Оперативное управление денежными потоками

Содержание:

Похожие работы
Организация казначейства на предприятии
Список литературы
Формирование платежного календаря
Казначейство и учет денежных средств в БИТ.ФИНАНС на базе 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0
Практическая часть
Система управления денежными потоками

Организация казначейства на предприятии

Пандемия стала стресс-тестом для бизнеса

В период кризиса топ-менеджменту особенно важно видеть разницу между денежными потоками и прибылью, так как может сложиться ситуация, что прибыль есть, а денег нет

Что происходит с бизнесом во время кризиса? Сокращение спроса, снижение платёжеспособности клиентов, резкая просадка рынков и, соответственно, денежного потока

В такой ситуации компании начинают задумываться о сокращении статей затрат, чтобы получить небольшую «подушку безопасности», но здесь важно понимать, что излишняя экономия может нанести вред бизнесу, как пример резкое падение продаж из-за производства товара низкого качества, по причине смены поставщиков материалов по более низкой цене. На первый план в данной ситуации должна выходить задача по управлению денежным потоком для формирования «запаса прочности» в условиях экономической нестабильности

Важно, чтобы поток был плюсовой и денежные средства поступали регулярно, мы говорим не только о размере денег на счетах, но и другом капитале, который может находиться в:

товарных запасах на складах;
дебиторской задолженности;
в недвижимости и других активах.

Чтобы обеспечить бизнес источниками денежных средств, рекомендуем сосредоточиться на управлении денежным потоком в следующих направлениях:

Ежедневное управление деньгами;
Регулярный мониторинг затрат, устранение статей расходов, которые могут привести к банкротству фирмы;
Управление товарными запасами;
Проработка дебиторской задолженности;
Выбор банка и работа с ним;
Пересмотр инвестиционной и финансовой деятельности.

ИДЕЯ КОРОТКО

Чтобы выжить во время кризиса, компании должны перенести фокус внимания на управление денежными средствами.

ИЗМЕНЕНИЕ ПОВЕДЕНИЯ

Контроль обязательств по договорам

Необходимо прогнозировать поступления и выплаты, чтобы не допустить кассовых разрывов и издержек за неисполнение обязательств.

Работа с дебиторской задолженностью

Установить в учетной системе 1С автозапрет на отгрузку клиентам с дебиторской задолженностью (как это сделать подскажут наши специалисты).

Согласование платежей

В режиме «самоизоляции» процессы согласования платежей могут быть затруднены.

СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ОТВЕТ

Важно найти инструмент для

контроля обязательств по договорам

отслеживания вероятности кассовых разрывов

ускорения процессов согласования платежей

предотвращения несогласованных выплат и т.д.
Excel не подойдет тем, кто хочет быстро получить и проанализировать информацию в разных разрезах.

Для решения задач оперативного планирования и управления денежными потоками, контроля использования денежных средств многие компании выделяют в структуре финансовой службы подразделения Казначейства.

Казначейство помогает сохранить баланс между поддержанием текущей платежеспособности и получением дополнительной прибыли от использования свободных денежных средств.

Недостаток денежных средств на расчетных счетах и в кассе

Большой объем свободных денежных средств на расчетных счетах и в кассе

Невозможность своевременной уплаты налогов и выплаты зарплаты сотрудникам
Просрочка платежей по кредитам и займам
Нарушение сроков оплаты поставок по договорам

Начисление штрафов, пеней, неустоек, ухудшение кредитной истории, потеря деловой репутации, дополнительные издержки для устранения нежелательных последствий

Упущенная выгода, т.к. предприятие могло бы получить дополнительную прибыль от вложения денежных средств

Задачи, решаемые автоматизацией казначейства:

эффективность системы планирования и контроля финансовых потоков;
обеспечение контроля лимитов по бюджетам, простота контроля исполнения бюджетов и платёжного календаря;
расстановка приоритетов, очередности платежей, крайних сроков оплаты;
оперативное отслеживание план-факта по платежам;
оперативная информация о движении и остатках денежных средств на счетах и в кассах предприятия в различных разрезах;
оперативное отслеживание этапов прохождения заявок на оплату;
увеличение скорости прохождения платежей;
снижение коммуникативных издержек;
формирование платежного календаря, реестра платежей и отчётов в любых форматах, удобных руководству;
единая информационная система для бухгалтерского и управленческого учёта.

Эффективно управлять денежными потоками Вам помогут типовые программы 1С, таких как 1С:Управление торговлей, 1С:УНФ, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP, а также специализированное решение БИТ.ФИНАНС.

Наверняка у вас уже стоит одно из таких решений. Звоните, наши специалисты помогут вам настроить необходимые отчеты и провести обучение по планированию движения денежных средств.

Список литературы

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2 издание. – К.: 2004, Ника-Центр, 2004. – 656 с.
Шуляк, П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова. — М.: Дашков и К, 2002. -750с.
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник /Г.В. Савицкая. – 12-е изд., испр. И доп. – М.: Новое знание, 2006.- 679с. – (Экономическое образование).
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2002. — 775с.3,

Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: «ООО «Издательство Элит» , 2005. – 560 с.
Н.Б. Ермасова Финансовый менеджмент: Конспект лекций. – 2 издание.
Карасева И. М. Финансовый менеджмент: учеб, пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. — Москва: Омега-Л, 2006. — 335 с. ил., табл. — (Высшая школа менеджмента).
Финансовый менеджмент: учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. «Менеджмент»/ Ред. А. М. Ковалева. — М.: ИНФРА — М. 2004. — 563с.
Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. – Х.: Фактор, 2007. – 784 с.
Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по эконом, спец./Л. А. Бурмистрова, Е. Ветрова, О. А. Жеволюкова, А. Н. Жилкина; Ред. Н. Ф. Самсонов. М.: ЮНИТИ,

Логистика закупок. управление запасами

Формирование платежного календаря

Что такое доверительное управление?

Основная цель платежного календаря – формирование графика денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов.

Платежный календарь может иметь разное представление в зависимости от специфики бизнеса и предпочтений соответствующих сотрудников. Однако он обязательно должен содержать данные о поступлениях и выбытиях, а также о плановых остатках денежных средств обычно с разбивкой по дням и их источникам (см. табл. 2).

При формировании платежного календаря на месяц потребуется смоделировать распределение запланированных денежных потоков по неделям и дням (см. табл. 3). Понимание распределения расходов во времени поможет выявить наиболее рисковые с точки зрения возникновения кассовых разрывов моменты и провести мероприятия по перераспределению бремени платежей, например разнести на разные недели выплату заработной платы и перечисление в бюджет налогов, вовремя воспользоваться кредитом.

Таблица 2. Пример платежного календаря, тыс. у.е.

Статья	Дата/план-факт	Итого за месяц	Прогноз отклонений от бюджета
1 июня	2 июня	4 июня	5 июня	6 июня	9 июня	30 июня
факт	факт	факт	план	план	план	план
Текущая деятельность
Поступления от клиентов	120	100	90	100	100	100		100	918	-82
Прочие поступления	28								78	-2
Итого поступления	148	100	90	100	100	100		100	996	-84
Оплата основным поставщикам			-50		-90	-100		-150	-500	-50
Заработная плата	-98								-98	2
Премии									-30
НДС									-40
Налог на прибыль									-20
Расходы на рекламу				-10				-5	-15
Аренда								-20	-20	-20
Хозрасходы		-9				-10		-10	-29	1
…
Итого выбытия	-98	-9	-50	-10	-90	-110	…	-185	-752	-67
Сальдо по текущей деятельности	50	91	40	90	10	-10	…	-85	304	-246
…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…
Сальдо на конец периода	6	2	2	2	22	22		22	22	12

Таблица 3. Пример распределения платежей, тыс. у.е.

Статья	Способ распределения	Итого за месяц	Неделя/кол-во рабочих дней
1/5	2/4	3/5	4/6
Поступления от клиента	Пропорционально количеству рабочих дней	1000	250	200	250	300
Налоги с ФОТ	2-я неделя; до 15-го календарного дня месяца	-6		-6
НДС	3-я неделя; до 20-го календарного дня месяца	-30			-30
Аренда офиса	4-я неделя; до конца месяца	-8				-8
Реклама, оплата за выставку	2-я неделя; до 10-го календарного дня месяца	-10		-10
Реклама, оплата буклетов	4-я неделя (в соответствии с договором)	-4				-4
Оплата основным поставщикам	В соответствии с графиком закупок и договором (50% – предоплата за 2 недели до поставки, 50% – в течение трех дней с даты поставки)	-800	-200	-150	-200	-250
Хозяйственные расходы	Еженедельно равными долями	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5
Заработная плата	1-я неделя; 2-й рабочий день месяца	-20	-20
Непредвиденные расходы	Еженедельно равными долями	-2	-0,5	-0,5	-0,5	-0,5

Платежный календарь составляется на основании заявок на оплату, поданных и утвержденных в соответствии с регламентом прохождения платежей в компании. Все заявки регистрируются в реестре, в котором отражается необходимая информация о ходе согласования и оплате каждой из них (см. табл. 4).

Реестр может содержать и другую аналитическую информацию, необходимую для оперативного управления платежами, например название центра финансовой ответственности, к которому относится заявленный платеж, валюту платежа и соответствующий курс к валюте бюджетирования, название юридического лица, от имени которого будет осуществляться платеж, доступный лимит по статье платежа.

Казначейство и учет денежных средств в БИТ.ФИНАНС на базе 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0

Подсистема «Казначейство»

В решении «БИТ.ФИНАНС» организован полный цикл планирования и управления денежными средствами организации. Это позволяет увязать в рамках единой цепочки работу менеджеров, финансистов, казначеев и бухгалтеров, значительно повысить оперативность принятия решений при большом потоке платежей.

Документ «Заявка на расходование ДС»

Документ служит для планирования единовременных платежей.

Можно оплачивать заявку двумя и более платежами, для этого нужно зайти в раздел «Оплата» документа Заявка на расходование денежных средств и скорректировать отображаемую там платежную позицию до суммы первого транша. При создание второго документа Платежная позиция, сумма рассчитается автоматически, как разность сумм документа Заявка на расходование ДС и первого транша.

Если заявку на расходование денежных средств не планируется оплачивать, то на основание её можно ввести документ Закрытие документов планирования, который закроет, как заявку, так и все неоплаченные платежные позиции по ней.

Казначей или пользователь, ответственный за проведение платежей, создает документ Реестр платежей (подсистема Казначейство >> Реестр платежей), который предназначен для формирования платежных документов на основании утвержденных заявок на расходование денежных средств.

Реестр платежей

Платежный календарь

Составление платежного календаря позволяет заранее выявить недостаток денежных средств, необходимых для проведения расчетов. Финансовый менеджер (казначей) может осуществлять корректировку плана поступления платежей с учетом изменившейся ситуации и расставлять приоритеты в оплате.

Документ «Списание с расчетного счета»

Документы Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер создаются на основании заявок на расходование денежных средств (с помощью обработок «Формирование платежных документов», «Рабочее место казначея» или в документе «Реестр платежей»).

Подсистема «Бюджетирование»

БИТ.ФИНАНС позволяет вводить неограниченное количество бюджетов разных видов:

операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет закупок и др.)
основные бюджеты (БДДС, БДР)
вспомогательные бюджеты (инвестиционный план, кредитный план и др.)

Набор и структуру бюджетов пользователь может разработать самостоятельно.

Документ «Форма ввода бюджета»

Путь: подсистема Бюджетирование >> команда Панели навигации «Форма ввода бюджета».

Документ представляет собой универсальный конструктор ввода бюджета.

На закладке Данные бюджета вводятся планируемые обороты (доходы и расходы, поступления и выплаты) в разрезе статей, ЦФО и других аналитик бюджетирования.

Документ «Установка контрольных значений»

При ведении бюджетирования в компании может возникнуть потребность в контроле расходования денежных средств, контроле планируемых затрат в соответствии с утвержденным бюджетом.

Для установки значений, в соответствии с которыми будут контролироваться суммы расходов по заявкам на расходование денежных средств, графики договоров и (или) суммы оборотов по отдельным бюджетам, в конфигурации предназначен документ «Установка контрольных значений».

Отчет «Отчет по бюджету (остатки по счетам)»

Отчет предназначен для анализа оборотов по доходам и расходам (поступлениям и выплатам) в разрезе различных аналитик бюджетирования.

