Что ожидает бухгалтеров в мае 2021 года: маркировка, новые реквизиты для налогов и изменение документов в фсс

Изменится ли 4-ФСС в 2021 году

ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.

По проекту форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения, которые еще не утверждены.

По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать следующее: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.

Порядок заполнения расчета за Ⅲ квартал

Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381 с уточнениями приказа ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 и в соответствии с письмом Фонда от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 .   При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.

На каждой странице  страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом  при регистрации страхователя  фонде социального страхования.  Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.

На  титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за  квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится  «001»,  последующие  уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный  расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.

Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».

Страницы  формы надо пронумеровать и  их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.

Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются  в рублях и копейках. Если показатель является  нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.

Таблица 1 – в ней отражается  расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом  с начала года, и разбиваются  по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Таблица 1.1 — заполняется  страхователями в том случае,  если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям.  (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица 2 — расчет заполняется  по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам (не заполняются показатели строки 15 ).

Таблица 3 —  не заполняется и не сдается.

Таблица 4 —  в ней указывается количество  пострадавших  человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов.  Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.

Таблица 5 – указываются  сведения  о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях  производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.

Обращаем внимание на то, что в скачанной форме в excel каждая таблица расположена на отдельной странице файла. Ссылки для скачивания:

Ссылки для скачивания:

Форма 4 фсс за 3 квартал 2021 года в Excel (бланк в редакции приказа ФСС от 07.06.2017 № 275).

Порядок заполнения формы 4 ФСС скачать в формате .doc (приложение №2 к приказу)

Бланк 4-ФСС за 3 квартал 2021 года (актуальный)

Актуальной для сдачи расчета за  Ⅲ квартал 2021 года  является форма 4-ФСС, последняя редакция которой утверждена приказом ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»». Отчет этой форме сдаётся далеко не в первый раз.

Кто и когда должен сдавать форму?

Расчет  должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако, если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.

В соответствии с п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ установлены следующие сроки сдачи отчета:

• на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Отчетным периодом является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает такой предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган ФСС в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период составляет 25 человек или менее, то страхователь вправе подавать документы как на бумажном носителе, так и в форме электронных документов.

Последний срок сдачи 4 ФСС за Ⅲ кв. 2021 года:

В связи с эпидемией коронавируса срок сдачи 4-ФСС  не переносится.

Отчет на «бумаге»  сдаем до 20 октября 2021 года , а по электронке — до  25 октября 2021 года .

Куда сдавать расчет

Если страхователь не имеет обособленных подразделений, то расчет нужно представить в территориальное отделение соцстраха по месту регистрации страхователя (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же у страхователя есть обособленные подразделения, то форму надо представлять по местонахождению обособленного подразделения при условии, что обособленное подразделение имеет свой расчетный (лицевой) счет в банке и оно самостоятельно начисляет зарплату и производит выплаты работникам.

Всю ли сумму возвращать

Иногда переплата составляет довольно значительные цифры, но при этом плательщик не испытывает большой потребности в их полном возврате.

Возникает вполне резонный вопрос: можно ли вернуть оплаченную сумму частично или распределить ее каким-либо нетривиальным образом. Ответ прост: да, закон никоим образом не ограничивает право плательщика распоряжаться излишне уплаченными средствами так, как ему вздумается.

Например, можно потребовать к возвращению лишь некоторый процент от суммы, а остальное пустить на погашение недоимок, штрафов и пеней, можно часть отложить в счет будущих платежей и т.д.

Общая информация

Потребность в документе появилась после перевода всей страны на «прямые» выплаты пособий из ФСС — с 1 января 2021 года. Деньги работникам, находящимся в ситуации нетрудоспособности, за первые 3 дня платит руководство организации, а далее — ФСС. Для назначения пособия Фонду нужна информация о работниках, о банковском счете, на который будут перечислять денежные средства.

Приказ ФСС от 4 февраля 2021 года № 26 начал действовать 2 мая 2021 года. Форма сведений о застрахованном лице является Приложением № 2 к названному приказу.

Форму нужно заполнять единожды. Это делается при устройстве на должность или во время работы (правительственное Постановление от 30 декабря 2020 года № 2375). Скорее всего, оформлять эти сведения тем, кто уже работает, будут, когда потребуется получить больничный. Кроме того, информация понадобится для оплаты допотпуска на лечение и проезд к месту лечения и обратно при произошедшем несчастном случае в организации.

Когда наступает страховой случай, работодатель отправляет форму со сведениями от сотрудника в ФСС.

Внимание! Работающий гражданин должен будет подать работодателю этот документ повторно, если о нем изменилась какая-либо информация (ФИО, адрес, банковский счет и т.п.)

Срок представления 4-ФСС за 2 квартал 2021

Из-за длительного режима нерабочих дней и самоизоляции, объявленной в регионах, многие ожидали, что будут сдвинуты и даты представления отчетности за первое полугодие 2021 г. Но срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 г. (полугодие) остался прежним, дату по отчету на «травматизм» законодатели менять не стали:

• бумажный 4-ФСС передается в Фонд не позже 20.07.2020 г.;
• так как 25 июля выходной, электронный Расчет необходимо отправить не позднее 27.07.2020 г.

Форма 4-ФСС за 2 квартал 2021 применяется та же, что и в предыдущем периоде – из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017). Изменения в текущем году в бланк не вносились.

Инструкция по заполнению Формы 23-ФСС

• Первым делом, вверху документа справа следует вписать должность руководителя территориального отделения ФСС, его фамилию, имя, отчество.
• Далее, уже в самом заявлении необходимо подробнейшим образом указать сведения о плательщике: полное наименование компании (с расшифрованным организационно-правовым статусом), регистрационный номер в органе контроля за уплатой страховых взносов и код подчиненности (оба эти значения каждому плательщику присваивает ФСС – найти их можно на сайте организации).
• Следующим шагом вписываются ИНН, КПП, а также юридический адрес предприятия. Если он отличается от фактического, то фактический тоже следует указать.

Вторая часть документа касается собственно денежных средств. Сначала в соответствующие окошки необходимо проставить нужные суммы. Затем вносятся реквизиты банковского счета организации, а также код ОКАТО (пояснения к нему были даны выше)

Строка под названием «Номер лицевого счета» помеченная звездочкой, заполняется только теми организациями, у которых имеется лицевой счет в органах Федерального казначейства.

В заключение документ должен быть подписан руководителем организации, а также главным бухгалтером.

Если директор выполняет одновременно и функции главного бухгалтера, то во второй строке он снова должен поставить свою подпись.

Телефон напротив каждой фамилии указывается на тот случай, если у сотрудников учреждения возникнут какие-либо вопросы к заявителю. В последнюю очередь на документ ставиться дата, а также печать (при ее наличии).

Если заявление пишет лицо, являющееся представителем заявителя, то ему необходимо заполнить строки, находящиеся ниже, в том числе указать личные паспортные данные и документ, на основании которого он действует.

Нулевая форма 4-ФСС в 2021 году

Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.

Сдавайте отчет 4-ФСС в Контур.Бухгалтерии — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.

Важное о сроках

Срок подачи заявления о возмещении не установлен. Страхователь вправе обратиться за любой отчетный период при наличии документально подтвержденных оснований. Нет никаких ограничений, сколько заявлений при возмещении ФСС за два года и более. Страхователь не ограничен по срокам.

Фонд рассмотрит обращение в течение 10 календарных дней и возместит средства. Но только при условии, что страхователь предоставил весь пакет необходимых документов.

ВАЖНО!

Срок проверки продлят, если контролеры Фонда запросят дополнительную информацию. Или по обращению назначат камеральную или выездную проверку. Деньги возместят только по окончанию проверок.

Обязанности ФСС: удержание НДФЛ, алиментное производство, извещение застрахованного лица

Вопрос: Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную согласно ст. 224 НК РФ.

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств ФСС — отделение ФСС.

Вопрос: Будет ли региональное отделение ФСС выдавать справки по форме 2-НДФЛ? Как будут учитываться льготы при удержании подоходного налога?

Да, по заявлению работника региональное отделение выдаст ему справку по форме 2-НДФЛ. При удержании подоходного налога не будут учитываться льготы по подоходному налогу, поскольку НК РФ предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Вопрос: Если ФСС будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, налогоплательщику необходимо обратиться в региональное отделение ФСС за справкой по форме 2-НДФЛ.

Вопрос: Пособия по временной нетрудоспособности должны перечисляться только на зарплатные карточки или на любые банковские?

Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом ФСС путем перечисления суммы пособия на банковский счет. Таким образом, пособия могут быть перечислены и на зарплатные счета, и на любой другой счет застрахованного лица.

Вопрос: Как будет осуществляться исполнительное и алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности?

Удержание алиментов с сумм назначенных пособий по временной нетрудоспособности будут осуществлять территориальные органы ФСС при поступлении к ним исполнительного листа.

Например, специалисты ФСС Курганской области, присоединившейся к пилотному проекту с 01.07.2012, на своем официальном сайте дают такие разъяснения по данному вопросу. В связи с введением на территории Курганской области с 01.07.2012 пилотного проекта, направленного на назначение и перечисление ФСС пособий по обязательному социальному страхованию работающим гражданам на их лицевой счет, и в рамках Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» между государственным учреждением — Курганским региональным отделением ФСС и Управлением ФССП по Курганской области заключено соглашение о взаимодействии.

Алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности застрахованных лиц будет осуществляться следующим образом: за первые три дня временной нетрудоспособности удержание производит работодатель, с четвертого дня временной нетрудоспособности — отделение ФСС.

Страхователь — работодатель должника или сам должник извещает Управление ФССП по Курганской области о наступлении временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника.

Удержание алиментов с сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника осуществляется отделением ФСС при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности застрахованного лица.

Вопрос: Обязан ли территориальный орган ФСС сообщать о размере назначенного пособия работнику и что делать, если работник своевременно пособие не получил?

Обязанность территориального органа ФСС сообщать работодателю или работнику о размере пособия действующим законодательством не предусмотрена.

Работодатель должен своевременно обратиться за пособием в ФСС.

Ю.А.Мельникова

Эксперт журнала

«Упрощенная система налогообложения:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Сроки для возврата переплаченных средств

Со стороны закона возможность возврата денег, оплаченных сверх меры, строго ограничена периодом в три года. Заявления, поступившие после этого, не подлежат удовлетворению.

Если же заявление пришло своевременно и факты, указанные в нем соответствуют действительности, то возврат финансов должен произойти в течение месяца после его получения сотрудниками внебюджетного фонда, с которым приключилась оказия. При этом, если фонд нарушит свои обязательства и просрочит срок возврата денежных средств, то через написание соответствующего заявления, за каждый день просрочки с него можно потребовать проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования (если представители организации отказываются платить добровольно, можно смело обращаться в суд).

Важное уточнение: если факт выявления излишне уплаченных взносов вскрылся при сверке, то срок их возврата отсчитывается с даты подписания акта сверки

Новый отчет в ФСС?

В пояснительной записке к проекту указано, что сведения о застрахованных лицах структурированы по категориям застрахованных лиц и сведений в них. В форме предусмотрена запись о волеизъявлении застрахованного лица о выплате пособия, то есть наличие соответствующего заявления, которое работники, как и сейчас, будут подавать работодателю. Фактически речь идет о новом персонифицированном отчете, который необходимо подавать по каждому работнику индивидуально. Вот так выглядит титульный лист новой формы:

Необходимые данные предоставит работник при трудоустройстве или в период осуществления трудовой деятельности. Это информация о застрахованном лице, в том числе о способе выплаты ему пособия, которая сейчас отражается в заявлении о назначении пособия.

Заполняем сведения о застрахованном лице для оформления пособия

В документе нужно указать следующую информацию (каждую букву или цифру пишут в отдельной клетке):

• Полное название организации или ее обособленного подразделения, ФИО ИП или физлица.
• ФИО работника-заявителя в родительном падеже.
• ФИО работника, дату рождения.
• Номер СНИЛС и ИНН.
• Паспортные данные.
• Если есть временное удостоверение личности, то нужно указать информацию из него.
• Реквизиты документов, которые подтверждают проживание в РФ. Этот блок заполняют только иностранные граждане и лица без гражданства.
• Данные о месте регистрации.
• Данные о месте фактического проживания.
• Способ, которым заявитель будет получать пособие. Нужно выбрать, как и куда будет приходить выплата: на банковский счет, почтовым переводом, через другую организацию.
• Банковские реквизиты, номер карты МИР, если работник выбрал перевод на банковский счет.
• Информация об иной организации, если работник выбрал соответствующий способ.
• Адрес для доставки пособия почтой, если работник выбрал этот способ.
• Номер телефона, подпись работника, дата подачи данных.

