Письмо об излишне перечисленных денежных средствах

Как провести взаимозачет между организациями проводки

Онлайн журнал для бухгалтера

Гражданский кодекс определяет взаимозачет как погашение встречных однородных требований, то есть аннулирование обязательств по договорам поставки, услуг, работ. Взаимозачет можно провести путем направления контрагенту заявления о взаимозачете (См. “Взаимозачет между организациями: образец заявления “.

Но есть и другой вариант – составить акт.

https://www.youtube.com/watch?v=Is7G_sIjI2E

О нем и пойдет речь в данной статье.

• требования обязательно должны иметь встречный характер.
• взаимозачет проводится организациями, участвующими в двух и более обязательствах, по которым возникли встречные требования;

Зачет взаимных требований — это удобно и экономно

Когда у организации отсутствуют денежные средства в достаточном размере, необходимые для расчета в соответствии с заключенными договорами за приобретенные товары (работы, услуги), и имеются взаимные задолженности, можно применить безналичный способ расчетов — зачет взаимных требований. В рамках своей деятельности организации могут заключить между собой не один, а несколько договоров, когда один и тот же контрагент является и дебитором, и кредитором одновременно.

1. обязательства и требования для зачета должны быть однородными.

Пять способов произвести корректировку долга в 1С (версия 8

Удобный метод исправления взаимного дебетового и кредитового сальдо в расчетах с контрагентом – документ Корректировка долга в 1С.

Программа 1С:Бухгалтерия 8, в редакции 3.0, предлагает расширенный механизм исправления взаимозачета – в 5 вариантах. Рассмотрим, как с помощью одного документа можно сделать корректировку результатов предыдущего отчетного периода, используя варианты операций, предложенные разработчиком.

Взаимозачет без — проблем

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Сегодня мы выясним как в программе 1С сделать корректирование долговых обязательств, а именно корректировку долга, перенос задолженности.

проведение взаимозачета; мы выясним отличие в опциях соответствующего механизма корректирования в 1С. Рассматривать процесс указанного обслуживания долга будем в программе 1С Бухгалтерия версии 8.3. также сделаем сноски по документу корректировки долга для программы 1С Бухгалтерия версии 8.

Закон РАА

Акт взаимозачета или зачет взаимных требований между юридическими (юр) лицами по акту.

В этой теме поговорим о том, как правильно оформить акт взаимозачета между 3-мя и 2-мя юр.

Акт сверки расчетов (акт сверки взаиморасчетов) — документ, который подтверждает долговые обязательства предприятия торговли или общественного питания.

Взаимозачет: как провести и оформить зачет взаимных требований

Из этой статьи вы узнаете, при каких условиях компании проводят взаимозачет, когда зачет встречных требований не допускается, какие в подобных случаях оформлять документы и делать проводки.

1. срок исполнения встречного однородного требования уже наступил, не указан в договоре или определен моментом востребования.
2. организации имеют друг к другу встречные требования (между ними заключены как минимум два разных договора, в одном из которых организация — дебитор, а в другом – кредитор);
3. встречные требования организаций однородные;

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары.

Так же и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности.

Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб.

Этапы проведения взаимозачета задолженности между организациями

Ниже представляем поэтапное описание процедуры, с перечислением необходимых справок, а также требований к их составлению. Каждый шаг имеет принципиальное значение и поможет избежать наиболее распространенных ошибок.

№	Название этапа	Документация	Особенности
1	Определение типа взаимных обязательств	Акт сверки расчетов	Документы составляются с разбивкой по имеющимся договорам, которые подписаны между участниками-партнерами. В итоге появляется возможность рассчитать точную сумму долга.
2	Обмен актами сверок	Подписание ответственными лицами каждой справки и заверение печатью
3	Разработка заявления о взаиморасчете и направление контрагенту (в одностороннем порядке)	Заявление	Фиксация в письме точного размера наименьшей задолженности, а также указание реквизитов договоров, по которым производится операция. Направление заказного письма с уведомлением, что при возникновении споров позволит доказать факт получения или отправки сообщения сторонами.
4	Отслеживание фактора однородности	Бухотчет по курсовой разнице на валютном счете	При использовании разной валюты выбирают наиболее удобную
5	При нескольких участниках — разработка акта	Договор-соглашение	Требования к содержанию и к фактору однородности должны сохраняться.

Проводка корректировки в 1С

Иногда бывают моменты, когда контрагент выполняет функцию поставщика или покупателя (в разделах счета 60 и 62), а приходы и расходы перекрываются, то есть задолженности нет, что устанавливается автоматически.

Однако в бухучете зачет по договорам одного контрагента невозможен, поэтому необходимо сформировать отчет за заданный период в «Карточке счета».

В разделе «Расчеты» необходимо выбрать опцию “Корректировка долга”. Зайдя в нее, создается новый фактор по следующему алгори, переходим к «Поставщику», далее «В счет задолженности поставщика». Далее необходимо из списка выбрать кредитора. Во Вкладке «Долг поставщику» проставляем поступление товаров на сумму корректировки.

Затем в разделе «Задолженность поставщика» фиксируем реализацию в соответствии со счетом и меняем данные. При нажатии на пиктограмму выводятся все произведенные манипуляции, а сформированный документ можно заверить печатями и подписью должностных лиц. После формирования отчетности по счетам 60 и 62 на заданный период можно изучить проведение взаимного зачета, а также отсутствие непогашенной суммы долга.

Нарушение порядка бухгалтерского и налогового учета операций взаимозачета

Наиболее распространенными ошибками при осуществлении зачета являются:

• неотражение реализации товара, полученного по взаимозачету;
• несвоевременное отражение реализации.

Неблагоприятные последствия данных действий состоят в занижении налоговой базы по целому ряду налогов, что может повлечь за собой начисление налоговым органом дополнительных финансовых санкций.

Реализацию товара по взаимозачету следует отражать не по акту взаимозачета, а по датам фактического исполнения (отгрузки товара).

При погашении задолженности взаимозачетом НДС уплачивается в общеустановленном порядке. Во всех документах, имеющих отношение к проведению взаимозачета (в акте взаимозачета, счете-фактуре, платежном требовании, поручении и т.д.), следует выделять отдельной строкой НДС, иначе предъявить налог к вычету будет невозможно.

Если величина задолженности организации перед своим контрагентом совпадает с суммой, на которую проводится взаимозачет, сумма «входного» НДС принимается к вычету полностью. Если же при взаимозачете погашается лишь часть задолженности, принимать к вычету следует только ту часть НДС, которая относится к зачтенной сумме долга.

Необходимо отметить, что законом не предусмотрено проведение взаимозачета в обязательном или принудительном порядке

Данное правило имеет важное практическое значение

Пример 5. Налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка деятельности организации.

Было установлено, что организация заключила договоры комиссии и беспроцентного займа, по которым у нее образовалась кредиторская задолженность. В то же время в ее бухгалтерском учете числилась и дебиторская задолженность этого же контрагента.

Налоговый орган расценил данный факт как взаимозачет между контрагентами и сделал вывод о занижении фирмой налогооблагаемого дохода. На этом основании было вынесено решение о взыскании с предприятия недоимки, пеней и штрафа.

Однако арбитражный суд встал на сторону организации и указал, что в соответствии со ст.410 ГК РФ, для того чтобы провести взаимозачет, необходимо заявление хотя бы одной из сторон сделки. Однако ни заявления, ни другого документа, подтверждающего намерение произвести взаимозачет, налоговый орган суду не предъявил. Соответственно налоговая инспекция не доказала факт взаимозачета и занижения выручки, полученной в результате сделки (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.08.2003 N А33-2482/02-С3а-Ф02-2533/03-С1).

В заключение необходимо отметить следующее. Практика показала, что организации и предприниматели не всегда учитывают необходимость неукоснительного соблюдения процедуры взаимозачета, что зачастую ведет к признанию совершенного ими зачета недействительным. Поэтому автор рекомендует организациям и предпринимателям более тщательно подходить к вопросу правильности оформления взаимозачетов и отражения их в учете.

Н.В.Ларина

Юрист ООО «Мост»

г. Орел

Условия соглашения проведения взаимозачета

Как сделать и оформить взаимозачет между организациями и односторонний зачет? Какое основание и примеры. Как делать взаимозачет неравных обязательств. Какие налоговые последствия.

Он возможен при одновременном выполнении трех условий:

1. организации, которые намерены провести взаимный зачет, должны иметь друг к другу встречные требования. Это означает, что между ними заключены как минимум два разных договора. В одном из которых организация является дебитором, а в другом – кредитором.
2. встречные требования организаций должны быть однородными. Что это? см. ниже.
3. сконтрация возможна, если срок исполнения встречного однородного требования: уже наступил. Не был указан в договоре. Был определен моментом востребования.

Как быть и как оформить взаимозачет между организациями по разным договорам ?

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Порядок документальное оформление взаимозачета, образец сверки и акт

Взаимозачет -или как его называют — зачет взаимных требований. Как и любая хозяйственная операция. Должен быть оформлен документально согласно определенного алгоритма (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Каких-либо особых требований к оформлению взаимного погашения гражданское законодательство не предъявляет. В то же время в статье 410 Гражданского кодекса РФ указано. Что для его проведения достаточно заявления одной из сторон.

1. На практике это означает, что погасить встречные требования можно в одностороннем порядке. Предварительно известив об этом контрагента в письменном виде. Типовой образец заявления о проведении сконтрации законодательно не установлен. Поэтому его можно составить в произвольной форме.

Сторона, направившая заявление о зачете встречных однородных требований, должна иметь подтверждение. Что документ получен контрагентом и у него нет возражений на проведение зачетных действий.

Если инициатор зачета укажет в заявлении конкретную дату, с которой обязательства сторон считаются исполненными. Зачет признается состоявшимся с этой даты. Если такая дата не указана. То зачет считается состоявшимся со дня получения заявления контрагентом.

2. Второй вариант оформления зачета встречных обязательств – составление акта взаимозачета. Акт также не является унифицированным бухгалтерским документом. Поэтому он может быть составлен в любой форме с соблюдением требований. Предъявляемых к первичным учетным документам бухучета. (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 мая 2007 г. № А05-12882/2006-25).

Если в акте взаимозачета не указана дата, на которую проводится зачет. Моментом взаимного погашения обязательств признается день подписания акта сторонами.

Причины переплаты

Переплата между контрагентами может произойти по ряду причин:

• Самая простая из ситуаций. По ошибке бухгалтера либо другого ответственного за перечисление денежных средств лица на счет поставщика поступило больше, чем следовало.
• Если поставщик задержал поставку, за которую уже были перечислены средства. Если договор между организациями не предполагает иного, то получатель в этом случае может отказаться вообще от принятия товара. Об этом четко прописано в 511 статье ГК РФ, пункт 3.
• Отказ покупателя от товара по причине его низкого качества (брак и т.д.). Если поставщику в этом случае уже был уплачен аванс, то возникает переплата (статья 523 ГК РФ).
• Договор, по которому были перечислены средства, был расторгнут одной из сторон. В этом случае речи о зачете будущими поставками или услугами, конечно, не идет.

Перед тем как составлять письмо о зачете переплаты, нужно убедиться в том, что расчеты бухгалтерией организации произведены верно. Для этого поставщику предлагается составить двусторонний акт сверки. Это позволит прийти к общему мнению относительно суммы переплаты.

Когда переносится оплата и как оформить перенос?

Перенос оплаты на другой договор производится, например, когда плательщик перечислил по договору большую сумму, чем следовало. Или, скажем, произведенный аванс по одному договору хочет разбить на два договора.

Порядок зачета суммы переплаты по конкретному договору или оплаты, для которой не было уточнено назначение платежа, может быть предусмотрен договором между контрагентами. В противном случае, как правило, составляется письмо об отнесении суммы оплаты на определенный договор. Ведь без такого письма получатель в общем случае вправе зачесть оплату в счет того обязательства, срок исполнения которого наступит раньше (п. 3 ст. 319.1, п. 3 ст. 522 ГК РФ).

И уж тем более без письма не обойтись, когда плательщик хочет перенести оплату с одного договора на другой и такая оплата не была излишней. Если иное не предусмотрено договором между сторонами, получатель денег может отказать в «переброске» оплаты по письму. Однако, как правило, в таких «маневрах» плательщику обычно не отказывают, если при этом имущественные интересы кредитора не нарушаются. Ведь вряд ли поставщик захочет перенести оплату, поступившую по просроченному договору, в счет аванса по новому договору, если после «перекинутой» на него предоплаты плательщик захочет получить по сути в долг очередную партию товаров. Но если, скажем, плательщик хочет перебросить оплату с одного договора на другой, и при этом по обоим договорам одинаковые сроки погашения, а отгрузка товаров уже произведена, получатель платежа вряд ли будет возражать.

Условия, на которых может проводиться взаимозачет

Взаимозачет позволяет оплачивать полученные товары или услуги во встречном порядке.

В непростых рыночных отношениях многие предприятия малого сектора экономики испытывают те или иные проблемы с финансами – часто их недостает, они бывают вложены в оборот, товар и т д., а между тем рассчитываться с партнерами необходимо. Тут как нельзя лучше подходит взаимозачет.

Ключевые условия для воплощения этого способа расчетов:

1. наличие как минимум двух договорных обязательств в отношениях между компаниями. При этом по одному из них каждая организация должна быть кредитором, по второму – должником: таким образом происходит взаимное «перекрытие» долгов. В некоторых случаях во взаимозачетах участвуют сразу несколько предприятий – закон это вполне допускает.
2. однородный характер обязательств (к примеру, в виде финансов), кроме того необходимо, чтобы для выполнения зачета были отведены определенные сроки или же оговорена возможность востребования.

Организации могут использовать взаимозачет не на весь размер обязательств, а частично, иными словами можно совершать зачет в размере наименьшего долга. Остальную часть допустимо доплачивать в денежном выражении.

Акт сверки взаимных расчетов между контрагентами

Акт сверки расчетов нужен. Чтобы зачесть взаимные требования с контрагентом. Перед этим составьте акт сверки взаимных расчетов с разбивкой по каждому заключенному договору (если договоров было несколько). Это позволит определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена зачетом. Составьте акт в разрезе договоров, заключенных с контрагентом. Это позволит определить точную сумму задолженности, которая может быть погашена зачетом.

На акте не обязательно ставить печать. Это делают согласно обычаям делового оборота. Общепринято, чтобы печать захватывала часть наименования должности. Оставляя открытой для прочтения личную подпись должностного лица и ее расшифровку.

Как составить Акт взаимозачета

В акте взаимозачёта может фигурировать как две стороны (основной вариант), так и более. Каждой — свой экземпляр!

Унифицированной, строго утвержденной формы акт взаимозачета не имеет, поэтому юридические лица вправе писать его по собственному разработанному шаблону или в свободном виде. Для оформления акта можно взять обычный лист А4 формата, при этом написать его можно от руки или напечатать на компьютере.

Акт составляется в двух экземплярах, по одному для каждой из заинтересованных сторон. В тех случаях, если в процедуре взаимозачета участвует третья сторона – для нее также должен быть создан отдельный экземпляр. Каждая копия акта должна быть в обязательном порядке подписана руководителями организаций (или уполномоченными на подписание подобного рода документов сотрудниками).

Если представители организаций хотят проштамповать документ, то его можно заверить печатью, хотя делать это не обязательно (с 2016 года юридические лица вправе не пользоваться в своей работе печатями и штампами, однако следует учесть тот момент, что многие государственные структуры, в том числе судебные инстанции, по прежнему требуют её наличия).

В Акт взаимозачета в обязательном порядке нужно внести

• сведения о предприятиях, достигших договоренности по взаимозачету;
• основания возникновения задолженностей (здесь достаточно указать документы, по которому они возникли);
• список обязательств;
• окончательную сумму долга.

К акту в обязательном порядке нужно приложить копии документов, по которым возникли задолженности.

Что такое взаимозачёт, какова законодательная основа акта

Взаимозачёт — погашение встречных однородных обязательств в размере меньшего из них

Нормы ст. 410 ГК РФ содержат общие положения о зачёте взаимных требований, под которым подразумевается один из способов погашения обязательства. Другими словами, обязательство считается исполненным по заявлению одной из сторон или по обоюдному согласию если перекрывается встречным однородным обязательством.

Зачёт взаимных требований может быть как двухсторонним, так и многосторонним (второе его название «круговой», так как обязательство проходит по своеобразному кругу от одного кредитора к другому).

Условия проведения

Базовые правила проведения взаимозачёта установлены статьями 410–411 ГК РФ

Рассматриваемая статья ГК приводит и несколько обязательных условий взаимозачёта:

1. Обязательства являются встречными, то есть дебитор по одному из них является кредитором по другому.
2. Обязательства должны быть однородными, то есть выраженными в одной и той же форме (например, денежной). При этом совершенно естественно, что сделки, в рамках которых появились эти обязательства, могут быть совершенно различны. Примером может послужить взаимозачёт обязательства по оплате оказанных услуг и обязательства по возврату займа. Закон не запрещает зачитывать даже штрафные санкции по договору (суммы неустойки, пени и пр.). Кроме того, по соглашению сторон (с учётом согласованного ими курса) возможен зачёт обязательств в разных валютах.
3. По общему правилу, срок исполнения всех подлежащих взаимозачёту требований должен наступить. Однако статья называет сразу несколько исключений из правила:
   • зачёт может быть произведён если срок выполнения одного или обоих обязательств не определён договором;
   • зачёт возможен, если срок обязательства определён, как момент, когда будет заявлено требование об исполнении;
   • зачёт возможен без учёта наступления сроков исполнения в установленных законом случаях.

Случаи, когда договор между организациями невозможен

Обстоятельства, при которых зачёт взаимных требований запрещён, приводит ст. 411 ГК. Среди них:

• одно из обязательств представляет собой возмещение ущерба, причинённого жизни или здоровью;
• одно из обязательств состоит в пожизненном содержании;
• одно из обязательств — алименты;
• по обязательству истекли сроки исковой давности (по общему правилу они составляют три года);
• случаи, когда взаимозачёт запрещён соглашением сторон;
• случаи, когда зачёт запрещён законом (например, взаимозачёт обязательств по договорам внешнеэкономической деятельности запрещает Закон №173-ФЗ от 10.12.2003).

Особенности составления и заполнения письма

Чтобы составить письмо поставщику о возврате денежных средств, образец которого можно найти на нашем сайте, необходимо соблюсти несколько обязательных требований. В письме должно быть представлено полное и подробное обоснование необходимости возврата – это пункты соглашения, а также ссылки на действующие нормативные акты. Кроме того, к письму необходимо приложить копию договора, банковскую выписку, копию платежного поручения или иного документа, подтверждающего факт перевода средств. В поле «Приложение» необходимо указать количество страниц пересылаемых документов.

Если расхождение в суммах и ошибочная отправка средств была выявлена в ходе сверки, необходимо приложить акт, подтверждающий допущенные расхождения. Письмо подписывается главным бухгалтером, руководителем подразделения и директором организации. Оно оформляется в необходимом количестве экземпляров для отправки каждому контрагенту. Деловая переписка хранится в течение 5 лет по установленным правилам.

Структура документа

Письмо (извещение или уведомление) об излишне перечисленных денежных средствах составляется в произвольной форме. Законодательство РФ не определяет структуру данного документа. Однако, для того чтобы неосновательно обогатившемуся лицу была предоставлена наиболее полная информации, в тексте письма следует указать:

• фирменное наименование компании, направляющей письмо;
• исходящий номер документа и дату его составления;
• полное название адресата (наименование предприятия, адрес, ФИО руководителя);
• обращение к руководителю (например, «Уважаемый Петр Петрович!»);
• фактические данные (дату, время перечисления средств, номер платежного поручения, сумму, насколько она превышает необходимые выплаты);
• причины переплаты (ошибка расчетчика, несвоевременное представление сведений специалисту и т.д.);
• просьбу вернуть суммы, выплаченные сверх нормы;
• точный размер подлежащих возврату средств;
• банковские реквизиты, по которым нужно произвести возврат;
• инициалы и должность подписывающего документ лица.

В письме можно указать законодательные акты, которые устанавливают обязательства по возврату неосновательно полученных сумм, а также уведомить контрагента о негативных последствиях, к которым приведет игнорирование просьбы о возврате.

Уведомление о возврате может быть подписано:

• руководителем организации или его заместителем (при условии подтверждения своих полномочий);
• главным бухгалтером;
• любым сотрудником предприятия при условии скрепления подписи гербовой печатью компании.

Для возврата средств некоторые организации (банки, государственные расчетные органы) просят заполнить заявление по специальной форме. В этом случае образец или бланк выдает сама организация.

К письму о возврате денежных средств можно приложить подтверждающие неосновательное обогащение документы, а именно:

1. платежные поручения;
2. выписки из банка по счету;
3. акты сверки взаимных расчетов.

Шаг 1 – Заполнение «шапки» документа

«Шапка» документа располагается в правом верхнем углу и содержит информацию о продавце и покупателе.

О продавце пишутся следующие сведения:

• наименование магазина;
• место регистрации;
• контактный телефон;
• электронная почта.

Также могут быть указаны сведения о должностном лице, которому адресована претензия.

Данные о потребителе должны содержать следующую информацию:

• ФИО гражданина;
• место жительства;
• контактный телефон;
• электронную почту.

Шаг 2 – Описание ситуации, послужившей причиной обращения к продавцу

Далее указывается наименование документа «претензия», которое располагается посередине листа.

Затем описывается ситуация, послужившая основанием для обращения с претензионным письмом. В тексте нужно указать:

• дату совершения сделки купли-продажи;
• в чем выразилось нарушение условий контракта;
• какие пункты договора и нормы Закона № 2300-1 нарушены продавцом.

Информация излагается лаконично, по существу. Обязательно нужно описать товар, приобретенный покупателем, сослаться условия возврата.

Шаг 3 – Определение требований, предъявляемых продавцу

В завершение заявитель формулирует требование, предъявляемое к магазину. Например, расторгнуть контракт о купле-продаже и вернуть деньги за продукцию.

Также следует указать:

• период, в течение которого продавец должен исполнить требования заявителя;
• реквизиты банковского счета для зачисления денег;
• перечень документов, подтверждающих обоснованность претензии.

В конце пишется календарная дата и подпись заявителя.