Расчеты по ндс при зачете полученного аванса по другому договору

Авансы выданные актив или пассив баланса

Содержание Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Векселя к уплате Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед бюджетом и социальными фондами Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Резервы предстоящих расходов и платежей Имущество организации – активы и пассивы То есть это все то имущество предприятие, с помощью которого предприятие планирует получить прибыль. Решение задач оформляется в табличной форме.

Указание конкретных позиций на основании счета покупателю

Для автоматического указания в гр. 1 авансового счета-фактуры конкретных позиций будущей поставки в 1С необходимо оформить следующую цепочку документов:

• Счет покупателю;
• Поступление на расчетный счет;
• Счет-фактура, выданный на аванс.

Выставление счета покупателю

Счет на оплату покупателю оформляется документом Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям.

На вкладке Товары и услуги указывается перечень товаров, работ, услуг поставки, их стоимость и сумма НДС.

Именно на основании указанных в счете позиций Номенклатуры автоматически заполняется табличная часть Расшифровка суммы по ставкам НДС в документе Счет-фактура выданный на аванс, данные которой и попадают в гр. 1 печатного бланка счета-фактуры.

Поступление предоплаты от покупателя

Для автоматического указания конкретных позиций в авансовом счете-фактуре документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя должен быть зарегистрирован на основании документа Счет покупателю:

• кнопкой Создать на основании – Поступление на расчетный счет документа Счет покупателя;
• в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Поступление. В этом случае в документе Поступление на расчетный счет поле Счет на оплату заполните выбором счета в документе.
• По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписки банка.

Заполнение авансового счета-фактуры

Как создать cчет-фактуру на аванс

Документ Счет-фактура выданный вид операции на аванс заполняется автоматически на основании документа Поступление на расчетный счет.

В нем указывается:

• Документ-основание – документ поступления оплаты от покупателя;
• Вид счета-фактуры – На аванс;
• Платежный документ № от – номер и дата платежного поручения покупателя. Заполняется автоматически по данным полей По документу № от документа-основания, при необходимости можно откорректировать или указать вручную.

В разделе Расшифровка суммы по ставкам НДС указывается:

• Номенклатура – наименование товара, работ, услуг, указанные в Счете покупателя, поскольку оплата от покупателя прошла по счету;
• Содержание услуги, доп. сведения – заполняется вручную, если необходимо уточнить графу Номенклатура. Тогда данные из этой графы будут попадать в печатный бланк счета-фактуры;
• Сумма – сумма предоплаты.

• % НДС – расчетная ставка НДС, указанная в счете покупателя;
• НДС – сумма НДС, рассчитанная из Суммы и % НДС.

В поле Код вида операции – «Авансы полученные»

Как учитывать НДС с авансов полученных?

Продавец, получив аванс (частично или на всю сумму договора), согласно 3 статье 168, п. 3 НК РФ, в срок до 5 календарных дней после перечисления аванса должен оформить и выставить счет-фактуру заказчику. В письме Министерства финансов РФ «О применении налоговых вычетов по авансовым платежам» № 03-07-15/39 разъясняется, что можно счет-фактуру не направлять, если поставщик исполнил взятые обязательства до того, как прошло 5 дней с момента, как поступила предоплата.

Ставка НДС с авансов исчисляется делением налоговой ставки на налоговую базу, которая увеличена на тот же процент ставки налога. При ставке НДС 10 % она равна 10/110, если используется ставка 18% — 18/118 (статья 164 НК РФ, п. 4).

Счет-фактура готовится в 2-х экземплярах: 1-й отправляется покупателю, 2-й вносится поставщиком в свою книгу продаж.

НДС с авансов полученных: проводки

Пример 1. Учет полученного аванса и НДС.

В мае ООО «Весна» заключило с предприятием-покупателем ООО «Лето» договор на поставку шезлонгов на общую сумму 94 400 руб, в том числе НДС.

Также в мае ООО «Весна» получает аванс в сумме 50% от объема договора, или 47 200 руб.

НДС, входящий в сумму аванса, который требуется уплатить бюджету, равен: 47 200 руб.* 18% / 118% = 7 200 руб.

Данные операции оформляются такими проводками: В течение мая:

• Дт 51«Расчетный счет» — Кт 62, с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – зачислен аванс заказчика;
• Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. (47 200 руб.*18% / 118%) – определен НДС от стоимости полученного аванса.

При перечислении НДС в бюджет:

Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж. После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

• товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
• договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС

После выполнения принятых обязательств и уплаты НДС от их суммы, поставщиком может приниматься к возмещению НДС, выплаченный раньше с аванса (статья 171 НК РФ, п. 8).

Пример 2. Оформление после выполнения обязательств вычета НДС с полученного аванса

В июле «Весна» отгрузила шезлонги покупателю. С полученной выручки от продажи нужно начислить НДС – 14 400 руб. (94 400 руб. * 18% / 118%).

Теперь есть основание, чтобы принять к возмещению сумму НДС, перечисленного бюджету с полученного от заказчика аванса (7 200 руб.). В декларации за III кв.: «Весна» покажет к уплате в бюджет оставшиеся 7 200 руб. (14 400 – 7 200). Указанные операции оформляют проводками: В июле месяце:

• Дт 62 — Кт 90, с/сч «Выручка»: 94 400 руб. – выручка по результатам реализации шезлонгов;
• Дт 90, субсчет «НДС» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 14 400 руб. – начисление НДС от общей выручки за счет реализации шезлонгов;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам»: 200 руб. – НДС, который начислен с аванса ранее, принимается к возмещению;
• Дт 62, с/сч «Авансы полученные» — Кт 62 с/сч «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 47 200 руб. – зачитывается аванс, полученный в мае от покупателя.

При перечислении НДС в бюджет: Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51«Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС в бюджет.

ООО «Весна» должно выписать покупателю – ООО «Лето» счет-фактуру на 94 400 руб. и обязательно его отметить в книге продаж.

Бухгалтером отмечается выписанный на величину аванса счет-фактура (47 200 руб.) в книге покупок.

Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения

Если продавец получил аванс, но впоследствии договор с покупателем оказался расторгнут, сумму аванса следует вернуть.

НДС с полученных авансов

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

• в периоде аванса продажа произошла;
• в периоде аванса продажи не произошло;
• возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.

В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Учет авансов выданных и полученных (предоплаты)

Для стимулирования хозяйственных отношений организации выполняют предоплату поставщикам и получают предоплату от покупателей.

Для учета авансов выданных используется счет 60.2 – «Расчеты по авансам выданным».

В тех случаях, когда сумма предоплаты превышает стоимость поставки, разница либо возвращается поставщиком на расчетный счет, либо учитывается как предоплата для последующих поставок.

Бухгалтерские записи по выдаче аванса в счет будущей поставки материальных ценностей представлены в табл. 9.6.

Таблица 9.6
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Оценка, руб.
дебет	кредит
1.	60.2	Сумма аванса
2. Оприходованы материально-производственные запасы, поступившие в счет предоплаты	10, 41	60.1	Стоимость запасов – НДС
3. Учтен НДС	60.1	Сумма НДС
4. Произведен зачет аванса	60.1	60.2	Сумма зачета
5. Возвращена разница на расчетный счет поставщика	60.2	Разница

В тех случаях, когда сумма предоплаты меньше договорной стоимости поставки выполняется зачет на суммы предоплаты, а оставшаяся часть кредиторской задолженности оплачивается обычным образом.

Пример 9.1. Произведена предоплата поставщику материалов в размере 10 000 руб. Поступили материалы стоимостью 7 000 руб.

Отразить в бухгалтерском учете операции по выдаче аванса и поступления материалов. Решение представлено в табл. 9.7.

Таблица 9.7
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Оценка, руб.
дебет	кредит
1. Произведена предоплата	60.2	10 000
2. Поступили материалы в счет предоплаты	60.1	7 000
3. Учтен НДС	60.1	1 260
4. Произведен зачет аванса	60.1	60.2	8 260
5. Возвращена разница на расчетный счет поставщика	60.2	1 740

Для учета авансов полученных используется счет 62.2 – «Расчеты по авансам полученным».

Бухгалтерские записи по авансам, полученным в счет будущей поставки готовой продукции представлены в табл. 9.8.

