Порядок и сроки сдачи декларации по ндс за 4 квартал 2020 года

Налоговый календарь для ИП

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН*	Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля	ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН	—	Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта	ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС**	Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно	Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно	Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно	Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно	ст. 174 НК РФ
НДФЛ	Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября	НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля. Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно	ст. 227 – 229 НК РФ
Единая упрощённая декларация***	Сдать не позднее 20 апреля	Сдать не позднее 20 июля	Сдать не позднее 20 октября	Сдать не позднее 20 января	ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

• обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
• дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Как заполнить декларацию по НДС в 1С

Изначально необходимо организовать учет таким образом, чтобы все счета-фактуры, как выданные, так и полученные, вносились в 1С: Бухгалтерия 8.3 правильно и своевременно. На основании этих первичных документов формируется информация по НДС, которая затем отражается в книгах покупок или продаж, а также в налоговой декларации.

Операции, проведенные по счетам-фактурам, отражаются в Книге покупок и Книге продаж, которые находятся в разделе «Отчеты» — «НДС». Перед заполнением декларации по НДС нужно проверить, верно ли отражаются сведения в этих книгах. Для этого нужно выбрать книгу, установить период, например, 2 квартал 2020 г., и нажать кнопку «Сформировать».

Кроме того, перед составлением декларации следует провести экспресс-проверку ведения бухучета, которая позволит оперативно отследить наличие ошибочных или некорректных операций. Для этого нужно зайти в раздел «Отчеты», далее в «Анализ учета», а затем выбрать «Экспресс-проверка». Установить необходимый период и нажать на кнопку «Выполнить проверку». Если ошибок не обнаружено, все поля будут зеленого цвета, и тогда можно приступать к непосредственному формированию декларации по НДС за 2 квартал.

Для этого нужно сделать следующее:

• зайти в раздел «Отчеты», а затем в «Регламентированные отчеты»;
• в открывшемся окне нажать кнопку «Создать» и выбрать отчет «Декларация по НДС»;
• поставить период отчетности — 2 квартал 2020 г. и нажать кнопку «Создать»;
• в открывшейся новой декларации нажать кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения отчета. Сведения будут заполнены в титульном листе и 12-ти разделах в зависимости от особенностей деятельности компании и проведенных счетов-фактур;
• созданный документ нужно записать, а затем проверить на контрольные соотношения. Для этого надо нажать кнопку «Проверка» и далее «Проверить контрольные соотношения».

Если никаких ошибок не обнаружено или они исправлены пользователем, документ можно выгрузить в электронном формате и отправить по ТКС в налоговую инспекцию. Кроме того, сделать это можно непосредственно через саму программу 1С, нажав кнопку «Отправить», если пользователь подключил сервис 1С: Отчетность.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче декларации? Закажите консультацию наших специалистов!

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?
Взносы с зарплаты могут увеличить

Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года

Н°ÃÂøýðààþÃÂÃÂõÃÂð ÷ð 1 úòðÃÂÃÂðû 2021 óþôð, ýÃÂöýþ ñÃÂôõàÃÂôðòðÃÂàýþòÃÂù þÃÂÃÂõàÿþ ÃÂþÃÂüõ 6-ÃÂÃÂäà(ÃÂÃÂøúð÷ äÃÂá àä þà15.10.2020 â ÃÂÃÂ-7-11/753@).

ÃÂðöýþõ ø÷üõýõýøõ ÃÂþÃÂÃÂþøàò ÃÂþü, ÃÂÃÂþ àýðÃÂðûð ýðûþóþòþóþ ÿõÃÂøþôð 2021 óþôð ÃÂÿÃÂðòúð þ ôþÃÂþôðàø ÃÂÃÂüüðàýðûþóð ÃÂø÷øÃÂõÃÂúþóþ ûøÃÂð (ñÃÂòÃÂðàÃÂþÃÂüð 2-ÃÂÃÂäÃÂ) ñÃÂôõàÿÃÂõôÃÂÃÂðòûÃÂÃÂÃÂÃÂàýõ þÃÂôõûÃÂýÃÂü þÃÂÃÂõÃÂþü, ð ò ÃÂþÃÂÃÂðòõ ÃÂðÃÂÃÂõÃÂð 6-ÃÂÃÂäàâ ò úðÃÂõÃÂÃÂòõ ÿÃÂøûþöõýøàâ 1. áðüð ÃÂþÃÂüð 2-ÃÂÃÂäàþÃÂüõýõýð.

àÿÃÂøûþöõýøø â 4 ú ÿÃÂøúð÷àâ ÃÂÃÂ-7-11/753@ ÿÃÂøòõôõýð ÃÂþÃÂüð ëáòõôõýøàþ ôþÃÂþôðàÃÂø÷øÃÂõÃÂúøàûøàø ÃÂÃÂüüðàýðûþóð ýð ôþÃÂþôàÃÂø÷øÃÂõÃÂúøàûøÃÂû, úþÃÂþÃÂðàòÃÂôðõÃÂÃÂàÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûõü ÿþ ÷ðÃÂòûõýøÃÂü ÃÂðñþÃÂýøúþò (ÿ. 3 ÃÂÃÂ. 230 ÃÂààä).

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021, а за 2021 год – не позднее 31.03.2022.

Новые формы отчетности появятся уже в этом месяце, поэтому для корректности заполнения форм отчетности, вам нужно будет обновить 1С. Проверить наличие действующего договора ИТС можно позвонив нашим специалистам.

Для отправки отчетности в ФНС и ПФР подключите сервис электронной отчетности 1С:Отчетность.

При проверке действующего договора ИТС, можно попросить менеджера подключить также дополнительные сервисы такие как – проверка контрагентов (может понадобиться для подтверждения благонадежности контрагентов и чистоты сделок) 1СПАРК риски и 1С:Контрагент для корректности внесения данных по контрагентам. 

Звоните!

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Закажите консультацию наших специалистов!

Учёт производства молока
Прямые выплаты из ФСС с 2021 года: что нужно знать

Сроки уплаты НДС

Итак, мы изучили такой нюанс как срок сдачи отчетности по НДС. Но его соблюдение — обязательство, которое дополняет, собственно, уплату соответствующего сбора в казну. Когда нужно вносить платежи по налогу в бюджет? Каким образом коррелируют сроки сдачи и уплаты НДС?

В соответствии с положениями налогового законодательства РФ уплата сбора, о котором идет речь, должна осуществляться в общем случае не позднее 25 числа первых 3 месяцев, следующих за отчетным периодом, равными долями. То есть если, например, по итогам 1 квартала фирма должна внести в бюджет РФ 30 000 рублей в качестве НДС, то в апреле, мае и июне ей нужно заплатить государству по 10 000 рублей.

Таким образом, сроки сдачи отчета по НДС могут совпадать только с первым платежом в бюджет. Особый сценарий установлен законодателем для организаций, не являющихся по умолчанию плательщиками налога, о котором идет речь, однако выставившими своим контрагентам счета-фактуры, в которых налог зафиксирован. Таким компаниям нужно уплатить всю сумму сбора до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В этом смысле у платежа в бюджет и предоставления декларации по НДС одинаковый срок сдачи.

НДС — налог, который нужно платить вовремя, равно, как и отчитываться перед государством по нему.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

Топ-10 разорившихся звезд Оказывается, иногда даже самая громкая слава заканчивается провалом, как в случае с этими знаменитостями.

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

Наперекор всем стереотипам: девушка с редким генетическим расстройством покоряет мир моды Эту девушку зовут Мелани Гайдос, и она ворвалась в мир моды стремительно, эпатируя, воодушевляя и разрушая глупые стереотипы.

11 странных признаков, указывающих, что вы хороши в постели Вам тоже хочется верить в то, что вы доставляете своему романтическому партнеру удовольствие в постели? По крайней мере, вы не хотите краснеть и извин.

Почему некоторые дети рождаются с «поцелуем ангела»? Ангелы, как всем нам известно, относятся доброжелательно к людям и их здоровью. Если у вашего ребенка есть так называемый поцелуй ангела, то вам нечег.

Отчетный период по ндс.

1. Отчетным периодом по фактическим расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.

2. Если среднемесячные платежи за квартал по налогу на добавленную стоимость составляет менее 500 месячных расчетных показателей, то отчетным периодом является квартал.

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

1. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом..

2. Налог на добавленную стоимость по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Порядок уплаты налога на добавленную стоимость в отдельных случаях

1. Юридические лица, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья, производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 настоящей статьи.

2. В целях настоящей статьи к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям:1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:производство мяса и мясопродуктов;переработка и консервирование фруктов и овощей;производство растительных и животных масел и жиров;переработка молока и производство сыра;производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;производство готовых кормов для животных;производство хлеба;производство детского питания и диетических пищевых продуктов;производство продуктов крахмало-паточной промышленности;

3. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса, уменьшается на 70 процентов.

4. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог на добавленную стоимость с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.

5. Совокупный годовой доход, применяемый для целей настоящей статьи, определяется:

1) в соответствии с разделом 4 настоящего Кодекса без учета корректировки совокупного годового дохода, предусмотренной статьей 99 настоящего Кодекса;

2) за текущий налоговый период, определяемый в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.

6. В случае если по итогам текущего налогового периода, условия, установленные подпунктом

1) пункта 2 настоящей статьи, не выполнены, налогоплательщик обязан:

1) исчислить налог на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 266 настоящего Кодекса без применения положения, установленного пунктом 3 настоящей статьи;

2) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Форма декларации и порядок ее заполнения

Чтобы сдать НДС по ТКС надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов

Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:

• в отчетный период не вели деятельность;
• проводили операции, которые не облагаются НДС;
• не осуществляли деятельности на территории РФ;
• выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).

Все остальные заполняют:

1. титульный лист;
2. разделы 1, 3, 8-12.

Существуют также специальные разделы, которые предназначены:

• раздел 2 – для налоговых агентов;
• разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
• раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.

Чтобы сдать НДС по ТКС необходимо заполнить титульный лист, где указывается:

1. ИНН;
2. КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
3. Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
4. код налогового периода;
5. код органа ФНС (куда сдавать декларацию по НДС);
6. ОКВЭД;
7. контактный телефон;
8. подпись лица, заполнявшего документ;
9. печать (при наличии).

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:

• Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
• Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
• Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
• Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
• Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
• Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
• Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
• Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
• Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).

Как видим, сдать отчет НДС по ТКС не так сложно. Главное четко следовать указаниям Инструкции и не забывать о том, до какого числа надо сдать НДС.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2019 году

Отчет по налогам и уплате их в бюджет сдается фирмами и предпринимателями, в том числе посредниками, которые имеют статус плательщиков, признаются налоговыми агентами. Некоторые лица освобождались от представления отчетности – к ним относяторганизации на спецрежиме, плательщики, которые представляют упрощенную декларацию.

Документ должен быть представлен в соответствующей форме, которая утверждается приказом ФНС России. В состав отчета должны обязательно входить титульный лист, а также первый раздел. Прочие разделы вносятся, если компании или ИП совершали соответствующие операции, отраженные в этих разделах.

Сроки уплаты НДС

1) Общий срок

Сроки и порядок уплаты НДС регулируются статьей 174 НК РФ.

НДС уплачивается за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Пример

Сумма НДС к уплате за 2-й квартал составила 300 000 рублей. В бюджет уплачивается:

100 000 рублей не позднее 25 июля

100 000 рублей не позднее 25 августа

100 000 рублей не позднее 25 сентября

2) Налоговые агенты

Большинство налоговых агентов уплачивают НДС в общие сроки (см. пункт выше).

Но в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

3) Срок уплаты неплательщиками или освобожденными от НДС, в случае выставления счета-фактуры контрагенту.

Если неплательщик НДС или лицо, освобоженное от НДС, выставляет счет-фактуру своему контрагенту с указанием НДС, то такой продавец должен уплатить НДС.

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Это правило распространяется на (п. 5 ст. 173 НК РФ):

— лиц, не являющихся налогоплательщиками, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (например, применяющие специальные налоговые режимы — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН);

— налогоплательщиков при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (например, налогоплательщики, которые имеют право применять освобождение, указанное в ст. 149 НК РФ).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

4) Таможенный НДС

НДС, который начисляет при ввозе на территорию РФ, уплачивается в особом порядке. Такой НДС уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле при ввозе товара.

Рубрики:

Почему нужно следить за изменениями форм

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также их электронные форматы утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ). За последнее время было принято множество новых законов, что повлекло изменение форм многих отчетов.

Вместе с тем в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ говорится о том, что инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации, но – внимание – той, которую он представляет по установленной форме (формату). Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что в случае представления отчета по неустановленной, в том числе устаревшей, форме инспекция отчет не примет

Не путайте с понятием «сочтет не представленным» — это может произойти после того, как началась камеральная проверка

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что в случае представления отчета по неустановленной, в том числе устаревшей, форме инспекция отчет не примет. Не путайте с понятием «сочтет не представленным» — это может произойти после того, как началась камеральная проверка.

Непринятие отчета повлечет серьезные последствия от штрафа до блокировки счета.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Электронные пояснения по НДС

Предоставить такие разъяснения нужно будет в течение 5 рабочих дней, начиная со дня получения требования о даче пояснений, и только по форматам, установленным ФНС.

Получение требования необходимо не позднее шести дней подтвердить, направив в адрес налогового органа по ТКС квитанцию, подтверждающую его прием

Это важно, так как если такая квитанция не направлена в течение шести дней, то в течение 10 рабочих дней, начиная с шестого дня после получения требования, налоговый орган может принять решение об аресте банковских счетов. Отменить такое решение возможно на следующий день после наступления первого из двух событий (п

3.1 ):

• квитанция о получении передана;
• предоставлены ответы на вопросы в требовании (без направления квитанции о приеме).

Соответственно, не должны через оператора по ТКС пояснять что-либо по налогу на добавленную стоимость те лица, которым оставлено право сдавать декларации на бумаге:

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками этого налога;
• налоговые агенты, освобожденные от уплаты этого налога.

ВАЖНО!
Так как новое правило о формате ответа на вопросы по проверке вступило в силу с 01.01.2017, значит, именно с этого дня только по сетям ТКС нужно пояснять вопросы по требованиям, выставленным в 2020 году по камеральным проверкам за любой период, в т. ч

до 01.01.2017.

Что касается пояснения к декларациям по иным налогам, их можно продолжать сдавать в бумажном виде.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации. Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты. ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме.

Комментарий

Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (далее – Приказ № 288) внесены изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). По обновленной форме (формату) налогоплательщики будут представлять декларацию с отчетности за 3-й квартал 2021 года.

Основные изменения связаны с введением с 01.07.2021 механизма прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, см. подробнее) и с соответствующими поправками в правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, см. подробнее).

В соответствии с Приказом № 228 в новой редакции изложены следующие разделы:

• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки «Регистрационный номер таможенной декларации» (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).

При этом в разделах с 8 по 11 вводятся новые строки, в которых указываются следующие сведения:

• «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» (строка 200 раздела 8, строка 200 Приложения 1 к разделу 8, строка 221 раздела 9, строка 301 Приложения 1 к разделу 9, строка 220 раздела 10, строка 210 раздела 11);
• «Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 210 раздела 8, строка 210 Приложения 1 к разделу 8, строка 222 раздела 9, строка 302 Приложения 1 к разделу 9, строка 230 раздела 10, строка 220 раздела 11);
• «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (строка 220 раздела 8, строка 220 Приложения 1 к разделу 8, строка 223 раздела 9, строка 303 Приложения 1 к разделу 9, строка 240 раздела 10, строка 230 раздела 11);
• «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС» (строка 230 раздела 8, строка 230 Приложения 1 к разделу 8, строка 224 раздела 9, строка 304 Приложения 1 к разделу 9, строка 250 раздела 10, строка 240 раздела 11).

В примечании указано, что для новых строк заполняется необходимое количество листов с указанными показателями, что соответствует введению подстрок к графам книги покупок и продаж, журнала учета.

В порядке заполнения налоговой декларации исключено упоминание единого налога на вмененный доход и уточнена увязка показателей отдельных строк декларации с показателями иных строк различных разделов.

В декларации произведена замена штрихкодов.

Внесены уточнения в список кодов операций к порядку заполнения налоговой декларации:

• код 1010823 – будет применяться также при реализации товаров (работ, услуг) должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ;
• код 1010243 – будет применяться также для реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
• код 1010236 – исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA «Формула-1» в Сочи.

Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – «5.08».