Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

•  обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

• налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

• возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

• за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной , действовавшей в дни нарушения срока возврата;

• возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО «Ромашка»

от Иванова Ивана Ивановича

ИНН 770102030405

проживающего(-ей) по адресу: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу  вернуть  мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Дата ____________    Подпись ________________    /Иванов И.И./

  (подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

не сможет вернуть НДФЛ, если закончился , в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

• (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

• справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент;

  Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в

• копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).

Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

У налогового агента временно нет денег.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Возврат налога за обучение 2020

Вернуть себе часть затраченных на обучение средств можно благодаря п. 2 ч. 1 . Как и в предыдущем случае, возможность доступна для работающих официально и платящих НДФЛ. Снизить расходы на 13 % можно как за свое обучение (по любой форме), так и за учебу своих детей, братьев, сестер и даже подопечных (но уже только по очной форме).

Воспользоваться вычетом можно при оплате услуг лицензированных образовательных учреждений (вуза, техникума и т. д.). Фактор наличия лицензии не учитывается при непосредственном осуществлении ИП образовательной деятельности.

Какова сумма

Сумма возврата рассчитывается за календарный год и не может быть больше размера, оплаченного НДФЛ. Максимальная сумма, которую можно уменьшить на 13 %, равна 120 000 руб. (за свое обучение). Таким образом, предельная сумма возврата равна 120 000 × 0,13 = 15 600 руб.

Для получения вычета за образование своих детей необходимо соблюдение следующих условий:

• отпрыску максимум 24 года;
• он обучается на очной форме в детсаде, школе, вузе и т. д.;
• договор оплаты образовательных услуг составлен на кого-либо из супругов;
• квитанции, платежки должны быть составлены на плательщика НДФЛ (или оформлена доверенность на передачу средств).

Максимальная величина уменьшения равна 50 000 руб. на одного ребенка, т. е. возврат составит 50 000 × 0.13 = 6500 руб.

Аналогичные условия необходимы и для получения вычета за братьев и сестер, с той лишь разницей, что величина максимального возврата в последнем случае может равняться 15 600 руб.

Возврат налога за обучение (2020): документы

Для предоставления рассматриваемого вычета в ИФНС потребуется подать следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
• паспорт (заверенная нотариально или личной подписью копия каждой необходимой страницы);
• оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую получают у работодателя. Если в году, за который получается льгота, менялось место работы, справки получают у каждого работодателя;
• заявление о налоговом возврате с реквизитами счета, куда налоговая направит деньги;
• заверенная, как и в случае с паспортом, копия договора с учебным заведением с указанием стоимости обучения. Если она менялась в процессе обучения, то нужно предоставить надлежащую копию соглашения об этом;
• заверенная копия лицензии учебного заведения. Предоставлять ее не обязательно, когда в договоре есть лицензионные реквизиты;
• заверенные копии платежных поручений, квитанций или кассовых чеков.

При возврате за учебу детей дополнительно подаются:

• заверенная копия их свидетельства о рождении;
• справка из учебного заведения о форме обучения. Нужна, только если в договоре не указана названная форма;
• заверенная копия свидетельства о браке. Нужна, когда договор оформлен на одного супруга, а за вычетом обратился другой.

Возврат уплаченного НДФЛ за образование брата либо сестры означает дополнительное предоставление:

• копии свидетельства о рождении получателя вычета;
• копии свидетельства о рождении брата, сестры;
• оригинала справки о форме обучения, если соответствующих данных нет в договоре.

Процесс получения такого вычета аналогичен случаю получения вычета при покупке квартиры, по сроку занимает до четырех месяцев.

За какой срок можно вернуть деньги

Вернуть деньги можно только за непосредственно оплаченные годы. Причем сделать это можно только в следующие 12 месяцев за годом оплаты. Следовательно, если учеба была оплачена в 2018, то получить вычет можно только в 2020.

Если льгота не была оформлена сразу, то это можно сделать только за три последних года. Если учеба проходила в 2013-2018 годах, вернуть налог в 2020 удастся только за 2017, 2018 и 2020 годы. Получить такой вычет можно как через налоговиков денежным переводом на счет, так и через работодателя в порядке, аналогичном такому же получению вычета при покупке квартиры. Причем получение через работодателя означает, что, в отличие от получения вычета через налоговый орган, можно не ждать конца текущего года, правда, и деньги можно будет получить только за текущие 12 месяцев.

Такая мера социальной поддержки будет недоступна в случае оплаты обучения средствами материнского капитала.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

В таком варианте, налогоплательщик должен самостоятельно проверить правильность составленного заявления и бланков (Приложение № 8), зарегистрированного налоговым учреждением. Особенно нужно проверить правильное заполнение реквизитов банка (вдруг отображены неправильно и деньги перечислены другому налогоплательщику).

Если все заполнено верно и необходимость в дополнительной проверке отсутствует, а поступление средств на счет отсутствует, необходимо напомнить об этом работникам налоговой инспекции, со ссылкой на законодательство в отношении налоговой службы, которая обязана выполнить перечисление в срок, на протяжении до одного месяца с даты получения запроса и нужных сведений. При этом, если на устное обращение реакция отсутствует и деньги налогоплательщику не поступили, у него появляется право обращение к руководству инспекции с жалобой. Кроме того, если и это не поможет, то такую-же жалобу можно написать в вышестоящую структуру.

Причину отсутствия поступления на счет денег в телефонном режиме выяснять не рекомендуется, так как телефонный разговор нельзя предъявить в качестве доказательства за задержку перечисления.

Если после истечения законного срока ответа на жалобу, возврат денег на выполнен, налогоплательщик имеет право написать исковое заявление в судебную инстанцию.

Обычно, в таких случаях, суд принимает сторону плательщика взносов, за исключением обстоятельств, когда некорректно отображены данные, необходимые для возврата денег.

Особенности действий при игнорировании налоговой инспекцией запроса о возврате излишне перечисленных пошлин:

• Необходимо помнить, что отсчет времени возвращения НДФЛ начинается с момента регистрации запроса о возвращении, но не раньше, чем с даты осуществления камеральной сверки сотрудниками инспекции.
• Обращение на возвращение переплаты плательщик взносов может отослать, только после подтверждения действительности переплаты НДФЛ, т.е. после выполнения камеральной сверки сотрудниками инспекции.
• Наиболее удобное формирование обращения на возвращение НДФЛ обеспечивает электронный сервис «Личный кабинет …».
• В данном сервисе также можно посмотреть время зачисления денег на счет, отображенный плательщиком налога в запросе на возвращение. В данном случае, при поступлении средств, кнопка состояния на возвращение НДФЛ будет находится в режиме «Исполнен», а поля «Дата исполнения» и «Сумма исполнения» будут заполнены – это будет обозначать, что возврат пошлин выполнен.
• Если физлицо не обладает возможностью пользоваться электронным сервисом «Личный кабинет …», форму запроса на возврат переплаченной пошлины можно обнаружить на сайте УФНС России.

Что если налоговая отказалась вернуть переплату

На практике можно столкнуться с таким случаем, когда в ФНС отправлено заявление на возврат ошибочно уплаченного налога, но данный орган так и не производит перечисление денег налогоплательщику.

По телефону ответственные должностные лица ИФНС, говорят чтобы компания ожидала или ссылаются на положения нормативных актов. В такой ситуации не следует надеяться на возврат переплаты по налогу. Рекомендуется принимать активно действия по возвращении излишне уплаченных средств.

Начинать лучше всего с тщательного осмотра поданных в налоговую документов (копии заявления на возврат). Еще раз нужно проверить: все ли они соответствуют требованиям, нет ли в них ошибок, особенно в разделе с платежными реквизитами компании.

Инспектор может утверждать, что перед возвратом им необходимо провести проверку представленных фактов, а только потом осуществить перечисление. Ему нужно напомнить, что налоговое законодательство точно устанавливает строк для перечисления излишне уплаченных сумм налогоплательщику в течение одного месяца. При этом о осуществлении проверок там ничего не говорится.

После того как прошел месяц с момента подачи заявления, и возврата не последовало, то можно приступить к составлению жалобы вышестоящей организации.

Практика показывает, что оформлять ее надо в письменной форме, используя почтовые отправления с уведомлениями. Ведь по закону ИФНС обязана ответить на такое извещение.