Остались вопросы или нужна помощь в выборе программы для организации казначейства? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

1C-Ритейл Чекер – новый помощник для управления ассортиментом розничного магазина
Декларация по налогу на имущество за 2019 год в 2020

Практическая часть

Вариант 1. «Анализ и прогнозирование финансовых результатов предприятия»

Финансовый менеджер компании оценивает сбытовую политику, в честности, систему доходов, затрат и финансовых результатов компании. Предстоит сделать заключение о структуре затрат и спрогнозировать возможное изменение прибыли.

На основании аналитических данных за отчетный год определить:

прибыль от реализации;
налогооблагаемую прибыль;
рентабельность продаж;
налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет;
НДС, подлежащий перечислению в бюджет.

2. Оценить эффект производственного рычага, рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности предприятия; интерпретировать полученные результаты.

Таблица 1

Сведения о доходах и затратах компании в отчетном году, тыс. руб.

Показатель	Сумма
Выручка от реализации продукции, включая НДС	159 540
Затраты предприятия:	92931
расход основных материалов на производство изделий	36 537
расход лакокрасочных материалов на ремонт помещений цеха и склада	8
расход топлива на отопление помещений	5
оплата электроэнергии, потребленной на освещение помещений	7
оплата электроэнергии, потребленной на технологические цели	9
заработная плата рабочим – сдельщикам, занятым в основном производстве	31 287
заработная плата, начисленная по повременной системе обслуживающему персоналу и аппарату управления	13 329
амортизация основных фондов и нематериальных активов	45
командировочные расходы	3
почтово-телеграфные расходы	2
отчисления в целевые фонды на социальные нужды	11600
оплата услуг аудиторской фирмы	2
уплата процентов по краткосрочной ссуде	47
оплата услуг транспортной организации	4
расходы на текущий ремонт оборудования	7
расход вспомогательных материалов в основном производстве	6
выплата процентов по облигациям предприятия	4
расходы воды на технологические цели	1
оплата услуг консалтинговой фирмы	3
судебные издержки	2
расходы на содержание законсервированного объекта (освещение, зарплата службе охраны)	8
затраты по аннулированному производственному заказу	2
штрафы, уплаченные покупателю за срыв сроков поставки полуфабрикатов	3
прочие переменные расходы, включаемые в себестоимость продукции	4
прочие постоянные расходы, включаемые в себестоимость продукции	6
Потери имущества в результате наводнения	41
Доходы от аренды складских помещений	32
Дивиденды по акциям других эмитентов	3
Возврат безнадежного долга	8
Доходы от долевого участия в СП	3
Доходы от дооценки товаров	5
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	1
Положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	2
Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году	3
Убытки по бартерным операциям, совершенным по более низким ценам	3
Транспортный налог	2
Налог на землю	1
Проценты по депозитному вкладу	3

Система управления денежными потоками

Если объектом управления выступают денежные потоки
предприятия, связанные с осуществлением различных хозяйственных и
финансовых операций, то субъектом управления является финансовая
служба, состав и численность которой зависит от размера, структуры
предприятия, количества операций, направлений деятельности и других факторов:

в малых предприятиях главный бухгалтер часто совмещает
функции начальника финансового и планового отделов;
в средних – выделяются бухгалтерия, отдел
финансового планирования и оперативного управления;
в крупных компаниях структура финансовой службы
существенно расширяется – под общим руководством финансового директора находятся бухгалтерия, отделы
финансового планирования и оперативного управления, а также
аналитический отдел, отдел ценных бумаг и валют.

Что же касается элементов системы управления
денежными потоками, то к ним следует отнести финансовые
методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное
обеспечения:

среди финансовых методов, оказывающих непосредственное
воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков
предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и
кредиторами; взаимоотношения с учредителями (акционерами),
контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование;
фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.;
финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги,
формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты
фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие
инструменты, состав которых определяется особенностями организации
финансов на предприятии;
нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из
системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных
норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов
и распоряжений, договорной базы.

В современных условиях необходимым условием успеха бизнеса
является своевременное получение информации и оперативное реагирование
на нее, поэтому важным элементом управления денежными потоками
предприятия является внутрифирменная отчетность.

Таким образом, система управления денежными потоками на
предприятии – это совокупность методов, инструментов и
специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со
стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для
достижения поставленной цели.