Расчет лимита остатка кассы: если есть наличная выручка и если ее нет

Установленный лимит для малых форм бизнеса

В данном случае надо руководствоваться указанием ЦБ РФ № 3210-У.

К малым предприятиям относят компании разных организационных форм хозяйствования. Основными критериями отнесения является количество персонала и годовой оборот, что отражено в таблице ниже.

Фирма	Лимит по числу сотрудников	Лимит по годовому обороту
Микро	15 чел.	120 млн. руб.
Малое	16-100 чел.	800 млн. руб.

Для того, чтобы точно понять, к какой категории относится предприятие, достаточно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Данный сервис есть реестр, в котором представлены все фирмы и предприятия, отнесенные  по закону к малым формам бизнеса. Поиск можно осуществить по разным критериям (ИНН, название и т.д.). Если предприятие есть в данном реестре, то его смело можно отнести к малому или микропредприятию, а значит и лимит кассы  соблюдать не надо. При отсутствии компании в данном списке, необходимо применять действующие правила на ограничения кассовой наличности.

Таким образом, основными  критериями  для отмены лимита кассовой наличности являются:

• численность персонала до 100 человек;
• годовой оборот до 800 млн. руб.;
• доля иностранных фирм не более 49%;
• доля государства и фондов не более 25%.

Резюме

Помните, что некоторые наличные расчеты предполагают обязательное зачисление денежных средств на банковский счет, для последующего снятия или перевода. Это еще раз подтверждает, что расчеты наличными средствами должны производится только в пределах лимита. Если же предпринимательство относится не к малому, а крупному бизнесу то выгоднее открыть банковский счет и производить безналичные расчеты.

Как уже говорилось не все расчеты можно провести наличными средствами, поэтому открытие в банке счета просто необходимо.

Если же индивидуальный предприниматель нарушил нормативные акты РФ, на него как на ответственное лицо налагается административный штраф в размере 4 000-5 000 рублей, сумма штрафа не зависит от суммы перечисления. Даже если индивидуальный предприниматель превысил на 10 рублей лимит, заплатить такую сумму не которая в 400 или 500 раз больше самого нарушения.

Как устанавливаются размеры кассового лимита

Для того, чтобы понять, как часто можно менять лимит остатка наличных денег в кассе, лицам, ответственным за организацию бухгалтерских операций, следует ознакомиться с действующим законодательством. В требованиях нормативной документации Российской Федерации не оговорены сроки установления переходящего денежного остатка на предприятии, и также, не предусмотрены основания для пересмотра уже действующей документации.

Рациональным решением будет первоначально установить ограничитель кассы сразу же после проведения регистрационных действий, относительно открытия юридического лица. В дальнейшем, пересмотр утвержденного норматива определяется предприятием самостоятельно.

На практике применяется указание определенного срока действия приказа об утверждении показателя, который может быть выражен в квартальном, полугодичном или годовом измерении. По истечении времени действия распорядительной документации, необходимо или продлить ее действие, или издать новый приказ.

Кассовый лимит должен быть установлен в обязательном порядке

Особенности проведения расчета лимита

Полагаясь на указания центрального банка, расчет переходящего на следующий день денежного остатка рассчитывается двумя способами, принцип которых отличается в основе формирования расчета, который в каждом случае учитывает разные исходные данные:

1. Информация о проданных товарах и услуг за наличные средства.
2. Сведения о расходах предприятия, в измерении наличных средств.

Расчет лимита кассы объектом хозяйственной деятельности проводится по любой формуле в зависимости от личных предпочтений работодателя и главного бухгалтера. В этой области государство оставило право самостоятельного принятия решения.

У работодателей часто возникают вопросы: «Кто устанавливает лимит денежных средств в кассе?» В соответствии с нормативными актами руководитель компании должен заниматься оформлением процедуры самостоятельно. В виду отсутствия достаточной компетенции он может прибегнуть к услугам собственного бухгалтера.

При расчете лимита кассы, исходя из размера наличных средств, полученных за реализацию продукции, переходящая сумма рассчитывается при помощи деления показателя размера денежных средств, полученных в результате процедуры продажи за определенный период времени, на произведение величин предполагаемого размера денежных единиц, отражающего периодичность сдачи денег в банк.

Популярностью пользуется формула расчета, в основе которой лежат данные расходов денежных средств в наличном измерении. Лимит кассы при таком способе определения соответствует частному величины расходованных наличных средств за определенный период времени на произведение временных показателей, характерных для периода, за который были выданы деньги и количества дней, соответствующих временному промежутку, через который проводится организацией получение денежных средств в банке.

В расчетах следует учесть, что при рядом расположенном банке, периодичность обращения в него для проведения финансовых операций не должна быть меньше одного раза в 7 рабочих дней. Для предприятий, расположенных в «глубинке», делается поблажка, с учетом далеко находящегося ближайшего банковского отделения, и периодичность увеличивается до 14 рабочих дней.

Чтобы понять, как рассчитать лимит кассы, работодателю, вместе с бухгалтерской службой следует определиться с порядком расчета и способом проведения вычислений. Скачать образец бланка приказа можно на сайте по этой ссылке, что значительно облегчить процедуру проведения оформления.

Кассовый лимит рассчитывают исходя из выручки или наличных расходов

Понятие лимита кассы

Непременно все предприятия, которые реализовывают кассовые операции, обязаны знать, по каким правилам совершаются данные процессы, а также обязан соблюдаться лимит кассы. Для этого надо первоначально рассчитать этот показатель.

Важно! Контролируется правильность совершения кассовых операций со стороны ФНС и банка, который выбран компанией для обслуживания. Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня

Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение

Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня. Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение.

Каждая компания и ИП самостоятельно определяет данный показатель, для чего надо пользоваться только специальной формулой. Если сверх лимита в кассе остается больше средств, то они должны быть перечислены на счет в банке.

Важно! Имеются некоторые случаи, которые являются исключением, поэтому допускается превышение лимита, а обычно это относится к дням, когда выплачивается зарплата или к выходным и праздникам. Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Для чего требуется расчет лимита кассы

Расчет необходим для того, чтобы определить, какая максимальная сумма может оставляться в кассе, причем для этого выпускается специальный приказ или иное распоряжение.

Отсутствие данного показателя выступает в качестве нарушения кассовой дисциплины, поэтому наказывается работниками ФНС в виде начисления значительного штрафа.

Заниматься данным расчетом должны компании, у которых имеется расчетный счет, используемый для работы. Из лимитных денег в кассе осуществляется выплата:

• зарплаты работникам фирмы;
• пособий сотрудникам;
• перечисление средств на нужды ИП, причем они не должны иметь отношения к бизнесу;
• оплату товаров или услуг, которые предоставляются сторонними компаниями, но при этом они не должны иметь отношение к каким-либо ценным бумагам;
• предоставление подотчетных средств работникам предприятия;
• возврат денег, если не были оказаны ранее запланированные услуги или работы, предварительно оплаченные наличными.

Если имеются деньги в наличной форме в кассе, превышающие установленный лимит, то они должны перечисляться в банк. Все действия с этими деньгами должны осуществляться работником, обладающим соответствующими полномочиями.

Как определяется лимит при учете наличного дохода

В наличный доход включаются все средства, которые были зачислены в кассу за товары, услуги или работы. Если расчет ведется для только что открытой компании, то учитывается предполагаемый объем поступающих наличных средств.

Для расчета используется формула:

Лимит = размер выручки / расчетный период* период инкассации в банк.

В качестве расчетного периода принимается любой промежуток времени, но он не может превышать 3 месяца, поэтому обычно представлен неделей или месяцем.

Образец приказа на установление предприятию лимита остатка кассы.

Расчетный период представлен промежутком между 10 и 15 октября. За это время выручка равна 340 тыс. руб. Каждые три дня производится инкассация в банк. В этом случае лимит кассы за это время равен: 340 000/5*3=204 тыс. руб.

Важно! Хотя компании и ИП могут самостоятельно устанавливать лимит кассы, при расчете они должны пользоваться определенными требованиями и правилами, а при этом обязательно формируется соответствующий приказ.

Что делать, если нет выручки в наличном виде

Некоторые компании принимают оплату только в безналичной форме, но все равно они должны рассчитывать лимит кассы. В этом случае расчет производится по другой формуле:

Лимит = размер выручки/ расчетный период * период между получением и снятием средств в банковском учреждении.

