Какие налоги платит самозанятый в 2021 году

Самозанятые граждане — Особенности приложения «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» значительно упрощает процедуру регистрации физлиц в налоговой инспекции РФ, а также составление и подачу отчетности.

Как зарегистрироваться в приложении с помощью ИНН:

1. Скачать приложение на телефон, используя Google Play, и запустить.
2. Ввести действующий номер телефона заявителя, подтвердить его функционирование посредством кода, который придет в сообщении.
3. Выбрать регион, в котором физлицо осуществляет деятельность. Регионы могут отличаться от тех, где фактически проживает физлицо.
4. Ввести ИНН и пароль, отталкиваясь от предлагающихся подсказок. В дальнейшем этот пароль используется для входа в личный кабинет физлица, поэтому его нужно обязательно запомнить и не терять.
5. Ввести ПИН-код – нужен для входа в мобильное приложение.

Также возможна регистрация по паспортным данным гражданина РФ.

Как зарегистрироваться в приложении с помощью паспорта:

1. Скачать приложение на телефон, используя Google Play, и запустить.
2. Ввести действующий номер телефона физлица.
3. Ввести код, который придет по SMS на указанный телефон. Это необходимо для подтверждения введенного номера телефона.
4. Выбрать регион, где самозанятый заявитель осуществляет деятельность.
5. Отсканировать все страницы паспорта посредством камеры телефона. В программе есть функция распознания информации, необходимой для заполнения заявления.
6. Сделать фотоснимок на камеру телефона. Обязательно использовать телефон, с которого производится регистрация.
7. Поступившее заявление направляется в налоговую инспекцию.

После выполнения перечисленных выше манипуляций регистрация осуществляется сразу, но этот процесс может продолжаться шесть рабочих дней.

Функционал «Мой налог»

Здесь физлицо получает возможность пройти регистрацию с телефона, отправлять чеки клиенту и в налоговую инспекцию, формировать отчет о начислении налогов, контролировать уведомления относительно сроков уплаты налогов. По функционалу приложение заменяет кассу, отчетность.

 Отправка чека

Чтобы отправить покупателю чек, потребуется его номер телефона (можно использовать электронный адрес). В приложении ввести сумму, полученную физлицом от покупателя, название товара или услуги, выбрать плательщика (физлицо, юрлицо). Если в качестве плательщика указывается юрлицо, необходимо заранее подготовить его ИНН.

Введенная сумма в чеке используется для начисления налога в автоматическом режиме.

Контроль начислений и доходов

Пользователь приложения контролирует чеки, которые были им выставлены. Для этого потребуется установить интересующий временной период, после чего сумма начисленных налогов появится на экране телефона.

В приложении есть функция напоминания, что удобно для налогоплательщиков. При каждом начислении налогов для того или иного физлиц появляется напоминание относительно сроков уплаты – не позже 25 числа месяца, следующего за начислением налогов. Если сроки будут нарушены, в приложении образуется задолженность и, соответственно, налогоплательщик получит уведомление.

«Мой налог» для удобства пользователей добавил функцию добавления банковской карты. Посредством этого процесс уплаты налогов упрощается во много раз. Дополнительно предусмотрена функция формирования платежного документа и дальнейшей оплаты по квитанции.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2020: регионы

Закон устанавливает сроки применения экспериментального налогового режима в период с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах РФ:

1. Москва;
2. Московская область;
3. Калужская область;
4. Республика Татарстан.

Эксперимент по взиманию налога с самозанятых граждан в пилотных регионах страны едва успел начаться, но его уже решено признать успешным. Первый вице-премьер Антон Силуанов планирует ввести профессиональный налог по всей России с 2020 года.

С 01.01.2020 года действие налога планируется распространить на следующие регионы:

1. Санкт-Петербург
2. Воронежская область
3. Волгоградская область
4. Ленинградская область
5. Нижегородская область
6. Новосибирская область
7. Омская область
8. Ростовская область
9. Самарская область
10. Сахалинская область
11. Свердловская область
12. Тюменская область
13. Челябинская область
14. Красноярский край
15. Пермский край
16. Ненецкий автономный округ
17. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
18. Ямало-Ненецкий автономный округ
19. Республика Башкортостан

На данный момент этот список ещё не утвержден. Но Минфином уже опубликован проект  закона, в котором добавлены эти субъекты в список регионов для самозанятых. Нет никаких оснований сомневаться, что к концу 2019 года этот закон будет принят.

А с 01 июля этот налог планируется ввести по свей территории РФ.

При регистрации необходимо указать один из четырех регионов, в которых ведется профессиональная деятельность.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Объект налога на профессиональную деятельность и сроки оплаты налога

Объектом налога на профессиональную деятельность  признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

1. в рамках отношений по трудовому договору;
2. от продажи недвижимости или транспортных средств;
3. госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
4. от продажи личного имущества;
5. от реализации долей в уставном капитале организации;
6. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
7. от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство);
8. от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
9. от уступки прав требований;
10. в натуральной форме;
11. от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Порядок расчетов

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

• наименование документа;
• ФИО налогоплательщика;
• дата и время расчета;
• вид оказываемых услуг;
• сумма расчетов;
• реквизиты сторон;
• QR-код.

Условия нового налогового режима

Новый специальный налоговый режим имеет несколько ограничений, в частности:

1. на первом экспериментальном этапе (с 2019 по 2028 годы включительно) он будет действовать только в четырех субъектах РФ: в городе Москва, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан;
2. перейти на него смогут только те, кто получает годовой доход не больше, чем 2,4 миллиона рублей в год;
3. плательщик не должен: работать на кого-то сам, быть оформленным как ИП и иметь наемных работников.

Регистрация самозанятым не потребует посещения ИФНС (по крайней мере, так утверждают авторы законопроекта), достаточно будет лишь загрузить на смартфон специальное мобильное приложение («Мой налог»).

После регистрации в приложении нужно будет вносить данные о продажах товаров или услуг. В приложении также можно будет сформировать электронный чек, и при необходимости предоставить его покупателю или заказчику.

Важно, что в текущей версии законопроекта не предполагается какой-либо порядок подачи отчетности, достаточно оформлять продажи через приложение. ФНС получит данные автоматически

Уплачивать налог нужно будет до 25 числа следующего за отчетным месяца. Для налогоплательщиков предусматриваются такие ставки налога на профессиональный доход:

• 4% – при продаже товаров или услуг физическим лицам (которые не являются ИП);
• 6% – при продаже товаров и услуг организациям или ИП.

Ставки налога не будут меняться в течение 10 лет, как отмечено в законе.

Обязанность уплачивать социальные взносы для самозанятых не устанавливается, но для формирования страховой пенсии налогоплательщик вправе самостоятельно перечислять сумму в Пенсионный фонд. Стоит также отметить, что недавно была озвучена инициатива снизить минимальные взносы для самозанятых вдвое относительно суммы, которую платят другие плательщики.

Налог, который нужно заплатить до 25 числа следующего месяца, будет отображаться в приложении с 10 числа месяца. Рассчитываться сумма будет автоматически, на основе введенных плательщиком данных о продажах.

Преимущества спецрежима

Важно понимать, для чего человеку необходимо оформление спецрежима, что это ему даст и что он потеряет в случае отказа от такового. Самозанятость уже в 2021 предусматривает следующие преимущества:

1. Процесс получения статуса налогоплательщика несложный. Включает в себя подачу заявления, фотоснимка, скан-копии паспорта. Подача документов в налоговую инспекцию доступно посредством мобильного приложения «Мой налог». Если лицо подключено к сервису ФНС «Личный кабинет», регистрация в разы упрощается. Остается подать заявление посредством приложения «Мой налог». Подключение к ФНС доступно для всех физлиц.
2. Спецрежим предусматривает вычеты в размере 1% и 2% со ставок 4% и 6% соответственно. Условие для этого – сумма экономии при вычете не превышает отметку в 10 000 руб.
3. Самозанятые граждане, оформившие спецрежим, освобождаются от необходимости составлять и сдавать отчетные документы для налоговой службы, подавать декларацию о доходах. Это объясняется необходимостью плательщика налогов каждый расчет с клиентами фиксировать посредством приложения «Мой налог». Здесь формируется чек об оплате, который самозанятый предоставляет в бумажном и электронном виде клиенту. Дополнительно электронная копия чека отправляется в налоговую службу для учета. Полученные за отчетный период чеки от налогоплательщика в инспекции формируются, по ним составляется квитанция-расчет и направляется плательщику налогов для произведения налоговых отчислений. Отчетный период составляет 1 календарный месяц.
4. Налогоплательщик на спецрежиме полностью останавливает все выплаты в ПФР, ФСС, ФОМС. Это регламентируется ФЗ №422, а именно статьей 2, пунктом 11.
5. Для граждан, занимающихся деятельностью, ставка налогообложения равна 4%, для организаций и ИП – 6%.
6. Самозанятое лицо является участником системы обязательного медстрахования. Для них предусмотрена бесплатная медпомощь в случае необходимости.

Учитывая преимущества оформления налога самообложения, стоит рассматривать его как выгодный и удобный в практике.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2021 году минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Виды деятельности самозанятых

Конкретно статьи закона, посвященной перечню разрешенных видов деятельности, нет. Здесь лишь размыто сказано о том, что налог на профессиональный доход могут платить те, кто ведет деятельность, не требующую по закону оформления ИП. То есть, если вы занимаетесь любым видом деятельности и не подпадаете в категорию для обязательной регистрации ИП или ООО, вы можете зарегистрировать себя как самозанятый.

Многие граждане, которые занимались оказанием услуг населению на дому и продажей товаров собственного изготовления стали переживать, поскольку не могли понять, относятся ли они к самозанятым и нужно ли им оформление. Чтобы ответить на данный вопрос, целесообразно рассмотреть еще раз критерии определения самозанятой категории и какие именно доходы будут считаться базой для налогообложения.

Стать самозанятым человеком может любое физическое лицо, которое:

• Ведет один из видов деятельности, которая не требует регистрации по закону.
• Взаимодействует с физическими и юридическими лицами.
• Оказывает услуги личного характера, самостоятельно, без привлечения наемных работников.
• Продает товары и продукцию, которую изготовил или вырастил своим трудом.
• Законно проживает на территории Российской Федерации (гражданин или резидент).
• Получает доход на регулярной основе.

Это значит, что множество видов деятельности подпадают под закон о самозанятых, и многие граждане относятся к ним. К примеру:

• Мастера в сфере красоты (визажисты, парикмахеры, маникюристы, стилисты и т.п.).
• Фрилансеры, работающие за компьютером из дома (копирайтеры, дизайнеры, переводчики, писатели и т. д.).
• Люди, оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию (ремонт и отделка квартир, обслуживание компьютерной техники и телефонов, бытовых приборов).
• Рукодельницы, которые продают товары, изготовленные своими руками, выполняют работы на заказ, оказывают услуги по пошиву и ремонту одежды, обуви и т.п.
• Наемный персонал (от нянечек и уборщиц до репетиторов и личных диетологов или фитнес-тренеров).
• Люди, торгующие на постоянной основе продукцией собственного производства (животного или растительного происхождения: продажа мяса, яиц, меда, выращенных в теплице огурцов или клубники, выращенных в подвале грибов, а также домашние заготовки и т .п.).

Наряду с этим остается много спорных моментов по поводу профессий людей, которые могут быть самозанятыми, и для прояснения этого вопроса приходится обращаться к букве закона. К примеру, таксисты не могут официально регистрироваться как самозанятые, поскольку для перевозки людей нужна лицензия (деятельность связана с ответственностью за жизнь и здоровье граждан). Если бабушка выращивает лук на подоконнике и продает каждый день у входа в подъезд – это самозанятость. Если она продает лук только летом, когда сезон – это не самозанятость, поскольку доход не регулярный. Человек может печь выпечку и продавать ее. Соответствует всем условиям – работает без работодателя и работников, получает регулярный доход, сам создает продукцию. Но ему вряд ли разрешат оформиться официально как самозанятый, поскольку такой вид деятельности требует санитарного контроля.

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые граждане без ИП:

• Продажа подакцизных товаров, и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
• Перепродажа чужих товаров, имущественных прав.
• Добыча и реализация полезных ископаемых.
• Риэлторская и подобная ей деятельность, которая предполагает действия в интересах третьих лиц с получением агентских вознаграждений и комиссий.
• Доставка и курьерская деятельность, когда оплата принимается в интересах третьих лиц.
• Индивидуальная предпринимательская деятельность, которая ведется по одной из систем налогообложения, указанных в НК РФ.
• Деятельность, когда доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год.

Здесь есть некоторые исключения, которые прописаны в статье 4 Федерального закона о самозанятых. Но все, что не входит в перечисленный список, самозанятые могут использовать для бизнеса, и это дает право на официальную постановку на учет.

Уплата налогов для самозанятых

Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.

Как происходит учёт доходов и расчёт налога?

Всё просто: нужно лишь в приложении «Мой налог» вписать величину дохода и его источник. Далее система сама всё сделает. Данные об уплаченных налогах хранятся 1 месяц.

Никаких деклараций и бухгалтерии.

Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом. Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М. Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.

Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.

Разница между самозанятым и ИП

Самозанятость имеет много общего с индивидуальным предпринимательством. Но на практике существует немало различий:

1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Деятельность ИП требует применения кассового оборудования, самозанятым достаточно регистрации в специальном приложении. Вместе с тем работа фрилансеров сопровождается рисками, связанными с самостоятельным выполнением всех функций, включая поиск клиентов.

Самозанятые, не подпадающие под новый закон

До 2018 года, включительно, то есть до принятия нового закона, к самозанятым относились граждане, которые за вознаграждение оказывают услуги другим гражданам для личных, домашних и других подобных нужд. После принятия нового закона, устанавливающего правила для самозанятых, ведущих деятельность в четырех регионах России, все правила остальных самозанятых остаются без изменения.

В настоящем разделе мы рассмотрим только самозанятых, ведущих деятельность в 85 субъектах РФ, которые воспользоваться налоговыми льготами при осуществлении своей деятельности.

Суть льгот (так называемых налоговых каникул), установленных для таких граждан, состоит с том, что они освобождены от уплаты НДФЛ, но при этом не освобождены от уплаты страховых взносов.

Для того, чтобы получить льготу самозанятые должны выполнить несколько условий, к которым относятся:

• добровольная постановка на учет в налоговой инспекции;
• оказание конкретных установленных законом видов услуг;
• личное оказание услуг, без привлечения для этого наемных работников.

Прокомментируем перечисленные выше условия.

Постановка на учет в налоговой инспекции является добровольной. Для вставших на учет действует льгота по налогообложению – они не платят НДФЛ. Для тех же, кто на учет не встал, льгот не будет, они будут платить НДФЛ.

Оказание конкретных видов услуг. Для получения льготы по налогу самозанятые могут осуществлять только следующие виды деятельности:

• уход за гражданами (детьми, больными лицами, лицами от 80 лет, лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе);
• уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
• репетиторство.

Поэтому если гражданин занимается другой деятельностью, то льготы по НДФЛ на него не распространяются.

Третьим условием является отсутствие у самозанятого наемных работников. Льготы будет, если нет наемных работников. В случаях наемного труда гражданин должен платить НДФЛ.

Исходя из применения налоговой льготы самозанятых граждан, работающих в 85 регионах РФ, можно условно разделить на две подкатегории:

• к одной подкатегории относятся граждане, соблюдающие установленные для льготного режима условия;
• к другой категории относятся те, кто установленные условия не выполняет, а потому должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода, а также перечислить страховые взносы.

И еще один момент. В 2017-2018 годах самозанятые имели еще одну льготу: они не платили страховые взносы. В 2019 году такой льготы нет. Осталась только льгота по уплате НДФЛ.

Виды деятельности для самозанятыХ

Некоторые профессии и направления деятельности могут быть кликабельными. При нажатии вы попадете на страницу, которая более подробно рассказывает о конкретном способе заработка для самозанятых, инструкцию по работе с конкретными приложениями и другую полезную информацию. Страницы на стадии наполнения и скоро появятся.

Список видов деятельности

На момент написания статьи (март 2021 года) в приложении для самозанятых 21 раздел, включающий в себя 138 направлений деятельности.

Многие из них весьма расплывчаты и могут включать еще несколько профессий (собственное производство и аналогичные), что расширяет выбор специальности для самозанятых далеко за сотню профессий. Скорее всего, список будет продолжать расширяться со временем. Специальности актуальны для всех регионов, в рамках которых проходит тестовый запуск НПД (налога на профессиональный доход).

01. IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Верстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка
• Прочее

03. Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуги по временному проживанию
• Услуги по хранению
• Прочее

04. Дом

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка
• Прочее

12. Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Прием или сдача лома
• Сельхоз услуги
• Прочее

15. Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик
• Прочее

21. Юристы

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги
• Прочее

Ограничений по выбору специальности нет, что особенно удобно для людей, двигающихся в нескольких направлениях или имеющие доход с разных услуг, оказываемых в рамках одной специальности. Изменять род деятельности можно в приложении, в настройках, в любое время и без ограничений. Никакие «коды» или запреты не мешают пробовать себя или работать в любой сфере.

Иностранцы имеют право вести в России предпринимательскую деятельность, и платят при этом налоги…

Например, иностранцы могут организовывать ИП или становиться самозанятыми. Правда, самозанятыми пока могут становиться только жители стран ЕАЭС, но в планах разрешить этот вид предпринимательской деятельности и иностранцам из стран СНГ. Мы писали об этом в статье «Могут ли иностранцы стать самозанятыми и что для этого нужно сделать». А какие налоги платят самозанятые, и какие — ИП? В чем плюсы и минусы этих вариантов? Постараемся ответить в статье.

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят самый низкий налог в стране — налог на профессиональный доход, или НПД. При работе с физлицами — 4%, а при работе с юридическими лицами — 6 %. При этом для таких предпринимателей действует налоговый вычет — 10 тысяч рублей в год.

Ограничения у самозанятых

При регистрации в качестве самозанятого, надо знать об ограничениях. Например, самозанятые не могут заниматься определенными видами деятельности:

• Заниматься перепродажей товаров;
• Нанимать на работу сотрудников;
• Работать по агентскому договору или договору поручения;
• Заниматься платной доставкой товаров без контрольно-кассовой техники, а также другие ограничения.

Кроме того, самозанятый имеет «лимит» дохода — он не должен превышать 2, 4 млн рублей в год, то есть 200 тысяч рублей в месяц. Так что можно вести только какой-то очень небольшой бизнес — без высоких доходов и без сотрудников.

Пенсионные накопления самозанятых

Сейчас самозанятые платят только налог, а пенсионные взносы не выплачивают. Так что если самозанятые иностранцы хотят встретить в России старость, работая самозанятым, им придется самостоятельно копить на пенсию. Для этого можно добровольно уплачивать пенсионные взносы в ПФР.

Какие страховые взносы платит ИП

Для начала оговоримся, что регистрировать ИП могут любые иностранцы, которые находятся в России постоянно и на легальных основаниях.

Для чистоты сравнения с самозанятым возьмем ситуацию, в которой иностранец создал ИП и работает один, без сотрудников.

Налоги зависят от того, какую систему налогообложения выбрал иностранец. Но есть платежи, которые выплачиваются одинаково, вне зависимости от выбранной системы — страховые медицинские и пенсионные взносы. Эти взносы владелец ИП должен выплатить вне зависимости от того — работает ли он и есть ли у него прибыль. В 2021 году эти взносы составляют:

• Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Таким образом, общая сумма, которую иностранец заплатит в любом случае, составит 40 874 рубля, которые должны быть уплачены до 31 декабря текущего календарного года. А если годовой доход владельца ИП будет выше 300 тысяч рублей, то ему придется дополнительно выплатить еще 1 процент от суммы, которая будет превышать лимит.

Какие налоги платит ИП

Налоги зависят от выбранной системы налогообложения, как мы уже сказали. Существует Общая система налогообложения, ОСНО, Упрощенная система налогообложения, УСН, и патентная система. Мы рассмотрим только ОСНО и УСН.

Общая система налогообложения

Если предприниматель выбирает ОСНО, то доход ИП облагается налогом НДФЛ в 13 %. При этом НДФЛ выплачивается авансом — за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев. Если говорить по датам, то в текущем году НДФЛ нужно выплачивать 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Оставшуюся часть налога по итогам года предприниматель уплачивает до 15 июля следующего года.

Упрощенная система налогообложения

Если предприниматель выбирает УСН, то он должен сначала выбрать:

• он будет платить налог с доходов,
• или налог с доходов, уменьшенных на расходы, то есть на прибыль.

Если иностранец выбирает первый вариант, то налоговая ставка составить от 1 до 6 процентов, в зависимости от региона.

Если иностранец выбирает второй вариант, то есть налог на прибыль, то ставка составит от 5 до 15 процентов.

Такой налог выплачивается ежеквартально.

Ограничения, существующие для этого режима налогообложения — количество сотрудников должно быть не более 130 человек и доход не может превышать 200 млн рублей в год.

Выбор за иностранцем

Выбирать — как ему удобнее работать, должен сам иностранец. Как видим, есть плюсы и минусы в каждой системе. А так как существует множество вариантов, всегда можно найти свой. Главное — не работать нелегально. Тем более, как видно из статьи, есть варианты, при которых придется платить совсем небольшие налоги, оставаясь в легальном поле.

Понятие самозанятости, ключевые характеристики

В России самозанятым считается человек, который:

• осуществляет деятельность без официального оформления трудовых отношений;
• выполняет работы, оказывает услуги, продаёт товары как физлицам, так и юрлицам самостоятельно, без привлечения наёмного труда;
• не вправе привлекать труд наёмника;
• не предоставляет финансовой и бухгалтерской отчётности.

Самозанятые граждане могут оказывать услуги физлицам и юрлицам, но только самостоятельно

Таким образом, под самозанятым следует понимать гражданина, оказывающего услуги, выполняющего работы, реализующего товары собственного производства для других граждан и/или юрлиц собственным трудом, целью которого является получение дохода для использования на личные нужды. Он нигде не зарегистрирован, не отчисляет налог, не представляет отчётность, не связан рамками трудового договора, самостоятельно ищет заказчиков и сотрудничает с ними.

Чем может заниматься гражданин при НПД

Перед регистрацией в качестве самозанятого нужно убедиться, что выбранное направление деятельности соответствует требованиям режима. Не у всех специалистов имеется возможность воспользоваться данной упрощенной системой.

По закону имеются некоторые ограничения, поэтому нельзя уплачивать НПД при выборе следующих направлений работы, вот их перечень:

• продажа товаров, произведенных не самим человеком, а другими компаниями или лицами;
• реализация подакцизных товаров, к которым относится алкогольная или табачная продукция, а также топливо;
• добыча или продажа ископаемых;
• доставка товаров для других организаций;
• осуществление деятельности по договору комиссии или поручения, а также по агентскому контракту;
• сдача в аренду нежилых помещений или офиса.

Не получится выбрать НПД, если гражданину приходится пользоваться помощью наемных сотрудников. Поэтому при таких условиях придется регистрировать ИП или выбирать другую организационно-правовую форму.

Допускается совмещать работ по НПД с трудом по трудовому договору. Не платится данный вид налога с дохода, полученного от продажи имущества или прав.

Полный список видов деятельности для самозанятых в 2021 году:

• продажа продукции, созданной своими руками;
• оказание услуг населению или компаниям;
• выполнение разных видов работ;
• фото и видеосъемка;
• сдача квартиру в найм;
• удаленная работа в интернете;
• перевозка пассажиров;
• строительные работы;
• проведение праздников и мероприятий;
• консультации в сфере бухгалтерии и юриспруденции.

В самые популярные сферы, в которых часто работают самозанятые, попадают:

• Бьюти. Сюда относится маникюр или педикюр, эпиляция, косметические и консультационные услуги, а также создание татуировок и парикмахерские услуги.
• Здоровье. В этой области самозанятые предлагают услуги логопеда, массажа, диетолога, психолога и тренера по фитнесу.
• Образование. Лица, выбравшие НПД, часто занимаются репетиторством или преподаванием, а также проводят разные обучающие программы.
• Общепит. Самозанятые специализируются на приготовление блюд или напитков, а также кондитерских изделий. Допускается выбирать этот специальный режим, если человек предлагает услуги обслуживания праздничных мероприятий.
• Перевозки. Они могут быть пассажирскими или грузовыми. Дополнительно самозанятые могут предлагать услуги буксировки автомобилей или автомойки. Они часто занимаются автомобильным сервисом, который предполагает проведение ТО, ремонт или диагностику.
• Домашние услуги. Они заключаются в ведении хозяйства, доставке товаров, уборке помещений или уходе за детьми.
• Сфера развлечения. В этой области самозанятые организуют разные праздничные мероприятия, а также предлагают услуги тамады, аниматора или ведущего. Часто лица, выбравшие НПД, представлены артистами, певцами или музыкантами.
• Фото или видео. Самозанятые предлагают услуги фото- или видеосъемки, а также специализируются на обработке фото или монтаже видео.
• Полиграфия. Разрешена работа, связанная с издательской деятельностью, созданием макетов или печатью разных документов.

Полный список видов деятельности можно изучить в ФЗ №422.

Важно! Допускается совмещение видов деятельности по списку для НПД, а также можно одновременно быть ИП и самозанятым, но невозможно совмещать налоговые режимы УСН, ЕНВД и ЕСХН.