О реквизитах на уплату налогов и страховых взносов с 2021 года
Содержание:
- Нововведения и особенности исчисления
- КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2018 ГОД
- КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2020
- КБК 2020 Акцизы
- КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год
- Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц
- Кбк фсс 2021 травматизм, от несчастных случаев, нс и пз, пени
- КБК для уплаты налога на имущество
- Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
- О системе газоснабжения и почему она влияет на налог
- КБК пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
Нововведения и особенности исчисления
Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
Нововведения 2021 года для физлиц
НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2021 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2018 ГОД
НАЛОГ ПО ИМУЩЕСТВУ, НЕ ВХОДЯЩЕМУ В ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ
182 1 06 02010 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 02010 02 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 02010 02 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 02010 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
заполнения платежного поручения на авансовый платеж по налогу на имущество организаций. |
заполнения платежного поручения по налогу на имущество организаций за год. |
НАЛОГ ПО ИМУЩЕСТВУ, ВХОДЯЩЕМУ В ЕДИНУЮ СИСТЕМУ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ
182 1 06 02020 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 02020 02 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 02020 02 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 02020 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
182 1 06 01010 03 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01010 03 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01010 03 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01010 03 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
182 1 06 01020 04 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 04 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01020 04 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01020 04 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
182 1 06 01020 11 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 11 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01020 11 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01020 11 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
182 1 06 01020 12 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01020 12 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01020 12 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01020 12 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ
182 1 06 01030 05 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 05 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01030 05 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01030 05 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
182 1 06 01030 10 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 10 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01030 10 2200 110 | Проценты по платежу) |
182 1 06 01030 10 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ПО ОБЪЕКТАМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
182 1 06 01030 13 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
182 1 06 01030 13 2100 110 | Пени по платежу |
182 1 06 01030 13 2200 110 | Проценты по платежу |
182 1 06 01030 13 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2020
Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:
- Белоруссия;
- Казахстан;
- Армения;
- Кыргызстан.
При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:
- товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
- ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.
«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.
В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.
НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:
«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)
Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.
До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:
- Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
- Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
- Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
- Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
- Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.
КБК 2020 Акцизы
Наименование платежа | КБК акциза | КБК пеней | КБК штрафов |
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России | 182 1 03 02013 01 1000 110 | 182 1 03 02013 01 2100 110 | 182 1 03 02013 01 3000 110 |
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России | 182 1 03 02020 01 1000 110 | 182 1 03 02020 01 2100 110 | 182 1 03 02020 01 3000 110 |
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России | 182 1 03 02042 01 1000 110 | 182 1 03 02042 01 2100 110 | 182 1 03 02042 01 3000 110 |
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 1821 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России | 182 1 03 02080 01 1000 110 | 182 1 03 02080 01 2100 110 | 182 1 03 02080 01 3000 110 |
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России | 182 1 03 02090 01 1000 110 | 182 1 03 02090 01 2100 110 | 182 1 03 02090 01 3000 110 |
Акцизы на пиво, производимое на территории России | 182 1 03 02100 01 1000 110 | 182 1 03 02100 01 2100 110 | 182 1 03 02100 01 3000 110 |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | 182 1 03 02110 01 1000 110 | 182 1 03 02110 01 2100 110 | 182 1 03 02110 01 3000 110 |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России | 182 1 04 02110 01 1000 110 | 182 1 04 02110 01 2100 110 | 182 1 04 02110 01 3000 110 |
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России | 182 1 03 02210 01 1000 110 | 182 1 03 02210 01 2100 110 | 182 1 03 02210 01 3000 110 |
На электронные системы доставки никотина, производимые на территории России | 182 1 03 02360 01 0000 110 | 1 03 02360 01 2100 110 | 1 03 02360 01 3000 110 |
На никотинсодержащие жидкости, производимые на территории России | 182 1 03 02370 01 0000 110 | 1 03 02370 01 2100 110 | 1 03 02370 01 3000 110 |
Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории России | 182 1 03 02380 01 0000 110 | 1 03 02380 01 2100 110 | 1 03 02380 01 3000 110 |
КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
Наименование платежа | КБК |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
НДС | 182 1 0300 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 0500 110 |
ЕНВД | 182 1 0500 110 |
ЕСХН | 182 1 0500 110 |
НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц
Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.
Кого налог на прибыль не касается:
- предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
- владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
- те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.
Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.
Как рассчитать этот налог
Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.
Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.
Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет
Когда платить
Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет
Кбк фсс 2021 травматизм, от несчастных случаев, нс и пз, пени
КБК на взносы ФСС на 2021 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2021 года и КБК по травматизму отличается.
Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.
Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.
КБК ФСС 2021 года для юридических лиц следующий:
Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году | 182 1 0210 160 |
В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2021 года по взносам ФСС в 2021 году, КБК используется такой:
Взносы на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года | 182 1 020 160 |
Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.
Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.
Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Попробовать онлайн
Кбк в 2021 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени
КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2021 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.
Для оплаты пени ФСС КБК в 2021 году такой:
Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Пени по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года | 182 1 02 02090 07 2100 160 |
Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2021 году выглядит следующим образом:
Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству в 2021 году | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Штраф по взносам на обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству – недоимка за период, предшествующий 1 января 2021 года | 182 1 02 02090 07 30 160 |
Кбк на взносы от несчастных случаев (нс и пз)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2021 году на взносы от несчастных случаев используется такой:
КБК ФСС от НС и ПЗ 2021 года | 393 1 0200 160 |
Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию.
В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2021 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2021 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.
Кбк 2021 травматизм: пени и штрафы
В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2021 года для обязательного социального страхования от травматизма.
Пени в ФСС – КБК по травматизму в 2021 году | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Если вовремя не сдать расчет по форме 4-ФСС, то Соцстрах обяжет заплатить штраф. Для него также предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
КБК для оплаты штрафа по взносам от травматизма | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
КБК для уплаты налога на имущество
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет
И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода
Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2021 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.
Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.
КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году собраны в таблице:
Основной платеж по обязательствам
КБК пени по налогу на имущество организаций в 2021 году
Проценты по уплате
Штрафы и взыскания
Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения
Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения
Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.
Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».
Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2021 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.
Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.
Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.
Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2021 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.
Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2021 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г
придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.
Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
---|---|
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
182 1 01 01011 01 1000 110 | |
182 1 01 01012 02 1000 110 | |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество: | |
182 1 06 02010 02 1000 110 | |
182 1 06 02020 02 1000 110 | |
НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
---|---|
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
182 1 05 01011 01 1000 110 | |
182 1 05 01021 01 1000 110 | |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК по страховым взносам в 2021 году
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСА | КБК 2021 |
---|---|
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы в ФСС на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
О системе газоснабжения и почему она влияет на налог
В Приказе Минфина № 132н от 08.06.2018 о кодах на ближайший год предусмотрено несколько КБК налога на имущество в 2021 г.; коды устанавливаются для организаций, и его ставки определяются субъектами РФ. Однако они не могут быть больше 2,2 %. Это общее положение, и в ст. 380 НК РФ содержится несколько исключений из него.
Чтобы правильно перечислить налог на имущество, КБК 2021 для юридических лиц вписывают в платежное поручение. Но чтобы выбрать правильный код, нужно разобраться, что такое Единая система газоснабжения (ЕСГ), так как отдельный код установлен для платежей за объекты, включенные в нее.
Понятие ЕСГ содержится в ФЗ-69 от 31.03.1999; закон входит в систему нормативных актов о газоснабжении в РФ. Термин ЕСГ раскрыт в ст. 6 закона. Это целый производственный комплекс из взаимосвязанных вещей, представляющий собой основу газоснабжения в РФ. Об отнесении основных средств организации ЕСГ бухгалтерия или руководство организации должны знать. В любом случае, если компания руководствуется в своей деятельности указанным федеральным законом, то, скорее всего, принадлежащие ей основные средства отнесены к ЕСГ, и нужно выбрать код 182 1 0600 110. Если организация не имеет отношения к газификации страны, например, это продовольственный магазин или парикмахерская, или детский сад, нужно использовать КБК 182 1 0600 110.
КБК пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
Расчет пени по страховым взносам в 2021 – 2021 годах
С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.
Заполнение платежки при уплате пени
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
- Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
- Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
- Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.
Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2021-2021 годах, они следующие: