Реформация баланса: проводки

Содержание:

Закрытие счета юридического лица
закрытие счета 91 в 1с.8
Закрытие сч в конце месяца проводки
Пример закрытия 90 счета
Закрытие счета юридического лица
ЧТО ТАКОЕ ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА?
Особенности учета
- Как закрыть 90 счет?
Особенности учета
- Как закрыть 90 счет?
Рассмотрим стандартные проводки по счету 90:
Закрытие счета 99 по итогам года

Закрытие счета юридического лица

Закрытие счета юридического лица в банке начинается с визита в отделение, где обслуживается компания. О принятом решении требуется сообщить специалисту, который несет ответственность за обслуживание юридических клиентов. В рамках полученной консультации станет понятно, через какие процедуры предстоит пройти и какие документы требуется подготовить для максимально быстрого решения вопроса. В первую очередь речь идет о заполнении бланка заявления установленного образца, которое заполняется в соответствии с правилами конкретного банка. Как правило, бланки для заполнения предоставляются банковскими клерками. Составление заявления рекомендуется поручить лицу, которое уполномочено распоряжаться финансовыми потоками предприятия. Предъявление паспорта при составлении заявления – обязательное условие.

закрытие счета 91 в 1с.8

Почему не сходится актив и пассив баланса?

Quote ксюша 758 Ну пака нет,но обучали работников,купили кару, оборудование ,амортизация,инструменты,автокран это все не будет 92

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 3

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 4

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Page 5

Тогда пусть весят суммы. Когда начнете производить спишите))

Закрытие сч в конце месяца проводки

Актив баланса

К таким бух счетам относятся счета по «Выручке(Доходы) от продаж» и «Счета учета расходов на осуществление деятельности», а именно 90, 91 счета.

Поскольку финансовый результат – это одно число, которое может быть «Прибылью», а может оказаться «Убытком», то нам из «оборотки» необходимо получить это одно число, которое мы зафиксируем на 99 счете.

Для подведения финансового результата нам поможет формула: «Выручка(Доходы) — Расходы».

Как вы понимаете, нам нужно выбрать суммы для формулы. Одни суммы пойдут для показателя «Выручка(Доходы) от продаж», другие — «Расходы на осуществление деятельности» Каждый бухгалтерский счет 90, 91 содержат в себе два показателя: «Выручка(Доходы) от продажи» и «Расходы на осуществление деятельности».

А как это нам увидеть? Все очень просто.

Как закрыть 91 счет проводки

К этому счету открывают следующие субсчета:

91-2 «Прочие расходы»;
91-1 «Прочие доходы»;
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

После того как вы закрыли субсчета к счету 90, вам нужно закрыть все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы».

Закрытие 99 счета

Порядок отражения данных в учете:

Д 90.9 К 99 на 150 000 руб. – сформирована прибыль за ноябрь. Если сделка привела к убытку, будет сделана обратная проводка.
Д 90.3 К 68.2 на 126 000 руб. – начислен НДС в продажной стоимости.
Д 90.2 К 41.1 на 550 000 руб. – произведено списание покупной величины реализованных приборов.
Д 62 К 90.1 на 826 000 руб. – проведена реализация электротоваров.

Следовательно, по месяцу подлежат закрытию не аналитические субсчета, открытые к счету «Выручка», а только синтетические данные. Сч. 99 помесячной реформации не подлежит. Дополнительно (при осуществлении фирмой прочих операций) обнуляется сч.

91 по алгоритму, действующему для сч. 90:

Д 91.9 К 99 – вычислена прибыль по прочим хозоперациям фирмы.
Д 99 К 91.

Как сделать итоговые проводки чтобы составить баланс

N 94н

«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

, не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы».2.

Как закрыть 91 счет в конце года

Записи по субсчетам 91-1, 91-2, 91-9 выполняются нарастающим итогом с начала года.

В течение года эти субсчета не закрываются. Их закрытие происходит при реформации баланса.

По состоянию на 31 января в бухучете «Альфы» отражены следующие данные:

по дебету субсчета 91-2 – НДС с арендной платы в сумме 9000 руб.;
по кредиту субсчета 91-1 – арендная плата в сумме 59 000 руб.;
по дебету субсчета 91-2 – проценты за пользование кредитом в сумме 30 000 руб.

31 января бухгалтер «Альфы» закрывает отчетный период.

Анализ счета 90: продажа готовой продукции, товаров

Схематично счет 90 можно изобразить следующим образом: Главной отличительной особенностью этого счета является то, что он закрывается полностью (в ноль) только в конце года.

На протяжении календарного года из месяца в месяц на каждом субсчете накапливается сальдо.

В конце года каждый субсчет закрывается, считается общий финансовый результат за год. — Что нужно знать о счете 90: Для начала разберем, как, в целом, отражается реализация на счете 90, какие проводки нужно выполнить.

Закрытие месяца: проводки и примеры

справка

26
70
Отражено начисление зарплаты АУП
250 000
Бух.

справка

20
60
Приобретение электроэнергии
17 000
Накладная

Отражение выручки:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
62	90.1	Выручка	1 062 000	Накладная, Акт реализации
90(НДС)	68	Начислен НДС на реализацию	162 000	Счет-фактура
90.2	41	Себестоимость реализованного товара	400 000	Накладная

Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: ; ; .

Отражение доходов – обратная проводка.

Счёт-фактура, Авизо
91
81
Разница между фактическими затратами (выкуп акций/долей) и номинальной стоимостью (собственных акций/доли участника). При выкупе отражение разницы – обратной проводкой.
Бухгалтерская справка, расчёт разницы между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью

91
94
Списание стоимости недостачи ценностей сверх нормы / от порчи (при отсутствии конкретных виновников).
ИНВ-3, Приказ руководителя, Бухгалтерская справка

91
98
Списание сумм прочих доходов (будущих периодов).

Зачисление – обратная проводка.

Бухгалтерская справка
99.02/ 99.03
91
Списание сальдо доходов/расходов по итогу месяца.

Пример закрытия 90 счета

Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)

Рассмотрим простой пример учета операций по реализации продукции на счете 90 в течение последних трех месяцев года.

Октябрь:

было две отгрузки на 118000 руб. и на 47200 руб. Себестоимость первой партии продукции — 80000 руб., второй — 30000 руб.

На счете 90.1 по кредиту отражается продажная стоимость продукции, 90.2 — себестоимость, 90.3 — НДС к уплате, 90.9 — финансовый результат. В октябре счет 90 будет выглядеть следующим образом:

На субсчете 90.9 считается финансовый результат по итогам месяца, которая определяется как разность между дебетом и кредитом счета.

На рисунке красным указаны сальдо на конец месяца по каждому субсчету. В целом по счету сальдо считать не нужно. В начале следующего месяца конечное сальдо будет являться начальным сальдо по каждому субсчету.

Проводки:

Ноябрь:

конечное сальдо из октября по каждом субсчету будет являться начальным сальдо, на рисунке оно обозначено зеленым цветом. В течение ноября была только одна отгрузка партии продукции себестоимостью 80000 руб. по продажной стоимости 118000 руб. с учетом НДС.

Счет 90 выглядит следующим образом на конец ноября:

Финансовые результат за месяц = 118000 — 80000 — 11800 = 26200.

По каждому субсчету в коне ноября опять считаются обороты за месяц, к которым прибавляется начальное сальдо на начало месяца, после чего выводится сальдо на конец ноября по каждому субсчету.

Декабрь:

конечное сальдо ноября будет начальным сальдо для декабря (зеленое на рисунке ниже). За месяц было 2 отгрузки на 23600 (себестоимость 15000) и на 70800 руб. (себестоимость 50000).

Счет 90 выглядит следующим образом на конец декабря:

Бухгалтерские проводки при закрытия финансового года у юридических лиц составляются в следующей последовательности:

Закрытие счетов по учету издержек (в т.ч. и косвенных затрат).
Закрытие 90 счета, расчет прибыли компании.
Реформация баланса: закрытие основных счетов по учету доходов и расходов фирмы, анализ финансового состояния предприятия, эффективности предпринимательской деятельности, получение показателя чистой прибыли или чистого убытка организации.

Закрытие года представляет собой сведение финансовых результатов деятельности организации на 31 декабря отчетного года.

Перед закрытием необходимо перепроверить все основные данные и провести обязательные регламентные операции:

Сверить взаиморасчеты с контрагентами, проанализировать проведенную в учете документацию, восстановить последовательность отображения хозяйственных мероприятий (анализ счетов , , , 62, 76 и т.д.).
Начислить заработную плату сотрудникам, налоги и страховые взносы по итогам года (сч. , , ).
Проанализировать остатки товаров и МПЗ (сч. , 10, 43). Провести инвентаризацию склада и скорректировать данные при необходимости.
Начислить амортизацию по основным средствам, провести переоценку (сч. , ).
Проверить понесенные издержки (мониторинг счетов , , , , и т.д.).
Рассчитать все полученные доходы и расходы компании (остатки со сч. 90 и 91 списываются в сч. 99).

Следует иметь в виду!

Согласно законодательству РФ, представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы осуществляется до 31 марта года, следующего за отчетным. Однако все проверочные мероприятия до закрытия года следует производить постепенно на протяжении всего 4 квартала.

После проведения подготовительных процедур осуществляется закрытие года — реформация баланса, при которой выявляется чистая прибыль или чистый убыток компании.

Закрытие счета юридического лица

ЧТО ТАКОЕ ЗАКРЫТИЕ ПЕРИОДА?

В компьютеризированной системе бухгалтерского учета закрытие периода означает выполнение совокупности регламентных операций. Производится начисление амортизации, закрытие затратных счетов, субсчетов (счетов) продаж, прочих доходов и расходов, субсчетов (счетов) по учету финансового результата.

Закрытие периода также означает ограничение прав доступа к операциям в компьютерной базе данных в завершившихся месяцах. Обычно остается только режим просмотра.

Это нужно, чтобы по ошибке не отразить операции отчетного периода в прошлых месяцах и не менять зафиксированную финансовую информацию прошедших периодов. Ведь если доводить опоздавшие документы в завершившемся месяце, по которому уже сформированы декларации и расчеты, все результаты будут меняться.

Это тянет за собой бесконечные уточненные декларации и расчеты, постоянную корректировку внутренних финансовых отчетов. Чтобы избежать таких проблем, период закрывают — ограничивают права редактирования введенных документов и операций.

Закрытие периода — это не только программный функционал. В его основе лежит выполнение определенных требований бухгалтерского законодательства:

помесячное начисление сумм амортизации;
помесячное закрытие затратных счетов, если нет незавершенного производства;
помесячное закрытие счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы»;
по окончании года — реформация баланса, то есть закрытие субсчетов, открытых к счетам 90 и 91, счета 99 «Прибыли и убытки».

К СВЕДЕНИЮ

Реформация баланса — это распределение полученной в течение отчетного года прибыли или списание полученного за год убытка, представляющее собой закрытие счетов учета финансовых результатов.

Под закрытием периода понимают совокупность бухгалтерских и программных действий, при выполнении которых реализуются требования методологии бухгалтерского учета, в том числе применительно к программному функционалу компьютеризированных систем бухучета.

Закрытие периода касается не только бухгалтерии, но и других отделов. От даты закрытия периода зависят данные исполнения бюджетов и новых прогнозов. Это прямая связь с финансистами и экономистами. Это сроки сдачи документации и представления прогнозных данных, выделения нового финансирования для других отделов.

Особенности учета

Особенность заключается в том, что записи по четырем первым субсчетам накапливаются в течение года. В конце года выполняется закрытие счета, в результате которого сальдо по всем субсчетам обнуляется.

Финансовый результат считается по итогам каждого месяца и отражается на 9-м субсчете 90 счета, тем общее сальдо по сч.90 на конец месяца нулевое.

Пример учета:

Организация занимается продажей товаров, облагаемых НДС. Себестоимость собирается из покупной стоимости товаров, отражаемой на сч.41, и расходов на продажу, собранных на сч. 44.

Исходные данные следующие:

куплена партия товаров общей стоимости 100000руб.;
расходы на продажу составили 10000 руб.;
продажа этой партии осуществлена на общую стоимость 236000 руб., включая НДС.

Проводки по счету 90:

На протяжении каждого месяца происходит отражения выручки, формирование себестоимости и начисление НДС по всех операциям, относящимся к обычным видам деятельности. По окончании месяца считается финансовый результат за месяц, который отражается на 9 субсчете сч.90 в корреспонденции с 99 счетом.

По итогам года следует провести процедуру закрытия счета 90.

Как закрыть 90 счет?

На каждом отдельном субсчете (с 1-го по 4-й) копится сальдо — кредитовое по первому субсчету, дебетовое по остальным.

В конце года по каждому субсчету имеет суммарное сальдо, накопленное за 12 месяцев. Стоит задача обнулить это сальдо по каждому субсчету, тем самым весь счет 90 будет иметь сальдо 0.

Как закрывается счет 90:

1-й субсчет — выполняется проводка Д90.1 К90.9 на сумму кредитового сальдо по итогам года;
со 2-го по 4-й субсчет — выполняется проводка Д90.9 К90.2 (90.3, 90.4) на сумму дебетового сальдо по каждому субсчету;
9-й субсчет — в результате действий, указанных выше, сальдо по нему будет равным 0.

Таким образом проводки по закрытию счета 90 имеют вид:

Д90.1 К90.9 — закрывается первый;
Д90.9 К90.2 — закрывается второй;
Д90.9 К90.3 — закрывается третий;
Д90.9 К90.4 — закрывается четвертый.

Сальдо по каждому субсчету и по 90 счету в целом равно 0 в конце года. В начале года счет следует открыть заново, начав опять на нем накапливать себестоимость, выручку и налоги.

Пример закрытия 90 счета:

Имеем такие цифры на конец года. Черным отражено итоговое сальдо по каждому субсчету на конец года.

Для закрытия счета нужно выполнить следующие проводки:

Shur1cIT
Shur1cIT	субконто на 91,01 и 91,02 заполнены все, есть пропущено только но 91,09 но его закрывает
Amra	(1) Закрывает 91.09 или таки делает проводку по 91.09? Остаток в целом по 91 счету есть после всех регламентных?
Shur1cIT	после реформации остаток на 91,01 91,02 уходит но появляеться на 91.09 небольшой но веть 91 должен полностью уходить при закрытии? как проверить?
МурЬка	(1) В течение года счет 91 по субсчетам не закрывается. Списывается только разница между 91.01 и 91.02 через счет 91.09. Счет 91 закрылся, если в целом он не имеет сальдо.
МурЬка	(3) Вы год закрываете?
Shur1cIT	да мы год закрываем
Джордж1	Shur1cIT — очень сомнительно что вы именно год закрываете. может все-таки месяц?
МурЬка	Вообще, закрытие 91 настолько простое, что там и ошибок быть не должно.
Shur1cIT	Документ закрытие 91,91 счета период Декабрь 2011 или я чтото не так делаю?
Джордж1	(9)то что ты хочешь в (0) называется реструктуризацией баланса
МурЬка	(9) Правильно все делаешь. Без базы ничего не скажу, 91 после полного закрытия месяца должен закрыться в 0, включая все субсчета.
Amra	(8) Бывает) Если например перепутают субсчета — сделают проводки в дебет 91.1 или в кредит 91.2
МурЬка	(10) Реформацией.
Amra	(11) Неправильно. Полностью 91 закроется после реструктизации, а не закрытия 91 счета
Джордж1	(13)да, точно
МурЬка	(12) Кстати, да)
МурЬка	(14) в (11) написано «после полного закрытия месяца», а не «после выполнения операции Закрытие счетов 90, 91»
maxmb	1 Не указана аналитика для прочих доходов и расходов. Обнаружены обороты по счету 91, по которым в проводках не указаны статьи прочих доходов и расходов в документе Списание с расчетного счета 00000000031 от 10.01.2012 13:29:16. Рекомендуется заполнить колонку «Субконто» в этом документе
maxmb	Такое не пишет?
Shur1cIT	нет такого не пишет
Shur1cIT	91,01 движения по кредиту 91,02по дебетуэти счета она дажа не пытаеться списывать только при реформации
МурЬка	(21) Так и должно быть. После реформации все должны выйти в 0.
DailyLookingOnSunset	(21) У нас вот такие дятлобелки, которые подобные проводки делали, вроде все поувольнялись.

Особенности учета

Пример учета:

Исходные данные следующие:

куплена партия товаров общей стоимости 100000руб.;
расходы на продажу составили 10000 руб.;
продажа этой партии осуществлена на общую стоимость 236000 руб., включая НДС.

Проводки по счету 90:

По итогам года следует провести процедуру закрытия счета 90.

Как закрыть 90 счет?

Как закрывается счет 90:

1-й субсчет — выполняется проводка Д90.1 К90.9 на сумму кредитового сальдо по итогам года;
со 2-го по 4-й субсчет — выполняется проводка Д90.9 К90.2 (90.3, 90.4) на сумму дебетового сальдо по каждому субсчету;
9-й субсчет — в результате действий, указанных выше, сальдо по нему будет равным 0.

Таким образом проводки по закрытию счета 90 имеют вид:

Д90.1 К90.9 — закрывается первый;
Д90.9 К90.2 — закрывается второй;
Д90.9 К90.3 — закрывается третий;
Д90.9 К90.4 — закрывается четвертый.

Пример закрытия 90 счета:

Имеем такие цифры на конец года. Черным отражено итоговое сальдо по каждому субсчету на конец года.

Для закрытия счета нужно выполнить следующие проводки:

Shur1cIT
Shur1cIT	субконто на 91,01 и 91,02 заполнены все, есть пропущено только но 91,09 но его закрывает
Amra	(1) Закрывает 91.09 или таки делает проводку по 91.09? Остаток в целом по 91 счету есть после всех регламентных?
Shur1cIT	после реформации остаток на 91,01 91,02 уходит но появляеться на 91.09 небольшой но веть 91 должен полностью уходить при закрытии? как проверить?
МурЬка	(1) В течение года счет 91 по субсчетам не закрывается. Списывается только разница между 91.01 и 91.02 через счет 91.09. Счет 91 закрылся, если в целом он не имеет сальдо.
МурЬка	(3) Вы год закрываете?
Shur1cIT	да мы год закрываем
Джордж1	Shur1cIT — очень сомнительно что вы именно год закрываете. может все-таки месяц?
МурЬка	Вообще, закрытие 91 настолько простое, что там и ошибок быть не должно.
Shur1cIT	Документ закрытие 91,91 счета период Декабрь 2011 или я чтото не так делаю?
Джордж1	(9)то что ты хочешь в (0) называется реструктуризацией баланса
МурЬка	(9) Правильно все делаешь. Без базы ничего не скажу, 91 после полного закрытия месяца должен закрыться в 0, включая все субсчета.
Amra	(8) Бывает) Если например перепутают субсчета — сделают проводки в дебет 91.1 или в кредит 91.2
МурЬка	(10) Реформацией.
Amra	(11) Неправильно. Полностью 91 закроется после реструктизации, а не закрытия 91 счета
Джордж1	(13)да, точно
МурЬка	(12) Кстати, да)
МурЬка	(14) в (11) написано «после полного закрытия месяца», а не «после выполнения операции Закрытие счетов 90, 91»
maxmb	1 Не указана аналитика для прочих доходов и расходов. Обнаружены обороты по счету 91, по которым в проводках не указаны статьи прочих доходов и расходов в документе Списание с расчетного счета 00000000031 от 10.01.2012 13:29:16. Рекомендуется заполнить колонку «Субконто» в этом документе
maxmb	Такое не пишет?
Shur1cIT	нет такого не пишет
Shur1cIT	91,01 движения по кредиту 91,02по дебетуэти счета она дажа не пытаеться списывать только при реформации
МурЬка	(21) Так и должно быть. После реформации все должны выйти в 0.
DailyLookingOnSunset	(21) У нас вот такие дятлобелки, которые подобные проводки делали, вроде все поувольнялись.

Рассмотрим стандартные проводки по счету 90:

Дебет 62 кредит 90-1,118 000 рублей— Продали готовую продукцию покупателям. По дебиту счет 62 «Покупатели», т.е появился сумма по дебиту 118000 р. — это говорит о дебиторской задолженности, т.е нам должны за продукцию.По кредиту 90, как говорилось по кредиту данного счета отражается выручка с НДС. Если первая сумма на данном счете будет по дебиту, про себя думаем возникла дебиторская задолженность.

Дебет 90-2 Кредит 43 50 000 рублей.Списана себестоимость проданной продукции. По дебету 90 списываем затраты, т.е сколько реально нам обошлось производство проданного кирпича. А по кредиту 43 счет — уменьшение готовой продукции, т.е счет 43 активный — по кредиту отражается уменьшение, т.е. на какую стоимость кирпичи убыли.

Дебет 90-3 НДС Кредит 68- 18 000 рублей. Отражен НДС от реализации ( или как называют бухгалтера исходящий НДС) НДС нужно указать по дебету, так как по кредиту уже НДС сидит, включен в стоимость, а из-за того, что НДС мы платим в бюджет, его нужно показать по кредиту счета 68, по кредиту счета 68 отражается кредиторская задолженность, т.е наша задолженность перед бюджетом увеличивается по НДС

Дебет 90 Кредит 99 -50 000 рублей. Отражена прибыль от реализации (Выручка-НДС-себестоимость =118000-18000-50000) По кредиту видим 99 счет, счет называется «прибыли и убытки» — по кредиту данного счета отражается прибыли, по дебету убытки. В данной проводке по дебету счет 90, так как по дебету счета втч прибыль отражается. Подробнее, как рассчитать финансовый результат описан ниже.

Дебет 51 Кредит 62- 118 000 рублей, Поступили деньги от покупателя за проданную продукцию или товар. По дебиту 51 «Расчетный счет» -счет активный — значит деньги увеличиваются по дебиту, по кредиту 62 «Покупатели» ранее было по дебету возникала дебиторская задолженность, сейчас по кредиту проходит погашение дебиторской задолженности(сейчас покупатель нам ничего не должен, так как по дебету и кредиту одна сумма 118 000 руб.)В 118 000 рублей включен НДС 18000 рублей ,мы видим, что покупатель оплатил за товар плююсь НДС 18000 рублей, который мы должны перечислить в бюджет. На сумму НДС проводки не делаем т.е не выделяем в поступивших денег сколько за товар и сколько НДС.

Дебет 68 Кредит 51-18 000 руб. Перечислен НДС бюджету. данная проводка делаеться независимо от того, что покупатель перечислил деньги или нет. Видим по данной группе проводок: первая проводка по счету 68 была по кредиту, т.е мы должны были, и соответственно чтоб закрыть счет 68 мы на эту сумму же должны сделать дебет 68, т.е погасили задолженность. Или по другому думаем — если по кредиту данного счета есть суммы и вторая проводка по дебиту, то это называется погашение кредиторской задолженности. Вот этот момент нужно понять.

Закрытие счета 99 по итогам года

В конце года проводят реформацию баланса — внутренними проводками закрывают все субсчета к счетам 90, 91 и 99. После этого сальдо остается только на субсчете 99.01. Это и есть финансовый результат отчетного года, его списывают на счет 84.

Реформация баланса является итоговой операцией отчетного года. По состоянию на 1 января следующего года сальдо по счету 99 должно быть равно нулю.

Если по итогам отчетного года получена прибыль (сальдо по счету 99 кредитовое), составляется проводка:

Дебет 99 Кредит 84 — отражена чистая прибыль отчетного года.

Если по итогам отчетного года получен убыток (сальдо по счету 99 дебетовое) составляется проводка:

Дебет 84 Кредит 99 — отражен чистый (непокрытый) убыток отчетного года.