Таблица 9.8
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Оценка, руб.
дебет	кредит
1. Поступила предоплата за предстоящие поставки готовой продукции	62.2	Сумма предоплаты
2. Начислен НДС	62.2	68.2	Сумма НДС
3. Отгружена готовая продукция покупателю, признан доход	62.1	90.1	Выручка (в т.ч. НДС)
4. Списана себестоимость готовой продукции	90.2	Себестоимость
5. Начислен НДС по реализации	90.3	Сумма НДС по реализованной продукции
6. Зачтена предоплата	62.2	62.1	Сумма зачета по реализации
7. Учтен НДС с предоплаты	62.2	Сумма зачета по НДС

Из сумм предоплаты и выручки зачитывается меньшая из двух. Аналогично, из сумм НДС, начисленных по полученной предоплате и по реализованной продукции, зачитывается наименьшая из двух. Неиспользованный аванс возвращается.

Пример 9.2. Получена предоплата за предстоящую поставку готовой продукции в размере 11 800 руб. Реализована готовая продукция на сумму 6 000 руб., в т.ч. НДС 18% в зачет предоплаты. Себестоимость готовой продукции 3 500 руб. Составить бухгалтерские записи.

Решение представлено в табл. 9.9.

Таблица 9.9
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Оценка, руб.
дебет	кредит
1. Поступила предоплата от покупателя	62.2	11 800
2. Начислен НДС по полученной предоплате	62.2	68.2	1 800
3. Отгружена готовая продукцию покупателю, признана выручка	62.1	90.1	6 000
4. Списана себестоимость реализованной готовой продукции	90.2	3 500
5. Начислен НДС по реализации	90.3	68.2
6. Зачтена предоплата	62.2	62.1	6 000
7. Учтен НДС с предоплаты	68.2	62.2
8. Возвращен неиспользованный аванс	62.2	4 885

Дата добавления: 2016-06-24; просмотров: 548;

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: счета бухгалтерского учета

Обычно все расчеты с поставщиками ведутся на активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» согласно Плану счетов, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). К счету желательно предусмотреть субсчета, применение которых будет зависеть от того, как происходит оплата: за уже отгруженный товар (60.1) или авансом (60.2). Рабочим планом счетов субъекта могут быть введены и дополнительные субсчета к этому счету, если это необходимо для построения корректного аналитического учета

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для расчетов с прочими поставщиками и подрядчиками некоторые хозяйствующие субъекты открывают соответствующий субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Мы же в рамках представленной статьи разбираем проводки с участием счета 60 — как наиболее характерные для данного участка учета

Операции, связанные с оплатой поставщику, проходят по дебету указанного счета. Каким образом в учете появляются бухгалтерские записи и что они собой представляют, расскажем далее.

Поступление предоплаты от покупателя

Фактическая оплата от покупателя, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя. В нашем примере он вводится на основании документа Счет покупателя.

В документе указывается:

• Дата – дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
• По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.

• Плательщик – покупатель, который перечислил оплату;
• Сумма – сумма оплаты в рублях, согласно выписке банка;
• Договор – документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

• Счет расчетов – 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• Счет авансов – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

• Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
• Сумма НДС — сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически исходя из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС;
• Счет на оплату – счет на оплату, по которому прошла оплата;
• Статья доходов – статья движения денежных средств. В нашем примере реализуются товары, поэтому Статья доходов указывается с Видом движения Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

• Счет учета – «Расчетные счета», т.к. оплата поступила на расчетный счет Организации.
• Банковский счет — банковский счет организации, на который поступила оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
• Погашение задолженности – Автоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Плательщиком в разрезе заключенного Договора.

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то можно выбрать иные способы Погашения задолженности. Узнать более подробнее о них

Проводки по документу

В связи с тем, что задолженность покупателя ООО «Архитектурная мастерская» по договору поставки №79 от 27.09.2018 отсутствовала, полученная сумма будет классифицирована программой как аванс:

Дт Кт 62.02 –аванс, выданный покупателем.

Проверка взаиморасчетов с покупателем

Проверить расчеты с покупателем в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.

При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру и исчислить НДС с полученного аванса.

