Как рассчитать подоходный налог?

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов — 280 тыс, рублей. А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС — 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб., а для ФСС — 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс. рублей.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в «вычеты без ограничений».

О процентных ставках ПФР, ФСС и ФФОМС, а также порядке начислений можете почитать в статье о порядке расчета зарплаты.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов, все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает «на руки», после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной «на руки». При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Порядок работы с калькулятором зарплаты

Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.

На сегодняшний день законодательство установило 4 налоговые ставки НДФЛ

• 13% — основная ставка для граждан РФ и нерезидентов. Она распространяется на заработную плату; доход от реализации имущества, ценных бумаг; получение дивидендов (с 2015 г. эта ставка повысилась с 9% до 13%);
• 15% — ставка устанавливается на доход физических лиц («нерезидентов»>нерезидентов) полученных при выплате им дивидендов российскими компаниями;
• 30% — любые доходы нерезидентов»>нерезидентов, полученные в РФ, не относящиеся к выплате дивидендов.
• 35% — наибольшая ставка НДФЛ применяется ко всевозможным выигрышам и призам (лотерея, розыгрыш), к процентам по банковским депозитам (при наступлении определенных условий) и т.д.

Более точно определить процентную ставку на Ваш доход можно изучив статью №224 НК РФ.

Узнав свою ставку налога, онлайн НДФЛ калькулятор поможет Вам рассчитать сумму предстоящего платежа с появившегося дохода, проверить честность или правильность расчета Вашего работодателя.

Не забывайте платить налоги. От каждого из нас зависит благополучие всей России.

Срок уплаты НДФЛ за 2020 год

Живите без долгов!

13 зарплата длявоеннослужащих

Для военнослужащих 13 зарплата установлена законодательно. Она призвана поощрять тех сотрудников, которые несут свою службу добросовестно, тщательно выполняя свои должностные обязанности.Тринадцатая зарплата выплачивается тем военнослужащим, которые служат по контракту.

Законодательно установлен и размер тринадцатой зарплаты военнослужащих. Она составляет не менее трех месячных оклада (см. → как рассчитать зарплату по окладу?). Такая выплата осуществляется каждый год. При этом она может быть разделена на несколько частей. То есть выплаты могут осуществляться каждый месяц или квартал. Единственное условие – 13 зарплата должна выплачиваться одновременно с ежемесячным жалованием.

Для военнослужащих расчет премии осуществляется по специфической схеме. На ее размер влияют следующие показатели:

• звание;
• воинская должность;
• оклад.

В том случае, когда военнослужащий только поступил на службу, его премия рассчитывается, исходя из того количества дней, которые он отработал за период.

Премия военнослужащему может не выплачиваться при нарушении им дисциплины воинской части и наложении дисциплинарного взыскания. Есть и другие обстоятельства, при которых 13 заработная плата не положена:

• если служба проходит в частях, где установлена отдельная система премирования за выполнение или перевыполнение поставленных задач;
• уволенные военнослужащие не могут претендовать на получения очередной части тринадцатой зарплаты;
• при выполнении заданий в командировке за территорией РФ и содействии военным других стран военнослужащий лишается права на получение 13 зарплаты.

Ежегодная премия военнослужащего является наследуемой выплатой. То есть если военнослужащий умирает, полагающуюся ему премию могут получить его супруг (или супруга), дети или иные законные представители.

Налогообложение тринадцатой зарплаты

Рассмотрим расчет налога на прибыль, ЕСН, пенсионных взносов, а также взносов на страхование от несчастных случаев при начислении тринадцатой зарплаты.

Какие налоги начислить

Если премия по итогам работы за год выплачивается на основании трудового или коллективного договора и отвечает условиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса, то при расчете налога на прибыль она учитывается в расходах как начисления стимулирующего характера (п. 2 ст. 255 НК РФ).

На всю сумму премии следует начислить ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ) и пенсионные взносы (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Независимо от системы налогообложения, которую применяет фирма, на сумму премии по итогам работы за год начисляются взносы на травматизм (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184).

Годовая премия является доходом работника и включается в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Дата фактического получения сотрудниками премии определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Это день получения дохода (письмо Минфина России от 01.11.2004 № 03-05-01-04/68). Удержание НДФЛ производится в момент выплаты премии (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить сумму удержанного с годовой премии налога необходимо не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на ее выплату или дня перечисления премии на пластиковые карточки работников (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Тринадцатая зарплата для уволенного

Если премию, предусмотренную коллективным или трудовым договором и локальным документом организации, сотруднику начислили после увольнения, но за период его работы в организации, то расходы по ее выплате могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда в период начисления премии. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294.

Момент признания расходов в виде годовой премии при расчете налога на прибыль

При методе начисления момент признания расходов зависит от их вида. Косвенные расходы признаются в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ). Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, работ или услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Фирмы, оказывающие услуги, вправе учитывать прямые расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В этом же пункте указаны расходы, которые могут быть отнесены к прямым. Среди них поименованы расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование. Как мы уже отмечали, премии можно учесть в составе расходов на оплату труда на основании пункта 2 статьи 255 Налогового кодекса.

Организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Об этом также говорится в пункте 1 статьи 318 Налогового кодекса.

При кассовом методе годовые премии учитываются в составе расходов в момент их выплаты сотруднику (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ), а  налоги — в момент их уплаты (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Порядок премирования

Выплата проводится с учётом этих параметров. Основными вариантами выплаты 13 зарплаты являются:

1. Если премия полагается только некоторым работникам – устанавливается фиксированная сумма.
2. Устанавливается процент от годового оклада сотрудников. Иногда оклад может повышаться на протяжении года, при выплате 13 зарплаты это необходимо учесть.
3. Наиболее сложным для бухгалтеров является способ начисления 13 зарплаты, когда она выплачивается в зависимости от среднегодового заработка сотрудника. В этом случае необходимо проводить длительные и тщательные подсчёты.

Хотя решение о выплате принимается работодателем, предложение о премировании сотрудников чаще всего вносят руководители отделов. Именно они владеют наиболее достоверной информацией о трудовой деятельности работника и его дисциплинарных проступках. Приказ, согласно которому производится выплата, имеет форму № Т-11(№ Т-11а – в том случае, если премируются сразу несколько сотрудников). Поскольку такая премия начисляется за период работы с 01.01. по 31.12 текущего года, то 13 зарплата будет выплачена в начале следующего 2020 года. С полученных сотрудником денежных средств снимается подоходный налог, который составляет 13%.

Каждый сотрудник организации должен быть ознакомлен с документами, согласно которым проводится премирование работников. Там указаны все особенности выплаты и причины, по которым они могут быть уменьшены. Факт ознакомления с документами работник подтверждает своей подписью. На некоторых предприятиях 13 зарплата в обязательном порядке выплачивается всем сотрудникам. Поэтому за особые достижения или высокую квалификацию работнику в индивидуальном порядке могут начислить 14 зарплату.

Причины выплаты неполной заработной платы

Согласно Трудовому кодексу РФ, руководитель в полной мере несет ответственность за задержку з/п своему персоналу, кроме случаев, перечисленных ниже:

• Работник пребывал в законном отпуске;
• Гражданин, ранее уволенный по собственному желанию, был восстановлен в должности;
• Человек отработал неполный день (по личной инициативе или по требованию начальства);
• Сотрудник был отстранен от служебных обязанностей в середине месяца.

В указанных ситуациях расчет зарплаты после отпуска, увольнения и т. д. производится в персональном порядке. Однако это не касается случаев, прописанных в ст. 142 Трудового кодекса РФ.

После отпуска

Отпуском, согласно ТК РФ, считается промежуток времени, в течение которого сотрудник имеет право не посещать рабочее место, не теряя своего установленного оклада и должности. Делится он на два основных типа:

• Ежегодный (не менее 28 суток);
• Дополнительный (от 1 дня).

Для того, чтобы самостоятельно рассчитать зарплату за неполный месяц по калькулятору с учетом отпуска, гражданину достаточно владеть всего двумя составляющими:

• Полной суммой з/п за последний год;
• Размером единого коэффициента (29.3).

Имея перечисленные данные на руках, сотрудник может рассчитать свой средний месячный оклад, с вычетом НДФЛ и страхового сбора по следующей формуле: СО = , где:

• СО – сумма отпускных;
• ЗГ – годовая зарплата;
• КД – количество отработанных календарных дней, согласно учетному табелю;
• ДО – длительность отгула (в сутках).

Это и будет его ставка за отпускной период. Если же гражданин отработал неполный год, то вместо значения КД необходимо подставить упомянутый ранее коэффициент 29,3. Для того, чтоб узнать остаток оклада после выхода из отпуска, получившуюся сумму СО достаточно отнять от средней месячной зарплаты персонала.

Вновь принятым на работу

Общая процедура организации зарплатных выплат трудовому коллективу регулируется ст. 136 ТК РФ, где четко сказано, что руководитель обязан начислять своим сотрудникам зарплату не менее 2 раз за нормативный период. В ситуации со вновь принятым на работу лицом это требование нарушается, так как для него з/п будет рассчитана с вычетом аванса.

Решить эту проблему начальник может путем составления отдельного акта по оплате труда для конкретного подчиненного. В соответствии с этим документом бухгалтерия получит право увеличить зарплату работника, добавив к ней часть оклада за первую половину месяца (не более 30%), в котором его приняли на текущую должность. Таким образом руководитель избавит себя от претензий от лица подчиненного и со стороны закона.

Неполный рабочий день

Неполный рабочий день – это вынужденное сокращение трудовых часов на предприятии, с последующим урезанием заработной платы персонала. Причинами такого явления могут стать: временный кризис, грядущий роспуск штата или же переизбыток производственных мощностей. Поэтому не всегда целесообразно сохранять за собою должность в подобном положении.

Подобный термин применяется и для сотрудников, числящихся в средних или высших учебных заведениях. Но для них начисление ЗП в описанной ситуации происходит в стандартном режиме, без урезания оклада. В остальных же случаях расчет зарплаты персонала за неполный месяц будет осуществляться по такой формуле: ЗП = СО\(КТД * КФД) + ПР – НГ, где:

• ЗП – заработная плата за нормативный период, с учетом сокращенных часов;
• СО – размер оклада, прописанного в трудовом договоре;
• КТЧ – количество рабочих часов в текущем месяце;
• КФЧ – фактически отработанные часы;
• ПР – премиальные средства;
• НГ – НДФЛ и страховой взнос.

Увольнение

При сокращении сотрудника руководитель обязан выплатить ему выходное пособие, отпускные средства, а также неполную з/п за период со дня получения им последнего аванса и до даты ухода работника с предприятия. Рассчитать размер заработной платы по увольнению руководитель может по следующей формуле: СО = ЧД * ФД – НГ + ПМ, где:

• СО – сумма оклада за неполный месяц;
• ЧК – количество часов в сутках, в течение которых гражданин должен присутствовать на предприятии согласно трудовому договору;
• ФК – фактически дни, отработанные в текущем календарном месяце;
• НГ – единый налог и страховой сбор;
• ПМ – премиальные средства, начисленные за перевыполнение нормы.

В соответствии с ТК РФ уволенный человек должен отработать еще не менее 14 дней после подписания указа об его уходе с предприятия. Но этой обязанности можно легко избежать за счет ежегодного неотгулянного отдыха (при выборе такого варианта зарплата за время неиспользованного отпуска отстраненному сотруднику начисляться не будет).

Кому выплачивается и в каком размере

Трудовой кодекс России никак не регламентирует выплату 13-й зарплаты или годовой премии, но вообще премирование в нем присутствует как способ поощрения работников.

Так как цель 13-й зарплаты – это стимул для работников, то лучше всего закрепить принципы премирования в соответствующих документах. Это может быть положение по оплате труда, учетная политика или отдельный приказ руководителя.

Выплата премий законодательно не закрепляется. Трудовой кодекс (статья 22) только требует, чтобы работодатель за равный труд устанавливал равное вознаграждение.

У руководителя есть достаточно много способов премирования – выдать вознаграждение всем работникам, выделить лучших из них, наградить еще по каким-то критериям.

Важно, что если действует положение о премировании, или пункты о премии есть в трудовом договоре, то решение о выплате премий, и отказ в этом должны быть мотивированы. Например, лишить премии работникам можно за нарушения:

• проступок;
• невыполнение плана;
• нарушения внутреннего трудового распорядка и дисциплины.

Если же премирование не включено ни в один из официальных документов, работодатель вправе не платить премии вообще (в том числе и годовую 13-ю зарплату).

Специалисты рекомендуют все же составлять локальный документ, в котором будет определен порядок премирования. Кроме прочих, там должны быть такие пункты:

1. кто из работников может претендовать на премию по итогам года. Например, можно распространить только на штатных сотрудников, и не прописывать премию для работающих по совместительству;
2. по каким критериям назначается годовая премия. Либо указать, что премию получают все работники (за исключением сильно провинившихся), либо распространить ее только на тех, кто показывает лучшие результаты;
3. величина премии. Ее можно закрепить в твердой сумме, как процент от оклада, или определять от годовой прибыли всей фирмы;
4. другие условия выплаты. Лучше прописать, что 13-ю зарплату фирма выдает, если за прошедший год получена прибыль.

Резюмируем: никто не вправе заставить работодателя платить годовую премию, если это не указано в договоре или положении. И наоборот, если положение о премии есть, то для отказа в выплате должны быть веские причины.

Самый оптимальный вариант выплаты годовой премии – когда руководитель по итогам года издает приказ, в котором определяет величину премиальных выплат. Соответственно, в трудовом договоре или положении о премировании пункта о 13-й зарплате нет.

Это хорошо тем, что отсутствие премии (если, например, у фирмы нет денег на это) не получится обжаловать в суде.

В приказе нужно отразить мотив поощрения (хорошие результаты работы фирмы или отдельного работника), вид поощрения (деньги или другие виды), перечень работников и суммы выплат.

Кроме того, стоит помнить: с точки зрения налогообложения 13-я зарплата не отличается от обычной зарплаты и премии. То есть, работодателю придется уплатить 30% социальных отчислений, а от суммы премии удержать 13% НДФЛ.

Фиксированная выплата

Ее применяют тогда, когда вознаграждение положено только некоторым трудящимся. Сумма бонуса определяется в разных вариантах по желанию руководителя.

Приказ о премировании обычно составляется в единственном экземпляре. Он оформляется бухгалтером, либо кадровиком.

В документе необходимо прописать должности, имена, фамилии и отчества тех трудящихся, кому положена тринадцатая зарплата. Также необходимо указать структурное подразделение, в котором они трудятся и сумму выплаты работнику.

Расчет процента от оклада

Суммы вознаграждений различаются по конкретным критериям. Это может быть выполнение плана, трудовой стаж, и т.д. В этих случаях рассчитать тринадцатую зарплату можно по следующей формуле:

премия = (премия макс./ Дни раб.)*Дни отр.

Премия маск. – самое большое денежное вознаграждение, на которое может надеяться трудящийся;

Дни раб. – сумма рабочих дней за год;

Дни отр. – количество отработанных дней по факту.

Премия макс. = оклад*%

Необходимо учитывать, что в течение года сумма может возрастать

Этот факт нужно принимать во внимание. Во внутренних документах должно быть прописано, как определяется тринадцатая зарплата, а также работодатель должен перечислять с нее выплату в форме налога для бюджета

Среднегодовой заработок

Этот расчет считается самым трудозатратный. Для его осуществления в бухгалтерии должны быть данные о размере доходов трудящегося в течение года, количество сотрудников в отделе, и т.д.

При учете среднегодового заработка тринадцатую зарплату рассчитывают так:

П зп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – это вознаграждение от среднегодового дохода;

Пстаж – это вознаграждение за отработанные годы.

Особенности расчета заработной платы вручную

Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы ( ст. 129 ТК РФ ):

• оклад — фиксированный размер оплаты труда работника за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
• стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера (премии и поощрительные выплаты);
• компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера (за работу в особых климатических условиях или в особых условиях и иные выплаты);
• заработная плата — вознаграждение за труд, которое состоит из оклада с учетом компенсационных и стимулирующих выплат. В разговорной речи употребляется понятие «зарплата грязными», или зарплата gross;
• заработная плата «на руки» — размер оплаты труда, подлежащий выдаче работнику, или начисленная заработная плата за вычетом НДФЛ. В разговорной речи иногда именуют «выплата чистыми» или зарплата net, и подробный расчет заработной платы по окладу калькулятор только что помог нам сделать.

Системы оплаты труда

Организация самостоятельно разрабатывает систему финансовой мотивации сотрудников. Разным категориям работников устанавливается разная система выплат. Основными системами оплаты труда являются:

Размер выплат по должностному окладу зависит от занимаемой должности. Эту систему используют для вознаграждения специалистов с широким объемом работы. Директорам, юристам, инженерам, бухгалтерам и прочим специалистам, производя расчет зарплаты по окладу, калькулятор понадобится каждый раз, когда им проводят индексацию выплат.

Оплата труда по тарифной ставке устанавливается как размер вознаграждения за выполнение нормы. Этот способ используют в основном для рабочих-повременщиков и рабочих-сдельщиков (токарь, строитель, комбайнер и т. д.).

Сроки расчета и выплаты заработной платы

Дата выплаты устанавливается в одном из следующих документов: правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ ). Окончательный расчет за месяц производится не позднее 15 числа.

На практике период выплаты устанавливают, не учитывая способы, как рассчитать зарплату по окладу (калькулятор), а в следующем порядке:

• выплата аванса — с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяца;
• окончательный расчет за месяц — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата производится накануне этого дня ( ст. 136 ТК РФ ).

На практике применяются следующие способы расчета аванса:

• пропорционально отработанному времени;
• в процентах от оклада;
• в фиксированной сумме.

Организация выбирает для себя наиболее удобные способы и сроки оплаты.

Как посчитать, сколько дадут «на руки»

Реальную сумму к выдаче определяют, используя расчет зарплаты по окладу, формула которого следующая:

ЗП = О / Дм × Од,

• ЗП — заработная плата за месяц (gross);
• О — должностной оклад согласно штатному расписанию или трудовому договору;
• Дм — количество дней в месяце;
• Од — фактически отработано дней в месяце.

Когда размер заработной платы известен, определим сумму НДФЛ:

НДФЛ = ЗП × 13 %,

• ЗП — начисленная заработная плата за месяц;
• 13% — ставка НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определим размер заработной платы «на руки» (Net).

Net — размер заработной платы, которую выдадут работнику за отработанный месяц.

Количество рабочих дней

Предложенный алгоритм, как рассчитать зарплату по окладу, подойдет, если работник трудился целый месяц, без пропусков и командировок. Рабочее время (норма) не должно превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ).

Количество отработанных дней в месяце определяется по табелю учета рабочего времени.

В случае работы неполный месяц расчет заработной платы по окладу производят иначе. Например: прием на работу или увольнение в середине месяца. Оплата происходит с учетом фактически отработанных дней в месяце.

Средний заработок

При нахождении в командировке, при сокращении и в других случаях, предусмотренных ст. 139 ТК РФ , оплата происходит на основании среднего заработка.

Расчет средней заработной платы определяется по формуле:

СЗП = (ЗП + СВ) / Д,

• СЗП — средняя заработная плата;
• ЗП — фактически начисленная зарплата за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты;
• СВ — начисленные стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, за период, за исключением сумм материальной помощи;
• Д — количество дней, фактически отработанных за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.