19 февраля 2016начислены страховые взносы проводка

Сверка расчетов по страховым взносам

Для прохождения процедуры сверки по взносам нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Цель проведения сверки по взносам — выявление задолженностей или переплат либо удостоверение факта уплаты взносов вовремя и в полном объеме.

В 2021 году ФНС актуализировала порядок проведения сверки расчетов с бюджетом. Новый Временный порядок она направила письмом от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990.

Новый порядок не устанавливает обязательных случаев проведения сверки. Есть только одни случай, когда ИФНС может предложить ее провести — при обнаружении переплаты.

Также сверка может быть инициирована самой организацией. Чтобы получить Акт совместной сверки расчетов направьте налоговикам заявление по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 28 октября 2020 года № АБ-4-19/17644@.

Направить его можно по-разному:

• на бумажном носителе. В таком случае его можно принести лично в инспекцию. При этом понадобится составить два экземпляра: в одном налоговики поставят отметку о приеме, другой — заберут себе. Также можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
• через МФЦ;
• в электронном формате по ТКС либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы. Направление заявления через личный кабинет возможно с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.

В заявлении укажите:

• период проведения сверки. Иначе сверку проведут за период с 1 января текущего года, по состоянию на дату получения заявления. При этом если указанная в заявлении дата окончания сверки превысит дату представления заявления в ИФНС, датой окончания периода проведения сверки расчетов будет считаться дата представления заявления;
• способ получения документов. Если его не указать, документы направят заказным почтовым отправлением с уведомлением;
• КБК, по которым организация хочет провести сверку. При его неуказании сверку проведут по всем КБК, по которым у организации имеется обязанность по уплате страховых взносов.

Акт сверки расчетов по взносам

Если заявление на сверку вы подавали на бумажном носителе, ИФНС сформирует акт сверки в течение 5-ти рабочих дней с даты регистрации вашего заявления.

Если заявление вы передали в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет, акт сверки должен быть сформирован не позднее 3-храбочих дней с момента получения заявления.

Акт сверки формируют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 16 декабря 2016 года № ММВ-7-17/685. Ее применяют для сверки расчетов и по налогам, и по сборам, и по взносам, а также по пеням, штрафам и процентам.

Форма состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 с общими сведениями;
• Раздела 2 с подробной расшифровкой результатов сверки.

Если в акте сверки расхождений нет, то в Разделе 1 нужно сделать отметку: «Согласовано без разногласий» и поставить подпись.

Если несовпадения обнаружены, то в Разделе 1 рядом со спорными значениями нужно указать свои данные. Затем ставится отметка «Согласовано с разногласиями».

Акт сверки следует направить обратно в инспекцию. Бумажный вариант акта подписывают обе стороны. Документ составляется:

• в двух экземплярах, если сверка инициирована налогоплательщиком и при ликвидации;
• в трех экземплярах, если страхователь снимается с учета в одной инспекции и переходит в другую.

Если сверка расчетов выявила расхождения по страховым взносам

Расхождения могут появиться, если компания допустила ошибки при начислении страховых взносов или при оформлении платежных поручений. В этом случае несоответствия устраняются путем корректировки учетных сведений или подачей в налоговую инспекцию заявления об уточнении платежей.

Расхождения могут возникнуть и при допущении ошибки самими налоговиками, например, при невнесении сведений в карточку расчетов налогоплательщика в базе ФНС.

Для устранения расхождений, выявленных организацией, она самостоятельно подает в инспекцию документы, которыми может подтвердить свои данные — копий платежных поручений, выписок банка.

