Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

Пример составления бухгалтерского баланса

Рассмотрим на примере общества с ограниченной ответственностью. В разделе Активы представлено несколько подразделов. В графе «Основные средства» указывается их полная стоимость, если имущество новое. Если оно использовалось, из суммы вычитается амортизационная сумма.

В «Нематериальных активах» прописываются затраты на покупку нематериальных ценностей, увеличение/снижение их стоимости. Как и в предыдущем подразделе, при необходимости, вычитается сумма амортизации. К «Капитальным вложениям» относятся средства, израсходованные на строительство объектов недвижимости.

«Оборудование» содержит информацию о цене технических средств за вычетом амортизации. В «Финансовых вложениях» представлены сведения о внесенных депозитах/вложениях в инвестиционные проекты. В «Материальных ценностях» указывается стоимость израсходованных материалов, сырья, запчастей, ГСМ и так далее.

В «Незавершенное производство» входят сведения о расходах, понесенных фирмой на приобретение оборотных активов. «Издержки обращения» – используются при составлении баланса обществами с ограниченной ответственностью, которые работают в сфере общепита. Здесь указывается стоимость нереализованной продукции.  «Расходы будущих периодов» заполняются, если закупка была изначально запланирована, например, на 2020 год, а фактически приобрели материалы в 2019 году. В строку «Готовая продукция» вносятся сведения обо всей продукции, изготовленной компанией в течение года. «Товары» содержат информацию о закупленных для собственных нужд компании товарах.

Если деятельность компании связана с торговлей, подрядными работами, в форме «Оказанные услуги» указывается доход от реализации. Сумма задолженности от контрагентов отражается в ячейке «Дебиторская задолженность».

Сведения, которые вносятся в Пассив, будут следующими. Размер уставного капитала, установленный Уставом или приложениями к нему, если в нем происходили изменения (выходили или вступали учредители) вносится в графу «Уставный капитал». В «Резервном капитале» приводится остаточная стоимость средств после базового капитала.

Если денежные средства организации не были потрачены в соответствии с планом расходов, они переносятся в резерв на будущий отчетный период. Сумма фиксируется в графе «Резервы на покрытие платежей и расходов». Строка «Доходы будущих периодов» заполняется, если компания, например, обязалась выполнить поставку деловому партнеру в январе, а договор составлен в сентябре. Т.е. оплата производится после фактической отгрузки, но аванс был выплачен сейчас. Эта сумма и относится к доходу будущих периодов. Ячейка «Прибыль» содержит данные о полученных доходах за 12 месяцев. В «Кредиторской задолженности» указывается размер оформленного кредита в банке.   

При заполнении баланса могут быть допущены ошибки, их делят на существенные и несущественные. Критерии оценки закреплены в учетной политике компании. Способы исправления зафиксированы в Положении о бухгалтерском учете №22/2010. К типичным нарушениям можно отнести неверное использование способов расчета, неточности в отчете – как технические, так и вычислительные, внесение ошибочного кода, указание сведений не в ту графу. При исправлении баланса в фискальную службу подается справка в произвольной форме или на бланке №2. Поправки должны быть внесены в том году, когда была выявлена ошибка. 

1С:Бухгалтерия 8

«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!

• Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
• Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
• Расчет зарплаты, учет денежных операций;
• Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
• Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).

Попробовать 30 дней бесплатно Заказать

Бланки строгой отчетности (БСО)
Бухгалтерский учет

Амортизация основных средств

Стоимость объектов основных средств
погашается посредством начисления амортизации.

Не подлежат амортизации объекты ОС, потребительские свойства которых
не изменяются со временем  (земельные участки; объекты природопользования
и др.).

Начисление амортизации объектов основных
средств производится:

—
при линейном способе — исходя из первоначальной стоимости
или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения
переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации,
исчисленной исходя из срока полезного использования этого
объекта;

— при способе уменьшаемого остатка
— исходя из остаточной стоимости объекта ОС на начало отчетного года и нормы
амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и
коэффициента не выше 3, который устанавливается организацией;

— при способе списания стоимости по сумме
чисел лет срока полезного использования — исходя из
первоначальной стоимости или текущей стоимости объекта ОС и коэффициента,
исчисляемого делением числа лет, остающихся до конца срока полезного
использования объекта на сумму чисел лет срока полезного использования объекта;

— при способе списания стоимости
пропорционально объему выпущенной продукции — исходя из
натурального показателя объема продукции в отчетном периоде и соотношения
первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема
продукции за весь срок полезного использования объекта ОС.

В течение отчетного года амортизационные
отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно
независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12
годовой суммы.

Срок полезного использования объекта
ОС определяется организацией при принятии объекта
к бухгалтерскому учету.

Начисление амортизационных отчислений
по объекту ОС начинается с первого числа месяца,
следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому
учету, и производится до полного погашения стоимости этого
объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

В течение срока полезного использования
объекта ОС начисление амортизационных отчислений
производится непрерывно, кроме случаев перевода его по решению
руководителя организации на консервацию на срок более трех
месяцев и в период восстановления объекта,
продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Начисление амортизационных отчислений по
объектам ОС производится независимо от результатов
деятельности организации в отчетном периоде и отражается в
бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

Амортизация ОС обобщается на счете 02 «Амортизация основных средств».

Начисленная сумма амортизации ОС отражается по кредиту
счета 02 и корреспондируется со
счетами учета затрат на производство (расходов на продажу).

При выбытии объектов ОС сумма начисленной по ним амортизации списывается со
счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит
счета 01 «Основные средства» (субсчет «Выбытие основных
средств»).

Раскрытие информации в
бухгалтерской отчетности

В бухгалтерской отчетности подлежит
обязательному раскрытию следующая
информация:

— о первоначальной стоимости и сумме
начисленной амортизации по основным группам ОС
на начало и конец отчетного года;

— о движении ОС в течение
отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и
др.);

— о способах оценки объектов
ОС, полученных по договорам исполнения обязательств (оплату) неденежными средствами;

— об изменениях стоимости
ОС, в которой они приняты к бухгалтерскому учету;

— о принятых организацией сроках
полезного использования объектов ОС;

— об объектах ОС,
стоимость которых не погашается;

— об объектах ОС,
предоставленных и полученных по договору аренды;

— об объектах ОС,
учитываемых в составе доходных вложений в материальные
ценности;

— о способах начисления амортизационных
отчислений по отдельным группам объектов ОС;

— об объектах недвижимости, принятых в
эксплуатацию и фактически используемых, находящихся в
процессе государственной регистрации.

Расшифровка строк по активу баланса

Структура баланса

Каждая часть баланса группирует активы и пассивы по разделам. Так, в левой части имеется два раздела – внеоборотные и оборотные активы, а правая состоит из трех разделов, обособленно объединяющих капитал и резервы, долгосрочные, а также краткосрочные обязательства.

В свою очередь, позиции в каждом разделе кодируются специальными четырехзначными шифрами, установленными приложением № 4 к приказу № 66н. Шифровка строк необходима в отчетности, представляемой в контролирующие органы – законодатель утвердил такой порядок в целях систематизации статистических данных при формировании сведений в целом по отрасли, регионам или стране. Баланс, составленный для рассмотрения результатов внутри предприятия, коды может не содержать – в них отпадает необходимость, но формировать отчет и разносить данные бухучета, соотнося их с номером кода удобнее. Разберемся, как расшифровываются действующие коды строк баланса, какие сведения группируются в каждой из них и как формируются показатели.

Расшифровка строк по пассиву баланса

Читать также

31.07.2018

Основные средства как долгосрочный актив

Напомним, что в бухгалтерском балансе активы и обязательства в зависимости от срока обращения (погашения) должны подразделяться на краткосрочные и долгосрочные. Как краткосрочные в балансе должны представляться активы и обязательства, срок обращения (погашения) по которым не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Остальные активы и обязательства показываются в балансе как долгосрочные (п. 19 ПБУ 4/99).

Основные средства (ОС) относятся к долгосрочным активам, ведь одно из условий признания актива объектом ОС – это то, что объект предназначен для использования в течение срока свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01).

В бухгалтерском балансе долгосрочные активы иначе именуются внеоборотными. Наряду с основными средствами к внеоборотным активам относятся нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и иные активы длительного использования.

При этом необходимо иметь в виду, что даже амортизируемые объекты ОС, по которым оставшийся срок полезного использования составил менее 12 месяцев, к краткосрочным активам в целях составления бухгалтерского баланса не относятся и в состав оборотных не переводятся.

Строки баланса 2021: расшифровка 3-го раздела

Третий раздел пассива баланса несет в себе информацию о наличии в компании собственного капитала и резервов. Расшифровка баланса будет следующей:

Кому нужны формы финансовой отчетности предприятия? Виды финансовой отчетности

Давайте разберем: кому необходимы данные из форм финансовой отчетности предприятия? Как правило, это инвесторы и акционеры. Они используют финансовую отчетность предприятия на предмет оценки рентабельности вложения своих инвестиций. Ниже в таблице представлены все пользователи финансовой отчетности предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Расшифровка строк по активу баланса

Анализ финансовых коэффициентов

Чтобы сделать выводы о финансовом положении компании, нужно не только проанализировать абсолютные показатели, но и рассчитать соотношения между ними, т.е. – коэффициенты. Их, как и абсолютные цифры, тоже надо изучать в динамике, чтобы сделать вывод о тенденциях развития бизнеса. Рассмотрим основные финансовые показатели, которые можно получить на основе данных бухгалтерской отчетности.

1. Рентабельность – отношение чистой прибыли к выручке или активам. Для ее расчета используют не только баланс, но и другую основную бухгалтерскую форму — отчет о финансовых результатах.

Если компания работает успешно, то у нее должны расти не только выручка и чистая прибыль, но и процент рентабельности.

Практический пример учета денежных средств компании

Магазин ДомТехно за 31.12.2017 выполнил следующие финансовые операции: реализация товара наличными в кассе магазина на сумму 50 тыс. рублей, безналичным переводом – в размере 75тыс. рублей. Оплата поставщикам товара была произведена через расчетный счет, сумма перевода – 250 тыс. рублей. Также был произведен возврат денег покупателю через расчетный счет на сумму 5тыс. рублей и поступил возврат излишне перечисленных средств от поставщика в размере 25 тыс. рублей.

Дт50 Кт62

50000 рублей – поступила оплата от покупателей в кассу в течение дня.

Дт51 Кт62

75000 рублей – поступление оплаты покупателей на расчетный счет.

Дт60 Кт51

250000 рублей – списаны деньги в счет оплаты поставщикам.

Дт62 Кт51

5000 руб. – возврат покупателю.

Дт51 Кт60

25000 руб. – возврат поставщика.

На конец рабочего дня остаток на расчетном счете: 350 тыс. 75 тыс. – 250 тыс. 25 тыс. – 5 тыс. = 195 тыс. рублей.

1. Поступление оплат от покупателей за товары, услуги, работы

   Дт50 Кт62 – наличный расчет;

   Дт51,52,55 Кт62 – безналичное перечисление.

2. Возвраты

   Дт50, 51, 52 Кт62 – возврат излишне перечисленных средств покупателю.

   Дт60 Кт50, 51, 52 – возврат средств от поставщика.

3. Оплата поставщикам
4. Взнос наличных средств на расчетный счет фирмы
5. Переводы в пути – деньги переданы, но не дошли по своему назначению

   Дт57 Кт51 – приобретение валюты, переводы внутри фирмы между счетами и т. д.

6. Операции по депозитному счету

   Дт55.03 Кт51,52 – перечисление средств на депозит (в качестве денежных эквивалентов принимаются только вклады до востребования)

   Дт51,52 Кт55.03 – возврат внесенных денег.

7. Транзит финансов внутри организации

   Дт50, 51, 52 Кт57 – внесение наличности или перевод между счетами внутри фирмы.

   Дт57 Кт50, 51, 52 – зачисление средств по их назначению.

Дт50 Кт62

Дт51 Кт62

Дт60 Кт51

Дт62 Кт51

Дт51 Кт60

Дт50 Кт62

Дт51 Кт62

Дт60 Кт51

Дт62 Кт51

Дт51 Кт60

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

строки 1250 “Денежные средства и денежные эквиваленты”

Строка 1250 Дебетовое Дебетовое Дебетовое

“Денежные сальдо по сальдо по сальдо по

денежные = {amp}lt;*{amp}gt;

эквиваленты”

Бухгалтерского

баланса

(кроме субсчета 55-3 в части сальдо по счетам 58 и 76

депозитных вкладов, не счету 57 (аналитические счета

являющихся денежными учета денежных

эквивалентами) эквивалентов)

Показатели строки 1250 “Денежные средства и денежные эквиваленты” на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, в общем случае переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год.

Пояснением к данной строке Бухгалтерского баланса является Отчет о движении денежных средств, а также дополнительное раскрытие информации о составе денежных средств и денежных эквивалентов в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (п. 22 ПБУ 23/2011).

“Денежные средства и денежные эквиваленты”

ПРИМЕР 2.5

Остаток по субсчету 50-3 на отчетную дату отсутствует.

Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2013 г.

Решение

на 31 декабря 2013 г. — 2766 тыс. руб.;

на 31 декабря 2012 г.

Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам 2-го раздела

Во 2-м разделе баланса расположены строки, отражающие стоимость имеющихся в компании на отчетную дату наиболее ликвидных активов – оборотных средств:

Расшифровка бухгалтерского баланса по строкам 4-го раздела

В этом разделе баланса отражают состояние расчетов по краткосрочным займам, величины отложенных обязательств по налогам, оценочные и прочие обязательства: