Экспорт в казахстан. что экспортирует россия в казахстан?

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 1 июня 2020 г. N 03-07-13/1/46510 О применении НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан

2 июля 2020

В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Республику Казахстан Департамент налоговой политики сообщает следующее.

На основании пункта 3 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС при условии представления в налоговый орган пакета документов, предусмотренных пунктом 4 указанного раздела Протокола, включая договор, заключенный с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС, на основании которого осуществляется экспорт товаров, а также заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары.

Таким образом, при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Казахстан нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется при условии представления в налоговый орган пакета документов, включающего указанное заявление с отметкой налогового органа Республики Казахстан об уплате налога на добавленную стоимость (об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость).

Одновременно сообщается, что в соответствии с пунктом 5 указанного раздела II Протокола документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС, представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Заместитель директора Департамента

Н.А. Кузьмина

Возмещение, возврат или вычет НДС при экспорте

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
2. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
3. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

Что делать, если документы не собраны в срок

Нарушение установленного срока для подачи обосновывающей документации в 180 дней влечет за собой утерю права на льготную ставку. Если налоговая не получит необходимые документы, то экспортеру придется добавить к отгрузочной стоимости налог либо по ставке 10 %-тов в отношении товаров, перечисленных в п.2ст.164 НК РФ, либо 18 %-тов по прочим товарам.

Посчитанный налог подлежит уплате за налоговый период, в котором произведена отгрузочная процедура экспортируемых ценностей в Казахстан.

Если экспортер все-таки пожелает позже воспользоваться правом на льготную нулевую ставку, то надлежит собрать положенный комплект документов и направить их в налоговую как можно скорее. В этом случае уплаченный ранее добавленный налог с экспорта будет зачтен – направлен к вычету.

С 01.07.16 процедура вычета добавленного налога проводится на день последующего расчета НДС по нулевой ставке при условии присутствия на данную дату необходимых обосновывающих документов, подтверждающих возможность использования 0 %-тов.

НДС направляется к вычету в той сумме, которая определяется сформированным экспортером с/ф, послужившим основанием для перечисления налоговой суммы, рассчитанной как результат умножения стоимости на ставку 10 (18%). Этот с/ф в момент составления был внесен в Книгу продаж. После сбора нужной документации в момент принятия к вычету уплаченного ранее добавочного налога по экспорту этот же с/ф заносится в Книгу покупок, тем самым проводится процедура зачета перечисленного НДС.

Россия

О том, что Россия главный и самый важный торговый партнер Казахстана, жители республики выучили во время недавнего ослабления тенге. Нацбанк объяснял колебания курса в том числе нестабильностью рубля.

Доля РФ в товарообороте РК составляет 19,1%. Это очень много, но не лучше, чем год назад – тогда было 20,9%.

В январе-июле Казахстан импортировал товаров более чем на $6,8 млрд. При этом торговля развивается:

• импорт газа вырос на 37% (до $169,1 млн),
• труб из черных металлов – на 40% (до 203,1 млн),
• грузовых автомобилей – на 60% (до 63,2 млн),
• ж/д и трамвайных вагонов – в 2 раза (до 149,9 млн).

Единственная товарная группа со значимым снижением поставок – это бензин. Казахстан заплатил за него на треть меньше, чем годом ранее ($188,9 млн). В ближайшее время этот показатель расти не будет – нынешней осенью действует запрет на ввоз этого вида ГСМ из РФ.

При этом Россия, будучи главным поставщиком товаров, не является главным рынком сбыта для казахстанской продукции, уступая не только чисто сырьевым Нидерландам и Италии, но и более диверсифицированному Китаю.

В 2018 году сократились продажи железных руд (на 15% — до 238,2 млн) и угля (на 20% — до 126,3 млн). При этом выросли продажи хромовых и цинковых руд, алюминия и изделий из черных металлов.

Ну а главным экспортным товаров остается плоский прокат – его за 7 месяцев было продано на $630,7 млн (+20% к январю-июлю 2017 года).

Германия

Товарооборот с Германией строится иначе: Казахстан в основном импортирует продукцию.

При этом ощутимо вырос спрос на продукцию машиностроения Германии. Так, импорт двигателей внутреннего сгорания вырос в 9,2 раза (до $15,9 млн), запчастей для спецтехники – в 10,4 раза (до $32,7 млн), оборудования для производства продуктов питания – в 4 раза (до $12,5 млн).

Что касается экспорта, тут основным товаром на продажу являются ферросплавы. В январе-июле в Германию было продано 50,2 тыс. тонн на $92,8 млн. Рост почти на четверть в денежном выражении и без малого на 20% в физическом.

тогда как годом ранее — 46,6 млн.

Международная транспортная накладная (СMR)

Международная товарно-транспортная накладная (CMR) подтверждает перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого. Накладная-CMR составляется грузоотправителем количеством экземпляров не менее шести. В CMR-накладную вносят сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике и местах их нахождения, сведения о транспортном средстве, адресе погрузки и места назначения – место разгрузки.

В случаях, когда вывоз товаров с территории России производят Казахстанские перевозчики, транспортные документы могут быть изготовлены по законодательству Казахстана. Необходимо тщательно заполнять сведения о месте погрузки и месте выгрузки, они должны быть расположены соответственно в России и Казахстане.

В товарной части CMR-накладной содержатся сведения о грузе. При большом перечне грузов, если для их внесения не достаточно бланка CMR-накладной, допускается прикладывать к накладной перечень грузов и их описание.

В отличие от «внутренней» транспортной накладной, при экспорте из России в Казахстан обязательно должна быть заполнена графа 10 CMR-накладной — «код товара», в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

С июля 2021 года для российских экспортеров заполнение информации «код товара» обязательно и для счетов-фактур, поскольку для сырьевых и не сырьевых товаров с июля 2021 года вычет входного НДС производится по разному.

CMR-накладная оформляется на бланках изготовленных типографским способом на иностранном языке или иностранном и русском языках. Известны не единичные случаи возникновения налоговых претензий при предъявлении для обоснования права на налоговую ставку НДС 0 процентов CMR-накладных без приложения перевода на русский язык.

При отправке груза CMR-накладную подписывают грузоотправитель и перевозчик. Один из экземпляров CMR-накладной остается у грузоотправителя, оставшиеся экземпляры сопровождают груз.

При получении груза грузополучатель заполняет не менее трех страниц CMR-накладной о получении груза с проставлением даты, времени получения груза подписи материально ответственного лица и печати. Одна страница накладной остается грузополучателю, две страницы CMR-накладной с подписями и печатями (штампами) соответственно грузоотправителя и грузополучателя перевозчик передает заказчику перевозки вместе со счетом за перевозку.

Два экземпляра CMR-накладной предназначены для таможенных целей.

А что же в Казахстане?

В Казахстане ситуация тоже непростая, у игроков отрасли два пути: выживание по старинке или стремительная цифровая трансформация, способная вывести бизнес на новый уровень.

Сейчас многие отечественные ритейлеры «кровоточат наличностью». То есть денег нет и никто в долг их не даёт, а значит, нужна поддержка государства. 18-19 мая в Алматы состоялся международный бизнес-саммит Retail Business Kazakhstan 2017, где обсудили точки падения и роста. Журналист informburo.kz опросил ключевых экспертов.

Генеральный директор торговой сети «Магнум» считает, что ритейл перестал быть статичным и вынужден серьёзно меняться. Александр Гарбер не скрывает: проблем много и их нужно как-то решать.

«Проблем много, в первую очередь – это вопрос финансирования, отрасль требует очень больших инвестиций, нужны длинные и дешёвые деньги, в банках их нет. Казахстан очень сильно отстаёт по уровню развития торговли от России, Украины и Беларуси, и нам надо как-то ускоренно догонять их. Без стимулирующих мер со стороны Правительства мы не достигнем этого. Сильные торговые сети – это часть независимости республики наравне с политической независимостью. Придут к нам торговые сети других стран, и они будут поддерживать в первую очередь своих производителей. Не скажу, что от прихода «Ашана» или Carrefour мы сильно пострадали, мы просто находимся в неравном положении. У вышеупомянутых игроков другие финансовые и технологические ресурсы, и, если государство нас не поддержит, то мы далее не сможем конкурировать с ними. То есть дальше будет сложнее и сложнее», – говорит собеседник.

Несмотря на то, что казахстанской торговой сети «Магнум» 20 лет, они называют себя начинающими игроками на рынке. В стране 21 магазин сети, сейчас бренд осваивает направление в интернет-торговле, за которым будущее. Люди смогут заказывать по телефону продукты питания и предметы, которые спецслужба «Магнума» доставит на дом из ближайшего магазина.