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Наличие в договоре условия об авансе;
• Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
• Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
• Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Авансы выданные — проводки

Дт	Кт	Описание операции	Сумма	Документ
60.2	51	Перечисление аванса	23 600	Платежное поручение исх.
19	60.2	НДС с аванса	3 600	Счет-фактура на аванс (полученный)
68	76(авансы)	Вычет НДС с аванса	3 600	Книга покупок
10	60.1	Полученный товар оприходован	20 000	Накладная
19	60.1	Отражен входящий НДС	3 600	СФ поставщика
60.1	60.2	Зачет аванса	23 600	Бухгалтерская справка
60.2	68	Восстановлен НДС с аванса	3 600	Книга продаж

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

Подготовительный этап

При автоматическом создании счетов-фактур будет анализироваться сальдо по кредиту счетов:

• 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
• 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

Если кредитовое сальдо по данным субсчетам присутствует, то это значит, что получен аванс от покупателя, с данной суммы должен быть рассчитан НДС и выписан авансовый счет-фактура.

Поэтому, прежде чем выполнять выписку счетов-фактур, нужно «навести порядок» на этих счетах. Для этого рекомендуется:

выполнить перепроведение документов для того, чтобы исключить ошибки, связанные с нарушением взаиморасчетов с покупателями. Перепроведение документов можно запустить в разделе Операции – Сервис – Групповое перепроведение документов.

Ошибки могут возникнуть из-за неправильной последовательности проведения документов. Например, когда сначала проводится поступление оплаты от покупателя, и программа 1С квалифицирует ее как аванс, а потом «задним числом» оформляется реализация этому покупателю. Перепроведение исправит ошибку и поступившая оплата квалифицироваться как аванс уже не будет.

Проверить взаиморасчеты с покупателями можно с помощью отчетов:

• ;
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.

Формирование авансовых счетов-фактур

Рассмотрим работу с обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс на примере.

Запустить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс можно двумя способами:

• через Помощник по учету НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур на аванс;
• напрямую в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.

В шапке обработки указывается:

Период – период, за который будут формироваться счета-фактуры, можно указать любой период, но не менее одного дня.

Для автоматического заполнения табличной части используется кнопка Заполнить, в нее будут попадать записи с кредитовым сальдо по счетам:

• 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
• 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

В табличную часть не будут попадать авансы:

• по которым зачет аванса произошел до наступления ;
• авансы, зачтенные в тот же день;
• авансы, зачтенные до даты начала выбранного в шапке периода (если аванс зачтен частично, то в табличную часть попадет только незачтенный остаток).

Остальные суммы авансов по указанным счетам за выбранный период попадут в табличную часть.

Рассмотрим отображение данных в табличной части:

• Контрагент – покупатель, которому выписывается счет-фактура на аванс;
• Договор – основание, по которому ведутся расчеты с покупателем;
• Сумма – сумма аванса;
• %НДС – расчетная ставка по НДС;
• НДС – сумма исчисленного НДС;
• Документ — основание-ссылка на документ, по которому зарегистрирован аванс;
• Счет на оплату – если в Документе-основании был указан счет на оплату, то на него будет дана ссылка в этой графе;
• Дата – дата выписки счета-фактуры  Дата указывается с учетом периода, указанного в шапке обработки;
• Валюта – валюта, в которой поступил аванс;
• Валютная сумма – сумма аванса в валюте;
• Счет-фактура – ссылка на авансовый счет-фактуру. Ссылка проставляется, если по данному авансу ранее уже был сформирован счет-фактура.

При повторном запуске обработки счета-фактуры не задублируются, но данные в уже созданных счетах-фактурах обновятся. Если какие-то данные были внесены в счет-фактуру вручную, то эти изменения будут потеряны.

Чтобы внесенные данные сохранились, необходимо удалить из табличной части строки, по которым не нужно создавать или обновлять счета-фактуры и только после этого нажать на кнопку Выполнить.

По кнопке Выполнить будут созданы авансовые счета-фактуры.

Автоматическое заполнение графы Дата

Давайте разберемся на примере, какую дату автоматически проставит программа при создании авансового счета-фактуры.

В данном случае срок выписки счета-фактуры будет 05 октября. Если в периоде обработки указать срок, включающий такую дату, например, с 04 по 07 октября, то дата выписки счета-фактуры в графе Дата будет установлена правильно — 05 октября.

При указании периода позже положенного срока выписки, например, с 06 октября по 07 октября в графе Дата будет указана дата выписки счета-фактуры – 06 октября (дата начала периода, выбранного в шапке обработки). При этом строка будет выделена красным цветом, что говорит о том, что выписка счета-фактуры происходит позже установленного срока.

