Почему не сходится актив и пассив баланса?

Проверка баланса

Как правильно проверить бухгалтерский баланс:

• Проверка баланса должна начинаться с правильности его оформления. Обязательно должно быть полное наименование организации, дата, ИНН. По содержанию строк, они должны располагаться от менее ликвидных к более ликвидным. Проверьте было ли выдержано данное требование. Далее сверяем суммы статей баланса с Главной книгой. Такая процедура позволяет выявить допущенные ошибки;
• Все данные, которые заносятся в бух.баланс должны подкрепляться соответствующими отчетами, учредительными документами и иной документацией. Сверьтесь с ними еще раз, чтобы исключить возможные расхождения;

• Для определения реальных остатков проводится инвентаризация. На ее основании составляется акт. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ);
• Не забывайте, что каждые цифры должны указываться нарастающим итогом. Вы не можете взять сумму поступлений денежных средств за этот год и «упустить» накопления предшествующих лет, аналогично с задолженностью. Каждая статья бух.баланса вытекает из прошлых балансов, т.е. имеет преемственность;
• Основные средства (частая ошибка бухгалтеров) должны указываться по первоначальной стоимости. Их сумма складывается из фактических затрат, затрат на монтажные работы, транспортировку и другие сопутствующие;
• По окончательной стоимости учитываются нематериальные активы. Их наличие проверяется и заносится на основании описей и факта наличия.

Перепроверьте эти данные еще раз более внимательно. Возможно, в них скрыта ваша ошибка.

Почему «не сходится баланс»

Есть три основные причины, по которым программа «отказывается свести баланс» при условии, что операции, введенные вручную, были сформированы абсолютно корректно:П не был сформирован документ «Закрытие месяца» за рассматриваемый период;П после формирования документа «Закрытие месяца» на «затратных» счетахи посталось «несанкционированное» конечное сальдо;П во взаиморасчеты с поставщиками или покупателями вкралась «фатальная ошибка» и в балансе показываются суммы со знаком «минус».Закрывает затраты документ «Закрытие месяца», который относится к регламентным документам и должен формироваться в конце месяца. Без этого документа говорить о балансе преждевременно.Под «санкционированным сальдо» понимается остаток на счете 20, который был задан документом «Незавершенное производство». Это сальдо баланса не портит. Рассмотрим причины, по которым не закрываются затраты.В справочниках, в которых задается счет затрат, некорректно заполнено или вообще не заполнено какое-либо субконто выбранного счета. К таким справочникам относятся:«Сотрудники» (вкладка Начисление з/пл, группа «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» и «Статья затрат по отчислениям с«Основные средства» (вкладка Начисление амортизации, все поля);«Нематериальные активы» (вкладка Начисление амортизации, всеполя);в справочнике «Номенклатура» критичным для заполнения является поле «Вид».? В документах, в которых задается счет затрат, некорректно заполнено или вообще не заполнено какое-либо субконто выбранного счета. К таким документам относятся:«Авансовый отчет» (при выборе счета 25, 26 или 44);«Передача материалов в производство» (при выборе счета 20 или 40);«Оказание услуг сторонних организаций» (при выборе счета 25, 26 или 44).П В учетной политике при выключенном признаке «Использовать Метод в список статей косвенных расходов не внесена статья, по которой были проведены расходы. Напомним, что учетная политика задается в пункте Учетная политика меню Сервис главного меню программы.П Особенности заполнения в справочнике «Сотрудники» группы «Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате» и «Статья затрат по отчислениям с ФОТ» будут рассмотрены в следующем разделе.П Под «фатальной ошибкой» во взаиморасчетах с поставщиками и покупателями понимается ситуация, когда остается дебетовое сальдо на активном счете (счет 60.2 «Авансы, выданные в рублях» или счет 62.1 «Расчеты с покупателями в рублях»). Например, был оформлен приход на расчетный счет от покупателя на счет 62.1, а отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) не было. Такие суммы в оборотно-сальдовой ведомости выделены красным цветом.

Проверяем очень внимательно

Итак, первым этапом при возникновении данной проблемы, следует проверить, на сколько верно была занесена информация.

На сегодняшний день для занесения бухгалтерской документации и составление отчетности используют программу 1С.Бухгалтерия. Занесение одних документов носят необязательный характер (протоколы) и обязательные (первичная документация). К последним документам относят бумаги, подтверждающие совершение фин.-хоз.операции. Например, на основании их происходит дальнейшая отгрузка товара, на основании ПКО от одного сотрудника оформляется РКО на другого сотрудника. Таким образом, если в программе будет неверно занесено время прихода товара, отгрузка продукции будет невозможна. Например, приход товара в программу был занесен 20.11.15, а реализация проведена 19.11.15. Как результат, если программа даст провести документ, он будет отражаться красным или минусом до момента поступления.

Перепроверьте:

• Операции бухгалтерского учета должны быть занесены своевременно в регистры бухгалтерского учета и правильно. Временной промежуток даже в течение одного дня буквально на несколько минут, нарушит весь установленный порядок;
• Проверить отражение в финансовой деятельности каждой операции, все ли документы были занесены и не пропущен хотя бы один из них;
• Обязательной составляющей завершения годового отчетного периоды является инвентаризация. Она проводится в соответствии с установленными законом и внутри предприятия нормативными актами. Помимо проведения документально фиксируем. Результаты заносим в соответствующих документах;
• При выявлении каких-либо ошибок, их нельзя скрывать. Заносим их должным образом в учет;
• Реформация бух.баланса – это закрытие бухгалтерских счетов на 31 декабря отчетного периода. Она является заключительным этапом, после проведения всех хозяйственные операции.

Если ваш баланс не сходится, возможно, вы забыли совершить последний пункт или упустили один из составляющих его этапов.

Почему все записи в балансе получаются двойными

Юлия: «Когда мы ведем управленческий баланс, руководствуемся принципом двойной записи. Это касается любой финансовой операции. Потому что все они отражаются на двух статьях баланса: одну из них увеличивают, а другую — уменьшают, причем неизменно на одинаковую сумму. 

Вот и получается: в балансе активы всегда равны пассивам. А если не равны, значит, что-то посчитано неверно. 

В учете и балансе можно выделить четыре типа операций:

#1. Увеличивают и актив, и пассив. Купили товар на $10 тыс. с рассрочкой платежа — в активе продукция на $10 тыс., в пассиве — кредиторская задолженность (все, что бизнес кому-либо должен) на ту же сумму.

#2. Уменьшает и актив, и пассив. Оплатили $5 тыс. долга за товар — минус $5 тыс. в активе по строке «Деньги» и минус столько же в пассиве по строке «Кредиторская задолженность».

#3. Увеличивает один актив, но уменьшает другой. Купили станок за $15 тыс. — стоимость оборудования повысилась на эту сумму, денег стало меньше на те же $15 тыс.

#4. Увеличивает один пассив, но уменьшает другой. Выплатили зарплату за прошлый месяц, для этого использовали $3 тыс. из овердрафта — кредиторская задолженность по зарплате уменьшилась на $3 тыс., но на ту же сумму выросли обязательства по кредитам».

Что проверить, если актив не равен пассиву?

• Своевременность и корректность вносимых в регистры операций бухучета. Даже за один рабочий день расхождение на минуты способно нарушить заведенный порядок.
• Указание каждой проведенной операции и занесение всей документации, если хотя бы один документ где-то пропущен, баланс не сойдется.
• Инвентаризация — обязательная ежегодная процедура в конце каждого отчетного периода, проводимая согласно локальным нормативно-правовым актам и установленному законодательству. Все манипуляции в процессе инвентаризации кроме собственно самого проведения нужно зафиксировать в соответствующих документах, возможно именно в них кроется ошибка, проверьте данные об инвентаризации.
• Найдя любую ошибку, скрывать ее — значит, обречь себя на не сходящийся в конце года баланс. Все ошибки следует занести в бухучет, согласно заведенному порядку и нормам закона.
• Закрытие счетов бухгалтерского учета на 31 декабря называется реформацией баланса — это финальный этап его составления, проводимый по завершении всех операций хозяйственной деятельности компании за отчетный период.

