6-ндфл заполняется нарастающим итогом с начала года

6-НДФЛ строка 140: указывается налог перечисленный или удержанный

В строке 140 6-НДФЛ (это Раздел 2 формы) отражаются суммы подоходного налога, удержанного с дохода, указанного в строке 100 того же блока. Самая большая проблема при раскрытии данных по строке 140 в 6-НДФЛ – это не ошибиться в показаниях, начислено или выплата. Иными словами, быть уверенным, вписывать ли сумму подоходного, которую насчитали, либо уже перечислили в бюджет.

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2020 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Решение этой проблемы кроется:

Если смотреть справочно (как написано в приказе), чему равна строка 140 в 6-НДФЛ, то это итого (итоговая) суммы налога, удержанного, при выплате, в отношении которой оформлены строки 100-130.

Очень важно! Под удержанный подразумевается налог, который компания именно удержала из выплаты работникам, а не уплатила. И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный

И хотя в подавляющем большинстве случаев это будет одна и та же сумма, тем не менее, ориентироваться нужно именно на налог начисленный.

Как заполнить группу строк по выплате: базовые правила

Занесение данных в каждую из строк, которые образуют группу, обозначенную номерами 021 — 022, имеет свои нюансы:

• В стр. 021 (ранее стр. 120), отведенной для отражения дня, который является последним в периоде, отведенном для оплаты удержанного налога, показывают (п. 6 ст. 226 НК РФ) идущий следом за датой выдачи дохода день (если доход не относится к числу больничных или выплат за предстоящий отпуск) или день, завершающий месяц (если речь идет об оплате больничного или отпуска). Оба этих срока при совпадении их с выходным сместятся на наступающий сразу после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). На границе двух отчетных периодов такой перенос может привести к переходу даты платежа на другой квартал.
• По стр. 022 (ранее стр. 140) надлежит отразить сумму удерживаемого в момент выплаты налога. Чему равна строка 022 в 6-НДФЛ, рассмотрим подробнее в отдельном разделе, поскольку ряд особенностей следует учитывать и для нее.

При выплате в одну дату доходов, у которых сроки перечисления налога в бюджет завершаются в разные дни, информацию о них требуется разделять на отдельные наборы строк 021–022.

Чтобы данные по выдаче дохода попали в первый раздел в периоде отчета, самой поздней из дат, входящих в группу строк, необходимо не выходить за пределы дней, ограничивающих последний квартал отчетного периода. Если это не имеет места, то данные по такой выплате перейдут на следующий квартал.

Мы писали статьи про особенности заполнения 6-НДФЛ:

• больничный в 6-НДФЛ;
• отпускные в 6-НДФЛ;
• увольнение в 6-НДФЛ;
• нет выплат — как отразить в 6-НДФЛ.

Общие правила оформления граф по выплатам

В 6-НДФЛ, в разделе 2, строка 140 завершает группу ячеек, объединенных общим назначением. В частности, оформление каждого поля рассматриваемой группы характеризуется такими особенностями:

графа . В данном поле необходимо указывать дату, когда сотрудникам начисляется заработная плата

Однако важно помнить, что день начисления не всегда совпадает с днем фактического предоставления средств. При этом обеспечение трудоустроенных лиц авансовыми выплатами не должно фиксироваться самостоятельными суммами

Обозначенные средства уместно отражать в составе итогового результата по зарплате за месяц. Данное положение содержится в Письме ФНС РФ № БС-4-11-4999 от 24.03.2016г. Важно подчеркнуть, что досрочное предоставление доходов работникам не тождественно досрочному предоставлению отчета;
графа 110. В данном поле прописывается дата, когда НДФЛ фактически удерживается. То есть, день взыскания налога должен идти следующим за днем непосредственной выдачи зарплаты на руки сотрудникам, исходя из ст. 226 НК РФ. Досрочно предоставленный доход также должен учитываться
Однако, на основании Письма ФНС РФ № БС-4-11-4999, выплаченные авансы во внимание не принимаются;
поле. Здесь отмечается крайняя дата перечисления НДФЛ в бюджет, в соответствии со ст
226 НК РФ. Подразумевается, что дата отражения удержанного налога является следующим днем после фактической выдачи средств. Однако важно учесть, что фиксируемый доход не должен включать суммы больничного пособия и средств, выданных в качестве отпускных (для данных сумм уместна отметка последнего дня месяца, в котором были произведены соответствующие выплаты). Обозначенные даты, на основании ст. 6.1 НК РФ, смещаются на один день, если выпадают на нерабочие сутки. Бухгалтеру важно учитывать, что на границе расчетных периодов, подобное смещение дней может привести к переносу даты платежа на следующий квартал;
строка 130. Указанная ячейка отражает выплаченный доход. Показатель должен отражаться с учетом НДФЛ, который в дальнейшем будет исключен из этой суммы;
графа 140. Графа предназначена для отражения суммы удерживаемого налога.

