В книгу продаж попадают документы с кодом вида операции 21: как их убрать?

Содержание:

Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры
Коды видов операций по НДС
Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Код операции по объектам основных средств
Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция
Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑
Налоговый период и другие кодировки, применяемые в декларации по НДС
Специальные разделы декларации

Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС, ошибка 4 (19) и другие загадочные цифры

Ошибка 0000000002 возникает, когда налоговый орган не может принять декларацию к обработке. Обычно это связано с неверным форматом или именем файла. В этом случае нужно повторно создать и отправить отчет, если ошибка повторится — обратиться в техническую поддержку своего оператора.

См. также «Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС».

В случае выявления несоответствия данных при обработке декларации налоговики направляют плательщику требование о предоставлении пояснений. К требованию прилагается расшифровка ошибочных операций с кодами. Вариантов кодировки в данном случае может быть четыре:

Код 1 — несоответствие с декларацией контрагента. Такое возможно, если контрагент не предоставил декларации за тот же период либо в его декларации нет соответствующей записи.
Код 2 — не совпадает информация из книги продаж и книги покупок (разделы 8 и 9 декларации). Такая ситуация может возникнуть, например, при принятии к вычету НДС по выставленным ранее счетам-фактурам на аванс.
Код 3 — не совпадает информация из журналов выданных и полученных счетов-фактур (разделы 10, 11 декларации). Это возможно, например, при отражении посреднических операций.
Код 4 — иные ошибки, в этом случае рядом в скобках указывается номер графы с ошибкой.

Рассмотрим подробнее пример с использованием последнего варианта.

Коды видов операций по НДС

Для чего нужен код вида операции по ндс 22 в книге покупок

Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

Применяются с 01.07.2016.

Наименование вида операции	Код вида операции	Комментарии
Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27)	01
Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28	02
Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ)	06
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе	10
Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству	13
Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ	14
Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров	15
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17.	16
Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)	17
Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения	18
Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС	19
Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах	20
Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%)	21
Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг)	22
Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах	23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ)	24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)	25
Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)	26
Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	27
Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)	28
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ	29
Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с	30
Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных	31
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ)	32

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Код вида операции 22

Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.

В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы. Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.
Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.

Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам

Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

22 вида продаж: как выбрать подходящий

Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.

Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.

При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.

Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Код операции по объектам основных средств

Данный код в НДС-декларации указывается в приложении № 1 к разделу 3. В нем отражаются суммы налога по объектам основных средств, ранее принятые к вычету, которые теперь подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Это может быть связано с тем, например, что с определенного момента объект стал использоваться в деятельности, не облагаемой НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ). Приложение заполняется один раз в год, – в декларации по НДС за IV квартал, в течение 10 лет с момента ввода объекта в эксплуатацию (п. 39 Порядка). Для каждого объекта основных средств должно быть заполнено свое приложение (п. 39.1 Порядка).

Кодов операций по объектам основных средств всего 7 (Раздел V Приложения № 1 к Порядку). Приведем основные из них:

1011801	Объект основного средства, завершенный капитальным строительством подрядными организациями
1011802	Объект основного средства, завершенный капитальным строительством при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
1011803	Объект основного средства, приобретенный по гражданско-правовому договору
1011805	Модернизация (реконструкция) объекта основного средства

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Формирование книги покупок в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Книга покупок в 1С 8.3 формируется по записям в регистре накопления НДС покупки. Если нужно чтобы какая-то запись отразилась в книге покупок, нужно занести ее именно в этот регистр.

Рассмотрим подробнее, какие документы делают в него записи.

Запись в книгу покупок в 1С 8.3

В 1С есть два основных способа внести запись в книгу покупок:

при регистрации первичного документа (, ГТД по импорту и т.д.);
через документ Формирование записей книги покупок.

Регистрация первичного документа

Отражение НДС в книге покупок с помощью первичного документа (счет-фактуры) подходит для всех поступлений ТМЦ, работ, услуг, кроме поступления ОС и НМА, а также для отражения НДС с выданных авансов, возвратов и т.д. Для ОС и НМА обязательно должен быть введен документ Формирование записей книги покупок.

Для отражения НДС в книге покупок при регистрации счета-фактуры (документа ГТД по импорту) установите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения (для документа ГТД по импорту флажок Отразить вычет НДС в книге покупок).

Движения по регистру НДС Покупки:

Документ Формирование записей книги покупок

Документ Формирование записей книги покупок универсален. НДС, вычет по которому не был осуществлен при регистрации счета-фактуры, отражается в данном документе.

Создать его можно в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для отражения НДС в книге покупок заполните необходимые вкладки по кнопке Заполнить или же весь документ по кнопке Заполнить документ.

Движения по регистру НДС Покупки:

Ручное заполнение

Но бывают случаи, когда нужно вручную внести запись в книгу покупок (например, отсутствует первичные документы). Для таких ситуаций в 1С предназначен документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету.

Если в документе установлен флажок Использовать как запись книги покупок, то для отражения НДС в книге покупок документ Формирование записей книги покупок не создается.

Как сформировать книгу покупок в 1С 8.3

Где найти книгу покупок в 1С 8.3? Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

Дополнительные настройки отчета Книга покупок можно осуществить по кнопке Показать настройки.

Здесь можно выставить отбор по контрагенту для проверки записей в поле Контрагент для отбора, а также настроить вывод данных на печать.

Распечатать книгу покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF

Запись в дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3

Создайте в 1С документ Формирование записей книги покупокв разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Чтобы запись попала в доп. лист книги покупок, установите:

от — 26.07.2018: дата исправления ошибки;
флажок Запись доп. листа;
Корректируемый период — 31.03.2018: период, в котором совершена ошибка.

Формирование дополнительных листов книги покупок в 1С 8.3

Дополнительный лист книги покупок в 1С 8.3 печатается также из отчета Книга покупок в разделе Отчеты – НДС – Книга покупок.

Чтобы сформировать дополнительные листы книги покупок в 1С, необходимо по кнопке Показать настройки установить флажок Формировать дополнительные листы.

за текущий период — если задан Период, в который вносились изменения, например, 1 квартал;
за корректируемый период — если задан Период, в котором вносились изменения, например, 3 квартал.

Если установлен флажок Выводить только доп. листы, то будут сформированы исключительно дополнительные листы. Если флажок не установлен, то дополнительные листы будут отражаться после основных записей книги покупок.

Распечатать доп. листы книги покупок из 1С можно по кнопке Печать. PDF

Код вида операции в книге продаж (с пояснениями) ↑

Для заполнения книги продаж требуется не только разобраться с законодательством, касающимся и регулирующим данным вопрос, но также ознакомиться с кодами операций.

Они представляют собой специальные символьные наборы, несущие важную информацию касательно свершенных действий. Разработаны специальные значения для каждого действия.

Например, можно отобразить при помощи кода вида операций в книге продаж в 2020 г. при экспорте и импорте все необходимое, любой товар.

Выполняемые функции

Коды для отображения различной информации в книге продаж одновременно выполняют сразу две функции:

упрощают процесс оформления;
упрощают процесс проверки.

Книга продаж содержит очень большое количество информации. Именно поэтому её отображение в сжатом виде достаточно затруднено. Коды продаж позволяют существенно упростить её ведение.

Также различные символьные наборы, обозначающие разнообразные действия, дают возможность автоматизировать процесс проверки данных книг – это существенно сокращает затрачиваемое время.

Именно автоматизация проверки стала причиной обязательной подачи данного документа в электронной форме.

Где их можно узнать?

Ознакомиться с таблицей кодов для книги продаж можно самыми разными способами. Лучше всего получить данную информацию следующим образом:

в отделении Федеральной налоговой службы по месту регистрации;
непосредственно на официальном сайте ФНС.

Последний способ предпочтительней, так как отсутствует необходимость куда-либо ездить или же отвлекаться от своих дел. На портале ФНС имеется документ в формате word, который можно скачать одним кликом.

Таблица используемых кодов

На сегодняшний день кодов видов операций в книге продаж 26. Каждый имеет индивидуальное предназначение.

Сама таблица выглядит следующим образом:

Проводимая операция	Цифровой код
Приобретение товара	01
Полная или авансовая оплата товаров и услуг, которые будут поставлены в будущем	02
Возвращение товара	03
Товар приобретен на основе специального договора комиссии	04
Полная или же частичная оплата товара (авансом), который будет получен в будущем (но только при оформлении договора-комиссии)	05
Выполнение операций, обозначенных в ст.№161 НК РФ	06
Различного рода действия, обозначенные в ст.№ 146 НК РФ	07
Всевозможные действия, обозначенные в пп.3 п.1 ст.№146 Налогового кодекса Российской Федерации	08
Зачисление средств, обозначенных в ст.№162 НК РФ	09
Передача услуг, товара без оплаты, на безвозмездной основе	10
Получение товаров, перечисленных в п.3, 4, 5 ст.№154 НК РФ	11
Частичная или же полная выплата за товары, перечисленные в п.3 ст.№155 НК РФ	12
Осуществление капитального ремонта или же строительства различными сторонними организациями, являющимися подрядчиками	13
Процесс возврата приобретенного имущества покупателем, который не обязан платить налог на добавочную стоимость	16
Процесс возврата товара продавцу, приобретенного за наличный расчет	17
Формирование счета-фактуры по причине другой стоимости отгружаемого товара	18
Ввоз товаров или услуг на территорию РФ из Евразийского союза	19
Ввоз товаров на территорию РФ для внутреннего потребления или же последующей его переработки	20
Операции по восстановлению сумм налога по ставке, равной 0%	21
Выполнение возврата некоторых, сделанных авансом, платежей	22
Покупка товаров или же услуг по бланку отчетности (строгой)	23
Процесс регистраций различных счетов-фактур в специальной книге покупок	24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов	25
Подготовка первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг) теми, кто не является плательщиком налога на добавочную стоимость	26
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации п.3 ст.№169 НК РФ	27
Формирование счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты 3.1 статьи 169 НК РФ	28

Налоговый период и другие кодировки, применяемые в декларации по НДС

Кроме кодов операций и ошибок при сдаче отчетности по НДС применяются и другие кодировки. По сути — любой показатель в декларации, значение которого может изменяться, кодируется тем или иным способом. Налоговый период в декларации по НДС находится в самом начале отчета, на титульном листе. Он кодируется двузначным числом в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Например, для января используется код 01, а для 1-го квартала — 21. Месячные коды указываются в декларации в отношении соглашения о разделе продукции. В стандартном случае декларация по НДС сдается ежеквартально и в титульнике указываются следующи коды:

Кроме налогового периода, в рамках декларации кодируется еще ряд показателей, не связанных с операциями. Речь идет о самых различных параметрах, которые относятся:

К самому налогоплательщику — код причины постановки на учет (КПП).
К типу реорганизации налогоплательщика (в случае необходимости).
К месту его регистрации — код субъекта РФ, код ОКТМО.
К налогу — код бюджетной классификации (КБК).
К порядку предоставления декларации (коды места и способа предоставления).

Также кодируются (нумеруются) и строки декларации.

***

Коды различного формата используются во всех разделах декларации. Они необходимы для упрощения ее автоматической обработки. Одними из наиболее важных являются коды операций в декларации по НДС. Эти показатели определяют тип операции с точки зрения обложения налогом. От их правильного заполнения в первую очередь зависит возможность автоматической обработки декларации без ошибок.

Также кодировка используется и для других показателей декларации, не связанных напрямую с начислением НДС. Это может быть категория налогоплательщика, порядок предоставления отчета, место регистрации и т. п.

Если по результатам автоматической обработки в декларации были выявлены ошибки, они также обозначаются соответствующими кодами. В данном случае кодировка помогает налогоплательщику оперативно найти и исправить ошибку.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

Приказ ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@;
Налоговый кодекс РФ;
Приказ ФНС РФ «Об утверждении перечня кодов видов операций…» от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@;
Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16.07.2013 № АС-4-2/12705;
Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@

Специальные разделы декларации

Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрены:

раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;

раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;

раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

В этих же разделах отчитывайтесь об экспорте в государства – участники Таможенного союза. Для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);

передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).