Именно в последнем пункте чаще всего кроются расхождения при сведении баланса, а значит, стоит разобраться в нем подробнее.

Вход на сайт

Дык еще и привязать надо в нужное место, чтобы актив-пассив не перепутать и дебет с кредитом.

Может какой кредитовый остаток к активу привязали или наоборот.

Не знаю, у иеня в плане счетов все счета куда-нибудь да привязаны. Половина и к кредиту, и дебету одновременно. Если кто-то пропущен, то пусая ячейка видна «издали».

Единственное «неудобство»:счета 8150 и 8250 надо самой определять — привязать их к доходам или к расходам. Скажите на милость, если в расчете прибыли или убытков надо показывать свернутое сальдо по курсовой разнице, на кой черт придумали 2 счета?

Ну многие хотят видеть именно раздельно.

Юль, в Аккоре привязка совершенно иначе делается, чем в 1С. В Аккоре действительно не пропустишь, а в 1С специальная табличка заполняется. Кстати, в 1С со свернутым сальдо никаких проблем.

Tatjana5

сообщений: 3059 01.08.2008 19:55

ну вы даете! программа обязана не только знать, но еще и писать: милочка, привяжи счет, не могу сосчитать!

В моей 1С именно так. А почему бы нет?

Программа всегда сообщает, если чего-то не хватает для построения отчета.

Например, не привязан счет к строке баланса

Или сообщение: не выбрано субконто (например ставка налога) к проводке Д5721 К2620 в выписке банка номер ХХХХ. Это при формировании приложения НДС. Да еще много чего.

Баланс с оборотки нормально при составлении ГО, но для оперативного или в статистику я использую из программы.

Aizvērt

Что такое пассивы и их классификация в бухгалтерском балансе

К пассивам баланса можно отнести все обязательства организации, которые были приняты ею в отчетном периоде, а также источники формирования материальных ценностей и ресурсов учреждения. Иными словами, пассив баланса — это группировка активов по источникам их формирования, то есть пассивы — это и есть источники образования материальных ценностей, денежных средств, НМА.

Основная классификация пассивов бухбаланса — это разделение пассивов на капиталы и обязательства.

Капиталами признаются средства, направленные учредителями на осуществление деятельности, например на приобретение имущества, на обеспечение гарантий кредиторам, создание резервных фондов. Капиталы пассива могут быть собственными или заемными. Собственные средства — это капиталы, которые принадлежат учредителям, создателям компании. А заемные капиталы пассива — это средства, полученные от сторонних организаций и частных лиц во временное пользование.

Обязательства пассива баланса — это задолженность компании перед третьими лицами по выполнению определенных финансовых или имущественных требований. В свою очередь, обязательства делят на долгосрочные (срок более 12 месяцев) и краткосрочные задолженности, которые следует исполнить за 12 месяцев и ранее.

Не сходится баланс: как найти ошибку

Наверняка каждый бухгалтер сталкивался с ситуацией, когда баланс не сходится. Сразу появляется вопрос: как сделать проверку баланса и быстро найти ошибку?23.03.2016 Стоит отметить, что баланс может не сходится по четырем причинам и в данной статье будет подробно рассмотрена одна из них, чтобы помочь понять вам, почему может не сходиться баланс и как это исправить.

В фирме год не велась деятельность – причина расхождения данных в балансе

Организацией или компанией какое-то время может не вестись деятельность, что в результате дает отсутствие доходов и расходов. Соответственно, без этих данных очень сложно сформировать остатки по счетам, а также заполнить поля баланса.

Но не составлять годовой бухгалтерский отчет нельзя – его требуют органы ИФНС, учреждения статистики. Исключение может быть только для тех фирм, которые были зарегистрированы позже 30 сентября. В их случае отчет за прошедший год, в котором было организовано юридическое лицо, не представляется. Первый баланс они будут сдавать в следующем году не позже 31 марта. Об этом гласит п.3 ст.15 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вернемся к вопросу о том, как правильно составляется баланс в случае, если деятельность фирмы была неактивной. Здесь обязательно следует отразить данные по уставному капиталу (его существование защищено ст.90 ГК РФ и ст.14 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственность»). Согласно п.1 ст.14 ФЗ №14 уставной капитал (УК) не может быть менее 10 000 руб. и отражается он в пассиве. Что касается актива, то в данную графу вносятся данные по тому имуществу, которое числится у фирмы за счет УК. К слову, УК оплачивается строго в течение 4 месяцев с дня государственной регистрации общества – об этом сказано в п.1 ст.16 ФЗ №14-ФЗ.

Формируется УК следующим образом:

— отражение задолженности учредителя по вкладу в УК: Д75 К80;

— внесение денег в виде вклада в УК (основных средств, материалов, товаров).

Сделав данные записи, счет 75 будет закрыт, а кредит счета 80 – отражать сумму УК весь период существования фирмы.

Показатель кредитового сальдо по счету 80 переносится в пассив баланса. В обычной форме баланса капитал отражается в строке «Уставной капитал», а в упрощенной – в строке «Капитал и резервы».

В качестве примера отразим УК в балансе , которая была зарегистрирована в августе 2014 года. Известно, что в декабре 2014 года единственный ее участник сделал платеж на счет УК 10 000 руб. Бухгалтер данной фирмы отразила в бухгалтерском учете и показала в балансе формирование УК следующим образом:

— август 2014 г.: Д75 К80 10 000 руб. (отражение задолженности по вкладу в УК);

— декабрь 2014 г.: Д51 К75 10 000 руб. (оплата УК).

В балансе за 2014 год бухгалтер отразила 10 000 руб. в строке «Уставной капитал» пассива и эту же сумму в строке «Денежные средства» актива. Остальные графы баланса были заполнены прочерками в связи с тем, что данные для их заполнения отсутствуют.

Разместить:

Комментарии

Я

23 марта 2021 г. в 13:59

вы это серьезно?

Татьяна

24 марта 2021 г. в 6:29

ладно, допустим , у кого-то проблемы по ситуации номер 1. А остальные три причины где?

Татьяна

24 марта 2021 г. в 6:30

И, пожалуйста, уберите окно «ВКонтакте» , слишком велико((((

Активы и пассивы в бухгалтерском балансе

Формирование финансовой бухгалтерской отчетности — прямая обязанность всех экономических субъектов, ведущих бухучет. Некоторые компании и организации вправе вести учет в упрощенном виде, а некоторые вовсе освобождены. Например, индивидуальные предприниматели вправе вовсе отказаться от ведения бухгалтерского учета. Но если на предприятии бухучет ведется, то составление отчетности становится неизбежным.

Формирование отчетности необходимо для получения актуальной информации о деятельности, имущественном положении и обязательствах субъекта. Анализ полученных сведений позволяет оперативно и своевременно принимать верные управленческие решения, тем самым позволяя предприятию функционировать бесперебойно, извлекать прибыль, выполнять функции и полномочия, для исполнения которых оно было создано.

Как разнести счета по строкам, чтобы баланс сошелся?

Наверняка, составляя баланс, вы знакомы с его структурой: слева — актив (все имущество фирмы, состав и размещение материальных и нематериальных ценностей с учетом амортизации), справа — пассив (источники финансирования компании).

Основа бухгалтерского баланса заключена в принципе ведения двойной записи, сумма активов должна быть равна сумме пассивов, что формирует валюту баланса.

Баланс не сходится, значит, сверяем обе его части: сначала актив, после пассив.

Построчная проверка актива баланса включает в себя следующие моменты:

Цифры в документах обязательно должны быть внесены в тысячах рублях, десятичные знаки не обозначаются (если оборот денежных средств превышает миллионы рублей, допускается указывать их в «млн руб.»).
Самая распространенная ошибка — неправильное округление. На законодательном уровне нигде не закреплено понятие об округлении в бухучете

Потому, принято негласное правило, перешедшее из математики: более 500 — округление до тысячи, менее (до 499) — откидываем.
Обратите внимание на основные средства, не все из них амортизируемые (земельные участки, объекты природного пользования не подлежат амортизации), полный список таких средств указан в законодательных правовых актах.
Еще один пункт, на котором часто делаются ошибки — финансовые вложения долгосрочного характера. В строке следует прописывать все вложения, срок которых превышает 12 месяцев

Кроме того, здесь есть исключения: сдаваемое в аренду имущество компании, акции самого предприятия и векселя.

Построчная проверка пассива баланса подразумевает следующее:

• С большой вероятностью ошибки чаще всего допускаются по строке 1370 — сумма непокрытого убытка или нераспределенная прибыль компании. Корректное занесение данных подразумевает перенос дебетового или кредитового сальдо со счета 84 (дебетовое сальдо нужно обязательно ставить в круглые скобки). Сальдо должно вычитаться при подведении итогов по третьему разделу, довольно часто именно здесь скрываются неточности.
• В строке 1310 отражен уставный капитал компании. В случае, когда учредители внесли уплату УК в неполном объеме, бухгалтерский баланс не сойдется, ведь, во-первых, капитал в балансе нельзя уменьшать, во-вторых, его сумма определена учредительной документацией компании и имеет фиксированное значение.
• Реже, но возможны ошибки по строке 1360 — величина резервного капитала компании, получаемая при суммировании резервов, определенных законодательством, и резервов, установленных локальными правовыми актами самой фирмы.
• Еще одна допускаемая ошибка — неправильный учет авансов за помещения, сдаваемые в аренду. Отражение в балансе возможно двумя способами: перенесение сумм со счета 98 в строку 1530 (доходы будущих периодов) или отнесение этих сумм к кредиторской задолженности, поскольку авансы не являются доходами от выручки компании. Выбирая один из указанных способов, его обязательно следует прописать в учетной политике.

Если у вас остались вопросы, вы, являясь клиентом программ и облачной бухгалтерии Бухсофт, имеете возможность обратиться за помощью в техподдержку к нашим специалистам по бухгалтерскому учету.

ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПОЛЬЗОВАТЕЛИ, СУЩЕСТВЕННОСТЬ ОШИБОК, ПРИЗНАКИ СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Пользователи отчетности — это потенциальные инвесторы и контрагенты (заказчики, арендодатели и кредиторы), которым нужно знать, следует ли инвестировать бизнес компании, предоставлять ей кредиты, поручать выполнение заказов.

Пользователей интересует в основном годовая бухгалтерская отчетность. В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 28.11.2018) “О бухгалтерском учете) отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно (кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица).

Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговые органы. Срок ее сдачи — не позже трех месяцев (90 дней) с даты завершения годового отчетного периода.

При подготовке отчетности иногда случаются ошибки. Они могут появиться при переносе базы данных из регистров бухгалтерского учета в Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2), некорректном отражении отдельных фактов хозяйственной деятельности в бухучете.

Любой пользователь по статьям баланса может определить достоверность информации, представленной в отчетности, и наличие в ней существенных ошибок.

Ошибка считается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н (в ред. от 06.04.2015)).

Конкретные критерии существенности не установлены, поэтому существенность ошибки определяется самостоятельно, исходя из величины и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

Установлены определенные правила составления отчетности. При заполнении отчетных форм не допускается изменять смысловое содержание показателей, отражать несколько показателей в одной графе (нарушается логическая структура формы отчетности).

Соответствие составленной отчетности требованиям законодательства можно оценить по ряду признаков (табл. 1).

