Как проверить компанию или ип на принадлежность к смп

Государственный реестр субъектов МСП

С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.

В открытом доступе находится следующая обязательная информация:

• наименование юридического лица или полное имя ИП;
• ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
• категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
• сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
• указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.

Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:

• о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
• о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
• о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
• полную контактную информацию.

Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.

Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.

Льготы и субсидии

Напомним, что впервые зарегистрированные до 31 декабря 2020 года ИП могут применять нулевые налоговые ставки в течение двух налоговых периодов (). При этом такой возможностью вправе воспользоваться предприниматели, которые применяют УСН или ПСН, и их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере и доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяется налоговая ставка 0%, составляет не менее 70% от общего дохода (, ). Отметим, что виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, субъекты федерации определяют самостоятельно (). Так, например, в Москве нулевая ставка налога устанавливается для налогоплательщиков, осуществляющих ремонт электрического оборудования, производство мебели, деятельность в области здравоохранения, образования, спорта и т. д. (ст. 1 Закона г. Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «»).

На региональном и местном уровнях также могут быть установлены дополнительные налоговые льготы. Например, льготы для московских организаций предусмотрены в отношении объектов недвижимости, используемых для осуществления медицинской деятельности и введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года – в размере 10% исчисленной суммы налога, в отношении земельных участков, на которых осуществляются строительство, реконструкция спортивных сооружений – в размере 20 % от суммы исчисленного налога в 2014-2017 годах. Помимо этого, налоговая база по налогу на имущество организаций может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта в случае если у налогоплательщика средняя численность работников составила не менее 10 человек и сумма выручки – не менее двух млн руб. на одного работника за налоговый период (, Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций»; (далее – Закон г. Москвы № 64), Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге»).

Что касается субсидий, то сейчас они предоставляются малому и среднему предпринимательству в субъектах Федерации в объемах, определенных распоряжением Правительства РФ от 28 января 2017 г. № 129-р (далее – распоряжение № 129-р).

Например, государство распределяет субсидии на возмещение части затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, связанных с уплатой лизинговых платежей по договору лизинга, затрат, связанных с проведением выставочно-ярмарочных мероприятий, на уплату процентов по кредитам и займам и т. д. Добавим, что в 2017 году объем господдержки малого и среднего предпринимательства составил 7,5 млрд руб. (распоряжение 129-р).

Однако в каких именно объемах будут реализовываться программы господдержки в конкретном регионе, зависит от местных властей. Так, существует специальный федеральный портал (http://smb.gov.ru/measuresupport/programs/srf) для поддержки малого и среднего предпринимательства при Минэкономразвития России. Здесь можно в подробностях узнать о том, какие программы помощи разработаны и работают в том или ином регионе. 

Банковское кредитование под государственные гарантии

В России уже на протяжении нескольких лет работает механизм помощи предпринимателям в получении кредитов – государственные гарантийные фонды (). Такие фонды создаются органами исполнительной власти субъектов Федерации и финансируются из федерального и региональных бюджетов. На общероссийском уровне деятельность фондов контролируется Федеральной корпорацией по развитию малого и среднего предпринимательства (). Основная деятельность фондов направлена на обеспечение доступности для предпринимателей кредитных и финансовых ресурсов. Найти контакты государственного гарантийного фонда в регионе можно, воспользовавшись перечнем аккредитованных гарантийных организаций.

К примеру, одной из таких организаций является Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы (постановление Правительства Москвы от 17 января 2006 г. № 35-ПП «О создании некоммерческой организации Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы»). Приоритетными направлениями кредитования при участии фонда являются развитие производства и ремесленничества, социальные и бытовых услуг, гостиничных услуг, внутреннего туризма и т д. Заемщики, могут рассчитывать на максимальную гарантию Фонда, покрывающую до 70% от требуемого банками обеспечения (в абсолютном выражении до 100 млн руб.), со ставкой 0,75% годовых. Подробная информация представлена на официальном сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы (http://dnpp.mos.ru/entrepreneurship/subsidies/fund-of-assistance-to-crediting-of-small-business-of-moscow/).

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

• обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
• создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
• уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
• развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

1. Налоговые льготы.

   Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.  

2. Финансовые льготы.

   Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.

3. Административные льготы.

   Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Кого в августе исключат из реестра

Каждое лето ФНС обновляет реестр малых и средних предприятий на сайте ofd.nalog.ru по состоянию на 10 августа. При очередном обновлении реестра налоговики выясняют, соответствуют ли предприниматели критериям малого и среднего бизнеса. Если нет, то бизнесменов исключают из реестра МСП.

Есть две основные причины, по которым предприниматели могут «вылететь» из реестра — превысили предельные значения доходов и численности работников для средних предприятий или вовремя не сдали отчеты о доходах и среднесписочной численности за прошедший год.

Превысили лимиты. В этом году ФНС исключит из реестра бизнесменов, у которых в 2019 году доходы и среднесписочная численность работников превысили лимиты для средних предприятий: доходы — более 2 млрд руб., численность — более 250 человек.

Если ваши показатели превышали лимиты для микро- или малых предприятий в течение трех лет с 2017 по 2019 год, то вас просто переведут из одной категории в другую, но из реестра не исключат. Например, ИП могут попасть из микро в малое ().

Критерии по доходам и численности мы привели в таблице.

Таблица. Предельные значения для малого и среднего бизнеса

Не сдали отчеты. ФНС исключит из реестра ИП, которые не сдали сведения о численности на 01.01.2020 и декларацию по УСН за 2019 год (). Но за основу ведомство берет данные, которые есть у инспекций к 1 июля.

Сведения о численности вы сдавали до 20 января (). С этими отчетами вопросов нет. Наверняка вы его отправили вовремя. Но все равно перепроверьте, что отчет дошел до налоговиков. ►

► Со следующего года отдельный отчет о численности не нужен. Эти сведения предстоит включать в расчет по взносам ( п. 3 и  п. 7 ст. 80 НК в ред. Федерального закона от 28.01.2020 № 5‑ФЗ).

А вот с декларациями о доходах сложнее. Сроки сдачи отчетности в этом году для предпринимателей продлили на три месяца. В частности, декларацию по УСН можно сдать до 30 июля 2020 года (). Но получается, если вы воспользуетесь совершенно законным переносом, рискуете «вылететь» из реестра МСП. Ведь у налоговиков просто не будет необходимых данных о доходах по состоянию на 1 июля 2020 года ().

Подмосковные налоговики сообщили, что реестр МСП 10.08.2020 будет сформирован с учетом «коронавирусного» переноса сроков сдачи отчетности (новость от 23.06.2020 на сайте nalog.ru/rn50/). То есть можно сдать отчет в последний день срока, и налоговики не будут исключать ИП из реестра. Но никаких нормативных актов о «коронавирусных» особенностях формирования реестра МСП, учитывающих перенос сроков сдачи отчетности, в данный момент нет. Поэтому, учитывая, что реестр формирует ФНС, а не региональные инспекции, нет смысла опираться на мнение регионов. Если вы не успели до 1 июля отправить отчетность, готовьтесь проверить 10 августа, есть ли вы в реестре.

Кого вернули в реестр этим летом

В реестр МСП, сформированный 10.08.2019, не попали те, кто не представил до 01.07.2019 сведения о численности или декларации по УСН за 2018 год. Предпринимателей, которых исключили из реестра в прошлом году по причине несданной отчетности, вернули в реестр в этом году дважды.

В мае налоговики включили в реестр 51 тыс. ИП, которые вовремя не сдали декларации или сведения о среднесписочной численности, но успели представить эти сведения до 1 апреля 2020 года (новость от 14.05.2020 на nalog.ru). А в июне и июле в реестр добавили тех, кто сдал просроченную отчетность за 2018 год не позднее 30.06.2020 ().

«Надзорные каникулы»

В заключение напомним, что до 31 декабря 2018 года в отношении субъектов малого предпринимательства не проводятся плановые проверки ( Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – Закон № 294-ФЗ). Однако «надзорные каникулы» освобождают предпринимателей только от плановых проверок и не распространяются на налоговые проверки, ревизии со стороны ПФР и ФСС России и отдельные виды госконтроля (). Таким образом, в случае, если предприниматель обнаружит себя в плане проверки и посчитает эту проверку незаконной, он вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки (). План проверок предпринимателей опубликован в сводном ежегодном плане проверок на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ (plan.genproc.gov.ru/plan2017/).

Кроме того, только для субъектов малого предпринимательства установлен сокращенный срок проведения различных плановых выездных проверок, который не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год; в исключительных случаях эти сроки могут быть продлены ().

МНЕНИЕ

Евгений Дьяченко, генеральный директор электронной торговой площадки для малого и среднего бизнеса Supl.biz:

«Законы, необходимые для развития малого и среднего бизнеса, в России функционируют. Например, упрощенная система налогообложения, «надзорные каникулы», субсидии. Сегодня, в основном, если возникают вопросы, налоговая служба взаимодействует с налогоплательщиками: звонит и просит пояснить ту или иную ситуацию. Бизнес поддерживается также и региональными структурами. С моей точки зрения, этих видов поддержки достаточно. Бизнес развивается не с той скоростью, как хотелось бы, не потому, что отсутствует поддержка государства, а потому, что люди не готовы массово заниматься бизнесом».

МНЕНИЕ

Лада Горелик, управляющий партнер коллегии адвокатов «Горелик и партнеры»:

«Безусловно, налоговая система в России стала работать более качественно. Большое количество нововведений (в частности, введение различных интеллектуальных систем анализа деятельности предприятий) позволило эффективнее выявлять фирмы «однодневки». Но тут есть, как всегда, ряд нюансов: интеллектуальная система работает по своим внутренним алгоритмам и нередко под удар попадают абсолютно добросовестные компании, в деятельности которых нет никакого криминала. Проводить качественный и конкретный анализ каждой компании налоговики не имеют возможности из-за ограниченного штата и большой загрузки инспекторов. В результате в зону пристального внимания налоговиков попадает немало добросовестных компаний».

Закупки

В сфере госзакупок субъекты малого предпринимательства пользуются рядом преимуществ. Так, заказчики обязаны делать закупки у субъектов малого предпринимательства в объеме не менее чем 15% совокупного годового объема закупок, а начальная цена контракта с предпринимателем не должна превышать 20 млн руб. Кроме того, в случае проведения закупки путем конкурсов и аукционов размер обеспечения заявки, поступившей от представителя малого бизнеса, не может превышать 2% начальной цены контракта. Отметим, что по общим правилам размер обеспечения заявки должен составлять от 0,5% до 5% начальной (максимальной) цены контракта (, , Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»).

Кроме того, преференции для субъектов малого и среднего предпринимательства имеются при их участии в закупках, осуществляемых отдельными видами юрлиц, в частности госкомпаниями. Cейчас они должны отдавать предпринимателям 10% заказов и 18% – от совокупного годового объема закупок (, утв. постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2014 г. № 1352). Более того, c 1 января 2018 года годовой объем закупок госкомпаний у малого и среднего бизнеса вырастет до 15% (постановление Правительства РФ от 14 декабря 2016 г. № 1355).

Сводная информация по Реестру МСП

После формирования карточки компании по интересующему контрагенту на вкладке «Сводка» будет отражена информация о наличии записей в Едином реестре МСП.

Кликнув на категорию субъекта, пользователь может увидеть дату включения в Реестр, а также перечень условий, необходимых для внесения соответствующей записи.

Дополнительная информация по Реестру МСП

Информация о наличии записи в Едином реестре МСП в отношении интересующей компании поможет оценить масштаб деятельности и выбрать оптимального поставщика, у которого будет достаточное количество ресурсов для исполнения своих обязательств. Также с целью анализа потенциального контрагента система Контур.Фокус предлагает пользователю следующие возможности: место в отрасли, особые реестры ФНС, заметки о компании.

Аренда недвижимости

До 1 июля 2018 года предпринимателям предоставлено преимущественное право выкупа арендуемого недвижимого имущества при его отчуждении органами государственной власти и местного самоуправления, если оно находится у них в пользовании непрерывно в течение двух и более лет (, Федерального закона от 22 июля 2008 г. №159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Имущественная поддержка предпринимателям оказывается и на региональном уровне каждым субъектом Федерации самостоятельно в соответствии с государственными программами. Так, например, оказание такой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства может осуществляться в виде передачи в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, на безвозмездной основе или на льготных условиях ().

Отметим, что в Москве с 1 января 2017 г. ставка арендной платы для отдельных субъектов малого предпринимательства установлена в размере 4 500 руб. за кв. м в год ( постановление Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП «»). Таким образом, московские предприниматели могут воспользоваться правом заключать с региональными властями договоры аренды на льготных условиях. Получателями льготы могут стать организации в сфере здравоохранения, образования, социального питания, бытового обслуживания, физической культуры и спорта.

Применение ККТ

До 1 июля 2018 года организации и ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств), бланков строгой отчетности.

До указанной даты предприниматели, применяющие ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа – товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств (, Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Однако это исключение относится только к тем предпринимателям и организациям, которые осуществляют предпринимательскую деятельность определенных видов, установленных , к которым относятся:

• оказание бытовых услуг;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и т. д.
• Производить расчеты без применения ККТ могут также организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, к которым, в частности, относятся:
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов и талонов для проезда в общественном транспорте и т. д. (Федерального закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»).

Ведение кадровой документации

Действующим законодательством предусмотрено, что с 1 января 2017 года микропредприятиям предоставлено право отказаться полностью или частично от принятия правил внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда, положения о премировании, графика сменности и иных локальных нормативных актов, регулирующих трудовые отношения (). Эти правила должны быть включены в трудовые договоры с работниками. При этом трудовые договоры микропредприятия заключают на основе типовой формы (постановление Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858 «О типовой форме трудового договора, заключаемого между работником и работодателем – субъектом малого предпринимательства, который относится к микропредприятиям»). Напомним, что под микропредприятиями понимаются хозяйствующие субъекты, среднесписочная численность работников которого до 15 человек, а доход не превышает 120 млн руб. за год.

Формы документов

Добавим, что правом ведения упрощенной кадровой документации обладают только микропредприятия, на иные субъекты малого и среднего предпринимательства эти преимущества не распространяются.

В то же время и для них законодатель предусмотрел некоторые послабления. Предприниматели вправе, например, оформлять срочные трудовые договоры с работниками на срок до 5 лет (). При этом работодатели должны соответствовать двум критериям: численность персонала не должна превышать 35 человек (а в сфере розничной торговли – 20 человек), и от работника необходимо согласие на заключение срочного договора. Напомним, что по общему правилу, для заключения срочного трудового договора установлены определенные случаи, когда он может быть заключен ().