Если опять пытаться вызванивать по телефону, то можно прийти к тому, что при необходимости у компании не будет никаких доказательств переговоров с налоговыми органами, а устные ответы инспекторов нельзя применять в суде.

Внимание! Когда налоговая проигнорирует и поступившую к ней жалобу, то необходимо составлять исковое заявления для восстановления своих прав через суд. При этом субъект бизнеса имеет право запросить не только возврат налога, но и рассчитанные по правилам НК РФ проценты за каждый день просрочки.. Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков

В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении

Судьи в таких ситуациях очень часто выносят положительные решения в пользу налогоплательщиков. В редких случаях он принимаем сторону ИФНС, и то только из-за ошибок допущенных в заявлении.

Читайте далее:

Заявление о переходе на УСН — как правильно заполнить в 2021 году для ИП и ООО, нужно ли решение ФНС

Заявление на закрытие ИП по форме р26001: как оформить в 2021 году и куда подавать, скачать актуальный бланк

Налоговые льготы для военных пенсионеров: что положено в 2021 году, порядок их получения

Заявление на увольнение по собственному желанию: как написать в 2021 году, как подать, можно ли не отрабатывать

Декларация по УСН в 2021 году — образец заполнения, скачать бланк

Оформление заявления на возврат переплаты по налогу

С 31.03.17 для заполнения заявления на возврат налога в обязательном порядке необходимо использовать особый бланк. Он состоит из нескольких листов. Чтобы излишне уплаченные средства вернули, документ нужно заполнить правильно.

Титульный лист

В первую очередь необходимо внести данные в титульный лист. В верхней части бланка указывается ИНН и КПП. Если заявку на возврат налога направляет организация, последние 2 клетки в поле ИНН предстоит вычеркнуть. Если документ направляется от имени предпринимателя, прочерк ставится в поле КПП.

Рядом предстоит указать номер листа. Для титульного это значение 001. В поле номера заявления предстоит указать количество раз, которые гражданин или организация обращались для возврата налога в течение года. Пункт нужно заполнить с первой клетки. Во всех остальных ставится прочерк. Рядом располагается поле, в которое предстоит внести код налогового органа, на адрес которого направляется бланк.

Затем присутствует большое поле, в котором предстоит написать название компании или и.о. предпринимателя. Затем заявитель должен указать главу налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Это может быть:

• 78, если подаётся заявление на возврат налога, которых гражданин переплатил самостоятельно;
• 79, если налог был взыскан в повышенном размере налоговым органом;
• 40, если заявитель хочет вернуть госпошлину.

Во всех пустых клетках необходимо поставить прочерк.

Затем предстоит указать, какая сумма запрашивается к возврату. Процесс также осуществляется при помощи кода.

Гражданину предстоит указать следующую цифру:

• 1, если произошла переплата;
• 2, если денежные средства были излишне взысканы госорганом;
• 3, если сумма налога подлежит возмещению.

Последнее правило действует в отношении НДС. В следующем поле указывается код платежа, запрашиваемый на возврат. Расшифровка приводится рядом с полем. Необходимо проставить цифры от 1 до 5. Затем указывается непосредственно сумма к возврату. Заполнение должно осуществляться с левой клетки. Далее фиксируется налоговый период, в течение которого образовалась переплата. В состав входят 3 блока.

Их нужно заполнить следующим образом:

• В первых 2 клетках указывается период. Запись вносится при помощи сокращений. МС означает месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – год.
• Во вторых клетках уточняется период. Так, если указывается месяц, нужно поставить цифру от 01 до 12. Если указывается квартал, выносится цифра от 01 до 04. Если требуется проставить полугодие, указываются 01 или 02. Если в качестве периода возврата фигурирует год, в обеих клетках проставляются нули.

Последний блок из 4 клеток предназначен для указания года. В графе, расположенной рядом, нужно зафиксировать код ОКТМО. В поле ниже нужно прописать КБК платежа, по которому произошла переплата. Затем указывается количество листов, содержащихся в заявлении. Дополнительно предстоит отразить информацию о том, на скольких листах располагаются приложения к заявлению.

Нижняя часть бланка разделена на два столбца. При этом вносить информацию нужно только в левой. В обязательном порядке нужно проставить код. Предстоит указать, кто сдает документ. Необходимо прописать полное ФИО лица, номер телефона для оперативной связи и дату заполнения бумаги. Если документ предоставляет представитель, нужно указать реквизиты доверенности. Копия документа в обязательном порядке прикладывается к заявлению. В соответствующем поле прописывается количество прилагаемых документов.

Лист 2

Второй лист предназначен для указания банковских реквизитов. Шапка документа заполняется точно также, как и предыдущая. Однако в пункте номер листа проставляется 002.

Сам лист представляет собой графу, в которую вносятся банковские реквизиты. В документе предстоит указать название банка, тип счета, номер корсчета, информация о расчетном счете, а также полное название получателя платежа. Информация в графах, расположенных в нижней части документа, вносится только в том случае, если его заполнением занимается физическое лицо.

Правила оформления заявления для получения возврата НДФЛ через ИФНС: пошаговая инструкция

Документ содержит 3 страницы, содержащие информацию о гражданине и обстоятельствах назначения льготы:

• личные данные (паспортные, ИНН, ФИО и так далее);
• основание назначения возврата;
• реквизиты банка;
• сведения об ИФНС, куда направляется документация.

Перед заполнением формы рекомендуется подготовить декларацию, справку о доходах, паспорт. Возможны внесение данных и отправка документов на вычет, в том числе заявления, через интернет посредством личного кабинета налогоплательщика. Алгоритм заполнения и требуемые сведения те же. Многие из них не требуют введения, поскольку вставляются автоматически, что значительно упрощает процесс. Однако заверить онлайн-форму необходимо электронной подписью.

Если в 3-НДФЛ вносилось более одного источника дохода, и льгота учитывает поступления со всех мест работы, то составляется столько заявлений, сколько указано работодателей. То есть количество документов равняется числу разделов 1 декларации.

Страница 1

Первый лист заявления содержит персональные сведения о плательщике и обстоятельства вычета.

1. Обязательно вносится ИНН (КПП предусмотрен для организаций).
2. Далее обозначается порядковый номер заявления, подаваемого в ИФНС в 2019 году, и код органа. Последний можно узнать на официальном ресурсе налоговой службы.
3. После внесения ФИО вводится статус гражданина — при оформлении возврата выбирают единицу. Основанием для льготы указывают статью 78 НК РФ. В последующих пунктах ставят единицы, указывающие на излишне внесенный налог.
4. Далее вписывают величину НДФЛ к возврату — она также обозначена в первом разделе 3-НДФЛ. Затем указывается рассматриваемый период.

5. После этого вносится классификатор территорий ОКТМО. Его можно взять из первого раздела декларации или узнать на официальном ресурсе ИФНС.

6. КБК в 2019 году на возмещение НДФЛ указывается, как 18210102010011000110 (также присутствует в 3-НДФЛ).
7. В завершение обозначают число страниц (3) и прилагаемых листов иных документов. При личном предоставлении сведений в левом столбце выбрать единицу, через представителя — двойку. Далее оставляют контактный телефон, проставляют дату и роспись.

Страница 2

Второй лист содержит банковские реквизиты. Вверху страницы дублируют ее номер, ИНН, ФИО плательщика. Далее вносят сведения финансового учреждения, куда будут переведены средства к возврату при согласии с заявлением

Поэтому важно правильно заполнить реквизиты банка и самого получателя. Вид счета отмечают, например, «08» — так обозначается лицевой, согласно примечанию на третьей странице. Там же указаны иные варианты

Номер счета — «1», получатель — «2».

Бланк заявления на возврат НДФЛ, стр. 2

Страница 3

Последний лист содержит информацию о гражданине. Нужно указать фамилию и код документа, согласно которому вносятся сведения. Варианты можно посмотреть в примечании внизу страницы. Обычно используется код «21» , который означает, что данные введены, в соответствии с паспортом РФ.

Бланк заявления на возврат НДФЛ, стр. 3

Вносятся номер и серия документа, кем выдан и дата. Далее подготовленное заявление с перечнем необходимых документов (при одновременной подаче) или после проверки декларации направляют в ИФНС любым удобным способом

Перед отправкой заявления через интернет важно проверить все данные, поскольку после завершения действия отредактировать бумагу уже невозможно

Бланк заявления на возврат НДФЛ

Государство не отслеживает, проходят ли граждане лечение, получают ли образование и покупают ли недвижимость. Уведомить налоговую службу о понесённых тратах и желании получить вычет плательщики должны самостоятельно. Для этого в ФНС предоставляется пакет документов. Общие для любого типа вычета бумаги выглядят следующим образом:

1. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ с места работы, свидетельствующая о полученных доходах и налоговых отчислений с них.
3. Личные документы: паспорт, ИНН.
4. Платёжные бумаги, фиксирующие траты.
5. Заявление с требованием о государственной компенсации.

О последнем документе поговорим подробнее. Может показаться, что заявление – это написанная от руки бумага в свободной форме. На самом деле это официальный бланк, форма которого законодательно установлена.

Заполнение бланка не должно вызвать сложности, так как форма интуитивно понятна для любого взрослого человека. Информация вносится в бумагу согласно данным документов, удостоверяющих личность плательщика, а также форме 3-НДФЛ, заполненной заранее. Посмотрим на примере.

Начинаем заполнение: первая страница

На первой странице заявления указываются данные гражданина, сумма вычета, на которую он претендует и период, в который были понесены траты.

Продолжаем внесение информации

Дальше необходимо указать контактные данные, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление.

Налоговый орган должен понимать, куда перечислять средства

Следующий лист посвящён данным о том, куда налоговая служба должна перевести причитающиеся гражданину средства. В заявлении нужно указать наименование кредитной организации, номер расчетного и корреспондентского счёта, БИК.

Обширную часть заявительного бланка занимают данные гражданина

В заявление нужно аккуратно перенести данные о документе, удостоверяющем личность, а также подробно сообщить о своём месте проживания. Следующий шаг – заверить все листы личной подписью.

Если при заполнении бланка у граждан возникли сложности, специалисты горячей линии ФНС (8800-222-22-22) помогут разобраться с документом. Вопросы лучше задать до того, как пакет документов будет готов и передан специалистам налогового отделения по месту жительства. Впрочем, если бумага заполняется от руки, можно пропустить смущающие вас поля и дописать информацию прямо в учреждении.

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

• зачет в качестве будущих оплат;
• погашение недоимок по существующим платежам;
• сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
• возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Налоговый сбор на доходы физлиц

Физические лица платят искомый сбор с фактических финансовых средств, доходов, поступающих из различных источников. Как правило, основными из них являются:

1. Заработная плата по месту трудоустройства гражданина.
2. Реализация имущества, принадлежащего человеку: автомобиля, квартиры, дачи и подобных объектов.
3. Официальные переработки и подработки.
4. Премиальные деньги.
5. Арендные и субарендные выплаты за переданное во временное пользование иным лицам имущество.
6. Денежные призы, полученные при участии в играх, основанных на риске (розыгрыши, лотереи).

Перечень доходов, облагаемых НДФЛ, является открытым – суть в том, что гражданин страны, получающих любой доход, должен «урезать» его в пользу государственного бюджета. В зависимости от положения плательщика и средств, которые он получил, дифференцируется ставка по налогу. Так, от трудовых денег в казну государства нужно уплатить тринадцать процентов. То есть фактическая заработная плата каждого гражданина – лишь 87% от той, что «поставлена» ему работодателем. Часть в 13% работодатель удерживает и отчисляет автоматически, согласно своим обязанностям налогового агента.

Работодатель является налоговым агентом только в случае, когда гражданин получает доходы, премию или иные деньги на месте официального трудоустройства. Если денежные средства физическому лицу передаёт другая организация, то обязательства агента по налогам будет выполнять она. В случае же, когда человек получает «личную прибыль», в цепочке «гражданин – налоговый агент – налоговая служба» пропадает центральное звено и плательщик самостоятельно обеспечивает передачу подоходного сбора в пользу государства.

Такая схема будет действовать в случае выигрыша, дохода, полученного от аренды или ценного подарка

Если гражданин не знал об этом или проигнорировал требование закона, и не предоставил в ФНС декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, это будет считаться намеренным уклонением от уплаты налоговых исчислений. В этом случае плательщика ожидают санкции, возможно, в двойном объёме: за невыплату налога и несвоевременную передачу информации в налоговую службу. Выплата штрафа всё равно не освободит человека от необходимости предоставить инспекторам декларацию и иные документы и осуществления платежа.

Социальный вычет

Рабочий получает социальный вычет, если он на протяжении налогового периода выполнял такие действия:

Вычет на учебу

• вкладывал свои деньги в разнообразные социальные учреждения и платные центры реабилитации
• учился по контракту и на платной основе сам или платил за обучение своих родственников – детей, подопечных, супруга, сестер, братьев, которые учатся очно
• пользовался по договору платными медицинскими услугами сам, или платил за предоставление этих услуг своим родственникам или иждивенцам, а также жене или мужу
• переводил деньги по договору о накоплении пенсионных выплат на себя, на свою дальнюю родню, а также за родных
• перечислял взносы на накопление пенсионных выплат на себя

Подтверждающие документы налогоплательщик отправляет в ИФНС и ждет решения от инспекторов. В случае одобрения просьбы, плательщик получает социальный вычет по налогу.

Заполняем заявление

Общая информация:

1. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@.
2. Необходимо заполнить все три листа документа.
3. Заполнить бланк можно от руки, используя печатные буквы. Можно внести все сведения на компьютере, затем распечатать документ и подписать его.

Лист 1

Итак, для получения имущественного вычета необходимо внести в бланк такую информацию:

1. Номер заявления. Проставлять номер нужно начиная с левой стороны строки. Если в текущем году заявление подается первый раз, то ставится номер 1. Повторные заявления обозначаются соответствующими номерами. Такое возможно в тех случаях, когда в предыдущих заявлениях были допущены ошибки и налогоплательщик исправляет их, заполняя новый бланк.
2. Фамилия, имя, отчество. Каждое слово должно быть в отдельной строке.
3. Статья НК РФ, которая регулирует возврат НДФЛ. Это ст. 78.
4. Причина переплаты. Отмечается кодом. В нашей ситуации вводим цифру «1».
5. Возвращаемый платеж. В клетке ниже также ставим «1», так как возвращается именно налог.

Возвращаемая сумма. Она должна совпадать с той, которая указана в декларации 3-НДФЛ.
Налоговый период, за который будет возвращен налог. Так как наш налог — НДФЛ, то нам нужно внести только 4 цифры года, поскольку данный налог годовой. Предположим, что возврат будет за 2017 год, тогда выглядеть строка будет таким образом: ГД.00.2017.

Код бюджетной классификации. Это код налога. Для НДФЛ он такой: 18210102010011000110. Его и вводим.

Количество листов заявления. Пишем «003» (3 листа). И общее количество листов всех документов, например: «012» (12 листов).
В разделе «Доверенность и полнота сведений…», если физлицо подает декларацию и заявление самостоятельно, то вводит цифру «3»; если это делает другой гражданин по доверенности, то цифру «2». ФИО пишут только в том случае, если документы подает доверенное лицо. Далее указывают дату, номер телефона и реквизиты заверенной нотариусом доверенности.

Больше на этом листе ничего заполнять не нужно.

Лист 2

Второй лист предназначен для внесения реквизитов банковского счета. Заполняем его следующим образом:

Аналогично первому листу заполняем строки с ИНН, фамилией и инициалами.
Реквизиты банка можно взять в самом учреждении либо найти их в личном кабинете (онлайн). Нужно очень внимательно ввести все данные

Также важно: указывайте только собственный счет, в противном случае ФНС не переведет вам деньги.
Вводим сведения о получателе. Снова пишем ФИО получателя

Далее — код удостоверяющего личность документа. Для паспорта это «21» (все коды документов указаны в сноске на третьем листе заявления). Затем вносим паспортные данные: кем и когда выдан документ.

Итак, заполнение второго листа заявления закончено.

Лист 3

Этот лист должен содержать личные данные налогоплательщика. Здесь пишем фамилию и инициалы, паспортные данные (либо другого документа, удостоверяющего личность), адрес регистрации по паспорту.

К сведению!
Лист не заполняется (кроме строки с ФИО), если на первом листе документа был указан ИНН.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
   • фамилию-имя-отчество,
   • ИНН,
   • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
   • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
3. ее полное наименование,
4. ИНН,
5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
6. юридический адрес
7. и также телефон для связи.

Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
   • название обслуживающего счет банка,
   • его корр. счет,
   • БИК, ИНН, КПП,
   • номер расчетного счета налогоплательщика.
5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.