3-ндфл для внж: подтверждение дохода налоговой декларацией

Сведения о декларанте

При заполнении 3-НДФЛ в первую очередь необходимо вписать сведения о декларанте. К ним относятся:

• Ф. И. О.;
• дата рождения;
• номер ИНН;
• место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность;
• данные паспорта или другого удостоверения личности;
• кем выдан документ;
• контактный номер телефона.

При заполнении данных необходимо внимательно переписывать все, что находится в паспорте

Важно не допустить ошибку. В графе «Контактный телефон» следует указать действующий номер, на который в случае необходимости сможет дозвониться налоговый инспектор

ВАЖНО! Если ИНН нет, но будут внесены данные справки 2-НДФЛ, то система автоматически их считает

Имущественный налоговый вычет

Это один из наиболее популярных способов вернуть деньги. Работает при покупке недвижимости, а также земельных участков. Гражданин вправе вернуть 13% от всех расходов, включая проценты по ипотеке. Основное отличие этого вида вычета от других – возможность перенести на следующий год оставшуюся сумму долга. Максимальная сумма вычета не должна превышать 260 тысяч. Это 13% от 2 млн рублей. Если квартира в ипотечном кредите, то максимум вырастает до 3 млн и на руки налогоплательщик может получить до 390 тысяч рублей.

Если в один год гражданину положены и социальные, и имущественные вычеты, то лучше для начала воспользоваться социальными льготами, а имущественный вычет перенести на следующий год.

Декларация 3-НДФЛ: понятие и правовые аспекты

Согласно законодательству, при получении дохода гражданин обязан передать часть от него государству. Нормативной базой выступает Налоговый кодекс РФ, устанавливающий порядок отчислений, процентные ставки, процедуру оформления, подачи документов, возможность частичного возмещения отданных в бюджет средств и так далее.

Справка 3-НДФЛ предназначена для декларирования физическим лицом своих доходов и других данных, выступающих основанием для исчисления налогов. Бланк документа установлен законодательно и не имеет отличий в различных регионах страны. Правовое регулирование вопросов назначения, подачи, оформления декларации осуществляется на основании статьи 80 НК РФ.

Предоставить отчетность обязан:

• человек-резидент РФ (проживает в России свыше 183 дней в году), имеющий доходы за границей;
• гражданин, который занимается деятельностью, приносящей денежные поступления (адвокатской, нотариальной практикой, ИП на общей системе налогообложения, арендодатель и так далее). Он самостоятельно предоставляет отчетность;
• резидент РФ, получивший доход от продажи имущества, которым владел менее 3 лет (приобретенное до 2016 года) или 5 лет (купленное после 2016 года). В эту категорию относятся жилье, ценные бумаги, машина, гараж, земля и так далее;
• граждане, получившие выигрыш, ценный приз, авторский гонорар и так далее.

Льготу от государства назначают, исходя из вида произведенных гражданином затрат. Главным условием получения выступает наличие отчислений человеком части дохода (НДФЛ) в госбюджет в отчетный период.

Таблица. Виды налоговых вычетов

Виды	Описание
Имущественный	Назначается при покупке недвижимости (ст.220 НК РФ). Предельная величина льготы — 260 тыс. рублей (13 % от 2 млн. рублей) за покупку или 390 тыс. рублей (13% от 3 млн.) при приобретении по кредитному договору
Социальный	Положен на лечение, обучение, благотворительность, финансирование будущей пенсии (ст.219 НК РФ)
Профессиональный	Им пользуются ИП на ОСНО, нотариусы, юристы и так далее (ст.221 НК РФ)
Стандартный	Оформляется на ребенка, за участие в войне, техногенных катастрофах и так далее. Обычно оформляется через работодателя, но допустимо и самостоятельное обращение (ст.218 НК РФ)
Инвестиционный	Назначается при сбыте ценных бумаг с поступлений за 3 года на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 НК РФ)

Оформляя льготу, гражданин сокращает величину дохода, которая облагается налогом. Декларацию заполняют не ранее года, идущего за тем, когда совершались расходы (сделка).

Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

С 2021 года порядок расчета и сроки уплаты авансовых платежей для индивидуального предпринимателя на ОСНО существенно изменятся. Предприниматели будут сами считать авансы, отталкиваясь от фактических доходов за 3, 6 и 9 месяцев отчетного года.

Уплата НДФЛ для ИП на ОСНО по итогам года не меняется, правила остаются те же.

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2021 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени

Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Вид дохода	Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата	Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные	Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов	Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии	Следующий рабочий день после выплаты денег

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Кто подает декларацию по форме 3-НДФЛ

Рассматриваемый документ должны сдавать все граждане, которые относятся к следующим группам лиц, получившим доход от:

• сдачи в аренду своего имущества;
• от продажи собственности;
• при получении в дар собственности от лиц, которые не являются близкими родственниками;
• доход с источников, за пределами РФ;
• выигрыши, призы.

Также декларацию должны заполнять физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью не образуя юридического лица, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой. Декларацию заполняют и иностранные граждане, получившие патент.

Расчет НДФЛ с имущественными вычетами

Имущественные вычеты — это еще одна важная часть при заполнении налоговой декларации. Так, имущественные вычеты позволяют уменьшить часть облагаемого налогами дохода. Например, имущественные вычеты применяются в случае, если вы:

• приобрели недвижимость, долю в жилом или подсобном помещении, участок земли под застройку;
• погасили проценты при оплате кредитов или ссуд, выданных на приобретение этой недвижимости.

В этих случаях, доход, в размере вычетов, не будет облагаться НДФЛ.

Смотрите подробную инструкцию о том как заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика в 2020 году:

Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

• в налоговой инспекции при предоставлении официальных документов на покупку или погашение долгов. Сделать это можно после того, как закончится календарный год, в котором у вас появилась возможность получить эти вычеты;
• либо у вашего работодателя. Получить можно до конца года, в котором появилось право на получение имущественных вычетов.

Предназначение документа

Каждый гражданин, получающий доход от различных видов деятельности, обязан перечислять часть полученных денег в налоговую службу. У лиц, осуществляющих трудовую деятельность на территории различных предприятий и организаций, необходимость самостоятельной подачи документов, как правило, отсутствует. Все необходимые расчеты и отчисления осуществляются непосредственно сотрудниками бухгалтерского отдела.

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность или имеющие дополнительные источники легального дохода, вынуждены самостоятельно подавать документы в соответствующую службу

Важно обратить внимание на то, что процедура декларации доходов, является обязательной для лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. Следует понимать, что отсутствие «внимания» со стороны налоговиков вовсе не означает освобождение от налоговых выплат

Итак, давайте разберем, что такое декларация 3-НДФЛ, простыми словами. Данный документ является унифицированной формой отчетности о полученных средствах за определенный отрезок времени. Этот вид документов предоставляется фискальной службе. Одно из предназначений справки 3-НДФЛ, является получение налоговых вычетов. Существует определенный порядок подачи декларации о доходах, который установлен действующим законодательством

Следует обратить внимание на то, что попытка уклонения от уплаты налоговых платежей может повлечь за собой штрафные санкции от контролирующих органов. Для того чтобы избежать подобных последствий, следует своевременно подавать декларацию

Подача декларации

Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

• подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
• доверить подачу документа поручителю;
• отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
• воспользоваться электронной почтой.

Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность

Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа

Возможна пересылка декларации с помощью  почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

В каких случаях нужно заполнять декларацию

В действующем законодательстве содержится список лиц, которым необходимо подавать рассматриваемые документы в фискальную службу. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, данный документ заполняется следующими лицами:

Индивидуальными предпринимателями – лицо, зарегистрированное в статусе индивидуального предпринимателя (осуществляющее предпринимательскую деятельность как частное лицо), обязуется передавать декларацию фискальной службе.
Граждане, ведущие частную практику – к данной категории относятся нотариусы и адвокаты.
Граждане Российской Федерации, получающие доход из зарубежных стран
Важно обратить внимание, что доход, поступающий из зарубежных стран, в обязательном порядке подлежит налоговым вычетам. Из-за того, что контролирующие органы не обладают возможностью самостоятельно определить размер дохода, лицам, относящимся к данной категории, требуется подавать все необходимые документы лично.
Физические лица, получающие доход путем гражданско-правовых соглашений.

