Расчет наличными. наличные расчеты между юридическими лицами

Содержание БСО

БСО, с помощью которых может производиться организация наличных расчетов, должны содержать все необходимые реквизиты, что указаны в нормативно-правовых актах, регулирующих их использование. О чем здесь может идти речь? Какие реквизиты обязательны? Все зависит, отмечают эксперты, от вида деятельности организации.

Например, если компания оказывает услуги, то в БСО могут быть отмечены сведения о них согласно общероссийскому классификатору. Также бланк может содержать правила, актуальные для предоставления того или иного типа сервисов, адрес сайта организации. Дизайн БСО компания разрабатывает самостоятельно — никаких строгих предписаний на этот счет нет. Единственное исключение — фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров. Для них БСО должен соответствовать утвержденному законом формату.

Какова ответственность за отказ фирмы в предоставлении БСО? Если организация, принявшая от контрагента наличность, не выдаст бланк строгой отчетности, то это действие будет расценено контролирующими органами как аналогичное в отношении кассового чека. И потому фирме может грозить тот же штраф до 40 тыс. руб.

Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом

Как было указано выше, юр субъекты и индивидуальные предприниматели выступают как субъекты хозяйственной деятельности, поэтому правило по установлению лимитов взаиморасчетом между ними распространяется в полной мере. На 2019 год сумма в 100 000 осталась неизменной. Из этого следует, что при осуществлении различной хозяйственной деятельности, при которой субъектами выступают юр лица и индивидуальные предприниматели, граничная сумма наличных денег, которыми они могут рассчитываться между собой, не должна превышать 100 000 рублей. Происходить такие расчеты могут следующим образом:

• до 100 000 рублей, когда деньги наличными передаются в кассу, а затем передаются на специальный банковский счет юр субъекта или индивидуального предпринимателя;
• если сумма превышает более 100 тысяч рублей, тогда все взаиморасчеты между этими субъектами должны происходить только через банковские счета, потому что начинает действовать лимит.

Расчеты наличными между ИП и ООО

Индивидуальные предприниматели (ИП) и юрлица, в том числе общества с ограниченной ответственностью (ООО), могут являться участниками наличных расчетов, основные правила проведения которых закреплены в указании Центрального банка Российской Федерации «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У).

Необходимо учитывать, что предел расчетов наличными между ИП и ИП устанавливается в отношении производства платежей по одному договору, в том числе тех, которые осуществляются за периодом действия самого договора. Все расчеты, произведенные по дополнительным соглашениям, составленным к одному соглашению сторон, также суммируются.

Ответственность за нарушение лимита расчетов с ИП и юрлицами наличными установлена ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и представляет собой штраф в размере:

• 4 000–5 000 руб. для уполномоченных лиц;
• 40 000–50 000 руб. для юрлиц.

Порядок

1. Фирма-производитель (продавец) в обязательном порядке должна использовать контрольно-кассовые аппараты для последующей выдачи покупателям бланка строгой отчетности, чеков или других квитанций подтверждающих осуществление сделки. Покупатель в свою очередь должен принять выданный ему документ, для дальнейшего предоставления отчетности в требуемые государственные учреждения.
2. Продавцу необходимо оформлять каждую полученную наличность приходным ордером через личную кассу, и вносить соответствующие сведения в «Кассовую Книгу».

Отдельные кассовые документы должны составляться, если следующие поступающие наличные средства оприходуются в общую кассу предприятия:

• от кассиров или продавцов в конце трудового дня или смены;
• непосредственно от потребителей, в том числе и юридических лиц.

Для контролирующих органов обязательным является соблюдение определенных условий, к которым относится:

• одинаковое отображение всей приходной “налички” в Кассовой Книге и на ленте кассового аппарата;
• обязательный учет всех поступающих наличных денег;
• выдача подтверждающих документов о получении финансовых купюр.

Данные правила предусмотрены различными нормативными актами Федеральной Налоговой Службы и Центробанка РФ.

Источники права

То, как должны осуществляться наличные расчеты между бизнесами, регулируется сразу несколькими правовыми актами. Одним из ключевых эксперты считают Указ Центробанка от 7 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов». Этот источник права был зарегистрирован Министерством Юстиции и стал обязательным к исполнению коммерческими организациями и ИП подзаконным актом. Дата вступления документа в силу — 1 июня 2014 года.

Также процесс расчетов между юрлицами посредством наличных денежных средств регулируется Положениями ЦБ и рядом других правовых актов федерального уровня, таких как Гражданский Кодекс РФ, ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Ряд законов регулирует, к слову, наличные расчеты между юрлицами не только в рублях, но и в иностранной валюте. Правда, применимы такие операции только при взаимодействии российских фирм с зарубежными. Внутри РФ все расчеты — только в рублях.

Дополнительные разъяснения

Таковые представлены в упомянутых выше письмах ФНС РФ № АС-4-20/15566@, АС-4-20/15707, УФНС по г. Москве № 17-15/176342@.

Операция	ККТ: применять / не применять
Выдача сотруднику организации заработной платы, в том числе товаром*, материальной помощи и другие выплаты	Не применять
Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью	Не применять
Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству	Применять
Выдача работнику денежных средств под отчет	Не применять
Возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет	Не применять

* Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который тот должен получить при выплате заработка (ст. 136 ТК РФ).

* * *

Очередные изменения, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, привели к недопониманию – в каких случаях должна применяться ККТ? Чиновники, выпустив разъяснения, разрешили ситуацию, в общем-то, положительным образом. В частности, не нужно использовать ККТ при выплате денежных средств физическому лицу в рамках исполнения обязательств по договору ГПХ. При осуществлении расчетов через подотчетных лиц ККТ должна применять только одна сторона – продавец.

Виды расчетов: наличные и безналичные

Ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предусматривает, что платежи на территории России осуществляются в национальной валюте (рублях) путем проведения наличных и безналичных расчетов. Детальному порядку их проведения посвящена гл. 46 ГК РФ и ряд нормативных актов.

Наличным расчетом признается передача контрагенту денежных знаков. Безналичные же осуществляются при помощи банков и других кредитных организаций, в которых лица имеют открытые счета, путем перевода денег со счета на счет. Именно безналичные расчеты признаются основополагающими между юрлицами, а также для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью (индивидуальных предпринимателей).

Осуществление такими лицами расчетов наличными денежными средствами производится с ограничениями, о которых мы расскажем далее.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

• при выплате заработной платы;
• при социальных начислениях, страховых выплатах;
• при выдаче подотчетных средств;
• при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

• операции с помощью Банка России;
• таможенные платежи, налоги и сборы;
• кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Наличность под отчёт на командировки

Если выдаёте командировочные наличными, лимиты не действуют, ведь это деньги на личное обслуживание сотрудника во время производственного задания — проезд, проживание, питание, заправку служебного авто и других услуг.

Чётких сроков выдачи аванса на командировку не предусмотрено, но лучше выдать деньги заранее, чтобы работник своевременно подготовился к поездке и отчитался по расходам.

Деньги выдают:

• после подписания приказа (распоряжения) о направлении сотрудника в командировку, это основание для выдачи средств;
• когда работник отчитался за подотчётные суммы, которые получал ранее.

Планы могут поменяться, командировка сорваться — тогда по выданному авансу сотрудник обязан отчитаться в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о её отмене (консультация в ЗІР, подкатегория 103.17).

Нельзя отправить работника в командировку без предварительной выдачи аванса, это нарушение трудового законодательства, за которое придётся отвечать:

• работодателю — трудовой штраф в размере одной минималки (5 тыс. грн в 2020 году, 6 тыс. грн в 2021 году) ();
• должностным лицам/ФЛП — админответственность от 30 до 100 НМДГ (от 510 до 1700 грн) ().

Цели, на которые можно тратить наличные

Кроме ограничения максимального предела существует также ограничение целей использования наличных денежных средств, полученных ИП и юрлицами за реализованные товары, предоставленные услуги, сделанные работы.

П. 2 указания № 3073-У ограничивает круг таких целей следующими:

• оплата приобретенных работ (товаров, услуг);
• выплата страховых сумм физлицам по оформленным договорам страхования;
• возврат денег за оплаченные наличными, но непредоставленные услуги, несделанные работы, возвращенную продукцию;
• оплата труда работников и другие социальные цели;
• выдача денежных средств под отчет сотрудникам;
• выдача денежных средств на личные нужды ИП.

При этом выдача денег на последние 3 цели под действие 100-тысячного лимита не подпадает. Кредитные организации могут использовать наличные платежи вне зависимости от цели их использования.

На какие расчеты не распространяется правило лимита

Бывают хозяйственные операции, которые невозможно провести через банковские счета, поэтому центробанком установлены некоторые правила, которые разрешают увеличить сумму наличных денег, минуя правила лимита расчета между субъектами хозяйственной деятельности. Это может быть в следующих случаях, которые установлены на 2019 год:

• когда происходит выплата заработной платы, работникам юр лица или ИП;
• в случае произведения различных выплат и начислений, которые носят социальный характер, куда можно отнести оплату за больничные и другие расходы;
• когда юр субъект производит выдачу денежных средств под специальный отчет, например в виде командировочных;
• отдельная графа есть для индивидуальных предпринимателей, так как лимит не распространяется на израсходование средств, которые будут потрачены на личные нужды коммерсанта, при одном условии, если данная выплата не будет направлена для осуществления его коммерческой деятельности.

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

Такое правило сохранено и на 2019 год.

○ Лимит расчетов.

Согласно Указанию Центрального Банка РФ № 3073-У, деньги из кассы могут расходоваться на:

• Социальные выплаты работникам, а также выдача заработной платы.
• Выплату страховки физлицам.
• Оплату товаров и услуг.
• Выдачу наличных сотрудника под отчет.
• Возврат финансов за возвращенные товары либо услуги, не принятые покупателем, но уже оплаченные наличными.

ИП также могут тратить средства на покрытие потребительских расходов, не связанное с предпринимательской деятельностью.

На кого лимит расчетов может не действовать?

В соответствии с п.5 Указа, наличные операции юрлиц с физическими лицами могут проводиться без ограничений как в национальной, так и в иностранной валюте. Отсюда следует, что физическое лицо может передать в организацию любую сумму денег. В обратном случае также нет лимита, но есть некоторые ограничения по целям, которые прописаны в законодательстве.

На что не распространяется лимит?

Также нет ограничения, если выплачивается:

• Заработная плата.
• Социальные выплаты.
• Подотчетные средства.

Также согласно Указу лимит не действует, в тех случаях, когда осуществляются операции через Банк России, выплачиваются таможенные сборы и налоги, делаются переводы по кредитным обязательствам. Дополнительно превышение установленного размера выплат допускается в дни выдачи заработной платы, а также в праздничные и выходные дни, которые являются рабочими.

Либерализация против формализма!

Прогнозируется дальнейшая тенденция по либерализации правил осуществления учета, поскольку определенное смягчение жестких бюрократических норм способствует возрастанию экономической эффективности жизнедеятельности предприятий.

Процедура оформления кассовых операций на 2019 г. имеет некоторые исключения в сфере организации жизнедеятельности организаций, в структуре которых предусмотрено наличие обособленных подразделений. Если за таким подразделением закреплен статус юридического лица, оно действует по утвержденной схеме, и обязуется вести предусмотренные постановлениями документы, а излишки денежных средств хранить на банковском счету.

Если же оно действует в рамках физического представительства, денежные средства передаются непосредственно юридическому лицу, и алгоритм дальнейшего их размещения остается прежним.

Согласно порядку, в 2019 году компания или организация приобретает значительно большую свободу в организации кассового места – то есть пространства, где непосредственно расположен кассовый аппарат. Согласно новым указаниям, касса может быть организована в любом удобном для субъекта местоположении – например, на складе в гараже или даже автомобиле. Вести учет предприниматель должен, в первую очередь, исходя из собственных экономических интересов и приоритетов.

Кроме того, организация или ИП имеет право самостоятельно определять меры и характер защитный действий, связанных с обеспечением сохранности денежной наличности, которая находится в кассе на текущий момент. Проведение проверок, их сроки и характер также определяет непосредственно субъект предпринимательской деятельности.

Относительно лимита имеющейся в кассе наличности, то субъект имеет право устанавливать его, исходя из соображений собственного экономического интереса, не согласовывая данный вопрос с банковским учреждением. Кроме того, в РФ действует норма, согласно которой при необходимости величина лимита может быть в любой момент пересмотрена, в зависимости от темпов и динамики развития бизнеса, влияния внешних экономических и юридических факторов и общих тенденций рынка. Пересмотру подлежат также сроки установленного лимита.

Учет денежной прибыли, которая находится в кассе, должен быть отображен в документации. Заниматься учетом может лично ИП, руководитель организации, либо специально нанятое для выполнения данной функции лицо (бухгалтер компании).

Кассовый учет на сегодняшний день производится согласно установленным нормам и требуемым стандартам, но достаточно вариативен в том, что касается особенностей организации данного процесса.

Применение кассового аппарата ИП

П. 1 ст. 1.2. закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ предписывает при проведении расчетов за наличные применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Исключение составляют виды деятельности, указанные в ст. 2 закона. Среди них можно отметить:

• торговлю в газетно-журнальных киосках, на рынках, ярмарках;
• продажу билетов в городском транспорте;
• изготовление ключей, ремонт обуви и др.

До 01.07.2018 также могут не использовать кассы ИП, которые:

• применяют патентную систему;
• платят единый налог на вмененный доход;
• оказывают услуги населению;
• торгуют через торговые автоматы.

В последнем случае ИП в обязательном порядке должны выдавать покупателям документ, который подтвердит внесение наличных денежных средств. Такой документ является бланком строгой отчетности, в котором содержится название продавца, его адрес и ИНН, дата проведения платежа, сумма, наименование работы (товара, услуги) за которые был осуществлен расчет.

В остальных случаях каких-либо послаблений в части необходимости использовать кассы при работе с наличностью для ИП не предусмотрено. Напомним, что с 01.07.2017 в России могут использоваться кассы только со встроенным фискальным накопителем, который осуществляет хранение данных и их передачу посредством интернета. До момента регистрации такой кассы в налоговой инспекции необходимо оформить договор со специальным оператором фискальных данных, который и будет обеспечивать такую передачу.

Таким образом, в расчетах между собой и с юрлицами ИП могут производить наличные платежи в пределах 100-тысячного лимита в рамках 1 договора. Большинство предпринимателей при этом могут не применять кассовые документы, не вести кассовую книгу, держать в кассе деньги без установления какого-либо предела. С 01.07.2018 ИП, использующие патентную систему, уплачивающие ЕНВД и относящиеся к некоторым другим категориям, при осуществлении наличных расчетов должны будут использовать кассовый аппарат.

Регламент по расчетам наличностью

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2021 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

• зарплата и соцвыплаты работникам;
• личные нужды бизнесмена (ИП);
• оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
• возврат оплаты за товары, работы, услуги;
• выдача денег подотчет;
• операции банковских платежных агентов, субагентов;
• страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Ограничения на наличный оборот

В российском законодательстве присутствуют нормы, ограничивающие наличные расчеты между юрлицами. Причем доволно существенные. Каков установленный на сегодняшний день лимит расчетов наличными? Какова политика регулирующих организаций в отношении такого способа финансового взаимодействия между юрлицами?

Основной источник права, который содержит предписания, касающиеся того, как должны осуществляться расчеты наличными денежными средствами, когда сторонами сделки выступают организации или ИП — Положение ЦБ РФ, утвержденное еще в 1997 году, но не утратившее актуальность до сих пор.

В этом правовом акте, в частности, содержится норма, по которой бизнесы обязаны перемещать свободные денежные средства — те, что в бумажных купюрах, в банки и не накапливать их, тем самым, в кассах. Максимум, что магазин или сервис может держать вне кредитно-финансовых организаций, определяется законом. Это так называемый «лимит кассы».

Кроме того, в наличной форме должны быть только те средства, целесообразность наличия которых обусловлена объективными хозяйственными нуждами фирмы. Величина «лимита» определяется согласно особому документу — форме №04-08-020, которая утверждена официально. Фактические цифры определяет руководство компании, а заверяются они генеральным директором и главным бухгалтером.

