Что такое субсчета в бухгалтерском учете

Универсальный конструктор отчетов по бухгалтерским оборотам и остаткам

Универсальный конструктор отчетов на основе оборотов и остатков регистров бухгалтерии. Имеется возможность настройки бланка отчета. Гибкое оформление позволяет в том числе готовить финансовую отчетность на иностранных языках для иностранного руководства.
Может работать в любой типовой конфигурации, поддерживающей бухгалтерские проводки, и не требует ее изменения или доработки.
Поддерживает любое количество настроенных вариантов отчетов. Все варианты хранятся внутри базы и не потеряются при копировании базы в другое место (например, на ноутбук).
Поддерживает работу с любым регистром бухгалтерии. В одном отчете можно использовать источники из разных регистров. В качестве показателей могут выступать любые ресурсы регистров бухгалтерии (не только «Сумма»).

3 стартмани

Пример использования субконто в программе 1С

В качестве примера рассмотрим синтетический счет 10 «Материалы» для понимания, что такое субконто в 1С. Он содержит 11 счетов второго порядка (рис. 2). Аналитический счет 10.10 включает свои субсчета.

В основном на субсчетах счета 10 в 1С предусмотрен учет по таким аналитикам:

• «Номенклатура»;
• «Партии»;
• «Склады».

Однако в ряде субсчетов содержатся отличающиеся субсчета. В частности, в разрезе субсчета 10.07 «Материалы» применяются те же аналитики, за исключением «Контрагентов», которые заменяют «Склады».

Субсчет 10.11.1 содержит следующие аналитические разрезы:

• «Номенклатура»;
• «Партии материалов в эксплуатации»;
• «Работники организаций».

Рисунок 2. Субсчета и аналитики, предусмотренные для счета 10 «Материалы» в программе 1С

Рассмотренный принцип построения аналитического учета, который реализован в программе «1С: Бухгалтерии 8» позволяет, кроме получения итоговых сумм с расшифровкой по субконто на одном счете, также проводить сквозной анализ объектов организации и операций с ними по всем счетам, на которых они учитываются.

Учет запасов

В настройках определяется порядок аналитического учета товарно-материальных ценностей (ТМЦ) для следующих счетов:

• «Оборудование к установке»;
• 08.04 «Приобретение объектов основных средств»;
• 10 «Материалы», заисключением:
  • 10.11.1 «Специальная одежда в эксплуатации»;
  • 10.11.2 «Специальная оснастка в эксплуатации»;
• «Полуфабрикаты собственного производства»;
• 41 «Товары», за исключением:
• 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках»;
• «Готовая продукция»;
• 45 «Товары отгруженные», за исключением:
• 004.01 «Товары на складе»;
• 003.01 «Материалы на складе».

Для этих счетов можно установить аналитику учета запасов:

• по номенклатуре (наименованиям запасов);
• по партиям (документам поступления);
• по складам (местам хранения).

Пример: формирование проводки по субсчету 41 «Товары».

По номенклатуре (наименованиям запасов)

Флажок По номенклатуре (наименованиям запасов) установлен по умолчанию, сбросить его невозможно. Его установка означает наличие аналитики по номенклатуре на счетах учета ТМЦ.

По партиям (документам поступления)

Установка флажка По партиям (документам поступления) означает наличие аналитики по документам поступления на счетах учета ТМЦ. Этот способ предполагает, что запасы поступают отдельными партиями и каждая партия запасов учитывается отдельно.

По складам (местам хранения)

Установка флажка По складам (местам хранения) означает наличие аналитики по складам на счетах учета ТМЦ.

Вести учет запасов по складам можно:

• по количеству;
• по количеству и сумме.

По складам (местам хранения) — По количеству

В разрезе складов ведется только количественный учет. При формировании бухгалтерских отчетов по аналитике Склады данные будут заполнены только по количеству.

По складам (местам хранения) – По количеству и сумме

По складам ведется и количественный и суммовой учет.

При формировании бухгалтерских отчетов по аналитике Склады будут заполнены количественные и суммовые показатели.

Быстрый умный поиск с выпадающим списком

Обработка + консольная утилита (exe). Работает с использованием FormEx.dll (Алексей Фёдоров aka АЛьФ), strmatch (Ракунов Александр aka skorp) и 1sqlite (Александр Орефков).
Выполняет быстрый нечеткий поиск по справочнику (по умолчанию — номенклатуры) с выводом наиболее похожих позиций в выпадающий список.
Работает на 1с 7.7.
Тестировалось на server 2003 в терминалах, в файловой БД.
Предполагаемые достоинства: пример (более) «адекватного» (по меркам автора на данный момент) поведения поисковой строки (реализовано при помощи консольной утилиты, работающей через winapi – исходники прилагаются (писалось в lazarus)) и удобной навигации по списку, во время ввода.
Является, скорее, примером для реализаций собственных адаптированных поисковых решений.

1 стартмани

Отраслевое использование субсчетов

Кроме стандартного плана счетов, находят применение и другие. Особые планы счетов используют, к примеру, банки и бюджетные организации с соответствующей, отличной от прочих, нумерацией счетов и субсчетов. Специфика некоторых отраслей такова, что стандартного плана счетов для полноценного, всеохватывающего учета недостаточно.

Так, на основе документа №94н в сельском хозяйстве разработан собственный план счетов, отличающийся, главным образом, составом и нумерацией субсчетов (Приказ Минсельхоза №68 от 29/01/02 г.). Он отражает сложность и необходимость детализации учетных данных в с/х отрасли. Некоторые субсчета, кроме сельского хозяйства, больше нигде не применяются.

Пример. Счет 10 в плане счетов от 31/10/2000 г. содержит 11 субсчетов, в плане счетов для сельхозпредприятий от 29/01/02 г. субсчетов 12.

Есть общие субсчета:

• сырье и материалы;
• запчасти;
• топливо;
• инвентарь и хоз. принадлежности и др.

Есть специфические субсчета. Для с/х предприятий:

• удобрения и средства защиты растений, животных;
• корма;
• семена и посадочный материал.

Для коммерческих организаций:

• спецоснастка и спецодежда на складе;
• спецоснастка и спецодежда в эксплуатации.

Очевидно: если агрофирма регулярно выдает спецодежду работникам со склада и принимает ее на склад, потребуется ввести в рабочий план счетов отдельный субсчет (субсчета), которого в приказе №68 нет, либо, если объем операций небольшой, отражать их на субсчете «Прочие материалы».

В связи с введением и исключением отдельных субсчетов из таблиц счетов БУ нумерация субсчетов также разнится. Например, «топливо» в с/х варианте плана счетов, как субсчет счета 10, имеет нумерацию 4, а в общепринятом – 3.

Тезисно

1. Субсчета стоят на второй позиции иерархии счетов БУ, занимают промежуточное положение между синтетическими и аналитическими счетами. По отношению к балансу находятся в такой же позиции, как и группирующие их синтетические счета. Передают это свойство открываемым на их основе аналитическим счетам.
2. Ведутся только в стоимостном выражении.
3. В плане счетов список субсчетов является открытым. Некоторые синтетические счета не нуждаются в открытии субсчетов, либо их субсчета не поименованы конкретно (предоставляется возможность открытия по видам отражаемых данных).
4. План счетов и наличие в нем субсчетов может иметь разновидности, отражая особенности отрасли применения или принадлежности к определенному сектору рынка.
5. На основе федеральных документов организации разрабатывают и утверждают рабочий план счетов, учитывающий их специфику.

Анализ субконто: Контрагенты и Договоры

Довольно часто пользователи не могут определиться, какими отчетами удобнее пользоваться при проверке и анализе данных. В данной статье мы рассмотрим формирование отчета Анализ субконто — очень удобного и позволяющего вывести информацию «наоборот»: в разрезе аналитики (субконто), где отображены все счета учета, в которых данное субконто участвовало.

Из статьи вы узнаете:

• в каких случаях удобнее сформировать именно этот отчет;
• какой вид отчета следует использовать в каждом конкретном случае;
• подробности о вариантах настройки отчета.

Анализ взаиморасчетов по всем Контрагентам и Договорам

Отчет Анализ субконто по Контрагентам и Договорам позволяет проанализировать обороты и сальдо с контрагентами сразу по всем счетам взаиморасчетов в разрезе договоров.

Данный отчет способствует выявлению следующих ошибок в учете:

• задублирован договор;
• неправильно установлены счета расчетов в документах;
• непоследовательный ввод документов;
• не произведен зачет аванса;
• не выполнен взаимозачет.

Для построения отчета Анализ субконто по Контрагенту в разрезе заключенных с ним Договоров необходимо сделать следующие настройки:

Шаг 1. Выбрать субконто Контрагенты в шапке отчета и нажать на кнопку Показать настройки.

Шаг 2. Определить субконто для анализа на вкладке Виды субконто:

добавить субконто Контрагенты и Договоры;

Шаг 3. Настроить показатели, которые будут отражаться в отчете, на вкладке Показатели установить флажки:

• БУ (данные бухгалтерского учета);
• Валютная сумма, если необходимо проверить расчеты в валюте;
• Развернутое сальдо, для того, чтобы итоговое сальдо по Дт и Кт по активно-пассивным счетам автоматически «не схлопывалось».

Подробнее, как выявить ошибку при установленном флажке Развернутое сальдо

Шаг 4. Настроить отражение информации в отчете на вкладке Группировка:

• установить флажок По субсчетам — для отображения оборотов и сальдо по субсчетам;
• в табличной части установить флажки по Контрагентам и Договорам.

При этом Контрагенты должны находиться выше Договоров: это позволит проверить взаиморасчеты по договорам, а также выявить задублированные договоры в разрезе контрагента.

Именно такие настройки позволят быстро и качественно проверить взаиморасчеты по всем контрагентам и договорам сразу.

Анализ взаиморасчетов по конкретному контрагенту

Можно сформировать отчет Анализ субконто только по конкретному Контрагенту в разрезе договоров.

Для этого дополнительно к вышеуказанным настройкам необходимо на вкладке Отбор:

установить отбор по Контрагенты и указать анализируемого контрагента.

Анализ взаиморасчетов по документам расчетов

Рассмотрим еще один вариант отчета Анализ субконто, в котором выводятся взаиморасчеты по конкретным документам расчетов.

К счетам расчетов с контрагентами в 1С открыт третий аналитический признак (субконто) Документы расчетов с контрагентом.

Документ расчетов с контрагентом — документ по которому отражена дебиторская или кредиторская задолженность.

Неправильное указание данного субконто или его не заполнение ведет к ошибкам в учете. Так, например, НДС с зачтенного аванса не будет корректно восстановлен, если не заполнен документ расчетов с контрагентом при зачете аванса.

Для этого дополнительно к вышеуказанным настройкам необходимо на вкладке Виды субконто добавить:

субконто Документы расчетов с контрагентом.

На вкладке Группировка автоматически будет установлен:

флажок Документы расчетов с контрагентом — Без Групп.

Почему важно отображать Развернутое сальдо?

Мы советуем при формировании отчета выставлять на вкладке Показатели флажок Развернутое сальдо. Давайте разберемся, как эта настройка помогает быстро выявлять ошибки.

Если флажок Развернутое сальдо установлен, то при некорректном вводе данных по расчетам с контрагентами сальдо по Дебету и Кредиту не будет автоматически «схлопнуто»

Поэтому при анализе в первую очередь необходимо обратить внимание на те строки, по которым есть сальдо и по Дебету, и по Кредиту. Если такие строки обнаружены, то их надо более детально проанализировать и разобраться, в связи с чем образовалась ошибка, какие неправильные действия бухгалтера привели к ней

Еще одна характеристика счета, последняя на сегодня

Незаменимой характеристикой для всех счетов бухучета, где учитываются товарно-материальные ценности (ТМЦ), т.е. товары и материалы, будет «Количество».

Сегодня мы увидели, как детализируется информация на счетах, как будет она выглядеть в отчетах. Однако, для «товарно-материальных счетов» будет не хватать детализации. Именно «количество» — та недостающая характеристика, позволяющая представить более полную информацию на таких счетах бухучета.

Посмотрите в план счетов

Видите колонку «Кол»? Обратите внимание, что напротив некоторых счетов в этой колонке стоит знак «+». Этот знак показывает нам, что в проводке для этого счета мы выбираем свой Субсчет и выбираем Субконто и, обязательно, указываем количество

Еще раз, знак «+» у бухгалтерского счета говорит нам о том, что на счете, кроме «Сумм» и какой-то конкретики за счет «Субсчетов и Субконто», еще будет храниться «количество».

Субконто — способ сделать счет Аналитическим

Вернемся к счету 10 «Материалы». В плане счетов бухгалтерского учета (скачать) мы видим, что у него есть субсчета, которые УЖЕ детализируют информацию по виду «Материалов» (счет уже «Аналитический»). Еще мы видим у большинства его субсчетов два субконто: «Номенклатура» и «Склады». Что это обозначает?

Все довольно просто: при выборе в проводке счета, например — 10.1, мы в обязательном порядке должны будем указать «Название Склада», на котором будет храниться материал и, обратите внимание на наличие субконто «Номенклатура», должны указать конкретное название этого Материала. Другими словами, Субконто позволяет нам выбирать из имеющихся названий материала, нужное

Название Субконто решает откуда выбирается значение для подстановки к бухгалтерскому счету в проводке. Вернемся к нашему 10 счету. Посмотрите на названия его субконто: это «Склады», иначе можно сказать «МестаХранения», и «Номенклатура».

Все значения «Складов» хранятся в программе 1С в специальном одноименном справочнике. Это делается для того, чтобы «десять раз» не писать одно и тоже, а просто выбирать. Справочник – это как записная книжка, где вы делаете свои записи, предварительно сгруппировав их, так сказать, по однотипности.

Вернемся к практическому заданию

Продолжим пример с запасами на моей кухне (title    Крупы, мука, приправы в кухонном столе на 800р., полуфабрикаты в холодильнике на 1500р.). Как вы помните, я подсчитывал свои «запасы» в кухонном столе и в холодильнике. Скажите, можно ли стол и холодильник назвать местом хранения? Ок! Идем дальше.

Я подсчитывал крупы, муку, приправы и полуфабрикаты. Разве эти названия не подходят для хранения их в справочнике «Номенклатура»? Подходят!

А раз так, то опираясь на характеристики счета (в моем случае это счет 10 Материалы), нарисую, что я ожидаю увидеть на нем.

10 – 2300
            Крупы, мука, приправы

Кухонный стол   — 800
            Полуфабрикаты
                Холодильник     — 1500

10.1 800
            Крупы, мука, приправы
Кухонный стол   — 800

10.2 1500
            Полуфабрикаты
                Холодильник     — 1500

Однако, «крупы, мука, приправы» и «полуфабрикаты» — это неправильные названия для бухучета. Должно быть все конкретно. Полуфабрикаты, в моем случае, замороженная курица, грудка куриная, пицца. А «крупа, мука, приправы» — это Запасы.Для точного учета и контроля все должно быть указано конкретно, например: рис, пшено, спагетти, перец черный молотый.

Уточним наш пример с кухней. В холодильнике: замороженная курица – 500р, пицца – 700р., грудка куриная – 300р. В кухонном столе: мука – 150р. рис круглый – 100р. гречка – 150р. приправа для мясных блюд – 400р. А теперь попробуйте сами «предсказать», как будет выглядеть результат на 10 счете. Для наглядности и закрепления навыка – нарисуйте.

Получается, чем более конкретную информацию мы хотим видеть в отчетах, тем правильней названия мы должны заносить в справочники. Т.е. не «Чай в ассортименте», а «Чай Нури», «Чай Зита», «Чай Лисма» и т.д. Даже здесь требуется больше конкретики, потому как чаи бывают в виде одноразовых пакетиков или заваркой, с разными фасовками по количеству или весу.