В соответствии с положениями Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ в редакции от 17.01.2018г., при обеспечении средств заработной платы персоналу в один день, когда сроки предоставления налоговых сумм в бюджет отличаются, сведения о подобных выплатах необходимо дробить на отдельные наборы граф 100-140.

Чтобы сведения по предоставлению средств попадали во второй раздел рассматриваемой формы в отчетном периоде, крайняя дата из входящих в поля 100-140 не должна выходить за рамки квартального отчетного периода. В обратной ситуации, сведения по такой выплате будут перенесены на будущий месяц.

Общие сведения заполнения второй части отчета 6 НДФЛ

Заполнение второй части декларации выполняется по операциям за квартал, которые завершены в периоде представления отчета. Он состоит из блоков полей 100-140. Каждый блок формируют в отношении выплаченной прибыли.

Второй раздел заполняется следующим образом:

• Формирование сведений в поле 100 выполняют с учетом требований статьи 223 НК. Здесь указывается число, когда доходы выплачены физ. лицам;
• в поле 130 указывайте прибыль, перечисленную на дату из графы 100. Сведения отражаются без удержания налога;
• ячейка 110 заполняется с учетом норм статьи 226 НК. В этой графе отражают день, когда удержали подоходный налог с дохода из ячейки 130;
• суммарное выражение налога на дату из 110 ставится в графу 140 в 6 расчете;
• в поле 120 указывают срок, не позднее которого подоходный налог передается в казну.

Таким образом, заполнение строки 140 связано с показателями ячеек отдельного блока. Иными словами, это удержанный налог с каждой выплаченной прибыли.

Общие требования по заполнению 6НДФЛ:

• Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
• Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
• Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
• Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Раздел 2, строка 140

140-я строка является одной из важнейших частей раздела 2 в  6-НДФЛ. Структура блока состоит из строк с нумерацией от 100 до 140. Данные необходимо заносить в определенной последовательности:

• строка 100 отвечает за  дату  получения физлицами дохода
• по строке 130 указываем фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
• далее по строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ;
• после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
• в заключение по строке 120 отчета отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Письмо Федеральной налоговой службы от 9 июня 2021 г. № БС-4-11/7994@ О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом

15 июня 2021

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу заполнения поля 170 раздела 2 расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по форме, формату и в порядке, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (далее — приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения), в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее — налог, НДФЛ) нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В поле 170 раздела 2 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.

Согласно пункту 1.13 Порядка заполнения в расчете по форме 6-НДФЛ обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Таким образом, учитывая условия приведенного в обращении Примера 1, удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в этом случае в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года указывается «0». Данная сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

Учитывая условия Примера 2, удержание суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами, начисленного и полученного в марте, налоговым агентом производится в апреле при выплате налогоплательщику дохода в денежной форме, в данном случае в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года указывается «0». Сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.

Действительный государственный советникРоссийской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года

Расчет 6-НДФЛ сдается четыре раза в год по завершению каждого квартала.

За 2020 года отчет нужно было предоставить еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. За 1 квартал 2021 заполняется обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

К указанному выше приказу приложена актуальная форма расчета для бумажной и электронной подачи, а также изложены порядок и правила его заполнения с учетом внесенных изменений.

Сроки подачи за периоды 2021 года:

• 30.04.21 — за 1 квартал;
• 02.08.21 — за 6 мес.;
• 01.11.21 — за 9 мес.;
• 01.03.22 — за год.

То есть крайним днем сдачи является последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Новая форма имеет следующим вид:

Что изменилось в форме расчета — таблица изменений

Обновленный бланк 6-НДФЛ заметно изменился, полный перечень обновлений смотрите в таблице ниже. Главное изменение заключается в том, что теперь в первом разделе отражаются данные за последние 3 месяца, а во втором — за весь период с начала года (раньше было наоборот).