Таблица 1. Проверка показателей отчетности
Факт хозяйственной деятельности, отраженной в отчетности	Как отражается в отчетности	Примечание
Убыток в налоговом учете	Сальдо по строке 1180 «Отложенные налоговые активы»	Отражают организации, применяющие общую систему налогообложения
Вклад в уставной капитал	Сальдо по строке 1310	Равен сумме, указанной в учредительных документах
Образование резервного фонда	Сальдо по строке 1360	Если предусмотрено уставом и организация получила прибыль
Незавершенное производство	Сальдо по строке 1210	Фактические расходы на выпуск готовой продукции, которая не прошла всех стадий обработки; расходы на выполнение подрядных работ, не сданных заказчику (у организаций, выполняющих услуги, сальдо по этой строке отсутствует)
Сальдо по расчетам не должно отражаться в балансе свернуто	Строка 1230	Отражаем дебетовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.1, счета 60.2, 70, 71, 69, 68)
Строка 1520	Отражаем кредитовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.2, счета 60.1, 70, 71, 69, 68)
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения должны отражаться в балансе отдельно	Строка 1240	Отражаем краткосрочные финансовые вложения по счету 58/краткосрочные вложения
Строка 1170	Отражаем долгосрочные финансовые вложения по счету 58/долгосрочные вложения
Взаимоувязка показателей Баланса и Отчета о финансовых результатах		Сопоставляют определенные строки Баланса и Отчета о финансовых результатах. Должно выполняться тождество

Анализ актива и пассива баланса

Анализ данных баланса проводится в абсолютных и относительных показателях.

При изучении абсолютных цифр показатели баланса сравниваются с соответствующими данными за предыдущие периоды. Анализируется структура активов и пассивов и ее изменение в динамике.

Относительные показатели представляют собой различные финансовые коэффициенты – показатели рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и т.п. Некоторые из них рассчитываются на основе только балансовых данных, для других требуется информация из других форм отчетности. Например, для рентабельности и оборачиваемости нужны еще данные отчета о финансовых результатах.

Относительные показатели рассматривают в динамике и сопоставляют с нормативными значениями. Их анализ позволяет сделать вывод о финансовом положении предприятия и эффективности его работы.

Правила составления бухгалтерского баланса

Разберем, какие показатели бухучета отражать в активной части бухгалтерского баланса. Приведем расшифровку по счетам и показателям отчетной формы:

Структура

Что включать

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ

Нематериальные активы

Здесь должна отражаться остаточная стоимость нематериальных объектов предприятия. Определите значение как разницу между счетом 04 «НМА» и 05 «Амортизация НМА».

При исчислении исключите значения, соответствующие данным о результатах исследований и разработок, а также сведения о нематериальных поисковых активах.

Результаты исследований и разработок

Если организация ведет исследовательскую деятельность, и на балансе числятся результаты НИОКР, то в данном разделе бухгалтерского баланса отражайте остаточную стоимость НИОКР по счету 04.

Нематериальные поисковые активы

Заполняется организациями, которые ведут освоение природных ресурсов, разведывательную деятельность.

Экономические субъекты отражают сведения о таких объектах на счете 08

Если объект имеет вещественно-материальную оболочку, то это материальный поисковый актив, нематериальные — не имеющие формы, оболочки, структуры.

Обратите внимание, что по поисковым активам предусмотрено начисление амортизации по счетам 02 и 05.

Материальные поисковые активы

Основные средства

Остаточная стоимость объектов основных фондов. Определите разницу между первоначальной стоимостью по счету 01 и начисленной амортизацией, остаток по счету 02.

Доходные вложения в материальные ценности

Отразите разницу между остатками по счету 03 и начисленной амортизацией по соответствующим объектам учета (счет 02).

Финансовые вложения

Это долгосрочные финансовые вложения, срок которых не менее 12 месяцев

Например, отразите остаток по счету 55 при наличии депозитов, открытых на срок более 12 месяцев.

Также отражайте долгосрочные вложения по счетам 58 (финансовые вложения) и 73 (займы работникам учреждения).

Уменьшите остаток по счету 58, если организация сформировала резерв по сч. 59.

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Отразите иные виды внеоборотных активов, которые не вошли в группировку, представленную выше. Также в данном разделе можно отразить те объекты, сведения о которых указывать необязательно, но компания считает необходимым включить сведения в бухгалтерский баланс.

Итого по разделу I

Формируется итог по соответствующему разделу.

II. ОБОРОТНЫЕ

Запасы

Отразите сумму остатков по счетам 10, 11 (за вычетом резерва, учтенного на счете 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (за вычетом счета 42, если учет товаров ведется с наценкой), 43, 44, 45, 46, 97.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Включите информацию о конечном сальдо по сч. 19 «НДС».

Дебиторская задолженность

Для получения показателя суммируются дебетовые остатки по счетам 60, 62 (оба счета за вычетом резервов, сформированных на счете 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (за вычетом данных, учтенных по статье «Финансовые вложения»), 75, 76.

Кредитовый остаток в расчет не включайте.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Это депозиты, финансовые вложения, займы работникам со сроком обращения менее 12 месяцев. Формируем остатки по сч. 55, 58, 73. Учитываем резерв по сч. 59, его вычитаем при наличии сальдо.

Денежные средства и денежные эквиваленты

Фактические деньги компании, числящиеся на счетах 50, 51, 55 (кроме депозита), 52, 57 по состоянию на отчетную дату. Отражаем сумму дебетового сальдо.

Прочие оборотные активы

Отразите иные виды оборотных активов, которые не вошли в группировку, представленную выше. Также в данном разделе можно отразить те объекты, сведения о которых указывать необязательно, но компания считает необходимым включить сведения в бухгалтерский баланс.

Итого по разделу II

Суммарное значение показателей раздела.

БАЛАНС

Сумма раздела 1 и 2.

Дождитесь обновления системы, чтобы повторно отправить отчёт

Также панацеей может стать соответствующее обновление автоматических систем проверки налоговой отчётности, работающих в ФНС. Учитывая множество ошибок фиксируемых ошибок 0400400010 в системе, техподдержка ФНС может выпустить апдейт, который решит ошибку в разнице подсчёта суммы баланса. Но точных данных по выходу такого обновления пока нет.

Дождитесь соответствующего обновления системы

Это может быть полезным: Ошибка генерации сертификата в личном кабинете налогоплательщика — что делать?

Выше мы рассмотрели, почему возникает код ошибки 0400400010, которая означает: «Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО». Поскольку указанная проблема вызвана особенностями подсчёта суммируемых значений, рекомендуем или написать пояснительную по вашим цифрам, или пересчитать ваш баланс так, как считает сама ФНС. После этого ошибка будет устранена.

Как правильно разнести суммы по строкам баланса

Учтите следующие моменты при составлении баланса:

• Все цифры, отражающиеся в документах заносятся в тысячах рублях, десятичные знаки при этом не указываются (при больших оборотах – свыше миллионов, разрешается указывать в «млн»);
• Округление – частая ошибка бухгалтеров. Данный вопрос нигде не имеет законодательного закрепления. Поэтому негласно принято, согласно законам математики: до 499 отбрасываем, свыше 500 происходит округление до 1 тыс.;
• Основные средства не все подлежат амортизации. Например, сюда не входят объекты природо-пользования, земельные участки. С полным списком вы можете ознакомиться в соответствующих законодательных актах;
• Долгосрочные финансовые вложения – еще один пункт, который многие бухгалтера заполняют недостоверно. В строку следует заносить все вложения сроком свыше 12 месяцев, а не 6. Также не стоит забывать про исключения. К ним относятся векселя, сдаваемое в наем имущества и акции выпущенные самой компанией;

Вы внимательно изучили актив баланса, но баланс не сходится. Перейдем к рассмотрению пассива. Самое значимое и с вероятностью 80%, что именно здесь кроется ошибка – стр.1370 – нераспределенная прибыль предприятия, либо непокрытый убыток прошлых лет. Для правильного занесения данных необходимо с бухгалтерского счета 84 перенести дебетовое или кредитовое сальдо.

