Аренда помещения у директора бухгалтерские проводки 2020

Учет арендных платежей

ИнфоДля подтверждения аренды помещения нужны эти документы:

• Договор аренды, оформленный в соответствии с законом.
• Акт приемки-передачи помещения.
• Платежные бумаги, которые получает арендатор при уплате услуг.
• Акт сдачи-приемки услуг, составляемый ежемесячно.

Последний документ нужен только в том случае, если необходимость ежемесячного составления акта сдачи-приемки услуг оговорена в основном договоре. Пример В марте 2017 года фирма на основании акта приемки-передачи арендовала нежилое помещение. Необходимо оно для производственных нужд. Арендные платежи компания уплачивает в последнюю дату месяца.

Проводки в данном случае будут следующими:

• ДТ001. Зафиксирована стоимость аренды помещения. Данная проводка должна быть выполнена в марте 2017 года. Сумма отражается на основании акта приемки-передачи.
• ДТ20 КТ76.

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

Запись осуществляется на основании счет-фактуры.

• ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС по коммунальным услугам.
• ДТ76 КТ51. Возмещение расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг.

  Запись выполняется на основании выписки по расчетному счету.

Сумма по каждой проводке должна подтверждаться первичными документами. Налоговый учет Вычет выполняется в отношении налога, предъявленного арендодателем. Предполагается, что аренда помещения и сопутствующие расходы являются налогооблагаемым объектом на основании пункта 2 статьи 171 НК РФ.

Вычеты выполняются на основании счет-фактур (основание – пункт 1 статьи 172 НК РФ). Для исчисления налога на прибыль нужно учесть стоимость коммунальных услуг в структуре материальных расходов. Указание на это дано в пункте 2 статьи 253 и пункте 1 статьи 254 НК РФ.

Существуют также письма УФНС №16-15/058069 от 30.06.2008.От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:

По дебету:20, 26, 23, 25, 44, 29, по кредиту — счет 60.

Оплата:

Дебет 60 Кредит 51.

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

• Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
• Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом. Пример: Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м2. Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.). Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 60.01 Начислена арендная плата 36 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура 60.01 51 Перечислены деньги арендодателю 36 000 Платежное поручение исх.

Начисление ндфл – проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

№	Дт	Кт	Первичный документ
1	НДФЛ по договорам ГПХ	76	68	Договор ГПХ
2	НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц	66	68	Договор займа
3	НДФЛ с з/платы	70	68	Регистр налогового учета
4	НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы	76	68	Договор аренды
5	НДФЛ с материальной помощи сотруднику	73	68	Заявление сотрудника
6	НДФЛ с дивидендов	75	68	Протокол
7	НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц	67	68	Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2021 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

№	Дт	Кт	Сумма, руб.	Первичный документ
1	Начислено за октябрь Анисимову	44	70	35 000	Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2	Удержан НДФЛ	70	68	4 368	Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2021 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Проводки по аренде

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

На какой счет отнести аренду помещения

Арендная плата по договору составляет 65 000 руб. в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
26	60.01	Начислена арендная плата за помещение	65 000	Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура
60.01	51	Перечислены деньги арендодателю	65 000	Платежное поручение
19	60.01	Учтен НДС по аренде	9915	Счет-фактура
68 НДС	19	Возмещение НДС	9915	Счет-фактура
08	10.01	Отражены расходы на материалы на неотделимые улучшения	273 525	Товарная накладная
08	60.01	Отражены расходы на услуги строительной организации на неотделимые улучшения	120 000	Акт выполненных работ
19	68 НДС	Учтен НДС со стоимости улучшений	60 029	Счет-фактура
68 НДС	19	НДС принят к вычету	60 029	Счет-фактура
20	02	Ежемесячная амортизация ОС	5280	Бухгалтерская справка
02	01	Списана амортизация за весь период использования помещения	95 040	Бухгалтерская справка
01	01	Списана первоначальная стоимость улучшений	393 525	Бухгалтерская справка
91.2	01	Списана на расходы остаточная стоимость улучшений	298 425	Бухгалтерская справка
91.2	68 НДС	Начислен НДС на остаточную стоимость улучшений	45 532	Бухгалтерская справка

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства: Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

• Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
• Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
• Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
• Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
• Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Проводка выполняется ежемесячно.Если плата получена у арендатора При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:

• Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
• Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
• Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
• Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
• Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.

Последующий выкуп арендуемого имущества При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта: Дт 76 Кт 51. После того объект принимается на баланс. Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете 08.

Некоторые бухгалтерские проводки для арендодателя

Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет 72000 рублей за весь период (в т.ч. НДС 12000 рублей). Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду. Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки:

• Дт 51 Кт 76 = 72000 – получено на расчетный счет за аренду;
• Дт 76 Кт 68 = 12000 – начислен НДС, подлежащий уплате с арендной платы, перечисленной наперед;
• Дт 76 Кт 98 = 60000 – отражена сумма дохода по аренде, полученная наперед;
• Дт 98 Кт 90 = 5000 – на сумму выручки от предоставления оборудования в аренду. Проводка выполняется ежемесячно на протяжении срока аренды;
• Дт 68 Кт 76 = 1000 – на сумму восстановленного НДС.

Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8

Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

1. Можно самостоятельно оценить имущество. За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

На какой счет отнести аренду помещения

Некоторые небольшие предприятия не имеют в собственности своего помещения, поэтому им приходится арендовать его. Посмотрим, куда аренда помещения относится в 1С.Договор аренды помещения составляется согласно главе 34 Гражданского кодекса Российской Федерации. Как правило, он заключается на конкретный срок, который указан в договоре. Если срок не фиксирован, договор считается подписанным на неопределенный срок. В РФ аренда недвижимости сроком более 1 года обязательно должна пройти государственную регистрацию.Согласно договору арендная плата подразделяется на 2 части: основную и дополнительную. Под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи. В особых случаях коммунальные платежи являются частью общей стоимости аренды.По законодательству в бухгалтерском учете расходы по аренде оформляются каждый месяц. Такие расходы считаются расходами по обычным видам деятельности и учитываются на счетах 20-29 и 44, все зависит от деятельности компании.В налоговом учете платежи за аренду согласно пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам.

Налоги с доходов от аренды.

Доходы, полученные бюджетным (автономным) учреждением от аренды, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и могут быть использованы в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности (п. 2, 3 ст. 298 ГК РФ). При этом в первую очередь данные доходы должны быть направлены на содержание сданного в аренду имущества и уплату начисленных на него налогов.

Налог на прибыль. Поскольку доходы от аренды являются доходами от приносящей доход деятельности, они подлежат обложению налогом на прибыль организаций по общим правилам гл. 25 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 250 НК РФ средства, полученные от сдачи в аренду имущества, относятся к внереализационным доходам.Операции по начислению и уплате налога на прибыль отражаются по подстатье 189 «Иные доходы» КОСГУ с применением аналитической группы подвида доходов 180 «Прочие доходы».

НДС. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ признается объектом обложения НДС. Реализацией признается и передача прав на помещения (аренда), поэтому такие операции в рамках приносящей доход деятельности облагаются НДС.

Поскольку налогоплательщик – учреждение культуры осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Операции по уплате автономным или бюджетным учреждением НДС относятся на подстатью 189 «Иные доходы» КОСГУ с применением аналитической группы подвида доходов 180 «Прочие доходы».

Согласно последним изменениям, внесенным в Порядок № 209н, операции по начислению НДС по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых НДС, отражаются по подстатьям
КОСГУ, относящимся к доходам, по которым указаны доходы текущего финансового периода с учетом данного налога (Приказ Минфина РФ от 13.05.2019 № 69н, Письмо Минфина РФ от 19.07.2019 № 02-08-10/54149).

Бюджетное учреждение культуры предоставило коммерческой организации в аренду сроком на 5 дней зрительный зал. Сумма арендной платы составила 18 000 руб., в том числе НДС – 3 000 руб. По договору произведена 100 %-я предоплата. Денежные средства поступили на лицевой счет учреждения. Начислен и уплачен НДС, а также налог на прибыль организаций в сумме 3 000 руб. (условно).

В бухгалтерском учете данные операции отразятся следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Поступила арендная плата по договору	2 201 11 510 забалансовый счет 17 / подстатья 121 КОСГУ	2 205 21 664	18 000
Начислены доходы от предоставления зрительного зала в аренду	2 205 21 564	2 401 40 121	18 000
Признаны доходы текущего периода	2 401 40 121	2 401 10 121	18 000
Начислен НДС	2 401 10 121	2 303 04 731	3 000
Уплачен НДС	2 303 04 831	2 201 11 610 забалансовый счет 17 / подста- тья 189 КОСГУ	3 000
Начислен налог на прибыль организаций	2 401 10 189	2 303 03 731	3 000
Уплачен налог на прибыль организаций	2 303 03 831	2 201 11 610 забалансовый счет 17 / подстатья 189 КОСГУ	3 000

* * *

В заключение отметим, что в учетной политике учреждения культуры в отношении объектов учета аренды необходимо предусмотреть особенности применения первичных учетных документов при отражении операций по данным объектам, в том числе при изменении их стоимостных оценок, при досрочном расторжении договоров аренды, реклассификации объектов учета аренды, а также порядок проведения инвентаризации объектов учета аренды. 

Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утв. Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258н.

Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утв. Приказом Минфина РФ от 27.02.2018 № 32н.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структура и принципы назначения, утв. Приказом Минфина РФ от 08.06.2018 № 132н.

Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н.

Почему так важна автоматизация системы учета аренды

Возможности специальных систем по систематизации аренды позволяют крупному и мелкому бизнесу проводить учет помещений, которые находятся в аренде, коммерческой недвижимости и торговых площадей. Благодаря использованию программы вы видите, какие площади свободны или заняты, как проходит оплата, данные арендаторов и договора. Таким образом вы можете улучшить контроль и привести в порядок документацию.

Какие преимущества имеет учет аренды при помощи специальных программ:

1. В режиме реального времени видите занятые и свободные помещения.
2. Возможность интеграции документооборота в программе с бухгалтерией 1С.
3. Контроль задолженности благодаря автоматическим напоминаниям.
4. Можно создавать графики занятости, выручки, долгов и т.п., чтобы иметь наглядное представление о собственной эффективности.
5. Доступ к системе возможен с любого устройства – стационарного или мобильного.
6. Полная безопасность данных.

Все собрано в одном месте, поэтому вы можете легко контролировать финансовые потоки. Вы сможете увеличить собственную прибыль, наблюдая данные аналитики, которые помогут найти «слабые места» или потенциал для роста. Все это позволяет поддерживать документацию в полном порядке, избежать неточностей и некорректных данных.

Проводка начисление аренды за помещение

Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги). В марте в бухучете организации сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1– 60 000 руб.

– начислена арендная плата; Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 51 Кредит 62– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора. Авансовые платежи Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.

Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62: Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступил аванс от арендатора.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Бухгалтерские проводки по учету текущей аренды у арендодателя.

№ Наименование операции Дебет Кредит 1 Передаются в аренду собственные основные средства на основании договора, акта приемки-передачи 01A 01 2 Начисление арендной платы 76А 90,91,98 3 Начисление амортизации сданного в аренду имущества 20,91 02 4 Начисление НДС по арендным платежам 90,91 68 5 Поступила от арендатора арендная плата на расчетный счет, в кассу 51,50 76А 6 Отражены в учете затраты на капитальный ремонт переданного имущества: a) Если капитальный ремонт произведен за счет арендодателя 20,91 10, 70, 69, 23, 60 б) Если капитальный ремонт произведен за счет арендатора 20,26 76А 7 Возврат переданного в аренду имущества 01 01А Бухгалтерские проводки по учету текущей аренды у арендатора.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Общий учет затрат на аренду Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия).

При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.

На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

Бухгалтерские проводки — аренда помещения

Начисление ежемесячной арендной платы. Производится на основании соглашения об аренде.

ДТ19 КТ76. Предъявленный НДС. Отражается на основании счет-фактуры. ДТ68 КТ19. Принятие НДС к вычету на основании счет-фактуры. ДТ76 КТ51

Важно Перечисление платежа арендодателю. Выполняется на основании выписки по расчетному счету из банковского учреждения

Все приведенные проводки, помимо первой, выполняются ежемесячно. Коммунальные услуги Коммунальные услуги могут оплачиваться разными способами. Платежи могут осуществляться самим арендодателем. В этом случае арендатор должен возместить расходы собственника помещения.

Траты на оплату коммунальных услуг, включающие НДС, входят в структуру расходов по основным направлениям деятельности, что оговорено пунктом 5 и 7 Правил бухучета, утвержденных Приказом Минфина №33 от 6.05.1999.

Бухгалтерский учет договора аренды

В бухучете организации сделаны следующие записи. В январе: Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»– 1 620 000 руб. – поступил аванс от арендатора; Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 247 119 руб.

(1 620 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса; Дебет 62 Кредит 90-1– 90 000 руб. – начислена арендная плата; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 13 729 руб.

– начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62– 90 000 руб.

– зачтена часть аванса, полученного от арендатора, в счет его задолженности по арендной плате; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»– 13 729 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с суммы полученного аванса.

Бухгалтерские проводки по учету операций аренды

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды. Налоговый учет Платежи по аренде считаются прочими расходами, направленными на производство и реализацию. Соответствующее указание дано в пункте 1 статьи 264 НК РФ. Предпринимателю нужно помнить, что затратами могут признаваться расходы, соответствующие этим характеристикам:

• Финансовая обоснованность платежей.
• Наличие подтверждающих документов.

Учёт аренды имущества у физического лица в 1С: Бухгалтерии

В этой программе нет возможности вести автоматизированный учёт такой операции, потому процесс будет немного длительнее. В первую очередь следует перейти в раздел «Зарплата и кадры» и заполнить справочник «Физические лица».

Сведения о физическом лице вносятся так же, как и в 1С: ЗУП. После этого оформляется начисление арендной платы: для этого перейдите в раздел «Операции» и откройте документ «Операции, введённые вручную».

Введите проводки:

На сумму арендной платы по договору – Дт 26 Кт 76.10.

На сумму удержанного НДФЛ – Дт 76.10 Кт 68.01.

Оформление проводок ещё не означает, что операции будут отражены в налоговых регистрах. Чтобы это обеспечить, перейдите в раздел «Зарплата и кадры», далее «НДФЛ» и «Все документы по НДФЛ», создайте документ «Операция учёта НДФЛ».

В первой вкладке, «Доход», укажите дату, когда он был получен, код, вид и сумму.

Во второй вкладке укажите дату получения и вид дохода, а также сумму налога к удержанию.

Третью вкладку пропустите, а на следующей, «Удержано по всем ставкам», выберите ставку налогообложения, укажите суммы выплаты за аренду и налога, код дохода – 1400.

Последняя закладка нужна для реквизитов платёжного документа для перечисления НДФЛ. После её оформления можно делать проводку документа.

Чтобы проверить, правильно ли отражена операция, сформируйте справку 2-НДФЛ по арендодателю. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберите «2-НДФЛ для сотрудников». По следующему скриншоту можно проверить, верно ли было проведено заполнение:

НДФЛ должен быть перечислен не позже следующего дня после перевода средств арендодателю.

Рассмотрим, как должен заполняться отчёт 6-НДФЛ в этом примере. В первом разделе указываются: сумма начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога.

В разделе 2 отмечаются даты: получения, удержания, крайний срок перечисления НДФЛ.

Поскольку к трудовым доходам выплата за арендную плату не относится, начисления по ней не нужно отражать в расчётах РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Учет некоммерческих организаций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0
Начисление пеней в 1С: Бухгалтерии редакции 3.0

Проводка начислена аренда помещения

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

• Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
• Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Налоговый кодекс РФ, ст. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг далее – выручка.

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью арендная плата.

Доходы, получаемые организацией от предоставления за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, и от участия в уставных капиталах других организаций, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к прочим доходам. Аренда основных средств.

Согласно ст.

Условия, включаемые в договор аренды в т. Проводки при сдаче в аренду помещения или оборудования у арендодателя. В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования.

Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду

Фирма может сдать свое имущество в аренду. Суммы арендной платы, причитающиеся ей от арендаторов, в бухучете отражают в составе операционных доходов, если выполнены два условия:

•  сдача имущества в аренду не обозначена как вид деятельности в уставе вашей фирмы;
• сумма доходов от аренды не превышает 5 процентов от общей суммы выручки за отчетный период.

Если указанные выше условия не выполнены, то доходы от аренды отразите в составе выручки от реализации. В Отчете о прибылях и убытках покажите их по строке 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг…». Если эти условия соблюдены, то доход от сдачи имущества в аренду отразите такой проводкой:

• Дебет 76 Кредит 91-1 — начислена арендная плата;
• Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» (76 субсчет «Расчеты по неоплаченному НДС») — начислен НДС с арендной платы.

Сумму таких доходов укажите по строке 090 отчета за вычетом НДС.  Производственное предприятие ЗАО «Актив» сдает в аренду две комнаты в своем административном здании. Ежемесячная сумма арендной платы, которую получает «Актив», составляет 17 700 руб. (в том числе НДС — 2700 руб.).

Сдача имущества в аренду не является предметом деятельности «Актива». Фирма рассчитывает НДС «по отгрузке».

Бухгалтер «Актива» ежемесячно делает проводки:

• Дебет 76 Кредит 91-1 —  17 700 руб. — отражена арендная плата;
• Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 2700 руб. (17 700 руб. х 18% : 118%) — начислен НДС;
• Дебет 51 Кредит 76 — 17 700 руб. — поступила арендная плата.

В форме N 2 за 2005 год по строке 090 бухгалтер отразит общую сумму арендной платы, которую «Актив» получил за 2005 год, за вычетом НДС. Эта сумма составит: (17 700 руб. — 2700 руб.) х 12 мес. = 180 000 руб.

В налоговом учете поступления от аренды относят к доходам от реализации или к внереализационным доходам. Чтобы определить вид дохода, нужно исходить из правила «систематичности». Так, если арендная плата получена два и более раз в течение календарного года, то ее считают доходом от реализации. В противном случае — внереализационным доходом.

Особенности налогового учета платежей

Расходы по платежам будут признаны только тогда, когда они являются экономически обоснованными. Под экономической обоснованностью понимается направление трат на непосредственные нужды компании. В конечном итоге эти траты должны приносить доход организации. К примеру, обоснованными расходы будут в том случае, если они идут на оплату коммунальных услуг, нужных для производственных потребностей. Траты не будут обоснованными тогда, когда, к примеру, компания оплачивает коммунальные услуги независимого от нее учебного заведения. В последнем случае платежи не фигурируют при определении налоговой базы.

Траты могут признаваться в составе прямых или косвенных расходов.

Если фирма заключила соглашение со снабжающим органом напрямую, платежи на основании пункта 1 статьи 254 НК РФ признаются материальными расходами.

Последние же являются на основании пункта 1 статьи 318 НК РФ прямыми затратами.

Если за услуги платит арендодатель, а арендатор возмещает затраты, расходы признаются в структуре прочих трат на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ. Прочие расходы считаются косвенными. Они сокращают базу по налогу на прибыль в ныне идущем периоде. Прямые расходы необходимо распределять между незаконченным производством и проданной продукцией. Косвенные траты, в свою очередь, в незаконченном производстве не остаются.

Также выплаты по коммунальным услугам могут включаться в арендную плату. В данном случае они будут включаться в состав трат по налогу на прибыль исходя из указаний пункта 10 статьи 264 НК РФ. Прямыми или косвенными будут расходы, входящие в арендную плату? Однозначного ответа на этот вопрос в нормативных актах не дано. Поэтому отнесение платежей к прямым или косвенным должно регулироваться учетной политикой. Возможность устанавливать порядок в учетной политике обусловлена пунктом 4 статьи 252 НК РФ. Траты признаются на основании этих документов:

• Соглашение с поставщиками ресурсов.
• Договор аренды.
• Платежные бумаги, устанавливающие факт совершения платежа.

Период отнесения платежей к расходам зависит от периода, указанного в первичной документации.