Также следует обратить внимание на то, что налоговым обложениям подлежат сделки по продаже недвижимости, денежные призы, средства, полученные переводом из зарубежных стран, а также деньги, полученные от продажи автомобиля. Помимо этого, налоговые отчисления осуществляют при заключении сделки сдачи в арендное пользование недвижимого имущества и транспортных средств

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что заполнение рассматриваемого документа потребуется во время заключения договора дарения или купли-продажи жилой площади либо автотранспорта. Помимо этого, осуществлять отчисления в государственный бюджет необходимо при получении авторских гонораров и материальных пособий от учреждений, ведущих коммерческую деятельность

Важно обратить внимание на то, что факт наличия у гражданина трех детей, может использоваться как основание для выполнения социальных вычетов

Что такое налоговая декларация

Основополагающим документом для получения налогового вычета является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. От корректности ее заполнения зависит, как быстро получим положенный вычет. Ведь при наличии ошибок, декларацию не примут и придется повторно ее оформлять и тратить время на повторную подачу.

Есть два варианта подготовки и подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Выбор того или иного варианта за налогоплательщиком. При этом, нужно помнить, что сбор подтверждающих документов, все равно остаётся за нами.

Первый вариант, обращаемся в организацию, которая специализируется на подготовке налоговой декларации или в банк. Уже многие финансовые учреждения представляют подобную услугу. Данные организации могут не только подготовить декларацию, но сдать ее в налоговую инспекцию. Нужно помнить, что все это на возмездной основе, то есть платно. Поэтому нужно точно представлять ориентировочный размер налогового вычета, чтобы понимать целесообразность обращения к данным помощникам.

Второй вариант, подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Наиболее простой способ — это подача налоговой декларации в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Преимущества и недостатки вариантов подготовки и подачи декларации.

	Сторонние организации	Самостоятельно
Преимущества	· Большой опыт в подготовке декларации · Экономия личного времени и нервов · Минимизация ошибок	· Экономия личных финансов · Приобретение новых знаний
Недостатки	· Финансовые издержки на подготовку · Необходима доверенность для сдачи декларации	· Вероятность ошибок выше · Больше времени на подготовку

Далее в статье, рассмотрим более подробно второй вариант подготовки налоговой декларации. И будет дана пошаговая инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ на сайте налоговой.

Разновидности штрафов

Нарушение вышеуказанных сроков или полный отказ от декларации налогов может обернуться крупным штрафом для физического лица. Размер штрафных санкций прямо пропорционален отставанию от сроков подачи документа. На сегодняшний день размер штрафа составляет 5% от суммы незадекларированного дохода. С каждым месяцем просрочки — сумма штрафа увеличивается. Это означает, что лицу, опоздавшему с подачей документов на три месяца, потребуется оплатить штраф с учетом срока просрочки.

Для того чтобы лучше понимать данные правила, следует привести практический пример. Алексей совершил сделку по продаже автомобиля в 2016 году. Согласно действующему законодательству, сумма налогообложения от этой сделки составляла 100 000 рублей. Алексей подал документы 1 сентября 2017 года, тем самым просрочив дату подачи документов на пять месяцев. Для того чтобы рассчитать сумму штрафа, потребуется выполнить следующие действия:

100 000/5%*5(месяцев)=25 000 рублей.

Следует обратить внимание на то, что минимальная сумма штрафа составляет одну тысячу рублей. Согласно текущему законодательству, имеется верхняя планка штрафных санкций

На сегодняшний день максимальная сумма штрафа может составлять тридцать процентов от общей суммы налоговых выплат.

Куда и как подать

Отчетность о полученных гражданами доходах и о начисленных за них налогах подается в отделение Налоговой Службы. Документы должны быть предоставлены лично их составителем. Допускается передача полномочий другому лицу при условии предварительного оформления нотариально заверенной доверенности.

Если человек не имеет возможности лично явиться в отделение уполномоченного органа, и времени на оформление доверенности, то он вправе отправить бумаги по почте. Адресатом корреспонденции является отделение уполномоченного органа по месту регистрации отправителя. Письмо должно быть оформлено с опцией «ценное». Все составляющие его бумаги необходимо отразить в виде перечня в описи. Днем подачи отчета считается дата, отображенная на штампе письма, поставленная на почте при отправлении. Если оно будет доставлено позже крайней регламентированной даты подачи отчетности, а на конверте была зафиксирована отметка ранее 30 апреля, то считается, что сроки подачи отчетности не нарушены.

