Какие доходы не подлежат налогообложению

Возвращенные суммы налогов, штрафов, пеней

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль включить в состав доходов суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов, штрафов, пени, которые были возвращены из бюджета?

Ответ на этот вопрос зависит от вида налога, по которому возникла переплата.

Излишне уплаченными (взысканными) могут быть:

налоги, которые включаются в состав расходов на основании пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог);

налоги, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль (НДС, налог на прибыль).

В первом случае налоговую базу по налогу на прибыль нужно скорректировать (увеличить). Ведь раньше в расходах была отражена завышенная сумма налога. Переплату, возвращенную из бюджета, нужно включить в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ). При этом уточненную декларацию по налогу на прибыль сдавать не нужно. Корректировку произведите в том отчетном периоде, в котором переплата поступила в организацию.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 23 января 2014 г. № 03-03-10/2274 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 февраля 2014 г. № ГД-4-3/2216). Правомерность такого подхода подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 17 января 2012 г. № 10077/11.

Во втором случае корректировать налогооблагаемую прибыль на сумму возвращенной переплаты не нужно. В расходах эти суммы не отражались, а значит, их возврат на величину налога на прибыль не повлияет. То же самое касается пеней и штрафов (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 августа 2012 г. № 03-03-06/1/453.

Кроме того, налогооблагаемую прибыль не увеличивают проценты, начисленные налоговой инспекцией за несвоевременный возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов, пеней, штрафов (подп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Какие доходы учитывают при УСН

«Упрощенка» позволяет предпринимателям платить один налог, что значительно упрощает финансовый учет. УСН для ИП заменяет НДФЛ и НДС, для юридических лиц — налог на прибыль и налог на имущество (кроме торговых и офисных объектов недвижимости).

Чтобы правильно рассчитать налоговую базу, нужно точно знать величину дохода за минувший период. Если  включите «лишние» пункты, то есть переплатите налог, то государство разницу возвращать не будет. Напротив, если не укажете отдельные статьи доходов, то в последствие ФНС не только доначислит налог, но и обязует оплатить пени вместе со штрафом (согласно ст. 122 НК РФ он составляет до 20% от суммы недоимки). Если инспекторы докажут факт умышленного сокрытия доходов, размер штрафа вырастет до 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать подобной ситуации, предлагаем разобраться, какие же доходы обязательно учитываются на УСН. Для этого обратимся к Налоговому кодексу. Первый пункт ст. 346.13 НК РФ устанавливает два вида доходов предпринимателя, которые обязательно учитываются при расчете налогооблагаемой базы.

Во-первых, реализационные доходы. Включают в себя поступления от операций, связанных с реализацией товаров, услуг или выполнения работ

Причем, не важно, реализует предприниматель товары собственного производства или занимается перепродажей. 

Кроме этого, в реализационные доходы включены поступления от продажи имущественных прав, а также дополнительная выгода по агентским договорам. Например, посредник договорился о покупке товаров за меньшую стоимость – если иное не предусмотрено договором, то разницу в полном объеме он может учесть как дополнительный доход. 

Во-вторых, внереализационные доходы, к которым относятся остальные источники доходов:

• прибыль от долевого участия в других компаниях, а также простых товариществах;

• штрафы, неустойки, компенсация ущерба, пени и иные подобные выплаты, полученные от других лиц. Это может быть выплаты от страховой компании в случае наступления страхового случая, компенсация от перевозчика за испорченный груз, пени за нарушение сроков поставки по договору и пр.; 

• арендная плата от арендаторов;

• прибыль от передачи прав на интеллектуальную собственность;

• проценты по депозитам, займам, ценным бумагам;

• права, либо имущество, полученные на безвозмездной основе;

• доходы прошлых периодов, полученные только сейчас. Например, отгрузили товар в ноябре 2020 г., а покупатель перевел оплату только в июле 2021 г.;

• стоимость объектов, оставшихся после разборки, сноса ОС, при условии, что их можно в дальнейшем использовать. К примеру, узел от одного производственного станка подходит в качестве запасной детали к другому, аналогичному станку;

• средства, имущество, услуги, полученные в рамках целевых или благотворительных поступлений (если речь не идет о выплатах из бюджета);

• списанная кредиторская задолженность;

• излишки, обнаруженные во время инвентаризации;

• возвращенные средства от НКО, ранее оформленные как расходы.

Разберем на примере несколько ситуаций, вызывающих сомнения у предпринимателей:

1. Директор, контрагент или учредитель (с долей менее 50%) предоставил свое имущество или права для безвозмездного использования. Например, директор разрешил развозить товар покупателям на своем личном автомобиле. ФНС считает, что компания получает доход от безвозмездного использования, а значит обязана отразить его в учетной документации. При расчетах нужно опираться на рыночные арендные ставки: то есть, используя авто директора, компания получила ровно столько, сколько потратила бы на аренду аналогичного авто за тот же период.

2. Продавец и покупатель договорились о взаимозачете образовавшейся задолженности. В этом случае полученную прибыль учитывают как реализационную выручку на дату проведения взаимозачета.

3. Арендатор перечислил деньги на оплату коммунальных услуг. Вне зависимости от типа УСН их нужно учитывать как доходы, однако на УСН «Доходы минус расходы» эту же сумму в дальнейшем можно списать как материальные расходы.

4. Погашение кредиторской задолженности за счет товаров, материалов, основных средств. ФНС рассматривает эту операцию как получение дохода от реализации имущества, а значит его следует отразить в документах.

Приятный бонус: налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане, которые честно платят налог на доход физических лиц, имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Этим можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода или вернуть часть налога для использования в определенных расходах (например, добавить денег на покупку квартиры). Налоговые вычеты положены гражданам РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13%.

Существует пять видов налоговых вычетов:

1. Стандартные – назначаются определенным категориям населения (инвалидам, многодетным, ветеранам и т.д.).
2. Социальные – применяются для учебы детей, лечения и подобных социальных расходов.
3. Инвестиционные – назначаются при операциях с ценными бумагами, инвестициями и прочими подобными вещами.
4. Имущественные– используются при продаже какого-либо значимого имущества (квартиры, машины, дачи).
5. Профессиональные – применяются для доходов ИП, нотариусов, работников по ГПД и авторов, получающих вознаграждение по авторскому договору.

Все типы вычетов, если их не использовать, на следующий год не переносятся. Исключение – вычет на покупку квартиры

Поэтому важно успеть их использовать

У каждого типа вычета есть собственный предел – то есть сумма, после которой он перестает действовать. Например, социальный вычет имеет предел до 120 тысяч рублей на лечение или образование, а имущественный – до двух миллионов рублей на покупку квартиры, плюс он покрывает проценты по ипотеке до трех миллионов рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет. Стандартные вычеты можно получить через работодателя, предоставив заявление и подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей).

Интересно, что если налоговых вычетов за прошедший год будет больше, чем по факту уплаченных налогов, то ФНС вернет переплаченную сумму. Кроме того, сумма налоговых вычетов может даже превысить доходы физического лица. В таком случае платить НДФЛ не нужно: налоговая база будет равняться нулю.

Мне придется самому подавать данные о вкладах в налоговую инспекцию?

Нет, сбором информации обо всех счетах граждан займутся налоговые органы, как и расчетом суммы налога. Происходить это будет автоматически на основе сведений о суммах выплаченных гражданину процентов, которые налоговой службе будут предоставлять банки. Держатели вкладов получат стандартное для имущественных налогов уведомление о необходимости заплатить налог.

Заплатить налог нужно будет самостоятельно: до 1 декабря года, следующего за годом окончания налогового периода. То есть, если доход по вкладу получен в 2021 году, то оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Однако многое зависит и от того, как начисляются проценты по вкладу. Например, если договор вклада истекает в 2022 году, и проценты по вкладу выплачиваются в конце срока действия договора, никаких налогов на доход по депозитам за 2021 год платить не придется, поскольку в 2021 году у вкладчика не возникнет налогооблагаемого дохода. Налог с такого вклада придется заплатить только в 2023 году, после того как будут выплачены проценты. Если же проценты по депозиту выплачиваются каждый месяц или квартал, и полученный за год процентный доход превысит необлагаемую сумму, то заплатить налог нужно будет уже в 2022 году.

Изменения налогообложения коснулись не только вкладов, но и облигаций. Если раньше доход, получаемый по многим видам облигаций, например облигациям федерального займа, не облагался налогом, то теперь облагается. Со всего купонного дохода по долговым бумагам нужно платить 13%. Этот налог будет автоматически удерживать брокерская компания. Один из способов избежать налогообложения с купонного дохода по облигациям – открыть индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет получать налоговые вычеты.

Что изменено в налогообложении доходов от продажи недвижимости с 2021 года и в 2020-2021 годах

С 2021 года освобождение от уплаты НДФЛ доходов граждан от продажи имущества регулируется по новым правилам. Это связано с появлением в Налоговом кодексе новой статьи 217.1 и изменением текста п. 17.1 ст. 217, которые меняют порядок освобождения от налогообложения доходов, полученных от продажи недвижимости и другого имущества.

В частности, теперь имущество делится на 2 группы:

• недвижимость или доли в ней;
• иное имущество, которое находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет.

В Налоговый кодекс введено новое понятие — предельный минимальный срок владения недвижимостью (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). По НК РФ этот срок имеет 2 значения: 3 года и 5 лет. 3-летний срок обладания недвижимостью при определении дохода, освобожденного от уплаты НДФЛ, устанавливается для ситуаций продажи (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

• недвижимости либо доли в ней, полученной налогоплательщиком по наследству или в дар от близких родственников;
• приватизированного имущества;
• недвижимости, полученной по договору пожизненного содержания покойного иждивенца.

В остальных случаях доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ после пятилетнего срока обладания этим имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Особое внимание уделено стоимости продаваемой недвижимости. Если цена продажи окажется меньше кадастровой стоимости, то налоговая база будет определена как кадастровая стоимость по состоянию на начало года продажи, умноженная на 0,7

Исключение из правил составит продажа объектов, по которым не была определена кадастровая стоимость (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Нововведения касаются только тех объектов, которые оказались в собственности у налогоплательщика с 01.01.2016. Для имущества, приобретенного ранее 2021 года, действуют старые правила освобождения недвижимости от НДФЛ: 3-летний срок владения и отсутствие зависимости базы налогообложения от соотношения цены продажи и кадастровой стоимости.

Подробнее о зависимости применяемых правил от года возникновения права собственности читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Нововведением 2021 года стало освобождение от НДФЛ сумм матвыгоды от экономии на процентах на период ипотечных каникул.

Подробнее о нем мы рассказали здесь.

С 01.01.2020 в НК РФ будет прописан порядок определения дохода от продажи объекта недвижимости, образованного в течение года, в целях имущественного вычета. Доход нужно будет сравнивать с кадастровой стоимостью объекта, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет, умноженной на коэффициент 0,7. Если фактический доход окажется меньше рассчитанного показателя, то для целей имущественного вычета нужно будет брать этот показатель (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Подробнее об изменениях в ст. 217 НК РФ в 2021 году, узнайте из этой публикации.

С 2021 года не облагается НДФЛ возмещение расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (ранее — бесплатное предоставление жилых помещений, топлива или соответствующее денежное возмещение).

Какие еще доходы с 2021 года не облагаются НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Какова ставка НДФЛ для физических лиц, не являющихся предпринимателями?

Формула расчета сумм НДФЛ проста: сумма налога = сумма дохода, умноженная на его ставку. При этом размер ставки зависит от статуса налогоплательщика, а также вида облагаемого налога.