Если ошибку допустили налоговики, в день ее выявления инспектор пишет служебную записку в структурное подразделение ИФНС, допустившее ошибку. На исправление ошибок по своей вине у налоговиков есть 5 рабочих дней.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

После расчета выплат в пользу работников должны быть начислены страховые взносы на заработную плату, проводка (одна или несколько) по которым формируется по определенным правилам. Используется с этими целями счет 69. Для удобства расчетов открываются субсчета, каждый из которых соответствует одному из видов страховых взносов. Например, организация вправе проводить отчисления на социальные нужды, проводка при этом содержит счета:

• 69.01 ― расчеты в ФСС по соцстрахованию;
• 69.02.7 ― начисления на обязательное пенсионное страхование;
• 69.03.1 ― взносы на обязательное медстрахование;
• 69.11 ― отчисления на травматизм в ФСС.

При расчете начислений счет 69 корреспондирует по Дт с соответствующими счетами затрат (20, 23, 25, 26, 44). Если в организации имеется несколько структурных подразделений, начисление страховых взносов проводки сформирует в зависимости от принадлежности работников к той или иной производственной сфере.

Пример 1

Некоторые организации в силу специфики своей деятельности должны создавать резервы на оплату предстоящих отпусков. Относится это к средним и крупным плательщикам, которые не вправе вести упрощенный бухгалтерский учет

Формирование суммы резерва должно происходить не только с учетом отпускных выплат, необходимо взять во внимание и расходы по страховым взносам. Соответственно операция отчисления в резервный фонд проводки предполагает следующие:

1. Дт 20, 25, 44 ― Кт 96 ― формирование резервов.
2. Дт 96 ― Кт 70 ― начисление отпускных выплат.
3. Дт 96 ― Кт 69 ― использование части резервного фонда для начисления страховых взносов.

Формирование резерва возможно помесячно или поквартально. Размер отчислений может зависеть от фонда оплаты труда или формироваться отдельно по каждому работнику.

Пример 2

В случае несвоевременного погашения задолженности по взносам организации придется оплатить сумму полученных пеней. И здесь уже появляются некоторые нюансы. Ведь в случае, когда начислены страховые взносы, проводка принимает вид ― Дт счета затрат ― Кт 69.

При появлении пеней используется счет 99. Проводки по начислению пени по страховым взносам отражаются в учете следующей записью: Дт 99 ― Кт 69 (используется требуемый субсчет). Погашение задолженности по пеням сформирует в учете запись: Дт 69 (соответствующий субсчет) ― Кт 51.

Если обнаруживается, что перечислены страховые взносы не в полном объеме, помимо пени с плательщика взыскиваются и суммы недоимки. Если суммы изначально рассчитаны неверно, следует произвести начисление недоимки по страховым взносам, проводки идентичны в данном случае с обычным расчетом платежей: Дт счета затрат ― Кт 69.

Страховое обеспечение начисляется практически на все виды доходов трудящихся, которые получены ими в качестве вознаграждений за труд. К примеру, произведены отчисления на социальные нужды со следующих видов выплат:

• заработная плата (должностной оклад или тарифная ставка);
• стимулирующие и компенсационные выплаты (премии, доплаты за переработку, ночные и праздничные);
• районные и территориальные доплаты и коэффициенты;
• оплата очередных трудовых отпусков, а также учебных и прочих;
• иные виды выплат (например, командировочные, доплаты за совмещение и прочие);
• выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа, подряда.

А вот полностью освобождены от налогообложения СВ все виды государственных пособий (по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты), материальная помощь, пособия по безработице, льготные выплаты, пенсии и аналогичные виды доходов.

Для отражения операции «начислены страховые взносы на заработную плату» проводка составляется с использованием специального счета бухучета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Приказ Минфина № 94н).

Для детализации данных по каждому виду страхового обеспечения в плане счетов предусмотрены специальные субсчета:

69.1 — для отражения операций по социальному обеспечению граждан (ВНиМ и НС и ПЗ).

• 69.2 — для начисления СВ в части ОПС;
• 69.3 — информация о начисленных СВ по ОМС.

По кредиту данных бухгалтерских счетов отражается начисление СВ, а по дебету — их оплата.

Стоит отметить, что работодатель начисляет СВ только на фонд заработной платы, то есть с суммы налогооблагаемых выплат и вознаграждений за труд. Никаких удержаний из заработка граждан при исчислении СВ не производится.