Еще одно важное изменение — это включение данных из справки 2-НДФЛ в отдельный лист расчета 6-НДФЛ в виде приложения 1. Заполнить впервые его нужно будет в 2022 году, готовя отчетность по итогам 2021 года. Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:

Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:

Поле нового расчета	Что изменилось?
Титульный лист
Отчетный период (код)	Формулировка «период представления» заменена на «отчетный период». Сами коды, которые необходимо вносить в это поле не изменились.
Календарный год	Формулировка «Налоговый период» заменена на «Календарный год». Порядок заполнения этого поля остался прежним – следует указывать год, в котором относится отчетный период.
Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП	Добавлен новый код для обозначения такого события, как закрытие обособленного подразделения  — код 9.
Раздел 1 – в новой форме здесь отражаются данные за последние 3 месяца, показываются только сведения об обязательствах по уплате налога. Размер дохода не включается, как это было ранее в разделе 2.
010	КБК для уплаты НДФЛ.
020	Общая сумма уплаченного налога, дата удержания которого вошла в последние 3 месяца.
021	Дата уплаты налога – должна входить в последний квартал.
022	Сумма соответствующего перечисленного НДФЛ. Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.
030	Общая сумма возвращенного налога, дата возврата которого пришлась на последние 3 месяца.
031 и 031	Расшифровка суммы, отраженной в строке 030 – дата возврата и величина возвращенного из бюджета НДФЛ.
Раздел 2 – в новой форме здесь приводятся данные о начисленном доходе и налоге за весь период в обобщенном виде.
100	Налоговая ставка.
110	Начисленный общий доход по всем сотрудникам за период (дата начисления которого вошла в него).
111, 112, 113	Пояснения к строке 110 – отдельно приводятся данные по выплатам в виде дивидендов, по трудовым и ГПХ договорам.
120	Число работников, которым выплачен доход.
130	Общая сумма примененных вычетов за период.
140	Исчисленный налог с суммы из строки 110 с учетом вычетов из строки 130.
141	Отдельно отражается налог с дивидендов из строки 111.
150	Авансовый платеж – заполняется в отношении иностранных работников на патенте.
160	Фактически удержанный налог, дата удержания которого попала в отчетный период.
170	Размер НДФЛ, который работодатель не смог удержать по каким-либо причинам.
180	Излишне вычтенный НДФЛ.
190	Сумма налога, которая была возвращена работодателем работникам.
Приложение 1 Справка о доходах и суммах налога физлица на двух листах – новый раздел в расчете 6-НДФЛ заменяет собой ранее действующую справку по форме 2-НДФЛ. Заполнять приложение 1 нужно только по итогам года – впервые за 2021 год. При этом действующая ранее 2-НДФЛ теряет свою силу.

Как проверить заполнение строки 140

Перед тем, как представить декларацию в фискальные органы, пересматривают показатели. При обнаружении ошибки незамедлительно подают уточненку. Если при проверке контрагента налоговики найдут расхождения с карточкой расчета с казной, это расценивается, как сокрытие налога.

На организацию наложен штраф в сумме 20% недоимки. За ошибки при заполнении полей предусмотрено взыскание 500 рублей за неправильно поданный лист.

Проверяют формирование отчета с помощью контрольных соотношений, которые обновлены в БС 4-11-3852.

Отчет принят взамен раньше утвержденного – 20 января 2016 года, где предусмотрено обязательство за несоблюдение контрольных точек. К примеру, в предыдущей редакции трактовано, что в 6 НДФЛ декларации, строка 070 равняется сумме строк 140.

Что делать, если строка 140 6-НДФЛ равна нулю

Возможно ли, чтобы сумма по строке 140 в 6-НДФЛ равнялась нулю? Да, возможно, это очень распространенная ситуация.

«Любой доход в натуральной форме, с которого невозможно удержать НДФЛ, надо отражать в обоих разделах расчета. В разделе 2 расчета нужно показать лишь дату выдачи неденежного подарка и его стоимость по строкам 100 и 130. В строках 110, 120 и 140 писать нечего. Компания не удерживает и не платит налог.

узнать подробнее, какие суммы показывать в строках 140 в 6-ндфл

Иногда вычеты перекрывают доход, и НДФЛ не надо ни удерживать, ни платить. В частности, такая ситуация возникает, когда сотрудник приносит в бухгалтерию уведомление на имущественный вычет.

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных. Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках. Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140.

• далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
• после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
• в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

• выдача части зарплаты;
• оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты.

Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.

Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.

НДФЛ был удержан по нескольким ставкам

Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется

Зарплату дали частями

Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.

Зарплата начислена, но не выдана

Раздел 2 в таком случае вообще не заполняется.

Если перечисления по патенту превышают налог, который удерживают с дохода, сведения отражаются только в первой части декларации.

• Строка 20 – сумма начисленной прибыли;
• 40 – исчисленный подоходный налог;
• 50 – фиксированные платежи по патенту, которые идут в уменьшение начисленного налога.

Во второй части декларации доходы иностранца отражают следующим образом:

• 100 – день перечисления дохода иностранцу;
• 130 – сумма прибыли на дату из стр.100;
• 110, 120 и 140 – 0.

Если перечисления по патенту выполнены в недостаточном размере и не перекрывают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, тогда у агента появляется облагаемая часть прибыли.

В первом разделе декларации это будет разница между ячейками 40 и 50. В таком случае заполнить строки 110 и 120 надо с учетом норм статей 6.1, 223, 226 НК.

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Что делать при расхождении

Проводим проверку самостоятельно. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

1. Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Возможно, допущена опечатка.
2. Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
3. Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
4. Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Если расхождения выявлены уже после сдачи отчетов в ИФНС, то придется исправить ошибки, направив корректировку. А вот как объяснить налоговой расхождения в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — подайте в ИФНС пояснительную записку и изложите в ней причину расхождения. Отметим, что при подаче корректировки с исправлениями ошибок подавать пояснения не обязательно.

Заполнение второго раздела

Структура второй части документа включается порядковую нумерацию от 100 до 140 для предоставления всех необходимых данных о физическом лице.

Всю информацию в отчетность вносят в определенной последовательности:

• указывается дата выплаты дохода сотруднику (стр. 100);
• фактический размер вознаграждения прописывается в поле 130;
• в ячейку 110 обязательно проставляют день, когда было произведено удержание налоговых средств (данные с поле 130);
• строка 140 необходима для указания в ней информации, касающейся размера налога, который был удержан с заработной платы сотрудника;
• в поле 120 указывают крайний день перечисления средств в бюджет.

Начисление и заполнение

Как уже упоминалось ранее, датой непосредственного получения дохода является день его перечисления сотруднику. Не имеет значения каким образом средства были получены – на руки или на расчётный счёт. Выплаты по больничному листу получают все сотрудники, которые официально трудоустроены и стоят на учёте в органах социального страхования.

Больничный, как и другие виды дохода, облагается налогом. Расчёт суммы пошлины производится налоговым агентом в день получения служащим дохода. Они должны произвести удержания суммы налога в день получения работником заработанной суммы. Произвести удержание начисленной пошлины бухгалтер должен не позднее дня, следующего за днём выплаты основного дохода.

Но стоит учесть, что перечислять налоги с больничного пособия отчётные лица обязаны в том же месяце, в котором производилась данная выплата. Учитывая все перечисленные правила пример заполнения отчёта по рассматриваемой форме будет выглядеть так:

Пример 1

Сотрудник фирмы OOO «Гарант-про» Черенков С.С. находился на больничном с 10 по 18 апреля 2016 года. 19 числа он предоставил в администрацию предприятия лист временной нетрудоспособности. За 9 дней больничного бухгалтер насчитала пособие в размере 9600 рублей. Выплата средств была произведена 29 апреля 2016 года.

В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны следующие значения (учитывая то, что с начала года никаких других перечислений у данного предприятия не было):

№ строки	Указанная информация
010	Размер ставки по налогам	13%
020	Размер дохода	9600 рублей
040	Размер налога	1209 рублей
070	Размер налога	1209 рублей
100	Дата перечисления заработанной суммы	29 апреля 2016 года
110	Дата удержания налога	29 апреля 2016 года
120	День перечисления пошлины	2 мая 2016 года *
130	Общая сумма заработанных средств без вычета налога	9600 рублей **
140	Общая сумма налогов	1209 рублей ***

*Перечисления налога должны производиться до последнего дня текущего месяца, в котором налог был рассчитан и удержан. Последний день месяца, а именно 30 апреля, выпадает на выходной день. Соответственно, срок перечисления смещается на первый рабочий день, который следует за указанной датой. Таким днём является 2 мая.