Ритейлеры вынуждены объединяться и решать проблемы / Фото informburo.kz

«Но пока наш народ не готов к этому. Люди всё-таки привыкли приходить в магазин, пощупать продукт, понюхать его и потом уже купить. И есть отдельная категория граждан, которым некогда ходить по магазинам, им удобнее заплатить за доставку и переплатить за продукты, но сэкономить своё время. Такая категория людей очень маленькая, поэтому перспектива развития доставки является средне- и долгосрочной», – подытожил Гарбер.

Ндс при экспорте: подтверждение нулевой ставки ндс, возврат ндс

Экспорт товаров, продукции за пределы России рассматривается в налоговом законодательстве отдельно. Поскольку место реализации в данном случае находится за пределами России, организация-экспортер не имеет обязанности уплаты НДС в бюджет.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

Для начисления НДС при экспорте применяется ставка 0%.

Эта ставка является одним из видов налоговых льгот. Суть понятия нулевой ставки состоит в том, что организация-экспортер получает право на возмещение НДС без его начисления и уплаты.

То есть, фактически, экспортеру возвращается НДС, уплаченный им в бюджет при производстве, приобретении продаваемого товара, а начисления НДС при продаже за пределы РФ не происходит.

Существует 3 вида операций, в которых правомерно применение нулевой ставки:

1. Помещение товаров для экспорта под таможенный контроль;
2. Работы и услуги, связанные с производством экспортного товара;
3. Транспортные услуги по перемещению товаров, помещенных в таможенный режим.

При этих операциях организация начисляет НДС по ставке 0%. Для подтверждения применения этой ставки требуется выполнить ряд условий:

• Предоставление контракта, договора с поставщиком;
• Таможенная декларация с таможенными отметками;
• Сопроводительные и транспортные документы;
• Посреднический договор, при проведении экспорта через посредника.

Виды сопроводительных документов будут различаться, в зависимости от вида используемого транспорта.

Подтверждение ставки 0% полностью ложится на плечи налогоплательщика. Это логично, так как суть нулевой ставки состоит в получении им вычета по налогу без начисления и уплаты исходящего НДС.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Подтверждение нулевой ставки должно быть готово в срок менее 180 дней с момента таможенного штампа.

Аналогичные последствия возникнут в случае отсутствия штампа таможни на документах.

Возврат НДС при экспорте из России

Сбор документов для подтверждения нулевой ставки — это только первый шаг. Далее контролирующие органы ИФНС приступают к проверке подлинности документов и рассмотрению соблюдения всех требований законодательства, а также к проверке наличия задолженности экспортера перед бюджетом.

Собранные документы предоставляются в ИФНС вместе с декларацией НДС за период, в котором они были собраны. Налоговые органы в течение трех месяцев проводят камеральную проверку и по ее итогам выносят решение о возмещении НДС или отказе в возмещении.

Проводки по экспортному НДС

Если по прошествии 180 дней экспорт не подтвержден, то суммы неподтвержденного НДС отражаются с помощью проводок:

Дт	Кт	Описание операции
68(НДС возмещ.)	68 (НДС начисл.)	Начисление по неподтвержденному экспорту
99	68	Начисление пени
68	51	Перечисление пени в бюджет

Проводки по возмещению НДС при подтверждении экспорта:

Дт	Кт	Описание операции
51	68	Возмещение НДС

Форма возмещения НДС может быть выбрана из двух вариантов: возврат на расчетный счет либо зачет, в счет штрафов, недоимок или будущих платежей. Вариант возмещения выбирает сам орган ФНС, либо налогоплательщик в своем заявлении.

При отказе в возмещении НДС проводка будет выглядеть так:

Дт	Кт	Описание операции
91	68	Сумма НДС к возмещению списывается на расходы

Несмотря на декларируемую льготность, применение нулевой ставки скорее можно считать обязанностью организации, а не правом.

Вывоз товара иностранным покупателем

Если экспортный товар вывозит не сторонняя транспортная компания, а сам покупатель, для подтверждения ставки используется тот же перечень документов.

Копии необходимых документов предоставляет иностранный партнер, с этими документами российский экспортер проводит процедуру подтверждения ставки в обычном порядке.

Экспорт в ЕАЭС

При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза, к которым принадлежат Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия, подтверждение ставки 0% не требуется. Для подтверждения правомерности применения этой ставки необходимо запросить справку об уплате НДС покупателем.

Мошеннические схемы с НДС при экспорте

Из-за увеличения сумм вычета НДС экспортные схемы позволяют предприятию достичь большей рентабельности. Неудивительно, что эти схемы зачастую используются для неправомерного получения вычетов.

Существуют две наиболее известные схемы:

Франция

Физический объем поставок нефти во Францию в январе-июле 2018 года снизился по сравнению с 2017 почти на 260 тыс. тонн, составив 3,9 млн тонн. Но благодаря росту цен доход от продаж вырос на четверть, превысив 2 млрд тенге. Именно это стало причиной увеличения товарооборота между Казахстаном и Францией почти на 28%.

Импорт из Франции вырос на $113,7 млн, но выделить какой-либо товар, ставший причиной общего роста, нельзя.

Кроме того, увеличился ввоз дорожной техники (почти в 3 раза, до $5,9 млн), а также гигиенических и косметических средств (с 17,8 до 20 млн долларов). При этом импорт регуляторов роста растений упал на треть, составив по итогам 7 месяцев 14,2 млн.

Ассоциация финансистов Казахстана представила обзор экспорта и импорта РК по состоянию на 1 февраля 2019 года

Фото: abctv.kz

Как сообщает АФК, согласно актуальным данным МНЭ РК, экспорт товаров Республикой Казахстан в январе составил $5,3 млрд, что на 28,7% больше в сравнении с январём 2018 года. При этом указанной рост был фактически обеспечен двумя ключевыми товарами — нефтью (+40,5%) и природным газом (х3,8). Поскольку физические объёмы экспорта нефти (29,9%) и газа (х1,4) выросли менее выраженно, одним из основных факторов, обусловивших существенное улучшение, выступило восстановление цен на энергоносители. Отметим, цены на нефть Brent в январе выросли на 15,0%, с $53,8 до $61,9 за баррель.

Таблица 1. Основные экспортные товары, январь 2019:

Фото: МНЭ РК

Ключевым покупателем казахстанской нефти остаётся Италия. При этом её доля в общем объёме экспорта указанного товара резко снизилась (-11,6%). Вместе с тем в январе страна не экспортировала углеводороды в Японию, которая ранее была в пятёрке лидеров по покупке казахстанской нефти. Одновременно отмечается значительный рост в абсолютном выражении у Франции (доля — 15,8%), Швейцарии (10,2%) и Малайзии (4,3%).

Таблица 2. Основные покупатели казахстанской нефти, январь 2019:

Фото: МНЭ РК

В экспорте газа ключевыми направлениями в январе оказались Китай, Украина и Швейцария, на которые в сумме приходится 92,4% всего объёма экспорта голубого топлива. Между тем сократились поставки газа в Киргизию (-15,8%) и отсутствовали – в Узбекистан.

Таблица 3. Основные покупатели казахстанского газа, январь 2019:

Фото: МНЭ РК

В свою очередь, темпы роста импорта значительно ниже. По итогам января импорт товаров в страну вырос всего лишь на 3,1%, до отметки $2,2 млрд. При этом если в казахстанском экспорте существует доминирование природных ископаемых, то в импорте товаров существенного превалирования отдельных товаров не отмечается. Наибольшую долю занимает импорт медикаментов (3,4%), далее следуют трубы из чёрных металлов (3,3%), нефть и нефтепродукты (2,7%). Между тем, по прогнозам НБРК, расширение потребительского и инвестиционного спроса станут главными драйверами роста импорта в текущем и следующем годах. Ожидается, что темпы роста импорта будут превышать темпы роста экспорта.

Таблица 4. Основные импортные товары, январь 2019:

Фото: МНЭ РК

Таким образом, благоприятная конъюнктура мирового товарного рынка положительно сказалась на показателях экспорта и, соответственно, торгового баланса страны, который традиционно является профицитным. Отметим, по итогам прошлого года положительное сальдо торгового баланса страны составило $26,4 млрд (+57,6%). Вместе с тем в связи с ремонтными работами на крупнейших месторождениях страны положительная динамика экспорта скорее всего замедлится в первом полугодии. Согласно данным Международного энергетического агентства, РК в марте снизила добычу нефти на 60 тыс. баррелей в сутки вместо оговоренных 40 тыс. баррелей, что было достигнуто благодаря вышеупомянутым ремонтным работам. Кроме того, сдерживающее воздействие на динамику экспорта согласно прогнозам НБРК будет оказывать слабый внешний спрос на фоне замедления экономической активности в Китае, низких темпов экономического роста в ЕС и РФ. На этом фоне дефицит счета текущих операций в текущем году предположительно составит 3,0% от ВВП в сравнении с дефицитом 0,03% от ВВП за 2018.

39026 просмотров

Поделиться этой публикацией в соцсетях:

Об авторе:

Аналитический центр АФК

Пандемия

Иного мнения придерживается депутат нижней палаты парламента Аманжан Жамалов. Он говорит, что в фундаменте причины длительного простоя вагонов, часть которых ожидает разгрузки уже несколько месяцев, лежит ужесточение карантинных мер на китайской стороне.

Фото с сайта arhiv.kp.kz

Депутат говорит, что к нему уже обращались с просьбой посодействовать в вопросе экспорта. Но он вынужден был объяснять, что это физически невозможно, так как у Китая постановления санврачей стоят выше любых законов и экономических интересов.

Фото Министерства инвестиций и внешней торговли Узбекистана

Чем больше, тем легче

Вслед за розничными продажами позитивную динамику показал оптовый товарооборот.

В первом полугодии 2021 года оптовые продажи достигли уровня в 11,7 трлн тенге, или 15,9% номинального роста по сравнению с аналогичным периодом минувшего года. В сопоставимых ценах оптовые продажи увеличились на 8%, годом ранее показатель находился в зоне отрицательных значений (–10,9%).  

Положительный вклад в восстановление оптовых продаж внесла группа непродовольственных товаров и товаров производственно-технического назначения, которая в реальном выражении выросла на 15,3%, в номинальном – на 20,3%. Сократились объемы продаж продовольственных товаров: как в сопоставимых ценах (–9,8%), так и без учета инфляции (–1,7%).  

Не только объемы продаж указывают на восстановление отрасли. Уровень товарных запасов вернулся к нормальным значениям. В апреле 2020 года, в момент жестких карантинных ограничений, оборот товарных запасов на предприятиях розничной торговли дошел до 101 дня, на предприятиях оптовой торговли – до 52 дней. Тогда как исторический уровень этого показателя для розницы составляет 47–50 дней торговли, для опта – 35–40.  

На восстановление внутренней торговли (розничной и оптовой) бизнес ответил увеличением инвестиций. В первом полугодии 2021 года инвестиции в основной капитал в отрасли достигли уровня в 96,4 млрд тенге, что на 54,1% больше аналогичного периода прошлого года. В региональном разрезе лидерами по-прежнему остаются города с более высокой покупательной способностью – Алматы (25,5%) и Нур-Султан (9,2%). Инвестиции идут не только на строительство новых и модернизацию старых объектов; тренд последних лет – крупные ретейлеры активно осваивают IT-технологии, запуская мобильные приложения, например, для большего привлечения покупателей к программам лояльности.

Пандемия COVID не стала ограничительным фактором для увеличения рыночного влияния крупного бизнеса. В первом полугодии 2021 года доля крупных торгующих предприятий в рознице достигла 24,2%. Рост произошел за счет сокращения в первую очередь доли малого бизнеса.  

Преждевременно говорить о трансформации казахстанских ретейлеров в вертикально-интегрированные компании с собственной оптово-распределительной инфраструктурой в регионах – ресурс, позволяющий торговым предприятиям проникать в сферу производства и встраивать местных производителей в свои цепочки поставок. Но тенденция будет усиливаться, если кризисные явления продолжатся: крупный торговый бизнес обладает огромной рыночной силой и возможностью привлекать дешевое финансирование.

Торговля с Казахстаном и Республикой Беларусь

Работа с Казахстаном и РБ на ввоз товаров упрощена, поскольку страны входят в ЕАЭС, нет пошлин и таможенного оформления, не нужно уплачивать НДС на таможне. Организация, производящая закупку самостоятельно, должна рассчитать налог и перечислить в свою налоговую инспекцию.

Обратите внимание! НДС должны рассчитать и уплатить даже организации на УСН или другом спецрежиме и освобожденные от уплаты в соответствии с п. 1 ст

145 НК РФ.

Но для начала необходимо заключить договор. Как говорилось выше, он оформляется на двух языках. Поскольку законодательная база у нас разная, потребуется учесть особенности зарубежного законодательства, чтобы не допустить его нарушений при составлении текста контракта. Не забудьте зарегистрировать контракт в банке, если его сумма превысила 3 млн рублей.

Если импортируемый товар не облагается НДС, то и платить ничего не придется. Например, оборудование, перечисленное в специальном . Расчет НДС для облагаемых налогом товаров происходит при принятии к бухгалтерскому учету по формуле:

(СТ+А) * %, где:

• СТ-стоимость товара;
• А- акцизы (если есть);
• % — это процент НДС (10, 20).

Срок уплаты – не позднее 20-го числа месяца, следующего за постановкой на учет товара, в то же время требуется заполнить декларацию. утверждена в 2017 году и продолжает действовать в 2020-м. Кроме того, одновременно придется в 4-х экземплярах (+ электронный или только один электронный, но заверенный ЭЦП) заполнить еще один документ – . Два экземпляра после заверения заявления ФНС передадите поставщику.

Кстати! Проверить движение вашего заявления и его статус можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.

Подробная информация по документам, в том числе тем, что необходимо представить в ФНС в качестве подтверждения проведенных сделок, находится в Договоре о ЕАЭС (пункт 20, приложение 18).

Как быть с уплаченным НДС по импорту? Есть два варианта в зависимости от системы налогообложения организации:

• Применяющие УСН и другие спецрежимы, а также те, кто освобожден от уплаты по статье 145 НК, не могут вернуть налог и включают его в себестоимость.
• Организации на общей системе при соблюдении условий (НДС уплачен, товар принят к учету и будет реализовываться по сделке, облагаемой налогом, ФНС заверила заявление на ввоз) может получить вычет.

Не забудьте, что товары должны иметь необходимые сертификаты, паспорта и другие аналогичные документы. Это относится в равной степени к экспорту.

Экспорт в Казахстан и РБ

При экспорте в страны ЕАЭС применяется ставка 0% НДС (пп. 1.1, п. 1 ст. 164 НК РФ). Для ее подтверждения придется собрать пакет документов:

• контракт;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны-получателя (см. импорт, в данном случае его должен заполнить казахстанский партнер);
• документы, подтверждающие вывоз товаров с учетом п. 13 ст. 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки — 180 календарных дней (см. п. 9 и п. 10 ст. 165 НК).

Налогоплательщик вправе получить вычет по экспортируемому товару (пункт 3 статьи 172 НК), но, если это вызовет возврат налога из бюджета, придется пройти камеральную проверку: предоставить дополнительные документы, подождать, пока проверку пройдут поставщики. Учитывая нулевую ставку на экспорт, некоторые предпочитают не заявлять вычет по НДС.

Еще один важный момент. Отказаться от применения ставки 0% нельзя, подробнее о причинах вы можете прочитать в материале «При экспорте товара в страны ЕАЭС компания обязана использовать ставку 0% НДС».

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно. Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Корея

Торговля с Кореей растет как на дрожжах. По сравнению с январем-июлем 2017 она выросла в 2,7 раз. Как правило, стремительный рост означает, что Казахстан увеличил экспорт нефти. И этот случай не стал исключением.

Второй по востребованности казахстанский товар – это ферросплавы. Но их продажи упали за год почти на четверть — до $68,9 млн.

Но не только Корея снижает спрос на некоторые казахстанские товары. Практически прекратился импорт красок, лаков и растворов (годом ранее было завезено продукции на $10,2 млн), на 60% упал спрос на трубы из черных металлов (до $5,3 млн), на четверть – проводов (до $19,6 млн).

При этом резко вырос спрос на корейские крепежные материалы (с 9,2 до 18,6 млн), а импорт оснований для электрической аппаратуры и вовсе увеличился более чем в 65 раз (до $33 млн).

Экспорт из России в Казахстан без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Казахстан.

• Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
• Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Казахстан занимаемся мы.

Оформление экспорта в Казахстан с УВТК:

• Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
• Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
• Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики – теперь наша забота.

Порядок и пример экспорта в Казахстан c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%.
2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
3. Получая оплату от казахстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Казахстан с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК»

Документы для подтверждения экспорта в Казахстан

Документы, подтверждающие экспорт в Казахстан аналогичны для всех стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), среди которых: Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия и Россия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции

Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы.

Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара.

При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы.

На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 50 000$ необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Казахстан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Казахстан | Что еще потребуется для отгрузки?

Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

В 90% случаев, при экспорте товаров из России в Казахстан мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

Данный документ не является обязательным при подтверждения нулевой ставки, однако при контроле со стороны ФСТЭК штраф за его отсутствие будет очень высок.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.