Напомним, что при создании резерва по отпускам в бюджете необходимо предусмотреть аналогичные отчисления в резервный фонд, проводки и особенности расчета — в статье «Как рассчитать резерв отпусков в 2018 году».

Недоимка и её роль в налоговом учёте

ВАЖНО! Нужно сказать, что судебное взыскание – процесс длительный. Кредитору проще получить задолженность в досудебном порядке

Однако это касается долгов ЮЛ или ФЛ. Если долги возникли перед государственными структурами (налоговые органы, ПФР, страховые компании), то обычно взыскание происходит быстро. Если размер долгов не превышает 50 000 рублей, то кредиторы могут обратиться в мировой суд. Дело рассматривается быстро и без присутствия дебитора. Однако должник может оспорить решения. Для этого ему необходимо направить соответствующий документ в мировой суд, который принимал решение.

Как фиксировать пеню в бухучете? В расходах учитывать неустойку не требуется, так как она является необоснованной. Для отражения пени в документах используются проводки. Для отслеживания неустоек можно создать вспомогательные субсчета «Пени». Сумма неустоек указывается на счете «Убытки».

Как отразить в бухгалтерском учете выплату работнику материальной помощи?

Какие бухгалтерские проводки составляются при отражении материальной помощи в учете? Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»?

В № 6, 2020 мы подробно рассмотрели вопросы выплаты и признания в целях налогообложения материальной помощи при рождении ребенка. В редакцию журнала поступил вопрос: какие бухгалтерские проводки составляются при отражении такой материальной помощи в учете? Давайте разбираться в ситуации.

Материальная помощь, в том числе при рождении ребенка, выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ) и применении ­УСНО (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Так как выплата работнику материальной помощи не связана ни с изготовлением и продажей продукции, ни с приобретением и продажей товаров, ни с выполнением работ или оказанием услуг, ее сумма учитывается в составе прочих расходов организации на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

При составлении бухгалтерских записей по отражению выплаты материальной помощи следует руководствоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (далее – Инструкция по применению Плана счетов).

Расчеты с работниками, не связанные с оплатой труда, в том числе в части начисления и выплаты материальной помощи, учитываются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

К сведению:

На практике возможна ситуация, когда выплата материальной помощи предусмотрена в положении об оплате труда (например, выплата матпомощи всем работникам к отпуску). В этом случае ее нужно отражать по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если материальная помощь выдается бывшим работникам организации или родственникам сотрудников, расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Поскольку при налогообложении прибыли не учитываются в составе налоговых расходов суммы любой материальной помощи, выплачиваемой работодателем работникам, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Если материальная помощь выплачивается из фонда профсоюза, составляется проводка: Дебет 76 Кредит 50 (51) – выплачена материальная помощь из средств профсоюза.

Напомним, что члены профсоюза уплачивают членские взносы. Для учета расчетов с профсоюзом применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно бесплатно перечисляет на счет профсоюзной организации членские профсоюзные взносы из заработной платы работников (ч. 1 ст. 137, ч. 5 ст. 377 ТК РФ, п. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»). Членские взносы перечисляются работодателем на банковский счет профсоюза, открытый по решению постоянно действующего руководящего выборного коллегиального органа профсоюза, осуществляющего права юридического лица (Письмо ЦБ РФ от 27.05.1997 № 456 «О порядке перечисления на счета профсоюзов денежных средств (взносов) из заработной платы работников»).

При удержании членских взносов из зарплаты работников составляется проводка: Дебет 70 Кредит 76 – удержаны членские профсоюзные взносы из заработной платы работников.

Выплаты за счет членских взносов не облагаются страховыми взносами, так как осуществляются не в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ), и с них не надо удерживать НДФЛ (п. 31 ст. 217 НК РФ).

Правомерно ли относить выплату материальной помощи на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»? По мнению Минфина, нет.

Законодательство не запрещает организациям создавать фонды. Так, ч. 1 ст. 30 «Фонды и чистые активы общества» Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлено, что общество может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, которые предусмотрены уставом общества.

К сведению:

Счета учета

Для отражения операции «начислены страховые взносы на заработную плату» проводка составляется с использованием специального счета бухучета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Приказ Минфина № 94н).

Для детализации данных по каждому виду страхового обеспечения в плане счетов предусмотрены специальные субсчета:

69.1 — для отражения операций по социальному обеспечению граждан (ВНиМ и НС и ПЗ).

Необходимо предусмотреть дополнительную аналитику по субсчету 69.1, например:

• 69.1/1 — начисления в пользу ВНиМ;
• 69.1/2 — данные о платежах в ФСС в пользу страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

• 69.2 — для начисления СВ в части ОПС;
• 69.3 — информация о начисленных СВ по ОМС.

По кредиту данных бухгалтерских счетов отражается начисление СВ, а по дебету — их оплата.

Стоит отметить, что работодатель начисляет СВ только на фонд заработной платы, то есть с суммы налогооблагаемых выплат и вознаграждений за труд. Никаких удержаний из заработка граждан при исчислении СВ не производится.

Напомним, что при создании резерва по отпускам в бюджете необходимо предусмотреть аналогичные отчисления в резервный фонд, проводки и особенности расчета — в статье «Как рассчитать резерв отпусков в 2019 году».

Как учитывают страховые взносы в Пенсионный фонд…

Налогоплательщик вправе уменьшить ЕСН, начисленный в федеральный бюджет, на сумму налогового вычета (п. 2 ст. 243 НК РФ). В качестве такого вычета служит сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленных за тот же период в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ. Сумма ЕСН, которая подлежит уплате в федеральный бюджет, начисляется по ставкам, предусмотренным ст. 241 НК РФ. Сумма страховых взносов в ПФР рассчитывается по тарифам, установленным в ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ с учетом переходных положений, содержащихся в ст. 33 этого Закона.

Суммы ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежемесячно определяются по каждому работнику отдельно. Для этого предназначена Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) <*>.

<*> Форма карточки утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443@.

В нормативных актах по бухучету не содержится норм, регламентирующих конкретный способ отражения налогового вычета по ЕСН (в виде начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд). Посмотрим, какие варианты учета взносов на обязательное пенсионное страхование работников могут применять разные категории налогоплательщиков.

Таблица 2. Расчет страховых взносов за март 2010 года

-------------T-----------------------------T----------T----------T----------¬¦Внебюджетные¦             ПФР             ¦   ФФОМС  ¦   ТФОМС  ¦  ФСС РФ  ¦¦    фонды   ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦+------------+-----------------------------+----------+----------+----------+¦Облагаемая  ¦          473 045,00         ¦473 045,00¦473 045,00¦465 800,00¦¦база всего  ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦(руб.)      ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦В том числе ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦выплаты     ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦физическим  ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦лицам:      ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦+------------+-----------------------------+          ¦          ¦          ¦¦1966 г. р.  ¦          186 245,00         ¦          ¦          ¦          ¦¦и старше    ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦+------------+-----------------------------+          ¦          ¦          ¦¦1967 г. р.  ¦          286 800,00         ¦          ¦          ¦          ¦¦и моложе    ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦+------------+-----------------------------+----------+----------+----------+¦Тариф       ¦             20%             ¦   1,1%   ¦    2%    ¦   2,9%   ¦¦            +------------T----------------+          ¦          ¦          ¦¦В том числе ¦на страховую¦на накопительную¦          ¦          ¦          ¦¦с выплат    ¦часть пенсии¦  часть пенсии  ¦          ¦          ¦          ¦¦физическим  ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦¦лицам       ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+          ¦          ¦          ¦¦1966 г. р.  ¦     20%    ¦        x       ¦          ¦          ¦          ¦¦и старше    ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+          ¦          ¦          ¦¦1967 г. р.  ¦     14%    ¦       6%       ¦          ¦          ¦          ¦¦и моложе    ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+----------+----------+----------+¦Страховые   ¦           94 609,00         ¦  5 203,50¦  9 460,90¦ 13 508,20¦¦взносы,     ¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦всего (руб.)¦                             ¦          ¦          ¦          ¦¦            +------------T----------------+          ¦          ¦          ¦¦В том числе ¦на страховую¦на накопительную¦          ¦          ¦          ¦¦с выплат    ¦часть пенсии¦  часть пенсии  ¦          ¦          ¦          ¦¦физическим  ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦¦лицам:      ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+          ¦          ¦          ¦¦1966 г. р.  ¦  37 249,00 ¦        x       ¦          ¦          ¦          ¦¦и старше    ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+          ¦          ¦          ¦¦1967 г. р.  ¦  40 152,00 ¦    17 208,00   ¦          ¦          ¦          ¦¦и моложе    ¦            ¦                ¦          ¦          ¦          ¦+------------+------------+----------------+----------+----------+----------+¦Итого       ¦  77 401,00 ¦    17 208,00   ¦  5 203,50¦  9 460,90¦ 13 508,20¦L------------+------------+----------------+----------+----------+-----------

1. Отразим операции в бухгалтерском учете:

4 марта

Дебет 91 Кредит 73

4000 руб. — начислена материальная помощь;

Дебет 91 Кредит 70

30 000 руб. — начислена премия к празднику.

Сумма премии к 8 Марта, а также сумма материальной помощи признаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99), в налоговом учете эти суммы не признаются (п. п. 22 и 23 ст. 270 НК РФ). Значит, в бухучете нужно отразить постоянное налоговое обязательство:

Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство», Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»,

6800,00 руб. — отражено постоянное налоговое обязательство в связи с начислением праздничной премии и материальной помощи;

19 марта

Дебет 69, субсчет «Расчеты с ФСС РФ по взносам на социальное страхование», Кредит 70

2388,07 руб. — начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ;

Дебет 20 Кредит 70

1592,05 руб. (3980,12 руб. — 2388,07 руб.) — начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя;

Дебет 20 Кредит 76

10 000 руб. — начислено вознаграждение по договору подряда;

31 марта

Дебет 20 Кредит 70

435 800 руб. — начислена заработная плата;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии»,

77 401,00 руб. — начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии»,

17 208,00 руб. — начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на накопительную часть трудовой пенсии;

Дебет 20 Кредит 69, «Расчеты с ФСС РФ по взносам на социальное страхование»,

13 508,20 руб. — начислены страховые взносы в ФСС РФ;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет «Расчеты с ФФОМС»,

5203,50 руб. — начислены страховые взносы в ФФОМС;

Дебет 20 Кредит 69, субсчет «Расчеты с ТФОМС»,

9460,90 руб. — начислены страховые взносы в ТФОМС;

2 апреля

Дебет 69, субсчет «Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии», Кредит 51

77 401 руб. — перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии;

Дебет 69, субсчет «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии», Кредит 51

17 208 руб. — перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на накопительную часть трудовой пенсии;

Дебет 69 «Расчеты с ФСС РФ по взносам на социальное страхование» Кредит 51

11 120 руб. (13 508,20 руб. — 2388,07 руб.) — перечислены страховые взносы в ФСС РФ;

Дебет 69, субсчет «Расчеты с ФФОМС», Кредит 51

5204 руб. — перечислены страховые взносы в ФФОМС;

Дебет 69, субсчет «Расчеты с ТФОМС», Кредит 51

9461 руб. — перечислены страховые взносы в ТФОМС.

О.В.Негребецкая

Научный редактор

журнала «Зарплата»

О.С.Овчинникова

Заместитель главного редактора

журнала «Зарплата»

Расчет страховых взносов: проводки

После начисления ЗП сотрудникам предприятия его владельцем или бухгалтером рассчитываются и начисляются страховые взносы за них, размер которых исчисляется на основании установленных в законе правил.