Самым удобным способом подачи отчета, является его отправка через всемирные сети. Для этого необходимо воспользоваться функционалом личного кабинета налогового сайта или портала Госуслуг.

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Если прибыль облагалась по ставке 13%, существуют ситуации, предусматривающие возврат подоходного налога

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Виды расходов	Максимальная сумма к возврату, рублей
Приобретение земельного участка с домом, дома, квартиры, комнаты или их доли	260 000
Выплата процентов по кредиту на покупку жилья	13% от суммы кредита
Персональное обучение или обучение детей до 24 лет в очной форме	15 600 на взрослого и 6500 на каждого ребенка ежегодно
Лечение всей семьи, включая детей до 18 лет, а также приобретение полиса ДМС	15 600 в год
Покупка медикаментов согласно утвержденному правительством РФ списку по назначению врача	15 600 в год
Пенсионные взносы	15 600 в год
Пожертвования на благотворительность	До 25% удержанного налога ежегодно

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Что такое справка 3-НДФЛ?

Выписка предназначен для налоговой инспекции. В этой бумаге налогоплательщики предоставляют информацию о полученных за отчетный период доходах и о совершенных тратах. Выписка составляется строго за определенный, законом установленный период.

Подается не юридическими лицами, но иными категориями граждан. Это могут быть предприниматели, которые занимаются частной практикой и резиденты, что получили прибыль в иной стране. Также выписка составляется и обычным человеком, которые получают дополнительный доход.

Общие сведения

Если человек работает на одном из крупных предприятий, проблем с перечислениями и расчетами не возникает, он знает, все о справке 3 НДФЛ что это такое и где ее взять. Документы подаются специальной фискальной службой. Самостоятельно нужно декларировать требуется в нескольких ситуациях:

• Осуществление предпринимательской деятельности;
• Получение иного легального дохода, который не связан с главной работой.

Данная операция считается обязательной для всех людей, входящих в одну из категорий. От подобных обязанностей никто не освобождается, даже если налоговая не присылает никаких уведомлений. Человек должен сам обратиться к работникам расположенной по близости налоговой.

Форму создали для того, чтобы облегчить операции, связанные с отправлением. Это специальная декларация, созданная для письменного фиксирования информации по доходам за определенный временной период.

Закон

Положение о сдаче декларации регулируется положениями современного Налогового Кодекса. Он регулирует процессы, связанные с декларациями, с их заполнением и последующим получением вычетов. Главные моменты прописаны в документах Трудового Законодательства или локальных нормативных актов в заранее выбранной сфере.

Документы такого плана должны заполняться лицом, которое обязано подавать выписки. Именно этот человек отправляет информацию на проверку в официальную фискальную службу. Незаменима бумага для получения положенного вычета.

Основания для предоставления

Документ требуется составить и предоставить для достижения двух основных целей:

1. Оплата налога.
2. Возвращение части выплаченных налогов.

Вычет – это денежная компенсация, возвращаемая государством. Вернуть затраты есть возможность при совершении благотворительных акций, при перечислении взносов в ПФ. Проведенное оплачиваемое лечение и получение платного образования. Покупка строящегося объекта и оформление ипотеки.

Справка 3-НДФЛ

Отчет подается в ФНС. Выбор организации зависит от места прописки. Подавать его должен сам человек, что отчитывается по доходам, может действовать его представитель по доверенности.

В бумаге обязательно должны присутствовать сведения о личной информации налогоплательщика, справки по доходам и расходам. Требуется расчет определенных выплат по налогу.

Образец заполнения

Чтобы не ошибиться в процессе заполнения бумаги, следует использовать одну из многочисленных программ. Есть специальные ПО, специально созданные для обработки подобных документов. Это цифровой бланк образец заполнения справки 3 НДФЛ по новой форме в 2021 году.

Если принимается решение провести заполнение вручную, нужно использовать специальный бланк, на котором проставлен штрих-код. Есть раздел с общей информацией, где вносятся такие сведения, как:

• Код налоговой организации;
• Признак плательщика налогов;
• Источники прибыли;
• Сведения из паспорта и ИНН.

Далее пишется пункт с доходами, что были получены на территории РФ. Рядом пишется обозначение ставки для производимого сбора. Обозначаются источники выплат, то есть ОКАТО, КПП и ИНН организаций. Отдельно прописываются строки с вычетами, но исключительно при наличии специальных оснований.