Универсальный обмен между идентичными конфигурациями через REST интерфейс OData. Часть І: Справочники Промо

Сейчас все чаще интеграции различных конфигураций проектируются через HTTP-сервисы — они и работают быстрее, и «войти» в режим отладки гораздо проще, тем самым обойдя «черный ящик» универсального обмена через xml, например.
Более года назад я начал работать в компании, в которой разработчики работали с конфигурациями 1С в режиме совместимости еще 8.2.16 (менять режим совместимости в типичных базах мы не хотели) — а как Вы наверное знаете, если интересовались HTTP-сервисами в 1С, их использование в режиме совместимости 8.3.4 и ниже недопустимо — и здесь я уже не надеялся на разработку и использование HTTP-сервисов.
Но позже меня заинтересовал такой «сервис» как REST интерфейс OData, так как его можно использовать не меняя режим совместимости конфигурации — именно он и стал для меня идеальным вариантом решения «нетривиальных» задач.

Анализ субконто

При работе с бухгалтерскими программами пользователь, как правило, сталкивается с понятием субконто. Рассмотрим, что это такое и как может быть использовано при анализе информации, содержащейся в базе данных.

Что такое субконто в бухгалтерии

Все данные об объектах учета распределяются по соответствующим бухгалтерским счетам. Некоторые из счетов, в свою очередь подразделяются на субсчета, что дает дополнительную возможность для проведения анализа. Однако во многих случаях разделения только на счета и субсчета бывает недостаточно.

Например, к счету 10 «Материалы» могут быть открыты субсчета: «Основные материалы», «Вспомогательные материалы», «Инструмент» и т.д. Но на крупных предприятиях каждая из этих групп может содержать тысячи и даже десятки тысяч позиций, находиться на разных складах и т.п.

Для того, чтобы можно было провести более глубокий анализ данных по тому или иному счету, и используются субконто. Можно сказать, что это самый «нижний» аналитический уровень в иерархии: счет – субсчет – субконто.

Виды субконто

Эти виды зависят от того, по какому счету требуется детализация. В бухгалтерских программах они содержатся в специальных справочниках, откуда их можно выбирать при настройке счетов.

Как правило, для счета (субсчета) предусматривается открытие не более 3-4 субконто. В большинстве случаев этого достаточно.

Например, для всех субсчетов счета 10 «Материалы» обычно используют следующие субконто:

1. Склад.
2. Материально-ответственное лицо.
3. Номенклатура.

Несколько уровней аналитики по субконто нужны не всегда, это зависит от специфики тех объектов учета, информация о которых содержится на счете. Например, для счета 70 «Расчеты по оплате труда» используют два субконто:

1. Работники.
2. Виды начислений.

Некоторые субконто могут использоваться для группы счетов, например, «Работники» для счетов 70,71,73 или «Контрагенты» для счетов 60,62,76.

Другие же могут быть отнесены только к конкретному счету, например, «Направления использования прибыли» – только к счету 84.

Использование субконто позволяет получить максимально полную детализацию информации, содержащейся на счете.

Например, если речь идет о материалах, то можно увидеть их движение в разрезе складов или по материально-ответственным лицам.

Информацию по счетам, показывающим состояние расчетов (60, 62, 76) можно разделить по контрагентам и далее по договорам и отгрузочным документам.

Для получения данных в том или ином разрезе нужно выбрать в настройках соответствующее субконто.

Кроме того, с использованием субконто можно получить информацию о каком-либо объекте, содержащуюся на всех счетах. Например, контрагент является для предприятия и поставщиком, и покупателем. Выбрав его в настройках отчета, можно собрать данные со всех счетов, где отражаются операции по этому контрагенту и показать сводную информацию о состоянии расчетов.

Вывод

Субконто в бухгалтерских программах используется для детализации информации, содержащейся на счетах. Их использование существенно упрощает анализ данных, содержащихся в информационной базе

Субконто в 1С

Аналитический учет с помощью субконто в 1С подразумевает подробное отображение операций на аналитических счетах и отражает информацию о ресурсах организации и операциях с ними по счетам и в развернутом виде. Дополнительные данные позволяют проводить анализ любых ресурсов организации и источников их создания. Субсчета являются продолжением синтетических касательно их видов, элементов, и, при необходимости, любых дополнительных параметров учетной информации.