Остальные графы заполняют работодатель (ФИО доверенного лица организации-работодателя, подпись, дата, адрес электронной почты) и должностное лицо ФСС.

Переход на прямые выплаты пособий из ФСС

В 2021 году на прямые выплаты пособий напрямую из Фонда социального страхования РФ (ФСС) перешли последние восемь российских регионов, где действовал зачетный механизм:

• Москва;
• Санкт-Петербург;
• Краснодарский край;
• Московская, Свердловская и Челябинская области;
• ХМАО;
• Пермский край.

Работодатели этих и других регионов обязаны предоставлять в ФСС данные для назначения и выплаты больничных и детских пособий. Чтобы обеспечить соответствие бланков с требуемой информацией новым правилам работы, ФСС подготовил 17 обновленных форм для взаимодействия с работодателями.

, чтобы прочитать.

Изменения в ЗУП 3 по документам по прямой выплате пособий ФСС после даты вступления в силу Постановления

Перечислим изменения и новые формы по документам по прямой выплате пособий после даты вступления в силу Приказа.

Изменение названия документа Заявление сотрудника на выплату пособия в 1С 8.3

Изменилось Заявление о выплате пособия ФСС в 1С ЗУП. Новое название документа Заявление сотрудника на выплату пособия — это Сведения для реестра прямых выплат ФСС (Отчетность, справки – Пособия за счет ФСС).

При этом:

• Сведения в бумажном виде подписываются работником единожды. Подписать их заново необходимо только при изменении сведений.
• Документ Сведения для реестра прямых выплат ФСС вводится для каждого (!) пособия. Он отравляется вместе с Реестром прямых выплат ФСС (Отчетность, справки – Пособия за счет ФСС). Каждый раз документ распечатывать уже не потребуется.

Сведения о застрахованном лице (Приложение №2)

Содержащаяся в Сведениях для реестра прямых выплат ФСС информация похожа на данные в Заявлении сотрудника на выплату пособия (например, СНИЛС, ИНН, указание способа выплаты пособия).

Сведения о застрахованном лице в случае их изменения

Если сведения по застрахованному лицу поменялись, то при вводе очередного документа по пособию необходимо распечатать новое заявление.

Заявление о перерасчете ранее назначенного пособия (Приложение №1)

Заявление о перерасчете ранее назначенного пособия (Приложение №1) – формируется только в случае исправления данных по пособию.

Опись представленных документов (сведений) (Приложение №3)

Опись представленных документов (сведений) (Приложение №3) – заполняется, если сведения в ФСС передаются не в виде электронных Реестров, а на бумаге.

Уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком (Приложение №4) – создается, если требуется досрочно прекратить выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком (в связи с увольнением сотрудника, выходом на работу на полный рабочий день и т.д.)

В этом случае создается документ Возврат из отпуска по уходу (Зарплата – Отпуска по уходу и возвраты — Возврат из отпуска по уходу), где на вкладке Прямые выплаты ФСС вводится Уведомление о прекращении отпуска по уходу за ребенком.

В Уведомлении можно вывести его печатную форму

В документе Уведомление о прекращении отпуска по уходу за ребенком расширен перечень оснований, а также добавлены номер и дата приказа.

При создании очередного Реестра прямых выплат ФСС в него будет включено Уведомление о прекращении отпуска по уходу за ребенком.

Пособие на погребение выплачивается работодателем. Затем работодатель обращается за возмещением понесенных расходов в ФСС.

В ЗУП 3 в рабочем месте Пособия за счет ФСС (Отчетность, справки – Пособия за счет ФСС) есть отдельная вкладка Возмещение расходов организации.

Здесь можно создать документ Заявление в ФСС о возмещении расходов на погребение и распечатать его.

Оплата дней ухода за детьми-инвалидами выплачивается работодателем. Затем работодатель обращается за возмещением понесенных расходов в ФСС.

В ЗУП 3 в рабочем месте Пособия за счет ФСС (Отчетность, справки – Пособия за счет ФСС) есть отдельная вкладка Возмещение расходов организации.

Здесь можно создать документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей –инвалидов и распечатать его.

Реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий… (Приложения №№15, 17,19)

В Реестре прямых выплат ФСС предусмотрено 3 печатных формы в зависимости от вида пособия.

По сути они не изменились, просто будут отличаться надписью вверху с указанием номера Приложения (№ 15, 17 или 19).

См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за март 2021