• Капитал отражается на стр.1310. Если учредители не полностью уплатили уставной капитал, у бухгалтера могут возникнуть затруднения и суммы не сходится с балансом. В этом скрыта еще одна ошибка. УК в балансе не должно быть уменьшено. Она фиксирована и равна сумме, указанной в учредительных документах организации.
• Резервный капитал (стр.1360) – должен быть получен суммированием законодательно установленных резервов и резервов, закрепленных внутренними локальными документами.
• Авансы за сдаваемые помещения. Они могут быть отражены двумя способами. Первый – со счета 98 переносится на доходы будущих периодов (стр.1530). Второй – так как аванс относится к доходам не относящейся к выручке предприятия, то заносится на кредиторскую задолженность. Разрешается выбирать один из двух подходов, при этом указав выбранный способ в учетной политике организации.

Итак, ваш баланс не сходился, но в статье были рассмотрены основные моменты, на которые следует обратить внимание при данной проблеме. Перепроверьте все еще раз

Последовательно изучите актив и пассив баланса. Следуя советам, предложенным выше, вы выйдете на нужный результат.

Баланс не сходится из-за округления. Что следует делать?

Хрестоматийный пример: если 1,4 округлить до целого, получится 1. Если потом 1,4 умножить на 2, результат получится 2. Между тем если 1,4 умножить на 2 и округлить произведение до целого, получится 3.

Причина появления ошибки

Возникновение этой ошибки лежит в использовании при расчётах частного от деления чисел и в правилах округления результатов вычислений. В операциях умножения, сложения и вычитания такой ошибки возникнуть не может. Операция деления используется:

• Для получения цены списания товаров и материалов, при использовании учётной политики – по среднему.
• При автоматическом расчёте суммы НДС, по отгружаемым товарам и услугам.
• Если в бухгалтерской программе реализована возможность автоматического расчёта цены, при введении количества и стоимости.

Относительно последнего случая, например, в программе 1С 8.2 и 1С 8.3 это осуществляется добавлением в модуль формы документа на отпуск товара или услуги, процедуры «СоставЦенаПриИзменении(Элемент)», на клиенте с кодом: Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Цена = Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Сумма / Элементы.Состав.ТекущиеДанные.Количество;.

Сравнение 1С и XL-подобных бухгалтерских программ

Программа XL и, созданные на её основе бухгалтерские инструменты, не дают возможности чередовать автоматическое и ручное заполнение ячеек. В этом случае такая ошибка невозможна, но в 1С можно программно задать возможность автоматического расчёта суммы, при заполнении цены и автоматического расчёта цены, при заполнении суммы.

Традиционно, в 1С все финансовые реквизиты имеют тип – число, размерность 15 и точность 2. Этим обеспечивается возможность расчета с точностью до копеек. Аналогичным образом задаётся точность в XL. Следует отметить, что в XL, задаётся только точность отображения числа на экране. В ячейке памяти хранится 15 разрядное число с плавающей точкой – переменная float.

Устранение ошибки округления в 1С

Вылечить проблему округления в 1С 8.2 и 1С 8.3 можно программным способом. Чтобы провести такое действие, необходимо войти в конфигуратор с правами администратора. Другой набор прав не позволит открыть конфигурацию. Далее, в меню конфигурация открыть вкладку поддержка и разрешить редактирование с поддержкой. Если программа на поддержке не стоит, делать это не требуется.

В конфигураторе, для всех финансовых реквизитов, нужно поменять размерность числа на 20, а точность на 7. Ошибки округления, после этого должны исчезнуть, но на экран все финансовые реквизиты будут выводиться с большим количеством нулей после запятой. Это исправить можно, изменением настроек формата редактирования. Такое исправление потребуется провести в форме документа и в форме объекта.

Как решить проблему на практике

Бухгалтеру, вероятно, не стоит самостоятельно осуществлять самостоятельное вторжение в конфигуратор программы. Лучше потребовать выполнить эти действия администратора, а если он будет говорить, что так сделать нельзя, показать ему эту статью.

Объём памяти, который занимает база 1С, несомненно, увеличится после такой оптимизации, но незначительно. Числовые данные занимают на порядок меньше места, чем текстовые и тем более, файлы картинок.

В программе 1С 7.7, тип реквизита задаётся через конфигуратор, документ, реквизиты табличной части, свойства реквизита.

Разбор ошибок, связанных с округлением, проводится в книге 1С Предприятие, введение в конфигурирование.