налога обычным порядком составила 500 тыс. руб. (10 000 000 руб. минус 9 500 000 руб.), а сумма единого налога по итогам года равна 75 тыс. руб. (500 000*15% = 75 000).

Минимальный налог составит 100 000 руб. (доходы 10 000 000 *1%), заплатить надо большую из этих сумм, т.е. 100 000 рублей. При этом учитываются все авансовые платежи, если они были уплачены.

Если вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям :

Что мы имеем в сухом остатке после такого подробного знакомства с УСН Доходы минус расходы? Однозначно — этот налоговый режим является самым выгодным для российского налогоплательщика в случае, если налог рассчитывается на базе полученных доходов. Но здесь нельзя упускать из виду два момента:

1. Самостоятельный учет и отчетность для руководителя бизнеса или ИП будет значительно сложнее (в сравнении с УСН Доходы), в связи с большим количеством нюансов признания расходов. Возможно, придется закладывать расходы на бухгалтера или специализированный сервис, впрочем, эти суммы даже для малого бизнеса можно признать несущественными.

2. Серьезная бюрократическая помеха в виде повышенного внимания налоговых органов к заявленным расходам. С этой проблемой тоже можно справиться, если соблюдать следующие правила:

• осознанный выбор контрагентов. Достаточно один раз разработать внутреннее положение о порядке проверки партнеров и соблюдать его;
• документальное оформление расходов должно вестись согласно правилам учета. Каждый расход подтверждается дважды – документом об оплате и об осуществлении хозяйственной операции;
• быть готовым обосновать произведенные расходы деловой целью, т.е. направленностью на получение прибыли;
• помнить, что не все произведенные расходы можно учесть, даже если они были продиктованы предпринимательской необходимостью.

Собственно, внимания контролирующих органов ни одному бизнесмену и так не избежать, даже если он просто зарегистрировал ИП и не ведет деятельность. Нашей задачей было ознакомить вас с теми условиями, которые необходимо соблюдать при работе на УСН Доходы минус расходы, чтобы они не стали для вас в дальнейшем неприятным сюрпризом. Ну а кто предупрежден – тот вооружен!