**В рассматриваемом примере общая сумма перечислений составляет 9600 рублей, поскольку изначально оговаривалось, что других выплат за расчётный период не происходило. На практике эта сумма будет значительно выше. В этой графе указывается общий размер дохода по всем сотрудникам фирмы.

***Размер налога напрямую зависит от облагаемой суммы. В том случае, если в предыдущей графе будут указана общая сумма доходов всех служащих компании, то соответственно и размер налога будет выше, он также будет обобщён.

Пример 2

Служащий компании ООО «Цвет-торг» Трифонов Н.К. находился на больничном с 9 по 19 июля 2016 года. За 11 дней больничного ему было насчитано пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 500 рублей. Работник сдал больничный лист 20 июля 2017 года. Выплата указанных средств произошла 3 августа 2016 года.

В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны такие значения (учитывая то, что с начала года других выплат у организации не было):

№ строки	Указанная информация
010	Размер ставки по налогам	13%
020	Размер дохода	12 500 рублей
040	Размер налога	1625 рублей
070	Размер налога	1625 рублей
100	Дата перечисления заработанной суммы	3 августа 2016 года
110	Дата удержания налога	3 августа 2016 года
120	День перечисления пошлины	31 августа 2016 года
130	Общая сумма заработанных средств без вычета налога	12 500 рублей*
140	Общая сумма налогов	1625 рублей**

*В данном примере общий размер перечислений составляет 12 500 рублей, поскольку в начале говорилось о том, что иных выплат за отчётный период не происходило. На практике размер перечислений будет в разы больше. В соответствующей графе записывается обобщённая сумма дохода по всем работникам компании.

**Сумма удерживаемой пошлины прямо пропорционально зависит от размера доходов каждого служащего. Если предшествующая графа будет заполнена суммой дохода, суммированной по всем работникам, соответственно размер удерживаемого налога будет больше и также обобщена.

Строка 140 в 6-НДФЛ: начислено или выплата

Для определения алгоритма оформления графы 140 необходимо понять, что именно включается в строку, а также характер НДФЛ, отражаемого в документе.

В соответствии с Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ раскрывается состав строки 140. В частности, утверждается, что в данном поле необходимо отразить обобщенный объем НДФЛ, который был удержан при фактической выплате дохода, и на основании которого оформляется группа граф с 100 по 140

Важно подчеркнуть, что обобщенным объемом НДФЛ является общий суммированный налог, который взыскивается с дохода персонала, вне зависимости от ставок

В предыдущей редакции писем ФНС РФ в форме 6-НДФЛ строки 070 и 140 должны были совпадать. При отсутствии такого равенства налоговые представители считали, что имело место занижение или завышение объема НДФЛ, необходимого к уплате в бюджет. В новой редакции Письма ФНС РФ № БС-4-11-3852@ от 10.03.2016г. нет указания необходимости данного равенства. Однако официально оно тоже не отменено.

В случае, когда НДФЛ не удерживается с суммы зарплаты, графа 140 должна оставаться пустой.

Важно резюмировать, что форма 6-НДФЛ, как и прочая отчетность, подаваемая в фискальную инстанцию, является документацией, позволяющей сотрудникам налоговой службы систематизировать и анализировать данные относительно предоставляемой зарплаты и удерживаемого НДФЛ, а также сопоставлять даты реально произведенного перечисления налога в бюджет с днями выдачи доходов сотрудникам. Таким образом, графа 140 является составляющей второго раздела рассмотренной формы

Ее заполнение необходимо даже в том случае, когда НДФЛ по каким-либо причинам не был удержан (подразумевается указание нулевого показателя). Бухгалтерам необходимо заранее ознакомиться со всеми требованиями законодательства в контексте оформления 6-НДФЛ.

Таким образом, графа 140 является составляющей второго раздела рассмотренной формы. Ее заполнение необходимо даже в том случае, когда НДФЛ по каким-либо причинам не был удержан (подразумевается указание нулевого показателя). Бухгалтерам необходимо заранее ознакомиться со всеми требованиями законодательства в контексте оформления 6-НДФЛ.

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой Промо

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Особенности оформления формы 6-НДФЛ

В соответствии с положениями действующего законодательства, наниматели выступают налоговыми агентами своих подчиненных, то есть, управленец при трудоустройстве работника на должность, обязуется регулярно выплачивать ему конкретный объем заработной платы, а также удерживать налог на доходы с дальнейшим перечислением обозначенной суммы в бюджет.

Форма 6-НДФЛ, в которой осуществляется исчисление налога и фиксация конкретной суммы к перечислению в фискальную инстанцию, унифицирована в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-450@ от 14.10.2015г. Данный вид отчетности должен оформляться каждые три месяца и подаваться в локальное отделение налоговой службы.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела. Данные блоки посвящены отражению такой информации:

1. Первый раздел. В нем следует отражать информацию в контексте НДФЛ, начисленного за определенный налоговый период. Подразумевается поквартальное отражение информации. В первом разделе фиксируются данные за отчетный квартал текущего года.
2. Второй раздел. Рассматриваемый блок предполагается для внесения сведений об осуществленных выплатах, с которых на протяжении последнего квартала отчетного периода был взыскан налог. В данный раздел также необходимо вносить информацию относительно конкретных дат выдачи заработка персоналу и крайний допустимый день перечисления сумм в бюджет.

Строка 140 6-НДФЛ располагается во втором разделе формы. Раздел включает в себя графы с 100 по 140, то есть, данная графа отражает сумму удержанного НДФЛ.

Ответственность непредставление в налоговую 6НДФЛ

Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода, однако написать на имя начальника налоговой инспекции письмо, с пояснением ситуации и причин по которым вы отчет не  сдаете все же следует.

Если же в отчетном периоде была хотя бы одна выплата, декретный отпуск или компенсация неиспользованного отпуска при увольнении- отчет необходимо сдать.

Хоть величина штрафов за несданный 6НДФЛ невелики, но лучше делать все по правилам.

• При первичном нарушении до одного месяца штраф составит 1000рублей
• Свыше месяца еще
• На должностное лицо от  300-500 рублей.

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Нарушение	Размер штрафа
За один налоговый период	10 000 рублей
Более одного периода	20 000
Занижение налога	20% от недоплаченной суммы, но не менее 40 000

Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.8.246, 3.1.10, 3.1.13, 3.1.14.237, 3.1.14.369, 3.1.16.108, 3.1.14.468, 3.1.14.555, 3.1.18.151, 3.1.18.189)

В расширении доработано заполнение регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам»: при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС — все разделы заполняются с учетом ГПХ (сотрудников и сумм начислений по ГПХ).
Для ЗУП.3.1.8/3.1.9 и 3.1.10 разные расширения.
06/04/2020: С 2020 года форма РСВ изменилась. Расширение для 3.1.10 содержит доработки отчета РСВ для формы 2017 и для формы 2020 года.
20/04/2020: добавлено расширение для ЗУП.3.1.13.151: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.13.151 — для форм РСВ 2017 и 2020 года).
31/07/2020: добавлено расширение для ЗУП.3.1.14.129: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.14.129 — для форм РСВ 2017 и 2020 года).
12/01/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.14.369: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.14.369 — для форм РСВ 2017 и 2020 года, также эта форма используется для отчета за 4 квартал 2020 и за 2021 год).
15/01/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.16.108: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.16.108 — для форм РСВ 2017 и 2020 года, также эта форма используется для отчета за 4 квартал 2020 и за 2021 год).
15/04/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.14.468: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.14.468 — для форм РСВ 2018, 2020, 2021 годов).
04/07/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.14.555: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.14.555 — для форм РСВ 2018, 2020, 2021 годов).
30/08/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.18.151: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.18.151 — для форм РСВ 2018, 2020, 2021 годов).
22/09/2021: добавлено расширение для ЗУП.3.1.18.189: Расширение-доработка регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.18.189 — для форм РСВ 2018, 2020, 2021 годов).

2 стартмани

Отражение патента

При расчете данных для иностранного работника необходимо учитывать некоторые особенности. Если выплата по патенту превышает сумму налогообложения, расчеты будут отражены только в первой части 6-НДФЛ:

• сумма выплаты в троке 020;
• размер налога в графе 040;
• в ячейке 050 прописывается итоговая сумма с учетом вычета патентной ставки.

Второй раздел будет содержать только информацию о дате получения денежного вознаграждения, его размер. В графе 140 необходимо написать нулевое значение, как и в строках 110 и 120.

Если размера патента недостаточно для погашения налога, работодатель может удерживать его из обозначенной части дохода иностранного сотрудника.

В строке 140, которая находится во второй части документа, необходимо указать данные о полном размере удержанного налога, рассчитанного с каждой выплаты.