На что не допускается тратить наличные средства

Банк РФ указывает конкретные цели, на которые не допускается тратить наличные деньги, которые поступают в кассу. К ним относится:

• разные операции, совершаемые с ценными бумагами. Что представляют собой именные ценные бумаги и в каком порядке осуществляется их выпуск – читайте здесь;
• перечисление арендных платежей;
• предоставление или оплата займов;
• совершение выплат по выигрышам или лотереям.

Допускается на вышеуказанные цели тратить только наличные средства, которые были сняты со счета банка, но в этом случае имеется ограничение в 100 тыс. руб. на один договор.

Ответственность за превышение денежных средств в кассе

Необходимо тщательно следить за остатком наличности в кассе, этим должен заниматься сотрудник, ответственный за кассовую дисциплину.

И как только эта сумма превысит расчетный лимит – нести деньги в банк.

Наличие сверхлимитных денежных средств в кассе квалифицируется как административное правонарушение ст. 15.1 КоАП РФ.

Кодекс РФ об административных правонарушениях. Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом “О национальной платежной системе”, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов – влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Если оно будет подтверждено, то необходимо заплатить штраф.

В случае малого предпринимательства – от 4 000 до 5 000 рублей, юридические лица же вынуждены будут отдать от 40 000 до 50 000 рублей.

В соответствии со ст. 2.2 КоАП РФ штраф могут назначить, если:

• организация стремилась к накоплению остатка наличных средств сверх лимита (п. 1);
• остаток сверхлимитных средств предвидели, но не предприняли действий по его предотвращению (п. 2);
• организация не ожидала накопления остатка, хотя должна была его предвидеть и не допустить (п. 2).

Кодекс РФ об административных правонарушениях. Статья 2.2. Формы вины

Административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.
Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

Если у организации имеются представительства и филиалы в других городах, необходимо отправить туда данный приказ, либо подготовить отдельный.

Приказ о лимите кассы обезопасит организацию от органов, которые, в первую очередь, спросят о наличии этого документа при проверке кассовой дисциплины.

Организация порядка о переходящей наличной суммы

После подписания приказа о лимите кассы, следует соблюдать определенный порядок обращения с денежными средствами на предприятии:

1. Недопущение хранения сверхлимитных сумм в кассе предприятия.
2. Хранение денежных средств, превышающих лимитные суммы на банковских счетах.

Допускается превышение лимита кассы в случае:

1. Выплаты денежных средств, положенных рабочим за выполненные условия трудового договора в виде заработной платы.
2. Оплаты социальных выплат, перечисленных на счет компании социальными органами работникам.
3. В выходные дни, когда банковские учреждения не работают.
4. В конце недели, при осуществлении денежных операций на предприятии в конце рабочего дня.
5. При расчете с работниками допускается превышение показателя только в случае, если средства им выплачиваются в наличном виде, а не на карточки.

В случае смены условий функционирования субъекта предпринимательской деятельности, следует обязательно пересматривать показатель кассового лимита. После утверждения новой документации следует четко придерживаться нового порядка с даты, указанной во вновь утвержденной документации. Следует учесть, что неправильно оформленный или неучтенный лимит остатка кассы это- отличный повод у проверяющих придраться к работодателю и выписать на него штрафные санкции.

Watch this video on YouTube

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• сумма ограничения (максимальный предел);
• дата введения установленного лимита в действие;
• алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

• ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
• существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Важно: есть исключения

Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве. Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.

ВАЖНО!
Если у ИП или СПМ до 01.06.2014 был утвержден ЛК, и субъект решил работать без него, то нужно издать приказ об отмене лимита обязательно. В противном случае налоговики при проверке могут признать старый ЛК действующим и наложить штрафы на субъект.. Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно

Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС

Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.

Обратите внимание, что в отношении индивидуальных предпринимателей установлены дополнительные привилегии в части ведения кассовых операций. Так, ИП вправе не оформлять кассовые документы, такие как приходные и расходные ордера (ПКО, РКО)

Также ИП освобождены от ведения главного учетного регистра — кассовой книги (пп. 4.1 и пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

Как рассчитать, если компания только создана?