Есть и другого типа лимит, установленный для такой процедуры как расчет наличными. Он касается максимальной величины суммы одной сделки, заключенной между юрлицами, и отражает, как считают юристы, заинтересованность контролирующих ведомств в следовании бизнесами того самого предисания о хранении купюр в банке. Каков предельный расчет наличными? Сегодня это 100 тыс. руб. В свою очередь, наличный расчет между физическими лицами и организациями может происходить без ограничений.

Иные нововведения

Информирование Росфинмониторинга

Пунктом 4 ст. 6 Закона №115-ФЗ предусмотрен перечень видов организаций и перечень совершаемых ими операций, о которых с 10.01.2021 следует сообщать в Росфинмониторинг.

Например, это кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования) и страховые брокеры, лизинговые компании, организации федеральной почтовой связи — и это далеко не полный перечень.

Ужесточение правил внутреннего контроля

В пункте 3 ст. 7 Закона № 115-ФЗ уточнено положение, касающееся обязанности организаций информировать уполномоченный орган о подозрениях по поводу легализации (отмывания) преступных доходов, возникших в рамках реализации правил внутреннего контроля.

Согласно этим уточнениям если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в ходе внутреннего контроля возникают подозрения, что какая-либо разовая операция либо совокупность операций и (или) действий клиента, связанных с проведением каких-либо операций, его представителя в рамках обслуживания клиента, осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций и (или) действий, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях. В указанные сведения включается имеющаяся информация о бенефициарном владельце. Данные изменения вступили в силу с 01.03.2022.

Как прописать расчет по факту

Расчет за выполненную работу, оплата товара по договору поставки по факту закладываются в контракт на практике не часто, этот вариант несет большие риски для исполнителя.

В соглашении рекомендуется прописать следующие моменты.

Конкретный срок расчета. Необязательно дату, допускается привязать срок к неизбежному событию (принятие работ, услуг, заключение соглашения).

Пример:

Заказчик обязуется произвести оплату не позднее 10 календарных дней с момента подписания акта приемки оказанных услуг.

Пени и штрафные санкции за просрочку. Обычно закладывается процент за каждый день, размер должен соответствовать практике, в противном случае может быть снижен в суде. Заказчику этот пункт включать невыгодно.

Действующий лимит

В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей. Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли. Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:

• Сделки с физическим лицами.
• Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
• Выплаты персоналу.

Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей

Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:

• Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
• Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
• Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.

ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании

Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя

Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:

https://youtube.com/watch?v=dscNNdMs3OY

Пример расчетов наличными

Фьючерсные контракты заключаются инвесторами, которые считают, что в будущем цена на товар будет расти или снижаться. Если инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на пшеницу, он предполагает, что цена на пшеницу в краткосрочной перспективе снизится. Контракт заключается с другим инвестором, который принимает другую сторону медали, полагая, что пшеница вырастет в цене.

Инвестор открывает короткую позицию по фьючерсному контракту на 100 бушелей пшеницы на общую сумму 10 000 долларов. Это означает, что в конце контракта, если цена 100 бушелей пшеницы упадет до 8000 долларов, инвестор должен заработать 2000 долларов.

Однако если цена 100 бушелей пшеницы вырастет до 12 000 долларов, инвестор теряет 2 000 долларов. По идее, в конце контракта 100 бушелей пшеницы «доставляются» инвестору с длинной позицией.

Чтобы упростить задачу, можно использовать наличный расчет. Если цена увеличивается до 12 000 долларов, короткий инвестор должен уплатить разницу в 12 000–10 000 долларов или 2 000 долларов, вместо того, чтобы фактически поставить пшеницу. И наоборот, если цена снижается до 8000 долларов, держатель длинной позиции платит инвестору 2000 долларов.

Установление лимита кассы для ИП

Правила проведения кассовых операций с наличными установлены указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). В соответствии с п. 2 данного документа лимит кассы представляет собой максимально допустимую денежную сумму, которая может храниться в кассе. Такой размер устанавливается на конец рабочего дня, и если сумма наличных его превышает, то избыток должен быть передан на хранение в обслуживающий банк.