Чаще всего для этих целей используют 69 счет, на базе которого открывают ряд вспомогательных субсчетов, соответствующих отдельному виду платежей

При установлении размера отчислений во внимание обязательно принимаются счета затрат. Они могут быть обозначены номерами от 20 до 26 и 44

Пример:

На предприятии за декабрь 2017 года начислена зарплата величиной в 550 тыс. рублей, в т. ч. для трудящихся на производстве – 300 тыс. руб. и для отдела управления – 150 тыс. рублей.

Согласно вышеупомянутым условиям, были выполнены перечисления на социальные потребности, суммарной величиной 80 тыс. рублей в ПФ РФ, в т. ч. за трудящихся на производстве – 60 тыс. рублей и за руководящий отдел – 30 тыс. руб. Дополнительно фонд соцстраха составил 4200 и 2100 рублей.

В итоге были подсчитаны взносы по страхованию, проводка которых показывает расходы по каждому отделу компании:

• Дт 20 – Кт 69.01 – 60 тыс. в ПФ РФ за трудящихся на производственном цехе
• Дт 26 – Кт 69.01 – 30 тыс. в ПФ РФ на заработную плату отдела управления
• Дт 20 – Кт 69.01 – 4200 перечисления за травматизм и опасность лиц, трудящихся на производстве
• Дебет 26 – Кредит 69.11 – 2100 перечисления за травматизм работников отдела управления компанией
• Дебет 69.01 – Кредит 51 – 90 тыс. переводятся в госбюджет страховые платежи, в бухгалтерской документации отражается общая сумма, подлежащая перечислению в ПФР
• Дебет 69.11 – Кредит 51 – 6300 переводятся в госбюджет страховые перечисления, проводка отражает сумму начислений в ФСС.

Компания занимается изготовлением пиломатериалов, применяет упрощенную систему налогообложения и пользуется льготными ставками по страховым взносам.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

В случае несвоевременного погашения задолженности по взносам организации придется оплатить сумму полученных пеней. И здесь уже появляются некоторые нюансы. Ведь в случае, когда начислены страховые взносы, проводка принимает вид ― Дт счета затрат ― Кт 69. 

При появлении пеней используется счет 99. Проводки по начислению пени по страховым взносам отражаются в учете следующей записью: Дт 99 ― Кт 69 (используется требуемый субсчет). Погашение задолженности по пеням сформирует в учете запись: Дт 69 (соответствующий субсчет) ― Кт 51.

Если обнаруживается, что перечислены страховые взносы не в полном объеме, помимо пени с плательщика взыскиваются и суммы недоимки. Если суммы изначально рассчитаны неверно, следует произвести начисление недоимки по страховым взносам, проводки идентичны в данном случае с обычным расчетом платежей: Дт счета затрат ― Кт 69. 

Расчеты с государственными внебюджетными фондами

Учет расчетов с государственными внебюджетными фондами использует активно-пассивный синтетический счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». В его развитие должны быть открыты несколько субсчетов:

• «Расчеты по социальному страхованию», определяет бухучет по взносам в ФСС РФ;
• «Расчеты по пенсионному обеспечению», учитывающий расчеты по взносам в Пенсионный фонд РФ;
• «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию», на котором учитываются расчеты по взносам в ФФОМС.

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Начисление налогов с фот

Многие бухгалтеры только что перешедшие с 1С 8.2 (редакция 2.0) на 1С 8.3 (редакция 3.0) после начисления зарплаты по привычке ищут документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ», который начислял страховые взносы в старой редакции. И не находят. А всё потому, что такой документ в тройке отсутствует.

В ней документ «Начисление заработной платы» не только начисляет зарплату и удерживает НДФЛ, но ещё и начисляет страховые взносы (отдельная закладка), то есть выполняет функции старого документа «Начисление налогов (взносов) с ФОТ. Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю).

Вступайте в мою группу ВКонтакте .