Термины и понятия учетной аналитической информации в программе 1с

Возможности управления аналитическими данными в «1С:Бухгалтерии 8» реализованы с поддержкой Плана видов характеристик. Рассмотренный объект программы предназначен для описания аналитических разрезов счетов бухгалтерского учета – «Виды субконто хозрасчетные» (аналитики, виды субконто), которые позволяют вести детальный учет и анализ ресурсов и источников их формирования.

Субконто является инструментом аналитического учета в 1С и отображает любые объекты активов и пассивов организации. С их помощью можно получить более подробную информацию о ресурсах на бухгалтерских счетах для анализа. Сходство аналитик с субсчетами в том, что они детализируют итоги в пределах одной бухгалтерской записи в необходимом разрезе.

Субконто в 1С также позволяет проводить анализ движения любого объекта учета в организации в пределах всех счетов, на которых он учитывается.

Вид субконто в 1С представляет собой множество однообразных объектов учета. На одном счете можно учитывать данные по нескольким аналитикам. Так, в программе 1С для счета 10 можно предусмотреть учет по «Материалам» и «Складам». Сумму можно отобразить по материалам в разрезе отдельных складов и наоборот, а также в общем по всем материалам и по всем складам.

Возможности управления субконто в программе 1С

В «1С:Бухгалтерия 8» возможно дополнять список аналитик к любым счетам и субсчетам. В качестве характеристик счетов применяются настройки видов субконто, которые можно задать как дополнительные параметры аналитического учета добавленных бухгалтерских записей. На одном счете возможно учитывать виды имущества с применением до 3 аналитик.

В качестве аналитики в 1С можно задать вид документа, элемент справочника или любой другой объект. В программе содержится предопределенный список аналитик, который можно дополнить множеством новых. Счет (субсчет) может включать свой список аналитических признаков, но их не должно быть более 3.

В «1С:Бухгалтерии 8» при добавлении аналитики для нее задаются при необходимости дополнительные учетные параметры (рис. 1):

• Параметр «Только обороты»необходим, когда учет в 1С по аналитикам в организации не целесообразен;
• Параметр «Суммовой»задается для большинства аналитик.

Рисунок 1. Определение дополнительных параметров учета в программе 1С

Пример использования субконто в программе 1С

В качестве примера рассмотрим синтетический счет 10 «Материалы» для понимания, что такое субконто в 1С. Он содержит 11 счетов второго порядка (рис. 2). Аналитический счет 10.10 включает свои субсчета.

В основном на субсчетах счета 10 в 1С предусмотрен учет по таким аналитикам:

• «Номенклатура»;
• «Партии»;
• «Склады».

Однако в ряде субсчетов содержатся отличающиеся субсчета. В частности, в разрезе субсчета 10.07 «Материалы» применяются те же аналитики, за исключением «Контрагентов», которые заменяют «Склады».

Субсчет 10.11.1 содержит следующие аналитические разрезы:

• «Номенклатура»;
• «Партии материалов в эксплуатации»;
• «Работники организаций».

Рисунок 2. Субсчета и аналитики, предусмотренные для счета 10 «Материалы» в программе 1С

Рассмотренный принцип построения аналитического учета, который реализован в программе «1С: Бухгалтерии 8» позволяет, кроме получения итоговых сумм с расшифровкой по субконто на одном счете, также проводить сквозной анализ объектов организации и операций с ними по всем счетам, на которых они учитываются.

Отчет по отпускам для табеля

Долго искала отчет для кадровиков для табеля по отпускам — чтобы учитывались отпуска без сохранения заработной платы, подходящего для себя не нашла, поэтому сделала свой…Надеюсь данный отчет будет полезен.
Отчет по отпускам, в том числе доп.отпускам и отпускам без сохранения з.п. Учитываются переходящие отпуска, — в этом случае в колонке «К.» — количество дней будет столько, сколько дней выпадает на месяц, для которого строем отчет. Например если отпуск с 25.04. по 06.05. а отчет мы строим на апрель — то в «К.» попадет 5 дней. Если отчет строим за май — то в «К.» попадает 6 дней.

1 стартмани