Предельный размер хранения наличных денег устанавливается отдельно для каждого подразделения или торговой точки, ведущих прием наличности. Избыток денежных средств такие подразделения могут сдавать как в кассу головного офиса, так и передавать непосредственно в банк. Если сдаются большие денежные суммы, есть возможность прибегнуть к услугам организаций Банка России, осуществляющих инкассацию и перевозку денег с их последующим зачислением на расчетный счет.

Превысить установленный лимит можно в нескольких случаях:

• в дни, когда осуществляется выдача заработной платы и прочих выплат социального характера;
• дни, которые являются праздничными, выходными или нерабочими, при условии ведения в такие дни операций с наличностью.

Последний абзац п. 2 указания № 3210-У предоставил ИП и субъектам малого бизнеса право не устанавливать лимит кассы. Такое правило вступило в действие с марта 2015 года.

Касса и техника

Самое главное условие при работе с наличными — корректная фискализация

То есть для государства в лице ФНС важно, что с поступающих в фирму денежных средств платятся все необходимые налоги. Если в расчетах используются безналичные каналы, то отследить движение финансов можно достаточно легко — вся необходима информация о них сохраняется в базах данных банков

Если же фирма принимает платежи купюрами, то информация о поступающих денежных средствах должна отражаться в иного рода форматах. Как правило, это фискализированные файлы с контрольно-кассовой техники (ККТ) или же бумажные бланки строгой отчетности (БСО).

По умолчанию ККТ обязаны применять ИП и организации всегда, если происходит расчет наличными. Исключения есть. Но их относительно немного. Расчеты наличными деньгами предприниматели могут производить без ККТ в таких случаях:

если фирма работает по ЕНВД (при этом выдает клиентам и покупателям аналог чека, отражающий факт оплаты покупки или пользования сервисами);

если есть возможность выписывать те самые БСО вместо чеков.

Есть, вместе с тем, некоторые типы финансовых операций, не попадающие под определение «торговых». Соответственно, ККТ для их фискализации применять необязательно. В числе таковых — прием платежей за кредит, штрафы, возврат оборотных средств в кассу продавцами.

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 3: лимит расчетов наличными

Другим важным элементом кассовой дисциплины является установление лимита при расчетах наличными между юридическим лицами и ИП.  Предел такой суммы зафиксирован  в размере 100 т.р. по  одному договору.

Важно! Если в расчетах участвует физическое лицо, то все лимиты по расчетам отменяются. В таблице ниже отражены возможные варианты

В таблице ниже отражены возможные варианты.

Лимитрование есть	Лимитирвание отменено
ЮЛ+ЮЛ	ФЛ+ФЛ
ЮЛ+ИП	ФЛ+ЮД
ИП+ИП	ФЛ+ИП

Важно! Даже если срок действия договора истек, лимит все равно действует. Пример № 3

Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

Пример № 3. Компания ООО «Факел» заключила с ООО «Прайм» несколько договоров:

• контракт 1 – 123 т.р.;
• контракт 2 – 250 т.р.;
• контракт 3 – 56 т.р.;
• контракт 4- 78 т.р.;
• итого: 507 т.р.

Наличными деньгами можно оплатить:

• контракт 1 – 100 т.р.;
• контракт 2 – 100 т.р.;
• контракт 3 – 56 т.р.;
• контракт 4- 78 т.р.;
• итого: 334 т.р.

Остаток средств в размере: 507 – 334 = 173 т.р. можно оплатить через счет безналичным вариантом.

В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты  наличных средств в рамках установленного лимита.

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2018 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2018 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов — ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО — расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

Заключение

Мы рассмотрели, возможен ли расчет наличными между юридическими лицами и каких правил необходимо придерживаться, чтобы не нарушить закон. Действующее ограничение установлено на отметке в 100 тысяч рублей: одна сделка между ООО и ООО или ООО и ИП не может предполагать большую сумму к оплате наличными. Требования к лимитам обязаны соблюдать обе стороны, иначе получат штраф до 50 тысяч рублей.

Читайте далее:

Нужно ли ИП открывать расчетный счет

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Договор ответственного хранения между юридическими и физическими лицами

Порядок ведения и положение о кассовых операциях в РФ

Образец договора цессии между юридическими лицами