Проверка расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов ранее выданных поставщикам по БУ

В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов выданных отражается с учетом НДС:

• Дт 60.01 (51) Кт 60.02 «Расчеты по авансам выданным» – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
• Дт 60.31 (51) Кт 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)» –  на сумму зачета (возврата) аванса с НДС.

В данном случае необходимо выбрать суммы в разрезе поставщиков и договоров, по которым в налоговом периоде произведен зачет аванса, и по которым ранее был принят к вычету НДС с авансов. Для определения суммы зачтенного аванса, по которому уже был принят НДС к вычету, посмотрим Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.02 и 60.32 в меню Отчеты – где выбираем Оборотно-сальдовую ведомость по счету.

В нашем примере сумма зачета авансов перечисленных поставщику по счету 60.02 – ставка 18% \ 118% – 118 тыс. руб. Авансы по счету 60.32 отсутствуют:

Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы восстановленного НДС с зачтенных авансов выданных. В проводках по БУ сумма восстановленного НДС отражается: Дт 76.ВА Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС по авансам, выданным поставщикам. Для вычисления суммы восстановленного к уплате НДС при зачете выданных авансов, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – где выбираем Анализ счета.

В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02. НДС = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 тыс. руб:

Желательно сверить отражение начисленного НДС по БУ с НДС начисленным в НУ. Сумма НДС в книге продаж по НУ отражается в регистре накопления НДС Продажи (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Продажи). Для получения суммы НДС, включенной в книгу продаж по зачтенным авансам необходимо настроить отчет: Кнопка Настройка – Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения Авансы выданные.

По данным нашего примера НДС по БУ  = НДС по НУ = 18 тыс. руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС начисленный является Книга продаж. Вывод на печать Книги продаж осуществляется через меню Продажа  → Ведение книги продаж → Книга продаж. Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02.

Проверим расчет из примера:

• НДС по БУ – Кт оборот 68.02 = 288 000,00руб.
• НДС по НУ – Книга продаж = 288 000,00руб.
• Отклонение отсутствует
• Расчет начисленного к уплате НДС за период выполнен верно.

Свод данных по расчету восстановленного НДС можно представить в виде «внутренней» таблицы:

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

Полный список наших предложений: https://profbuh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье:

Аванс «будущим расходам» не товарищ

На практике возможна путаница понятий «выданные авансы» и «расходы будущих периодов». Последние, в свою очередь, включаются в строку 210 баланса «Запасы», а также выделяются отдельно по строке 216. Выданные же авансы отражаются по строкам 230 и 240 баланса.

К расходам будущих периодов можно отнести затраты компании на получение лицензий, а также расходы по сертификации, предполагающей получение сертификата на длительный срок. А вот оплата подписки на журнал уже считается авансом. Это связано с тем, что в момент перечисления денег нет оснований считать, что услуга уже оказана.

Примечание. Ошибки в формировании показателей дебиторской и кредиторской задолженности баланса

Ошибка 1. Беспроцентный заем отнесен к финансовым вложениям:

Дебет 58 Кредит 51

100 000 руб. — выдан беспроцентный заем партнеру по бизнесу в сумме 100 000 руб.

Сумма займа отражена в строках 140 или 250 актива баланса.

Сторнировать неверную проводку. Одновременно:

Дебет 76 Кредит 51

100 000 руб. — выдан беспроцентный заем партнеру по бизнесу.

Сумма займа отражена в строках 230 или 240 актива баланса.

Ошибка 2. Стоимость подписки на журнал отнесена на расходы будущих периодов:

Дебет 60 Кредит 51

3000 руб. — осуществлена подписка на журнал;

Дебет 97 Кредит 60

3000 руб. — сумма подписки отнесена на расходы будущих периодов.

Сумма подписки отражена в строках 210 актива баланса.

Сторнировать неверную проводку. Одновременно:

Дебет 60, субсчет «Авансы выданные», Кредит 51

100 000 руб. — осуществлена подписка на журнал, сумма признана авансом.

Сумма подписки отражена в строках 240 актива баланса.

Ошибка 3. В составе дебиторской задолженности учтен нереальный к получению долг:

Дебет 62 Кредит 90

100 000 руб. — выполнены работы, получение оплаты по которым впоследствии оказалось нереальным.

Сумма нереального к получению долга отражена в строках 240 актива баланса.

Создать резерв по сомнительным долгам:

Дебет 63 Кредит 62

100 000 руб. — сумма долга включена в резерв

или списать сумму, нереальную к взысканию, с баланса по решению руководителя:

Дебет 91 Кредит 62.

Сумма долга не будет отражена в балансе.

Кто должен нам

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить. Кроме того, к дебиторской задолженности относится также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Сумму дебиторской задолженности формируют дебетовые сальдо по следующим счетам:

• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным», в отношении долга поставщиков за перечисленные им авансы;
• 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в отношении долга покупателей за поставленные им товары, оказанные услуги, выполненные работы;
• 68 «Расчеты по налогам и сборам» — по переплате налогов, возмещению НДС;
• 69 «Расчеты по социальному страхованию» — по переплате налогов и сборов во внебюджетные фонды;
• 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по долгам подотчетных лиц за выданные им деньги;
• 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — по выданным сотрудникам займам и ссудам или невозмещенному ущербу от порчи материальных ценностей;
• 75 «Расчеты с учредителями» в отношении задолженности по вкладам в уставный капитал или оплате акций;
• 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — другая задолженность, не учтенная на вышеназванных счетах.

Основа формирования показателя дебиторской задолженности — это раздельное отражение данных о долгосрочной и краткосрочной задолженности. Напомним, что долгосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Срок этот начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором дебиторская задолженность отражена в учете. Суммарный показатель долгосрочной задолженности вписывается в строку 230.

Краткосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. В строке 240 указывается суммарная величина краткосрочной «дебиторки».

Проводки по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками на примере

Пример

Для проведения операции бухгалтер формирует такие проводки:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
57.03	62.02	50 000,00	Покупатель перечислил аванс банковской картой	Реестр платежей
76.АВ	68.02	7 627,12	Начисляем НДС по полученному авансу	Счет-фактура выданный
51	57.03	49 250,00	Поступление на расчетный счет суммы выручки	Банковская выписка
91.02	57.03	750,00	Вознаграждение банка по договору	Банковская выписка
62.Р	90.01.1	50 000,00	Учет выручки от продажи	Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный
90.03	68.02	7 627,12	Начисление НДС с отгрузки
90.02.1	41.11	50 000,00	Списание отгруженных товаров
62.02	62.Р	50 000,00	Зачет полученного аванса
68.02	76.АВ	7 627,12	Вычет НДС по полученному авансу	Книга покупок

Для отражения операции формируются проводки:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
50.01	90.01.1	12 000,00	Учитываем розничную выручку	Справка — отчет кассира -операциониста (КМ-6)
90.03	68.02	1 830,51	Начисляем НДС с розничной продажи
90.02.1	41.11	12 000,00	Списываем проданный товар по продажным ценам
50.01	90.01.1	12 000,00	Сдача курьером выручки в кассу	Приходный кассовый ордер (КО-1)
90.02.1	42.01	— 1 105,38	Расчет торговой наценки по проданному товару	Справка-расчет списания торговой наценки по проданным товарам

Проводки по операции:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
55.04	62.02	95 000,00	Получен аванс от покупателя электронными деньгами	Реестр платежей.
76.АВ	68.02	14 491,53	Начисляем НДС с аванса	Счет-фактура выданный
51	55.04	91 675,00	Денежные средства переведены на расчетный счет	Банковская выписка.
76.09	55.04	3 325,00	Удержана комиссия банка	Банковская выписка.
44.01	76.09	2 817,80	Сумму комиссии включаем в состав расходов	Товарная накладная
19.04	76.09	507,20	Учтен входной НДС
76.09	76.09	3 325,00	Аванс зачтен
68.02	19.04	507,20	НДС принят к вычету	Счет фактура полученный
62.Р	90.01.1	95 000,00	Учет выручки от продажи	Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный
90.03	68.02	14 491,53	Начисление НДС с отгрузки
90.02.1	41.11	95 000,00	Списание отгруженных товаров
62.02	62.Р	95 000,00	Зачет полученного аванса
68.02	76.АВ	14 491,53	Вычет НДС по полученному авансу	Книга покупок