• осуществляют трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

• работают по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;

• получили статус высококвалифицированных специалистов;

• участвуют в Государственной программе по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом;

• признаны беженцами или получили временное убежище;

• считаются членами экипажей судов, ходящих под российским флагом.

Налоговая ставка в размере 9% используется в отношении доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным от ипотечных сертификатов участия до 1 января 2007 года.

Дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций облагаются НДФЛ по ставке 15%. А ставка в 30% «работает» в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. Кроме того, НДФЛ в размере 30% от полученных сумм придется заплатить нерезидентам.

Еще одна налоговая ставка, в размере 35%, действует для физических лиц, не являющихся предпринимателями, в отношении:

какой доход не облагается налогом

Оперативная юридическая помощь

Любой доход граждан (и не граждан) облагается подоходным налогом.

Доходы, не облагаемые налогом В статье 251 НК РФ приведен полный перечень доходов, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Все остальные доходы, не вошедшие в данный перечень, подлежат обложению налогом на прибыль в обычном порядке.

Ниже приведен перечень наиболее часто встречаемых необлагаемых доходов: суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при использовании метода начисления; суммы полученных кредитных (заемных) средств; стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал; денежные средства или стоимость имущества, поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (исключением является собственное вознаграждение посредника) ; стоимость имущества, полученного в виде залога или задатка; стоимость неотделимых улучшений основных средств, предоставленных по договору безвозмездного пользования; стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором; средства целевого финансирования и гранты (при выполнении требований п. 1 ст. 251 НК РФ) . Налогом на прибыль не облагается стоимость имущества, которое получено безвозмездно: от физического лица, доля которого в уставе организации более 50 %; от другой организации, доля которой в уставе организации-получателя более 50 %; от другой организации, если доля организации-получателя в ее уставном капитале более 50 %. Данное имущество не может быть передано третьим лицам в течении одного года. В противном случаи налог должен быть уплачен в общем порядке.

Любой доход облагается налогом

какой фонд? благотворительный, зарегистрированный как НКО или АНО?

а какой доход у этого предприятия, которое не облагается налогами?

Сия тайна покрытая мраком, РПЦ никаких отчетов о коммерческой деятельности не подает

Какой доход у коммунистов, которые разграбили храмы? Не можешь вспомнить?

это одному богу известно

В 1997 году оборот Софрино достигал 120 млн. рублей в год в переводе на сегодняшние деньги. Но с тех пор количество приходов РПЦ выросло на 67% (с 18 тысяч) . С большой долей вероятности обороты «Софрино» выросли на столько же и достигают тогда 200 млн. руб. в год. Источник

понятия не имею

http://os.colta.ru/society/russia/details/30204/page1/

Разве вы не знаете, что:

любой доход должен облагаться налогом!

НДФЛ ещё никто не отменял

Любой источник коммерческого дохода облагается налогом.

Да облагается.

будут ли облагаться налогом доходы по депозитам?

Если процентная ставка по депозиту превышает более, чем на 5 пунктов ставку рефинансирования, то доходы по депозитам облагаются налогом.

Это значит — ставка рефинансирования сейчас 8 %, далее + 5 пунктов = 13 %, поэтому. например Связной банк ставит ставку 12,99 % — и это на грани фола. Стабильная ставка по депозиту сейчас — 8-9, 5 %.

И дело даже не в налоге, а в способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами.

Какими налогами облагается доход с рынка акций, фьючерсов, форекс?

В России доходы физических лиц облагаются по ставке 13%. При расчете НДФЛ в области ценных бумаг стоит смотреть поправки и ст. 214, 214,1 Налогового кодекса РФ.

в каких пределах сумму годового дохода не облагают налогом? — заранее СПАСИБО!!

Налогом не облагаются суммы заявленных вычетов. В зависимости от вычетов установлены-предлы.

каких доходов??? все облагается, 13% с з/п….а налог на роскошь еще не ввели!!! не облагаются только пособия… а ну верно, выше Виктория написала про не облагаемые вычеты на детей, какая сейчас предельная сумма — посмотрите в нормативных документах!!! врать не хочу

какие доходы не облагаются налогом? зависит ли от размеров? (касается физ. лиц)

В ст. 251 НК РФ перечислены те доходы, которые налогом на прибыль не облагаются. Перечень является закрытым. Это говорит о том, что не подлежат налогообложению только те доходы, которые перечислены в этой статье.

Способы снижения налоговой ставки

На сегодняшний день самый популярный способ снижения налогового процента – официальная регистрация компании на территории какой-либо другой страны

После завоевания устойчивого положения на рынке, владельцы зарегистрированной подобным способом компании на начальном этапе ведения активной деятельности начинают осторожно выводить финансовую прибыль в так называемый оффшор. В итоге полученная предприятием прибыль не облагается налогом, что даёт возможность самостоятельно ею распоряжаться

Также следует знать, что на территории РФ налогооблагаемую прибыль рассчитывают предприятия, использующие ОСНО. Освобождаются от этого только организации, работающие на ЕНВД и УСН. Размер налоговой процентной ставки равен 20%, из которых 2% будут направлены в государственный бюджет, а 18% – в региональный. Некоторые предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, могут воспользоваться специальными налоговыми льготами и снижением ставки до 0%. Получить налоговые льготы могут образовательные и медицинские учреждения, а также сельскохозяйственные предприятия.

Виды расходов, способствующие снижению налогооблагаемой прибыли

Налогооблагаемую прибыль можно уменьшить благодаря определённым затратам. Таким образом, вычитаются расходы, касающиеся производства и реализации основной продукции. К подобным расходам относят материалы, амортизацию, оплату труда, транспортировку продукции, различные административные взносы и т. д.

Кроме этого, уменьшения налогооблагаемой прибыли можно добиться благодаря издержкам по внереализационным операциям, а именно за счёт:

• выплаченных неустоек и штрафов;
• судебных расходов;
• убытков предыдущих периодов;
• оплаты за банковское обслуживание;
• прочих затрат, предусмотренных ст. 265 НК.

Указывая в отчётности расходы, организация должна в качестве подтверждения прикреплять к каждому пункту соответствующую квитанцию, бланк или обыкновенный кассовый чек. Наличие этих документов обязательно, т. к. они необходимы для расчёта размера извлечённой прибыли в процессе производственной деятельности предприятия за определённый период и суммы налогового отчисления в госбюджет.

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов расширен

С 1 января 2020 года этот перечень пополнили следующие выплаты.

— Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, которая включает стоимость провоза багажа весом до 30 кг, проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей), провоза их багажа. Ранее с такого дохода тоже не надо было платить НДФЛ, но отдельной нормы в НК РФ не было, что иногда вызывало споры.

— Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Такие доходы должны быть получены не ранее 2019 года и причитаются родителям, опекунам, попечителям, ухаживающим за детьми-инвалидами.

— Выплаты в денежной и натуральной формах в связи с рождением ребенка. Речь идет о доходах, полученных не ранее 2019 года и выплачиваемых в соответствии с законодательством, актами Президента и Правительства РФ, законами и/или иными актами органов государственной власти регионов.

— Единовременные компенсации медицинским работникам, не превышающие 1 млн рублей, выплачиваемые по госпрограмме, утверждаемой Правительством РФ. Право на получение таких выплат возникает в 2018-2022 годы. До 2020-го от НДФЛ освобождались только единовременные компенсации в рамках статьи 51 Федерального закона об ОМС от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

— Единовременные выплаты педагогам, не превышающие 1 млн рублей, в рамках госпрограммы. Право на получение таких доходов появляется в 2020-2022 по Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

— Возмещение расходов на оплату ЖКХ, включающее услуги по обращению с твердыми бытовыми отходами. До 2020 года не облагались только компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения.

— Денежные компенсации взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если она установлена законодательством РФ или региона, выплаченная с налогового периода 2019 года.

— Выплаты в денежной и/или натуральной формах отдельным категориям граждан в рамках оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законом. Они касаются доходов, полученных с налогового периода 2019 года.

— Ежегодные денежные премии почётным донорам при наличии соответствующего нагрудного знака.

— Материальная помощь, которую оказывают образовательные организации студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам, ассистентам-стажерам при условии, что доход составляет не более 4 000 рублей за налоговый период.

Нужно ли закрывать старые вклады, чтобы избежать налога в новом году?

Нет, это не лучшая идея. Скорее всего, приняв такое решение, вы практически полностью потеряете уже накопленную доходность по вкладу. В подавляющем большинстве случаев проценты по вкладам выплачиваются в конце срока действия договора, а при досрочном его расторжении доход рассчитывается исходя из ставки по вкладу до востребования, которая не превышает 0,01% годовых.

Поэтому даже если не будут приняты поправки, которые избавляют от необходимости платить проценты за доход, начисленный по вкладам до начала 2021 года, досрочное закрытие старых вкладов все равно невыгодно.

Вас может заинтересовать

Давайте просто посчитаем, насколько сильно на итоговую доходность вклада повлияет новый налог. Оттолкнемся от предыдущих условий: сумма вклада в 1 млн рублей, ставка – 7% годовых. Тогда ваша «доналоговая» доходность составит 70 тыс. рублей; доходность с учетом налога – 66 425 рублей. Значит, эффективная процентная ставка по вкладу в данном случае окажется чуть больше, чем 6,64% годовых. Это несколько меньше, чем предполагалось, но больше, чем 0,01%, которые можно получить при досрочном закрытии вклада.  

Налогооблагаемый доход vs. необлагаемый доход

IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои доходы этому приказу, ваш доход не облагается налогом.Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий.Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как в Соединенных Штатах IRS считает лотерейные выигрыши налогооблагаемым доходом, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные разовые непредвиденные доходы не подлежат налогообложению.17

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Резюме

В ближайшее время контролирующие органы ожидают просмотра необлагаемого минимума доходов граждан, который используется при вынесении решения при административных и некоторых уголовных правонарушениях. Мнения относительно просмотра НМДГ разделились. Поэтому сказать в какую сторону будет принято решение проблематично.

Це буде цікаво:

Схожi Новини:

Размер выплаты при рождении ребенка в 2022 году

Каким будет налог на недвижимость в 2021 году в Украине?

Яким буде податок на нерухомість в 2021 році в Україні?

Податок на прибуток на 2021 рік

Военный сбор в 2021 году в Украине

Начисление ЕСВ в 2021 году в Украине

Податок на нерухоме майно на 2020 рік в Україні

Єдиний податок на 2021 рік в Україні

Общие сведения

Формы дохода

Любая коммерческая деятельность имеет четыре формы дохода, которые различаются по функциям, финансовому значению, совокупной величине. При анализе основным показателем продуктивности работы является балансовая прибыль. Составляя отчет, используют валовой доход, с помощью которого рассчитывается налогооблагаемая прибыль.

Значение

У прибыли есть три основных функции:

— показывает разницу расходов и доходов;

— активизирует воспроизводство;

— гарантирует контроль производительности компании.

На сегодняшний день основными источниками получения прибыли являются:

— монопольная деятельность, которая предполагает производство уникальных товаров или оказание особых услуг, которые необходимы обществу для поддержания оптимального благосостояния;

— коммерческая деятельность, которой занимается каждая компания на рынке.

Налогооблагаемая прибыль

Это понятие относится к рыночной системе Налогового кодекса. Согласно ему, налогооблагаемой прибылью называются средства, которые остались от совокупного дохода, полученного за год, после вычета из него поступлений, с которых не переводятся бюджетные платежи. Для ее расчета применяют валовой доход, который еще .равняют с балансовым. Эффективность работы предприятия, которая касается рациональных затрат, характеризуется как раз этими поступлениями. Валовой доход показывает результат деятельности предприятия в финансовом выражении при продажах товаров/услуг, основных фондов и другого имущества. Измерение налогооблагаемой прибыли происходит в процессе сокращения валового дохода на размер поступлений, с которых не происходит отчислений в бюджет.

СПРАВКА! В процессе расчетов могут вычитаться некоторые льготы, в случае, если они предусмотрены.

Все перечисленные правила должны быть установлены единовременно.

Документы

Все доходы предприятий отражаются общими суммами денежных поступлений (не учитывая расходы). Делается это в целях налогообложения. Также из них вычитаются сборы, которые предъявляются потребителям. Учёт налогооблагаемой прибыли происходит на основе бухгалтерской документации, которая включает в себя:

— исходные документы, которые соответствуют унифицированным формам;

— счета-фактуры с размерами сумм выплаченных НДС;

— другие бумаги (например, отчёты и договоры).

Получаем безвозмездное имущество

С юридической точки зрения при безвозмездной передаче имущества у принимающей стороны нет встречных обязательств по отношению к передающей стороне. Уточним: ГК РФ запрещает дарение между коммерческими организациями на сумму свыше 5 МРОТ (п. 4 ст. 575), и подобная сделка может быть признана ничтожной. Но когда одна из сторон является физическим лицом или некоммерческой организацией, нет никаких препятствий.

Общее правило (п. 8 ст. 250 НК РФ) относит стоимость безвозмездного имущества к внереализационным доходам. Однако если имущество получено от учредителя (юридического или физического лица), чья доля в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%, или от организации с уставным капиталом, более чем на 50% обеспеченным получающей стороной, то его стоимость не включается в облагаемые доходы (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Рассмотрим на примере возможную ошибку учета.

Пример 1. ООО «Лига» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Единственный учредитель А.П. Сергеев 24 февраля 2006 г. безвозмездно передал обществу компьютер. 23 июня компьютер реализовали и в облагаемые доходы включили его продажную стоимость.

В учете упущена одна деталь. Да, подарок сделан собственником организации, но согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ безвозмездное имущество (если только это не денежные средства) не повышает облагаемый доход только тогда, когда в течение года со дня получения не передается третьим лицам.

Компьютер продали спустя четыре месяца, значит, его рыночную стоимость нужно было тоже учесть в доходах. Этого не произошло, поэтому налоговая база за полугодие 2006 г. оказалась заниженной. Организации придется доплатить налог, внести пени и сдать уточненную декларацию.

Безвозмездную передачу имущества оформляют актом приема-передачи, а его дата является датой поступления внереализационного дохода.

Теперь обсудим, как вести учет, получив безвозмездно право на пользование имуществом. В этих случаях составляется договор, по которому одна сторона (ссудодатель) безвозмездно передает во временное пользование имущество другой стороне (ссудополучателю), а та обязуется вернуть его в прежнем состоянии с учетом нормального износа или согласно договорным условиям. Таким образом, право собственности к ссудополучателю не переходит.

Примечание. Об этом говорится в п. 1 ст. 689 ГК РФ.

Какая тут возможна ошибка?

Пример 2. ООО «Дуга» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. 14 июня 2006 г. по договору безвозмездного пользования оно получило помещение от своего учредителя С.И. Петрова. Доля Петрова в уставном капитале составляет 75%. Фирма не стала учитывать в доходах стоимость помещения и стоимость услуг по его использованию.

Поскольку помещение не является собственностью организации, его стоимость не признается внереализационным доходом и не облагается единым налогом. Здесь все сделано правильно. Но фирма не учла и стоимости услуг, хотя льгота, предусмотренная пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, касается только безвозмездно полученного имущества и на права уже не распространяется, поэтому их рыночная стоимость облагается единым налогом.

Итак, ООО «Дуга» должно было определить рыночную стоимость имущественных прав (в данном случае это стоимость аренды помещения) и учесть ее как внереализационный доход.