Так как компания, которая только начинает свою деятельность, не имеет никаких  доходов и расходов в прошлых  периодах, то особенность расчета заключается в том, что используются прогнозные показатели величин.  То есть определяется прогнозное значение выручки (или расходов) в зависимости от выбранного способа установления  лимита. На основе данных  возможных значений проводится расчет лимита по установленной формуле.

Важно! Если вдруг реальные показатели компании  существенно отличаются от прогнозных, то возможно провести перерасчет лимита при издании специального приказа со стороны директора

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто  на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему  правилу   для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими  приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать  установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе  их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита,  Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2021 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако  ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.

Важные ограничения

Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2020, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).

ВАЖНО!

• на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
• на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.

Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе

Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.

Как ИП проводит расчеты наличными

Все выплаты, производимые бизнесменом с контрагентами, документально оформляются и учитываются в соответствии с законодательством РФ.

Skyword:2220641000w.jpg

Рассмотрим методы, проведения расчетов наличными в соответствии с законодательством РФ:

• Обязательное применение контрольно-кассового аппарата в осуществлении своей деятельности любому предпринимателю, использующего наличный способ расчета. Это условие устанавливается статьей 1.2 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.
• Вместо кассовых чеков использовать бланки строгой отчетности. Это правило предусматривается только для предпринимателей, оказывающих услуги населению РФ. Бизнесмен может на свое усмотрение разработать свой бланк, содержащий необходимые реквизиты. Создание бланков строгой отчетности должно осуществляться в специальной программе, использование стандартного ПО для этих целей запрещено.
• Бизнесмены, имеющие особую специфику своей деятельности согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-Фз от 22.05.2003 года имеют возможность отказаться от использования контрольно-кассовой техники, а также документы для того, чтобы производить расчеты наличными деньгами.
• Бизнесмены, которые находятся в системе упрощенного или патентного налогообложения, имеют право отказаться от использования контрольно-кассовой техники, но если будет выдавать клиентам квитанции об оплате, с указанием своих реквизитов

Такие методы могут использовать бизнесмены для осуществления наличных расчетов со своими клиентами.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для  кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

• с учетом поступления наличности;
• с учетом расходования наличности.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

Формула:

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности. Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример 1: Как посчитать лимит кассы при наличии выручки

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У. За этот период наличная выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен :

15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).

Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:

30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)

Лимит кассы на 2020 год – примеры расчета

Кто обязан применять лимит кассы в 2020 году?16.01.2020Российский налоговый порталКассовый лимит – это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком.

Что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, бухгалтеру компании следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.

Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции.

Кто обязан утвердить лимит кассы?

Итак, если ваша организация производит расчеты наличностью, то соблюдать кассовую дисциплину необходимо. Исключений не предусмотрено.

Утвердить предел обязаны все компании, которые не относятся к малому бизнесу. Никакой привязки (льготы) к видам деятельности и организационно-правовым формам действующим законодательством не предусмотрено.

Какие компании вправе работать без лимита кассы?

Работать и не устанавливать лимит кассы могут индивидуальные предприниматели и малые предприятия.

Стоит обратить внимание на следующее – если организация относится к субъекту малого предпринимательства и решила установить лимит кассы, то соблюдать его она обязана. Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы

Посмотрите пример заполнения такого приказа

Если компания примет решение работать без лимита кассы на том основании, что относится к малому бизнесу, то она может издать приказ об отмене лимита кассы. Посмотрите пример заполнения такого приказа

Как рассчитать лимит кассы?

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

Первый способ подойдет тем компаниям, у которых идет больше приходных операций (например, торговля и прием наличных денежных средств). А вот второй способ – если предприятие больше тратит, например, идут выплаты на расходы по услугам и работам.

Формулы расчета лимита кассы:

1. Для определения лимита остатка по объему поступлений наличных денежных средств

Компания учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = V/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях;

N – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

2. Для определения лимита остатка по объему выдачи наличных денежных средств

Компания учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = R/P x N

где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы;

P – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;

N – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы.

Посмотрите пример расчета лимита кассы по первому способу…

Файлы для скачивания

• Приказ об установлении лимита кассы.docx (16Kb)
• Приказ об отмене лимита кассы.docx (14Kb)

Разместить:

Татьяна

13 января 2020 г. в 12:00

Ошибка. Расчетный период 65 дней, а не 92. Там же сказано — рабочих дней!