Сроки подачи

За сдачу отчетности отвечает исключительно составитель листа. Заполнять ее требуется после окончания соответствующего отчетного периода.

Дата 30 апреля принимается, когда уплачивались налоги. Правило распространяется на ИП и на частных лиц в равной степени. Если же отчет используется для вычета, ограничений по срокам здесь нет. Сведения разрешается отправлять в отчетный год

Главным условием здесь считается принятие во внимание сумм, потраченных за три полных года. При нарушении сроков получить вычет будет невозможно

Штрафы

Если не сдать справку в установленное время, налоговая наложит штраф. Он равен 1000 руб. Если человек перечислил сумму меньше установленного налога, ему зачислится пеня, размер которой равен 20%.

Кто сдает 3-НДФЛ

При получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, или для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет, декларация в ФНС предоставляется обязательно. По требованию Налогового кодекса РФ, по итогам года отчет сдают:

1. Индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения.
2. Адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты.
3. Главы фермерских (крестьянских) хозяйств.
4. Налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами).
5. Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока (три года). Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
   • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
   • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, тоже уплачивают налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Если подарок получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему следует заполнить и сдать отчет.

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Страница 3-НДФЛ	Что изменилось?	Кто заполняет?
Титульный лист	Кроме обновления штрих-кода, никаких изменений не внесено.	Все.
Раздел 1 (итоговые данные)	В новом бланке разделили ИП и прочих граждан. Появились два подраздела: Первый заполняют все граждане, кроме ИП и частнопрактикующих лиц для отражения налога к уплате или возврату. Второй заполняют только ИП и частнопрактикующие лица — показывают налог и авансы по нему, которые подлежат перечислению на основании п. 7 ст.227 НК РФ, то есть от предпринимательской деятельности.	Все.
Приложение к Разделу 1 (заявление на возврат налога)	Появился новый лист, который позволяет формировать заявление на возврат налога – его заполняют те граждане, которые желают получить налоговый вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. При этом отдельно составлять такое заявление не нужно, оно уже включено в новый бланк 3-НДФЛ.	Граждане, рассчитывающие на возврат НДФЛ.
Раздел 2 (Расчет базы и налога)	Не изменился.	Все.
Приложение 1 (доходы от российских лиц)	Не изменилось.	Физические лица, продавшие движимое и недвижимое имущество российским лицам. Граждане получающие налоговый вычет для указания дохода от российских работодателей.
Приложение 2 (доходы от зарубежных лиц)	В строку 074, где указывается порядок определения прибыли контролируемой иностранной компании, добавился еще один вариант – по правилам для российских организаций.	Физические лица, получившие доход от иностранных лиц.
Приложение 3 (итоги предпринимательской деятельности)	Не изменилось.	ИП, частнопрактикующие лица, главы КФХ.
Приложение 4 (поступления, освобождаемые от подоходного налога)	Добавлено поле 090 для указания вида дохода, освобождаемого от налогообложения — материальная помощь от образовательных учреждений учащимся.	Лица, получившие доход, не облагаемый НДФЛ.
Приложение 5 (для возврата налога за лечение, обучение, детей и т.д.)	Не изменилось.	Граждане, желающие получить стандартный, социальный, инвестиционный вычет.
Приложение 6 (для расчета имущественного вычета с продажи имущества)	Граждане, продавшие имущество.
Приложение 7 (Для возврата налога в связи с покупкой имущества)	Физические лица, купившие недвижимость.
Приложение 8 (для расчета вычета по ценным бумагам)	Граждане, желающие получить вычет по ценным бумагам, ПФИ.
Расчет к прил.1 (показываются сведения о проданном имуществе)	Изменилась формулировка полей 020 и 040, что не сильно влияет на процесс заполнения новой формы 3-НДФЛ.	Лица, продавшие недвижимость.
Расчет к прил.3 (рассчитываются авансы ИП)	Новая страница декларации, где ИП отдельно проводят расчет авансовых платежей по налогу для последующего переноса в подраздел 2 раздела 1.	ИП, частнопрактикующие лица
Расчет к прил.5 (возврат налога в связи с уплатой взносов)	Не изменился.	Граждане, получающие социальный вычет по уплате добровольных пенсионных взносов.

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.