Об изменении с 1 июля 2021 года документов, применяемых при расчетах по ндс

Верхняя часть Счета-фактуры (шапка)

• Номер и Дата. Номер должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
• Исправление и Дата. Номер исправления должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
• Графа Продавец, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
• Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
• Графа ИНН / КПП продавца, указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
• Графа Грузоотправитель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
• Графа Грузополучатель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
• Графа К платежно-расчетному документу №, указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
• Графа Покупатель, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
• Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
• Графа ИНН / КПП, указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
• Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ. Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
• Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Перечень изменений в оформлении с 1 июля 2021

Изменения условно подразделяются на 2 группы:

1. Поправки, касающиеся всех налогоплательщиков, составляющих счета-фактуры в процессе своей деятельности.
2. Изменения, затрагивающие только тех налогоплательщиков, которые осуществляют продажу прослеживаемых товаров.

Изменения в новом бланке для всех лиц:

1. Появилась строка 5а, предназначенной для отображения номера и даты соответствующего отгрузочного документа (например, накладной). Если в С/Ф фиксируются сведения о нескольких отгрузках одновременно, номера/даты соответствующих отгрузочных документов (накладных) перечисляются через точку с запятой в данной строке.
2. Расширилась графа 1, относящаяся к табличной части новой формы. В данной графе будет отображаться порядковый номер вносимой записи товаров. При этом в графе 1а фиксируются товарные наименования, а в графе 1б – специальные коды, которые присваиваются данным товарам.
3. Изменилось название графы 11. В ней отражается РНПТ. Если ввозимая продукция не является прослеживаемой, в указанной графе отражают регистрационный номер соответствующей декларации на товары.

Изменения в новой формы для лиц, осуществляющих продажу прослеживаемых товаров:

1. В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
2. Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
3. Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
4. Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Когда и как заполняется

Счета-фактуры формируются, если продаются товары (услуги), относящиеся к объектам налогообложения НДС. Соответствующие правила четко регламентируются п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а некоторые исключения оговорены содержанием ст. 149 НК РФ. С 1 июля 2021 года СФ обязательно оформляются при продаже прослеживаемых товаров.

Законом № 371-ФЗ от 09.11.2020 оговорено, что продавцы прослеживаемых товаров составляют необходимые с/ф только в электронном виде. Бумажный носитель разрешено использовать, если прослеживаемая продукция продается обычному гражданину или самозанятому (плательщику НПД), реализуется в порядке реэкспорта, а также в тех случаях, когда данная продукция вывозится из России в прочие страны, участвующие в ЕАЭС.

Таким образом, новая форма будет включать с 01.07.2021 такие строки:

• 1 – идентифицирующие реквизиты с/ф (его номер/дата).
• 2/2а/2б – сведения о продавце (наименование, адрес, реквизиты).
• 3/4 – информация об отправителе/получателе груза.
• 5/5а – реквизиты платежного/отгрузочного документа.
• 6/6а/6б – информация о покупателе (название юрлица, адрес, его ИНН/КПП).
• 7 – обозначение/код используемой валюты.
• 8 – информация о госконтракте (если заключался).

Табличная часть новой формы содержит такие сведения:

1. Номер записи / название / код проданного товара.
2. Сведения о единице измерения.
3. Количество/цена проданного товара.
4. Стоимость.
5. Наличие/сумма акциза.
6. Ставка/сумма НДС.
7. Стоимость, включающая НДС.
8. Данные страны-изготовителя.
9. РНПТ.
10. Единица измерения (если прослеживаемая продукция).
11. Количество продукции (если она прослеживаемая).

Графы 12/12а/13 подлежат заполнению лишь только в тех случаях, когда реализованный товар относится к категории прослеживаемых.

Что изменится в Налоговом кодексе?

В соответствии с 371-м законом, юридические лица и ИП:

1. При совершении любых операций с товарами, указанными в перечне, должны отправлять в ФНС отчеты о подобной деятельности, а также предоставлять документы с реквизитами прослеживаемости. Это требование прописано в п 1. ст.1 закона.
2. При продаже прослеживаемой продукции обязаны оформлять счета-фактуры (в т.ч. корректировочные) только в электронном виде. Для этого заранее нужно будет заключить договор с любым из лицензированных операторов ЭДО: список рекомендованных операторов представлен на официальном сайте ФНС. 

Счет-фактуру не обязательно оформлять в электронном виде, если:

• товары приобретаются для личных нужд, не связанными с коммерческими операциями (к примеру, холодильник или стиральная машина для дома);
• в качестве покупателя выступают физические лица со статусом «самозанятый»;
• речь идет об экспорте и реэкспорте товара;
• продукцию планируется отправить в одну из стран, входящих в ЕАЭС.

Изменения вступят в силу уже с 1 июля этого года.

Счет-фактура 2021 в 1С

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.95 добавлена информация о прослеживаемости в форму счета-фактуры и в форму корректировочного счета-фактуры (Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).

Обновление 1С для работы с прослеживаемыми товарами

• Обновим 1С до последней версии;
• Настроим новые формы отчетности;
• Настроим резервное копирование;
• Устраним ошибки.

Подробнее Заказать обновление 1С

Как в «1С:Бухгалтерии 8″с 1 июля 2021 года в счете-фактуре заполнить новую строку «5а»?

На данный момент нет каких-либо пояснений, как именно требуется заполнять строку «5а». Однако на основании устных разъяснений специалистов ФНС можно сделать определенные выводы.

К примеру, заполним два документа реализации и создадим на них один счет-фактуру.

Первый документ — это «Реализация (акт, накладная, УПД)» с проставлением вида операции «Товары (накладная, УПД)». Для его формирования нужно зайти в меню «Продажи» и далее перейти в  «Реализация (акт, накладная, УПД)». При нажатии кнопки «Реализация» выбирается необходимый вид операции.   

Затем документ требуется провести и закрыть. Пользователю не нужно нажимать кнопку «Выписать счет-фактуру», поскольку на оба документа по реализации будет оформлен один счет-фактура. 

Второй документ — это «Счет-фактура выданный». Для его формирования нужно зайти в меню «Продажи» и далее выбрать «Счета-фактуры выданные». При использовании кнопки «Создать» заполняется «Счет-фактура на реализацию». В графе «Документы-основания» через гиперссылку «Выбор» пользователь может создать перечень документов на реализацию, и тогда по ним сформируется один счет-фактура. Для печати нужно нажать специальную кнопку, выбрать «Счет-фактура» и отправить документ на печать.

В строке «5а» счета-фактуры указываются два документа по реализации:

• по порядковым номерам 1 и 2 в таблице счета-фактуры — накладная № 9 от 02.07.2021 г. (№ п/п 1-2 № 9 от 02.07.2021 г.);
• по порядковому номеру записи 3 таблицы счета-фактуры — накладная № 10 от 02.07.2021 г. (№ п/п 3 № 10 от 02.07.2021 г.).

Изменения действуют с 01.07.2021. Не забудьте обновить программу 1С! Если вам нужна помощь с обновлением, звоните нашим специалистам!

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Какая ответственность грозит работодателям, которые не наберут нужный процент вакцинированных сотрудников?
Обновленная декларация по НДС с 1 июля 2021 года

Можно ли вернуть вычет при покупке машины — условия получения

Налоговое законодательство предусматривает получение вычета по некоторым видам затрат. Такой перечень указан в статье 220 НК РФ. В него входят:

• приобретение или строительство жилья;
• получение образования;
• оказание медицинских услуг;
• благотворительная деятельность.

Сумма имущественного вычета в таких случаях равна 13% НДФЛ от общего объема расходов. Как видно, в указанный перечень приобретение транспортного средства не включено. Тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Подробнее о возможности получения налогового вычета можно узнать в нашей статье.

Для физических лиц

Для такой категории законом не предусмотрена возможность вернуть НДС при покупке транспортного средства. При этом не имеет значения как совершалась покупка – наличными или в кредит

Также неважно, где приобреталось транспортное средство — у дилера или другого физического лица

Для юридических лиц

Компания может возместить такие затраты по окончании налогового периода. Компенсировать НДС можно будет, если транспортное средство приобреталось:

• по наличному расчету;
• в рамках кредитного договора;
• по лизингу.

Место приобретения транспортного средства значения не имеет. Это может быть салон или вторичный рынок. Инициировать процедуру можно будет, только если транспортное средство используется для осуществления предпринимательской деятельности. При этом потребуется подтвердить такой факт документально.

Условиями компенсирования налога для юридических лиц являются:

• имущество должно быть поставлено на баланс организации в качестве основного средства;
• целевое назначение ТС – осуществление предпринимательской деятельности;
• все документы на автомобиль должны быть оформлены;
• на момент инициирования процедуры компания не должна иметь задолженностей по обязательным выплатам – штрафам, налогам.

Случаи составления

Существует несколько причин, когда принимается решение о составлении КСФ. Одна из них – изменение цены. При варьировании цены составленного ранее договора обязательна корректировка размера НДС к вычету. Когда меняется первоначальная стоимость? Одним из примеров является оказание покупателю скидки от поставщика. Договор должен содержать информацию о том, что цена отправленного товара изменяется с учетом скидки.

Нередки случаи, когда на момент заключения сделки обновленная цена на предоставляемые услуги или приобретаемые товары неизвестна. Расчеты при этом проводятся по предварительно составленным ценам, однако КСФ должен быть оформлен при уточнении новых тарифов.

При многократном варьировании цен, данные переносятся с предыдущего оформленного КСФ. Строка 1 «б» должна содержать его номер и дату оформления. Образец корректировочного счета-фактуры, если меняется стоимость части товара, будет аналогичен рассмотренному варианту.

Изменение реквизитов одной из сторон сделки требует отображения новых данных в документе. При этом не запрещается обозначить и старые сведения одновременно с новыми.

Вторая причина – скидки. Уменьшение стоимости по скидке должно понести корректировку оформленного ранее счета. Переплаченный НДС предоставляется к удержанию по откорректированной фактуре. Разрешается выдавать общий счет при варьировании цены продукции по нескольким поставкам.

Третья причина – недостача продукции. Еще один случай несоответствия – ошибочное указание количества единиц предметов торговли. Восстановление НДС не требуется, если заказчик не учтет корректировочный счет-фактуру продавца в книге регистрации продаж. Счет, претерпевший видоизменение не попадает в книгу продаж, если расхождение в количестве единиц поставленной продукции выявлено до регистрации. К вычету принимается реальное принятое количество поставки.

НДС учитывается к вычету при обнаружении недобора после сбыта товара. Корректировочный счет-фактура от поставщика должен найти отражение в книге покупок.

И последняя причина – выявление дефектов. Корректировочный счет-фактура у покупателя оказывается при приеме бракованного товара. Заказчик вправе отказаться от поставки. Продукция в этом случае не попадает в книгу покупок.

Поставщик освобождается от составления корректировки, если бракованной оказывается вся партия в случае браковки всей партии, и отказа заказчика выкупать ее. При возврате, поставщик отражает вычет НДС по списанному товару СФ на дефектовку. При выявлении дефектов после сбыта и возврате его поставщику, составление счета-фактуры становится обязанностью потребителя (возникновение обратной реализации). При уклонении покупателя от оплаты НДС, счет на возврат не составляется.

Как заполнять счета-фактуры и УПД с 1 июля

С 1 июля изменились состав реквизитов и форма счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры (Закон № 371-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 02.04.2021г. № 534). Новшества касаются как участников оборота прослеживаемых товаров, так и иных налогоплательщиков.

Во-первых, записи о товарах, работах, услугах, имущественных правах в табличной части обычного и корректировочного счета-фактуры нужно нумеровать – это графа 1, а наименование – графа 1а (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011г. № 1137). Для заполнения графы 1 в корректировочном счете-фактуре номер позиции надо брать из первоначального счета-фактуры. 

Во-вторых, в счете-фактуре необходимо указывать реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). Для этих целей появилась новая строка 5а. Это нововведение не связано с прослеживаемостью товаров и обязательно для всех налогоплательщиков, выставляющих как электронные, так и бумажные счета-фактуры. При указании в строке 5а документа об отгрузке необходимо привязать его к каждому порядковому номеру наименования товаров, работ, услуг, имущественных прав. 

Например, счет-фактура составлен на 10 позиций, первые 5 из которых отгружены по накладной № 15 от 01.07.2021, и следующие 5 – по накладной № 18 от 01.07.2021. В строке 5а будет указано: «Документ об отгрузке N п/п 1-5 № 15 от 01.07.2021; N п/п 6-10 № 18 от 01.07.2021». В авансовых счетах-фактурах строку 5а можно не заполнять.

В форму УПД также должна быть добавлена строка 5а, в которой будет указан номер самого УПД (Письмо ФНС от 17.06.2021 г. № ЗГ-3-3/4368@). ФНС не первый раз дает разъяснения, что УПД со статусом «1» должен меняться вслед за изменением счета-фактуры (Письма ФНС России от 22.04.2019 N ЕД-4-15/7638, от 14.09.2017 N ЕД-4-15/18321@, от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).

Отсутствие строки 5а или некорректное ее заполнение может повлечь отказ в вычете НДС у покупателя (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В-третьих, графа 11 счета-фактуры теперь называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» и заполняют ее следующим образом:

• по непрослеживаемым товарам, местом происхождения которых территория РФ не является, по-прежнему следует вносить регистрационный номер таможенной декларации;
• по прослеживаемым товарам нужно указывать регистрационный номер партии товара (РНПТ).

Как получить РНТП разъяснил Минфин в письме от 30.03.2021 N 27-01-24/23047. Но пока не приняты соответствующие документы Правительством РФ, требование не является обязательным.

В одном счете-фактуре могут быть отражены как товары, подлежащие прослеживаемости, так и обычные.

В-четвертых, в обычном и корректировочном счете-фактуре, оформленном при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны быть указаны единица измерения и количество прослеживаемого товара (пп. 16, 17, 18 п. 5, пп. 16, 17, 18 п. 5.1 ст. 169 НК РФ). Для этих показателей в форме документов предусмотрены новые графы: 12, 12а и 13, — которые можно не формировать в бумажных счета-фактурах по непрослеживаемым товарам (Приложение 1 и Приложение 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Для покупателей важно, что отсутствие граф с 11 по 13 или ошибки при их заполнении не будут препятствием для вычета НДС (п. 2 ст.169 НК РФ)

Обратите внимание! С 1 июля меняются также формы книги продаж, покупок, журналов полученных и выставленных счетов-фактур (Постановление Правительства от 02.04.2021 г. № 534)

А за III квартал 2021 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме (Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@). Изменения обусловлены введением системы прослеживаемости товаров.

После окончания журнала

После завершения очередного квартала, журнал необходимо распечатать. Все его листы пронумеровываются, скрепляются толстой, суровой нитью (но только не степлером), проштамповываются (при условии, конечно, что компания использует штемпельные изделия для визирования бумаг) и заверяются подписью ответственного сотрудника.

Затем журнал должен подписать руководитель предприятия. Электронную версию журнала перед передачей в налоговую службу необходимо подписать с помощью официальной электронной цифровой подписи.

Хранить журналы учета счетов-фактур следует период, установленный законодательством или срок, прописанный во внутренних нормативно-правовых актах фирмы (но не менее четырех лет). После утраты актуальности и истечения срока хранения, бланк можно удалить из компьютера или уничтожить (бумажную версию) с соблюдением установленной законом процедуры.

Пример определения срока выставления с/ф

Не рекомендуется выставлять счет-фактуру раньше момента подписания акта оказанных услуг. Если дата с/ф будет раньше даты подписанного акта, налоговая может посчитать это неправомерным. Вместе с тем судебная практика показывает, что судебные споры подобного рода решаются в пользу плательщика, и счет-фактура признается корректным и подтверждающим право на налоговый вычет.

Если договор оказания услуг не предусматривает оформления актов в связи с длительным оказанием услуги, например, аренда или охрана, то счет-фактуру нужно передавать заказчику в течение 5 дней по окончании квартала или месяца, в котором оказана эта услуга.

Что такое счет-фактура

Это бланк, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Это не единственная функция данной формы. Что такое счет-фактура? Бухгалтерский бланк, необходимый для подтверждения суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избегания двойного налогообложения. Наличие счета-фактуры является обязательным условием для зачета суммы НДС по материальным ресурсам (работам, услугам), которые были приобретены налогоплательщиком.

Это очень важный документ, нередко используемый в судебных спорах, поэтому его необходимо заполнять правильно.

Когда обязательно формировать счет-фактуру без НДС?

Статья 145 устанавливает, что в случае, если выручка компании за 3 месяца составляет 2млн.руб. и менее, то НДС при продажах можно не начислять и не уплачивать. При этом НДС в счетах-фактурах поставщиком не выделяется к возмещению.

Освобождение от уплаты НДС по ст.145 – это право, а не обязанность налогоплательщика. Если он хочет по-прежнему работать с НДС, это его право, в этом случае не нужно ничего сообщаться налоговой, а продолжить работать на прежних условиях. Если же есть желание освободиться от НДС, то установив у себя достаточный уровень выручки, следует направить документы уведомительного характера в налоговую, заявив о своем желании и подтвердив право на освобождение.

Выручка считаться за три последовательных месяца.

Не платить НДС можно только в том случае, если не продаются подакцизные товары. По ввозным операциям НДС по-прежнему нужно начислять.

Сто сорок пятая статья четко определяет, что в случае, если компания использует право, дарованное этой статьей, то счета-фактуры нужно по-прежнему выставлять, указывая, что они без НДС.

Освободиться от НДС можно на срок один год, далее нужно либо продлить свое право, либо отказаться от него. На протяжении всего этого года по каждой операции (за исключением импортных) нужно выставлять счета-фактуры без НДС.

Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Бланк счета-фактуры, актуальный на 2016 год, утвержден Постановление №1137 от 26 декабря 2011. Это же Постановление содержит форму корректировочного счета-фактуры.

Если организация освобождена от НДС по ст.145, то при продажах, а также при получении авансов от покупателей она обязана выставлять счет-фактуру.

В этом бланке заполняются все поля как обычно, при этом в поле 7 «Ставка» пишется формулировка «без НДС», в поле 8 «Сумма» также пишется «без НДС».

Далее счет-фактуры как обычно подписывается ответственными лицами и передается покупателю. Такой счет-фактуру продавцу нужно зарегистрировать в книге продаж как обычно, а вот покупателю его регистрировать в книге покупок не нужно, так как он не дает возможность направить НДС к вычету.

Образец заполнения счета-фактуры без НДС – скачать .

Можно ли в полях 7 и 8 поставить нули?

Не допускается вместо фразы «без НДС» ставить 0. Ноль в поле для указания ставки НДС будет воспринят налоговиками как нулевая ставка, которая применяется при экспортных операциях. Если налоговая увидит 0 в поле 7, то потребует обосновать правомерность применения нулевой ставки документально.

Также нули налоговой могут приняты как неправильно посчитанный налог, в связи с чем исчислит его самостоятельно от стоимости товаров по соответствующей этим товарам ставке НДС и заставит уплатить в бюджет.

Чтобы не допустить подобных недоразумений, следует писать «без НДС», но никак не нули.

Когда счет-фактуру без НДС можно выставлять по желанию?

Как выше было сказано, обязательно формировать счет-фактуру без НДС нужно только в одном случае – при освобождении от налога по сто сорок пятой статье НК РФ.

Выписка этого документа во всех остальных случаях является исключительно самостоятельным осознанным решение продавца. Такое не действие не нарушает налогового законодательство. Компания при желании может выставить счет-фактуру без НДС, даже если не обязана это делать

Важно при этом опять же не ставить в полях 7 и 8 нули, а указать «без НДС»

Когда выставление счета-фактуры без НДС возможно:

1. При осуществлении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ);
2. Если используется УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Для чего выставлять счет-фактуру в этих случаях, если этого не требует НК РФ?

Обычно такое действие продавцом выполняется по требованию покупателя. У многих организация таким образом сложился документооборот, что им требуется для соответствия своим требованиям получит счет-фактуру, даже если она без НДС. Или договор, заключенный между сторонами, требует предоставления этого документа.

Возможно, покупатель просто не знает о том, что продавец в указанных случаях может не выставлять счет-фактуру, при этом не нарушив положения НК РФ. В этом случае можно с клиентом провести разъяснительную беседу.

Если клиент очень просит выписать ему такой документ, продавец может это сделать, не боясь нарушить налоговые законы. Обязанность по уплате НДС не появится, если указать в полях 7 и 8 «без НДС», отчетность по НДС сдавать не придется.

Иногда продавцу самому нужно по какой-либо причине иметь счет-фактуру.

Нужно ли в этих случаях где-то регистрировать счет-фактуру? Так как выписка этого документа не является обязанностью продавца, то и регистрировать его нигде не нужно – покупатели не регистрируют его в книге покупок, продавцы не заносят его в книгу продаж.

Порядок формирования

Порядок оформления счета-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом счете должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства по счету внесены в нематериальной форме, это также указывается.

В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.

Если предоплата вносится заказчиком до определения точного наименования приобретаемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг, в графе 1 (название продукции) указывается обобщенное наименование закупаемых объектов (Письмо Минфина РФ № 03-07-09/22 от 26.07.2011).

В графу 7 вносится налоговая ставка НДС в формате 10/110 или 20/120 в связи с тем, что при авансировании налог выделяется из суммы, а не начисляется. В 8 графу вписывается рассчитанная сумма налога. В ячейке 9 указывается величина авансирования. Графы 10-11 не заполняются показателями, в них ставятся прочерки.

ВАЖНО!

Налог на добавленную стоимость необходимо указывать в формате рубли-копейки, без округления. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-07-07/18585 от 22.04.2014, а также в регламенте заполнения расчетных документов ПП РФ № 1137.

Остальные графы не заполняются, так как на этапе предоплаты недостаточно сведений для внесения в ячейки формы (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Напоминаем, что отгрузочные расчеты и бланки на аванс существенно отличаются своим содержанием. В расчетных документах на предоплату указывается меньше данных, да и требования к оформлению не так строго регламентированы. Самым главным отличием является формат указания НДС, так как в данном случае он выделяется из аванса.

Несмотря на менее строгие нормы оформления, помните, что счет-фактура на предоплату — это юридический документ, имеющий важное значение для налоговых органов при осуществлении процедуры по вычету налога на добавленную стоимость. Документ на предоплату формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю

Документ на предоплату формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю.