Валюта баланса как рассчитать

Баланс иностранной валюты

Юрлицо может иметь на собственном балансе финансовые резервы в валюте других государств. В частности, сюда относятся:

• наличность в виде валюты в кассе (счет «Касса», субсчёт),
• деньги, размещённые на валютных счетах в уполномоченных кредитных организациях (счёт «Валютные счета»),
• валютные денежные средства, размещённые на депозитных счетах, аккредитивах и прочих финансовых инструментах (счёт «Специальные счета в банках», субсчёт).

Кроме того, в балансе предприятия учитываются такие валютные финансы, которые были инкассированы или внесены на счета в банках для расчётов с кредиторами, но не были проведены на момент учётной даты (счёт «Переводы в пути», субсчёт).

Валюта баланса в бухгалтерском балансе

Специальный отчётный документ, который должна вести любая организация, называется бухгалтерским балансом. Отражённая в нём информация, отправляется в виде годового отчёта в налоговую инспекцию.

Также сам документ имеет определённую форму, в которой нельзя удалять что-либо, но если потребуется, то можно добавить новое. Кроме этого за каждой строкой, закрепляется определённый код, подкрепляющийся соответствующим приказом (например, дебиторская задолженность имеет код 1230 и так далее).

Бухгалтерский баланс имеет разделение на две формы в виде Актива и Пассива. Первый раздел «Актив» включает в себя имущество предприятия в целом (стоимость недвижимости, ценных бумаг, имеющихся денег и другое).

Также в нём записывается информация о средствах, участвующих на постоянной основе в жизни компании (ежедневно), в том числе сюда же входят вне оборотные активы, которые могут принести доход более чем через год.

Валюта баланса в бухгалтерском балансе, что это такое

То есть, валюта баланса в бухгалтерском балансе по части «Актив» включает в себя суммарную информацию об оборотных (материальных ценностях) и вне оборотных активов (финансовые вложения и др.) всего предприятия. В «Пассив» заносятся сведения о том, откуда произошло то или иное поступление имущества.

Валютой баланса является сумма собственных и заёмных средств, находящихся в распоряжении организации.

Валюта баланса в бухгалтерском балансе, как подсчитать

Для расчетов валюты баланса используются сведения из 1 и 2 раздела, отвечающие за «Актив» и разделы с 1 по 3, отвечающие за «Пассив». При этом сумма по каждому разделу считается отдельно, после чего конечный итог заносится в «Итого». И вначале складывается «Итого» из 1 и 2 второго разделов, а затем точно также с 1 по 3.

Стоит отметить очень важный момент, сумма, полученная по «Активу» должна равняться «Пассиву». Если этого не получилось, то первое, что нужно сделать, ещё раз перепроверить правильность показателей.

Для того чтобы видеть более ясную картину отчётность заполняется в начале и в конце года

Именно поэтому так важно указывать всю информацию по операциям предприятия, т.к. они имеют прямое влияние на изменение показателей в положительную или отрицательную сторону

Заполнение валюты баланса

Давайте разберёмся более детально, как происходит заполнение валюты баланса. Вначале записывается «Актив» и его первый раздел, где указываются сведения обо всех вне оборотных активах. После проведения подсчёта, полученные данные вносятся в графу 190.

Во втором разделе заполняется информация по оборотным средствам предприятия, использующиеся более года. Это могут быть как любые нематериальные активы, так и иные показатели.

После этого полученную сумму необходимо внести в строку 290. Затем данные из строк 190 и 290 суммируются, а полученный итог вносится в строчку 300.

Следующие два раздела «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства», отвечают за такие показатели как долги организации (кредиты и прочее). Полученные сведения указываются в графах 590 и 690 соответственно. Далее подсчитывается итог и записывается в строке 700.

Последний этап это сверка полученных данных в строке 300 и 700. Если они равны, то всё в порядке, в случае отклонений стоит перепроверить ещё раз правильность исходных данных и итоговых значений.

Что влияет на изменение значений «Актива» и «Пассива»?

Поскольку валюта баланса в бухгалтерском балансе, может менять свои значения в «Активе» или «Пассиве», стоит разобраться, что этому способствует.

Итак, на изменения в «Активе» влияют следующие факторы:

• Увеличение ассортимента продукции и продаж;
• Расширение бизнеса;
• Проведение переоценки основных средств.

Если произошли изменения данных в «Пассиве», то это может быть связано со следующим:

• Уменьшение спроса на продаваемые товары или услуги;
• Ограничения, влияющие на доступность, рынка сбыта и др.

Если положительные изменения это хорошо, то при появлении отрицательных показателей стоит провести более детальный анализ бухгалтерии.

В любом случае при выявлении каких-либо изменений в валюте баланса, при составлении бухгалтерской отчётности, стоит провести проверку, лишним данное действие не будет.

Не стоит забывать, про влияние на неё операций хозяйственного значения предприятия, вносимые в показатели «Актива» и «Пассива», как по отдельности, так и совместно. Поэтому нужно внимательно относиться ко всем проводимым предприятием операциям.

Типы операций и их влияние

четыре вида данных событий

Первый тип влияет именно на составляющие имущество, то есть касается лишь статей баланса по активу. При этом не происходит изменений в балансе. Данные действия фиксируются двумя корреспондирующими активными счетами или активно-пассивными, в том числе кредитными дебетовыми счетами.

Такой тип операций может поменять собственные средства, тем самым затронув лишь активы бухгалтерского учета без изменений валюты баланса.

К примеру, в кассе предприятия появились денежные средства, которые начислили с фактического счета в сумме 10000 рублей. В бухгалтерии отображение данных финансовых передвижений происходит по двум активным статьям: кассе и расчетному счету. На расчетном счете денежных средств уменьшилось на 10000 рублей, а в кассовом узле увеличилось на 10000.

После указанных финансовых перемещений в балансе значение валюты остается неизменным и выполняется равенство:

Это уравнение первого типа совершаемых действий в балансе. Пассив равен сумме актива с разницей перемен финансовых ресурсов из-за проведения тех или иных экономических процессов.

Следовательно, изменения хозяйственных действий рассматриваемого типа операций способствуют изменению именно актива бухгалтерской сводки с неизменной общей суммой, то есть валютой.

Второй вид влечет за собой перемены источников, формирующих собственные запасы, в этом случае участвуют лишь пассивные счета. Величина валюты, как и в первом случае, остается постоянной.

Допустим, определенная доля доходов за один год, размером в 100000 рублей, списана для создания запасных фондов. Произошло уменьшение неразмещенной выручки за год на 100000 рублей, а образовавшийся резервный капитал составил такую же сумму. Внутреннее и общее движение финансовых ресурсов в балансе не поменялось. Это можно отразить уравнением: суммой пассива к разности изменений капитала, равной активу.

Второй тип хозяйственных операций влияет на изменение пассива, а величина баланса в общем итоге неизменна. К ним могут относиться расчеты, связанные с налоговыми вычетами, удержанных из окладов сотрудников компании, списание выручки для формирования резервов для особых целей.

Итак, второй вариант хозяйственных расчетов меняют в балансе исключительно пассивные счета, когда как его итоговое значение постоянно.

Следующий третий вид движений денежных запасов на экономические нужды и основы их создания вызывает увеличение их изменений. В результате наблюдается заметный рост валюты баланса, равный той же величине, что и перемены.

Значит, операции такого рода позволяют одновременно увеличить одну статью актива и другую, которую относят к пассиву в размере одной и той же суммы. Это приводит к увеличению бухгалтерского баланса и сохранению равенства, выраженного следующим образом: сумма актива и изменение актива по возрастанию равна изменению пассива в том же направлении.

Последний четвертый вид изменений характеризуется изменением величины товарно-материальных ценностей вместе с источниками их формирований.

Здесь происходит уменьшение коэффициента изменений и валюты баланса на равные показатели.

Исходя из этого, наблюдается снижение величин актива и пассива в бухгалтерском учете на одинаковые суммы, сохраняя при этом равенство друг с другом. В данном случае будет актуально уравнение:

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1.

Что подразумевается под понятием валюты баланса?

Ответ: Валютой баланса принято считать итоговые суммы по активу и пассиву баланса, данные суммы должны быть равны. В балансе предприятия отражается финансово-хозяйственная деятельность организации, какие обязательства были приняты в отчетном периоде и какие суммы были получены в ходе реализации товаров либо услуг. Составлением баланса на предприятии занимается бухгалтерский сотрудник, который ведет полный учет.

Вопрос №2

Какие причины способствуют увеличению итоговой суммы баланса?

Ответ: К основным причинам, которые влекут изменения в балансе, относятся следующие:

• Увеличение объемов производства;
• Получение дополнительных обязательств;
• Осуществлена переоценка активов предприятия;

Данные причины, способствуют увеличению суммы баланса, это положительный процесс для предприятия.  Увеличивается прибыль и соответственно предприятие располагает большими средствами и может себе позволить расширение деятельности.

Вопрос №3

Что способствует уменьшению суммы баланса?

Ответ: Основные причины, которые способствуют уменьшению валюты баланса:

• Инфляция;
• Снижение спроса на рынке производства;
• Увеличение закупочной стоимости сырья.
• Нехватка средств для закупки сырья.

Так как это отрицательный процесс для деятельности предприятия, последствия данного процесса могут быть трудными для дальнейшей деятельности предприятия.

Вопрос №4

Как рассчитывается валюта баланса?

Ответ:  Для того, что бы рассчитать итоговую сумму баланса, необходимо использовать основную формулу. В зависимости от изменения суммы и формула меняется соответственно:

Увеличение суммы баланса –

 Актив +Суммы изменения = Пассив + Суммы изменения;

Уменьшение суммы баланса –

Актив  – Суммы изменения = Пассив – Суммы изменения;

Данная формула подтверждает взаимосвязь между активом и пассивом баланса, то есть если увеличивается  сумма баланса по активу, соответственно должна увеличиться и сумма баланса по пассиву. Такой же метод применяется и при уменьшении стоимости баланса.

Что нужно знать представителям малого бизнеса

Согласно ФЗ-402 от 06/12/11 г. «О бухучете» (ст. 6-4 пп. 1) представители малого бизнеса могут формировать баланс упрощенно, используя специальную форму.Признаки таких предприятий содержит в ФЗ-209 от 24/07/07 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства».

В настоящее время это предельный уровень дохода за прошлый год — 800 млн руб. и численности – 100 человек. Разрешенная доля участия в УК малого предприятия: 49% — для иностранных компаний и не имеющих отношения к малому, среднему бизнесу; 25% — для РФ, ее субъектов, муниципальных формирований, фондов, общественных и религиозных организаций.

Важно! Лишены права сдавать бухотчетность упрощенно организации госсектора, адвокаты, нотариусы, СРО и иные организации, поименованные в ст. 6 (ч

5) ФЗ-402.

Специальный бланк баланса для малого бизнеса можно найти в приложении 5 к приказу № 66н от 02/07/10 г. Минфина. Балансовые статьи разрешается группировать, не детализируя.

При формировании упрощенного баланса необходимо обратить внимание на ряд важных моментов:

1. Учетные данные, служащие основой для баланса, МП также может формировать упрощенно.
2. В отчетности могут отсутствовать сведения об отложенных налоговых активах (обязательствах), если МП не пользуется в работе ПБУ 18/02 (п. 2 ПБУ).
3. Согласно Положению по ведению бухучета и отчетности (пр. Минфина № 34н от 29/07/98 г.) необходимо создавать резервы по сомнительным долгам, в случае признания «дебиторки» сомнительной; с отнесением этих сумм на финансовые результаты (п. 70). От создания многих других резервов МП имеют право отказаться, например, от резерва на оплату отпусков (документ – информация Минфина № ПЗ-3/2015 п. 11).
4. Ошибки прошлых лет, выявленные в этом году, можно отражать в балансе за год – отражать их в прочих доходах и расходах (там же, п. 22).

Типы изменения валюты баланса

Сейчас смотрят: 254

О том, как читать бухгалтерский баланс мы говорили в этой статье. Сегодня поговорим про типы изменения валюты баланса.

Разные операции могут по-разному влиять на структуру баланса. А баланс, мы знаем, – важнейший источник информации о финансовом положении организации.

Но даже в процессе хозяйственной деятельности, когда происходит увеличение или уменьшение капитала и обязательств, эти операции не нарушают равенства актива и пассива. Хотя в разрезе отдельных статей и самих итогов баланса, могут происходить изменения.

Это объясняется тем, что каждая операция затрагивает две статьи баланса, а именно: размер состава имущества или величину источников его образования. При этом они могут находиться одновременно как в активе, так и в пассиве.

Так вот, в зависимости от характера изменений статей баланса операции можно разделить на 4 типа:

Первый тип изменения валюты баланса – + АКТИВ – АКТИВ – характеризуется изменением статей актива при неизменной валюте баланса

Например: для выдачи зарплаты персоналу организации с расчетного счета в кассу поступили наличные денежные средства в сумме 100 000 рублей. Согласно этой операции затрагивается две статьи актива баланса: 51 счет «Расчетные счета», 50 счет – «Касса». По счету 50 «Касса» сумма увеличивается, а по счету 51 «Расчетные счета» сумма уменьшается. Проводки будут следующие:

Дт 50 Кт 51 – 100 000 рублей

В результате этой операции валюта баланса не изменится, а лишь внутри раздела Актива изменятся суммы.

Второй тип изменения валюты баланса – + ПАССИВ – ПАССИВ – характеризуется изменением статей пассива при неизменной валюте баланса

Например: на основании протокола собрания учредителей часть чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении организации в сумме 4000 тыс. рублей, направляется на увеличение резервного капитала. Согласно этой операции, затрагиваются две статьи пассива в третьем разделе баланса – «Нераспределенная прибыль» счет 84 в сторону уменьшения и «Резервный капитал» счет 82 в сторону увеличения. В результате проводка будет следующая:

Дт 84 Кт 82 – 4 000 000 рублей

Третий тип изменения валюты баланса – + АКТИВ + ПАССИВ – вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса

Например, от поставщиков получены и оприходованы на склад организации материалы на сумму 10 000 рублей. Согласно этой операции, статьи актива баланса «Материалы» счет 10 и пассива баланса «Расчеты с поставщиками» счет 60 увеличатся; валюта баланса также увеличится на эту сумму. Бухгалтерская проводка будет следующая:

Дт 10 Кт 60 – 10 000 рублей.

Например, выдана заработная плата персоналу организации в сумме 100 000 рублей. В результате этой хозяйственной операции статья актива баланса 50 «Касса» и статья баланса 70 «Расчет с персоналом по оплате труда» уменьшаются. Валюта баланса также уменьшится на сумму хозяйственной операции. Проводка будет следующая:

Дт 70 Кт 50 – 100 000 рублей.

Увеличение валюты баланса может говорить об увеличении активов и масштабировании хозяйственной деятельности предприятия, а снижение валюты баланса (в абсолютном выражении) наоборот, может свидетельствовать о снижении деловой активности.

Но однозначно по данному показателю интерпретировать нельзя, так как анализ финансовой отчетности и финансово-хозяйственной деятельности предприятия процесс достаточно емкий и требует анализа многих показателей для установления заключения.

Расчет валюты баланса

Для того, что бы рассчитать итоговую сумму баланса, необходимо использовать основную формулу. В зависимости от изменения суммы и формула меняется соответственно:

Увеличение суммы баланса –

 Актив +Суммы изменения = Пассив + Суммы изменения;

Уменьшение суммы баланса –

Актив  – Суммы изменения = Пассив – Суммы изменения;

Данная формула подтверждает взаимосвязь между активом и пассивом баланса, то есть если увеличивается  сумма баланса по активу, соответственно должна увеличиться и сумма баланса по пассиву. Такой же метод применяется и при уменьшении стоимости баланса.

Расчет итоговой суммы баланса не составляет особого труда, важно что бы все операции были разнесены и не были занесены повторно, так как в некоторых суммах может содержаться две или несколько сумм  по операции. Бухгалтерскому работнику необходимо сложить все суммы по каждой статье в активе и так же необходимо произвести расчет в пассиве, если все операции разнесены верно, тогда суммы актива и пассива будут равны между собой

Важно, что бухгалтерский сотрудник вел учет по всем операциям, которые происходят на предприятии, ведь они напрямую связанны с формированием конечных сумм баланса. Для того, что бы равенство актива и пассива было соблюдено, необходимо внимательно разносить все операции, которые были осуществлены на момент составления баланса

Основной особенностью валюты баланса является то, что с помощью данного показателя можно провести детальный анализ, какая из статей баланса приносит наибольший доход, а какая наоборот отрицательно влияет на деятельность предприятия. С помощью итоговой суммы можно предотвратить ухудшение деятельности предприятия в будущих периодах.

На основании данной статьи можно сделать вывод, что составление баланса является необходимым требованием на каждом предприятии. С помощью верного разнесения операций по статьям баланса, формируется итоговая сумма, которая характеризует деятельность предприятия, работает данная организация в положительную сторону или стремиться к закрытию

С помощью анализа каждой статьи можно сделать точный вывод о деятельности предприятия, что можно изменить в лучшую сторону или на что обратить особое внимание, что в дальнейшем может привести к увеличению оборотов

Возрастание или понижение

Условие, при котором валюта баланса меняется, может выполняться, когда результаты производительности труда компании оказываются не только положительными, но и отрицательными.

• объемы производимой продукции возрастают;
• переоценивают основные ресурсы организации;
• увеличивается себестоимость запасных средств из-за высокой закупочной цены и впоследствии не оправдывает себя, то есть наступает период инфляции;
• продлеваются расчетные сроки с поставщиками и подрядчиками.

Для реальной видимости положения состояния финансового капитала компании следует оказать большое внимание изучению причин возрастания показателя валюты. Она также может уменьшаться, и причиной этому является низкая деловая активность, то есть хозяйственный оборот организации

Это происходит из-за:

• невысокого потребительского спроса;
• ограниченной доступности на рынки сырья;
• присоединения к экономическому обороту компаний, являющими дочерними и зависимыми.

Невысокие показатели валюты рассматриваются снижением платежеспособной возможности компании.

Динамичные изменения показателя валюты говорят о темпах и степени развития всей компании. Допустим, за определенные сроки величина данного показателя увеличилась, откуда следует, что компания осуществляет свою деятельность положительном направлении, происходит возрастание не оборотных и оборотных фондов и так далее. Его еще сравнивают с финансовой фотографией предприятия на какой – либо период времени, показывающий его образ.

Как анализировать платежный баланс? Подробности – на данном видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Валюта баланса строка в балансе

Бухгалтерский баланс является отчетным документом любой организации на конкретную дату.

По закону он в обязательном порядке составляется по итогам года и направляется в контролирующие органы (налоговая инспекция и статистика), но может быть составлен по итогам квартала для внутреннего учета.

Он имеет форму, разработанную и утвержденную Министерством финансов (приказ № 66н от 02.07.2010). Данная форма содержит определенное количество строк, удалять которые категорически нельзя, однако, при необходимости, можно добавить нужные.

У каждой строки есть свой код, который тоже утвержден вышеуказанным приказом, например, основные средства – это код 1150, финансовые вложения — код 1170, дебиторская задолженность — код 1230 и т.п. Валюта баланса — строка в балансе 1600 в Активе и 1700 – в Пассиве.

Сама форма баланса разделена на две части — Актив и Пассив, характеризующие имущество организации с разных сторон. В активе отображается состав имущества в стоимостном выражении — это денежные средства, недвижимость, ценные бумаги и другое, то есть из чего состоит имущество общества.

Актив состоит из оборотных средств, которые участвуют в повседневной жизни фирмы, – это денежные средства, дебиторская задолженность, материальные запасы и так далее, и внеоборотных активов, которые участвуют в жизни компании и приносят доходы через более длительный промежуток времени – более года.

К внеоборотным активам относятся основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения и т.п. В Активе валюта баланса – это сумма оборотных и внеоборотных активов компании. В Пассиве отображается информация, откуда поступило данное имущество, т.е.

источник формирования имущества компании. Это может быть собственный капитал или заемный. К собственному капиталу относится уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и прочее.

В Пассиве валюта баланса – это совокупность собственных и заемных средств.

Валюта баланса в бухгалтерской отчетности

Рассмотрим, что такое валюта баланса в бухгалтерском балансе более подробно.

Валюта баланса – это итоговый показатель двух больших разделов баланса Актива и Пассива. Рассчитывается простым способом. Если мы говорим о валюте баланса по Активу, то нам нужно сложить его разделы – «Итого» по разделу 1 и «Итого» по разделу 2.

Когда мы говорим о валюте баланса по Пассиву, то складывается «Итого» по 3, 4 и 5 разделам, то есть финансовый результат данных разделов.

Важным моментом является то, что валюта баланса по активу и пассиву должны быть всегда равными, иное недопустимо, так как баланс ведется по средствам двойной записи.

Когда идет увеличение суммы валюты баланса, то это может свидетельствовать о расширении бизнеса, увеличении продаж или, возможно, была переоценка основных средств. Также инфляция влияет на валюту баланса, так как стоимость сырья и продукции становится больше.

Чтобы получить более конкретную информацию, надо рассмотреть баланс более детально.

А если вдруг валюта баланса уменьшается, то надо задуматься, возможно, этот негативный звоночек свидетельствует об уменьшении темпов производства, спада бизнеса, который складывается из-за неблагоприятной экономической обстановки в стране и в мире, либо имеются ошибки в управлении предприятием. Когда валюта баланса снижается, то уменьшается платежеспособность компании. Надо провести горизонтальный или вертикальный анализ баланса, посмотреть изменения постатейно, рассчитать коэффициенты ликвидности и понять причины уменьшения валюты баланса.

Валюта баланса — это показатель, на который ориентируются как бухгалтера, так финансисты. Расскажем, что он означает, как его рассчитать, а также что значит для компании увеличение или уменьшение данного показателя.

Валюта баланса — что это

Валюта баланса — это сумма всех активов и всех пассивов в бухгалтерском балансе. Динамика этого показателя дает представление о финансовой ситуации в компании. А также, от его величины зависит подпадает ли организация под обязательный аудит в текущем году и ли нет.

Далее расскажем, где смотреть валюту баланса, как она рассчитывается, что значит для компании увеличение или уменьшение показателя, а также когда придется аудировать отчетность.

Сюжет

Урок третий. Валюта баланса банка. // Инна Сорокина, специально для Bankir.Ru.

Была такая история в моей банковской практике. Было это давно, в 1993 году, когда информационное и программное обеспечение банков осуществлялось самыми ручными методами. Банк, где я работала, имел большое количество филиалов, и каждое утро нам было нужно собирать балансы филиалов для того, чтобы сформировать консолидированный (единый) баланс банка. Когда филиалы по каким- то причинам опаздывали с предоставлением такой информации до 10 утра, мы были вынуждены звонить им и просить: «Скажите вашу валюту баланса», чтобы хотя бы приблизительно прикинуть, что будет в едином балансе банка. В один из дней барышня на том конце провода спросила у меня: «А вам в какой валюте: в долларах или в рублях?».

По этой причине, когда я начинаю говорить о балансе и его анализе, я всегда отвожу отдельное место понятию «валюта баланса».

Итак, в бухгалтерской банковской практике итог баланса называют валютой баланса. Данный термин никак не связан ни с национальной, ни с иностранной валютами, а подразумевает лишь одно – каков объем актива или пассива баланса банка. Поскольку в балансе актив и пассив равны (активы = пассивы: обязательства + капитал), то и валюта баланса не имеет классификаций по активу или пассиву – она одна!

Равнозначность актива и пассива вытекает из сущности бухгалтерского учета: в пассиве отражаются средства, которые потом используются в активных операциях (как правило, с целью получения дохода, а иногда бездоходно для поддержания мгновенной ликвидности). Поэтому пассив по определению не может быть не равен активу. Давайте представим, что актив больше пассива. На практике это можно пояснить следующим образом: банк получил 100 руб (пассив), а разместил 105 руб (актив). Возникает очень резонный вопрос: где взяли 5 руб, которые появились в активе? Если же представить, что пассивная часть баланса больше активной, то это представляется таким образом: банк имеет в настоящий момент времени 100 руб., а в активе отражено лишь 95 руб. В этом случае сильно хочется узнать, а где же деньги – 5 руб?

Итак, валюта баланса – это количественный показатель, позволяющий дать первичную оценку развитию банка и сформировать мнение о его позициях на рынке. Данный показатель не позволяет выявить качественные стороны деятельности банка, т.е. на чем специализируется банк, или является ли более-менее надежным.

Рейтинговые агентства часто используют валюту баланса как признак сравнения банков друг с другом. Вот, например, так выглядел рэнкинг банков России в первом полугодии 2005 г. по объему валюты баланса:

ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПОЛЬЗОВАТЕЛИ, СУЩЕСТВЕННОСТЬ ОШИБОК, ПРИЗНАКИ СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Пользователи отчетности — это потенциальные инвесторы и контрагенты (заказчики, арендодатели и кредиторы), которым нужно знать, следует ли инвестировать бизнес компании, предоставлять ей кредиты, поручать выполнение заказов.

Пользователей интересует в основном годовая бухгалтерская отчетность. В соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете) отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно (кроме случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица).

Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговые органы. Срок ее сдачи — не позже трех месяцев (90 дней) с даты завершения годового отчетного периода.

При подготовке отчетности иногда случаются ошибки. Они могут появиться при переносе базы данных из регистров бухгалтерского учета в Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2), некорректном отражении отдельных фактов хозяйственной деятельности в бухучете.

Любой пользователь по статьям баланса может определить достоверность информации, представленной в отчетности, и наличие в ней существенных ошибок.

Ошибка считается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н (в ред. от 06.04.2015)).

Конкретные критерии существенности не установлены, поэтому существенность ошибки определяется самостоятельно, исходя из величины и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

Установлены определенные правила составления отчетности. При заполнении отчетных форм не допускается изменять смысловое содержание показателей, отражать несколько показателей в одной графе (нарушается логическая структура формы отчетности).

Соответствие составленной отчетности требованиям законодательства можно оценить по ряду признаков (табл. 1).

Таблица 1. Проверка показателей отчетности
Факт хозяйственной деятельности, отраженной в отчетности	Как отражается в отчетности	Примечание
Убыток в налоговом учете	Сальдо по строке 1180 «Отложенные налоговые активы»	Отражают организации, применяющие общую систему налогообложения
Вклад в уставной капитал	Сальдо по строке 1310	Равен сумме, указанной в учредительных документах
Образование резервного фонда	Сальдо по строке 1360	Если предусмотрено уставом и организация получила прибыль
Незавершенное производство	Сальдо по строке 1210	Фактические расходы на выпуск готовой продукции, которая не прошла всех стадий обработки; расходы на выполнение подрядных работ, не сданных заказчику (у организаций, выполняющих услуги, сальдо по этой строке отсутствует)
Сальдо по расчетам не должно отражаться в балансе свернуто	Строка 1230	Отражаем дебетовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.1, счета 60.2, 70, 71, 69, 68)
Строка 1520	Отражаем кредитовую задолженность по расчетам с контрагентами, бюджетом, сотрудниками (счет 62.2, счета 60.1, 70, 71, 69, 68)
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения должны отражаться в балансе отдельно	Строка 1240	Отражаем краткосрочные финансовые вложения по счету 58/краткосрочные вложения
Строка 1170	Отражаем долгосрочные финансовые вложения по счету 58/долгосрочные вложения
Взаимоувязка показателей Баланса и Отчета о финансовых результатах		Сопоставляют определенные строки Баланса и Отчета о финансовых результатах. Должно выполняться тождество

Что подразумевается под чтением документа

Под чтением подразумевается понимание изложенной информации и ее комплексный анализ. Происходит чтение отчета в разрезе его статей. Статьи баланса созданы на принципе соответствия средств их формированию и предназначению. При аналитическом чтении баланс представляется в форме таблицы. Она объединяет в себе эти положения:

• Активы.
• Капитал субъекта.
• Обязательства.

Какой срок должен быть у выписки из бухгалтерского баланса?

При чтении нужно принимать во внимание следующие аналитические отношения:

• А = П. Активы всегда равны пассивам.
• А = К + О. Размер активов можно вычислить путем сложения капитала и обязательств. Формула позволяет определить, в каком отношении в имуществе компании фигурируют собственные и чужие средства. Исходя из этой формулы можно установить степень независимости субъекта.
• К = А – О. Представляет собой равенство для нахождения чистой стоимости активов. Путем вычитания из текущих активов обязательств можно определить имущество, которое останется после полного покрытия задолженностей.

В ПБУ указано, что активы нужно распределять по степени увеличения ликвидности. Сначала размещаются неликвидные, а затем ликвидные активы. Пассивы распределяются в зависимости от срочности их покрытия. Сначала идут бессрочные пассивы (собственный капитал), а затем срочные обязательства.

Что такое валюта баланса

Для того чтобы разобраться в какой-то теме, следует начать с определения. Валюта баланса в бухгалтерском балансе (далее ВБ) — это просуммированные активы или пассивы соответственно, которые отображены в предоставляемой отчетности. Например, если речь идет о части «Актив», то ее ВБ будет сформирована путем получения итоговой суммы показателей активов оборотки и внеоборотки организации. Отметим, что в разделе «Пассив» будут отображены все иные имущественные поступления.

Балансовые показатели просто незаменимы для анализа финансового состояния предприятия, поэтому вполне могут похвастаться обширной областью использования, например, для выявления актуальности аудиторского мониторинга.